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《XT乳业存货内部控制优化研究》摘要：本文针对XT乳业存货内部控制的现状，分析了存在的问题及原因，并提出了相应的优化措施。
通过对存货内部控制的优化，旨在提高XT乳业的运营效率、降低运营成本，并增强企业的风险抵御能力。
一、引言在激烈竞争的乳制品市场中，存货内部控制对于企业的运营效率和成本控制至关重要。
XT乳业作为一家大型乳制品生产企业，其存货管理直接关系到企业的经济效益和市场竞争力。
因此，对存货内部控制进行优化研究，对于XT乳业的长远发展具有重要意义。
二、XT乳业存货内部控制现状分析XT乳业在存货内部控制方面已经建立了一套相对完善的制度，但在实际操作中仍存在一些问题。
主要包括以下几个方面：1. 存货管理流程不够规范，导致操作中存在漏洞和风险。
2. 内部控制制度执行不力，部分员工对制度理解不足，执行过程中存在偏差。
3. 信息化程度不足，导致信息传递不及时、不准确，影响决策的准确性。
4. 缺乏有效的监督和评估机制，无法及时发现和纠正问题。
三、问题成因分析上述问题的成因主要包括以下几个方面：1. 制度设计不够科学，未能充分考虑实际操作的复杂性和多变性。
2. 员工素质参差不齐，部分员工对内部控制的重要性认识不足。
3. 信息技术投入不足，导致信息化水平无法满足企业发展的需要。
4. 监督和评估机制不完善，缺乏有效的激励机制和约束机制。
四、存货内部控制优化措施针对XT乳业存货内部控制存在的问题及成因，提出以下优化措施：1. 优化存货管理流程，制定更加规范、科学的操作标准，减少操作中的漏洞和风险。
2. 加强内部控制制度的宣传和培训，提高员工对制度的理解和执行力。
3. 加大信息技术投入，建立完善的信息化系统，实现信息的高效传递和共享。
4. 建立有效的监督和评估机制，对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。
5. 建立激励机制和约束机制，鼓励员工积极参与内部控制制度的执行，同时对违反制度的行为进行约束和惩罚。
目录1：题目2：大纲3：关健字4：正文一、加强存货管理的必要性 (2)二、公司存货管理的现状及问题 (2)1、存货资本占用量大、周转速度慢 (2)2、忽略存货价值形态的管理 (3)3、存货管理制度残缺，管理不到位 (3)4、存货管理信息化建设缓慢 (4)三、公司存货管理问题的解决对策 (4)1、正确成立存货管理看法 (4)2、结合实质加强存货控制 (4)3、严格执行新会计准则，加强存货核算管理 (5)4、完满存货内部控制制度 (5)5、加强存货管理信息化建设 (7)6、利用外面物流资源，提升存货管理水平 (7)7、加强公司人员的业务及素质的培养 (8)五、结束语 (8)参照文件 (9)公司存货管理存在的问题及对策解析大纲：存货作为公司流动财富中流动性较弱、金额较大的财富，存货财富周转速度的快慢直接关系到公司的资本占用水平以及财富的运作效率。
同时存货贯穿于供产销三个环节，保持合理的库存水平是保持公司的经营畅达和降低成本的重要因素。
目前，好多公司经常从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资本的多少，最后发展到存货积压，资本大量积淀，影响公司的经营业绩和正常运转。
因此可知存货管理的利害公司管理中不能忽略的一部分。
存货管理是公司内部控制的重要环节，是公司实现经营目标，贯彻经营目标和决策，保护流动财富的安全与完满，保证财务进出合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、限制和督查的控制系统。
加强存货管理不只有助于控制存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能够使公司加强成本控制，推行低成本战略。
本文经过阐述公司存货管理的现状与问题，并深入解析致使其问题的一些原因，从整体上提出改进公司存货管理中存在详细问题的对策。
重点词：存货；必要性；存货管理；解决对策一、加强存货管理的必要性存货管理指存货的信息管理和在此基础上的决策解析，进行有效控制，最终达到提升公司经济效益，加强公司综合实力和竞争力，以最低的成本供应保持生产经营活动所需的存货的目的。
如何加强企业存货的内部控制探讨作者：刘淑英来源：《经营管理者·上旬刊》2017年第05期摘要：在企业资产中，存货占有重要比例，它不仅与企业的生产经营直接挂钩，甚至还会影响到企业整个资金链的发展运作。
因此，为了更好的促进企业的发展，必须要进一步加强企业存货的控制管理，从而达到促进企业发展，提高企业经济利益的重要目的。
关键词：企业存货管理内部控制一、引言企业内部存货与资金的比例关系，其周转速度的变化都会对企业的经营发展产生重要的影响，一旦对企业存货管理不当，企业很容易面临较大的损失，因此，主要从存货内部控制的意义、具体内容以及需要采取的措施等多个方面对加强企业内部存货控制进行了具体的分析，仅供各位参考。
二、存货内部控制概述1.存货内部控制的意义。
企业拥有的存货量，将会直接影响到企业的发展，因此，加强企业的存货管理已经是保证企业正常经营，实现供销产结合的重要内容。
同时，加强企业的存货管理还有利于提高企业资金的利用率，减少企业无意义的占用资金，除此以外，加强企业的存货管理还有利于企业适应不断变化的市场形势，在激烈的市场竞争中占有一席之地。
2.货内部控制的内容。
具体来说，加强企业的存货控制需要关注多个方面，首先，企业需要对存货的价值流转进行控制，对流转的每一个程序，包括原材料、生产、库存、产品销售等做好登记，并建立相应的控制制度，严格规范各工作人员的行为。
其次，重视企业存货的实物流转程序，根据存货的采购、存储、生产等多个部门来制定工作程序，保证职能的明确划分，实现信息的有效传递。
2.1存货采购控制的内容。
存货采购主要分为采购计划与考核机制这两个部门，其中，采购计划是指企业相关部门根据自身的生产经营情况，制定出的采购清单，并上交负责人审批。
而考核机制主要是指企业以预算和企业发展特点为基础，制定出一系列的存货季度、采购和销售预算等，并在后期以实际情况进行考核。
2.2存货存储控制的内容。
存货存储控制包含两个方面的内容，一个是对已经验收的货物进行存储，一个是对已经存储的货物进行盘点处理。
存货内部控制概述存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。
主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等，企业代销、代管存货、委托加工、代修存货也包含在内。
为了保证生产经营活动连续不断地正常进行，必须不断地购入、耗用、销售存货，存货总是处在不断流转过程之中，具有较强流动性，是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。
1.存货种类数量繁多，而且不同项目又有不同的规格、质量、和数量。
在一个企业的各种账户中，有关存货的明细账也是比较多的。
另外，存货存放或所处的地点一般也比较分散，对于不同性质的材料或产品有时还必须用不同的仓库加以储存保管。
存货的这些特点会导致存货的盘点比较困难。
对实物的管理不善，使实物容易发生损坏、变质、短缺、被盗等。
2.存货的流动性大，一般生产周期比较短。
采购、验收入库、发出、期末盘存等环节较多，各种存货的形态在不断地转换，各环节的存货量要保持平衡，保证生产的连续不断的进行。
3.存货计价方法较多。
鉴于存货的数量较多，性质各异，为了使存货成本能恰当地反映存货的实际价值和不同企业的经营管理需要，对存货的计价确定了许多方法。
主要有：实际成本计价法、计划成本法、成本与市价孰低法。
存货计价方法多的特点，使企业对存货的会计处理复杂化，也可能使企业通过改变存货计价方法来随意调节某个会计期间的净收益，或对某一存货项目的计价方法选用得不恰当，对财务报表产生不同的影响。
第一节关键内部控制一、存货内部控制的概述存货是占用资金比重较大、品种繁多的资产，存货的周转快慢，对企业的资产和损益有很大的影响。
因此，完善和加强企业存货管理体系越来越重要。
存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。
企业内部控制视角下存货管理分析1. 引言1.1 研究背景企业内部控制是企业管理中的重要内容，而存货管理作为其中的一项重要内容，在企业运营中扮演着至关重要的角色。
随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业内部控制和存货管理面临着越来越大的挑战和压力。
对企业内部控制视角下的存货管理进行深入研究，对于提高企业管理水平和经营效率具有重要的意义。
1.2 研究意义在企业内部控制视角下，存货管理是一个至关重要的环节。
有效的存货管理可以帮助企业提高资产利用率、降低库存成本、提高生产效率，进而提升企业整体竞争力。
随着市场竞争日益激烈，企业内部控制越发受到重视，而存货管理作为企业内部控制的重要组成部分，其管理的严密程度直接影响着企业的经营状况和财务稳健性。
对存货管理进行深入分析与研究，不仅可以帮助企业建立更加完善的内部控制体系，更可以为企业提供更为准确可靠的决策依据，避免存货过多或者过少而导致的品牌忠诚度下降或库存积压等问题，从而提高企业的经营效率和盈利能力。
探讨存货管理在企业内部控制中的作用与重要性具有重要的研究意义，对指导企业实施科学合理的存货管理策略具有重要的实践意义。
【研究意义】2. 正文2.1 企业内部控制的基本概念企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业资产、检查和评价经营效果所建立的一套完整的组织措施和管理方法。
其基本概念包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是企业内部控制的基础，包括企业管理层对内部控制的态度、道德观念、价值观念和风险管理意识。
风险评估是企业内部控制的核心，需要对企业内部和外部环境中出现的各种风险进行辨识、评估和应对。
控制活动是指企业内部控制体系中采取的各种控制手段和措施，包括审计、决策支持、人员管理等。
信息与沟通是企业内部控制中的重要环节，需要确保信息的及时、准确、完整和真实传达。
监督是指企业内部控制体系中对各项控制措施的监督、检查和评价，以确保内部控制有效运行。
中小企业存货成本控制分析我国中小企业在经营过程中，不仅要面对同业竞争、政F课税和经济环境逆转等不利因素，还要应对职工改善待遇和股东要求分红的压力。
因此中小企业为了抵御各方面压力，需要通过降低存货成本、提高质量、创新产品设计及增加销量的方式来实现。
而中小企业的竞争从增大销售、提高市场份额已逐渐转变为加强企业的内部管理。
存货作为中小企业的一项重要流动资产,加强存货的日常管理,降低存货的管理成本和占用的资金量,可以加快企业资金的周转,提高企业资金的利用效率,对中小企业的盈利能力和长期发展能力具有不可忽视的意义。
一、存货成本的构成（一）采购成本采购成本是指采购材料、商品时所发生的成本，主要由存货的进价和采购费用构成。
其中进价又称购置成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。
在一定时期内进货量既定的情况下，无论采购多少次，存货的单价通常都会保持相对稳定，因此这属于一项与决策无关的成本。
采购费用又称采购成本，即企业为组织采购货物而发生的费用。
进货费用有一部分与采购次数有关，这部分费用随着采购次数的增加而增加，如差旅费、运输费、保险费等，这类变动性采购费用属于与决策相关的成本；另一部分与采购次数无关，如采购人员工资福利、采购部门固定资产折旧费等，这些属于与与决策无关的成本。
（二）仓储成本仓储成本是指企业为持有存货而发生的成本。
仓储成本分为固定性仓储成本和变动性仓储成本。
其中固定性仓储成本如仓库管理人员的工资、仓储设备的折旧与维修费等，这类成本往往与存货仓储数额无关，属于与决策无关的成本。
而变动性仓储成本如仓库的存储费、保险费、存货占用资金支付的类型学、存储时间的长短形成的成本等，这类成本则与存货仓储数额成正向变动关系，属于与决策相关的成本。
（三）缺货成本缺货成本是指由于存货储存不足，不能满足企业生产和销售需要而发生损失的成本。
缺货成本是否成为与决策相关的成本，通常与企业是否允许出现存货短缺的情形相关。
浅析企业存货内部控制【摘要】企业存货内部控制是企业管理中的重要环节，对企业的经营管理和财务稳健性起着至关重要的作用。
本文从存货内部控制的重要性、目的、存在的问题、改善方法以及监督与评估等方面进行了深入分析。
通过对相关内容的探讨，我们可以看到存货内部控制在企业经营管理中的重要性以及对企业发展的关键作用。
本文也提出了一些改进存货内部控制的方法，以及企业应该如何重视存货内部控制建设。
企业在实践中应当注重加强对存货内部控制的监督与评估，以确保企业在日常经营中能够更加有效地管理存货，提升企业的整体竞争力。
企业存货内部控制的建设是企业发展不可或缺的一部分，应该得到企业高度重视和持续改进。
【关键词】企业存货内部控制、重要性、目的、问题、改善方法、监督与评估、必要性、发展重要性、建设重要性1. 引言1.1 企业存货内部控制概述企业存货内部控制是指企业在存货管理过程中，通过建立一套完善的管理体系和控制措施，有效地监督、管理和保护企业存货的安全和完整性。
在企业的运营中，存货是一个非常重要的资产，直接影响着企业的生产和经营活动。
建立健全的存货内部控制机制对于企业的发展至关重要。
通过存货内部控制，企业可以有效地管理存货的数量、质量和价值，防止存货被盗、损坏或浪费。
存货内部控制还可以帮助企业遵守法律法规，规范企业的经营行为，提高企业的经营效率和盈利能力。
企业存货内部控制是企业管理的基础，是保障企业利益和稳定发展的重要保障。
只有建立完善的存货内部控制机制，企业才能有效地管理和利用存货资源，提高企业的核心竞争力，实现可持续发展。
企业在经营过程中应该高度重视存货内部控制的建设和完善，确保存货管理工作的顺利进行。
2. 正文2.1 存货内部控制的重要性存货内部控制的重要性是企业管理中不可或缺的一环。
存货是企业的重要资产之一，对企业的经营活动和财务状况有着直接影响。
有效的存货内部控制可以帮助企业规范存货管理，降低经营风险，提高经营效率。
企业存货内部控制存在的问题及对策分析——以云南白药为例商学院财管152班卓燕青指导教师：赵洁摘要：存货是企业流动资产的重要组成部分。
医药企业重视对内部控制建设，可以有效减少企业存货的占用，有助于企业对资产的管理，提高企业的经营管理效率。
本文以云南白药公司为研究对象，对该公司的存货管理内部控制进行分析研究。
在对存货管理内部控制理论基础上展开对云南白药公司存货管理内部控制现状的分析，发现云南白药公司在存货管理内部控制上存在如下问题：一是供应商管理缺乏日后评估机制；二是采购订单与合同管理不规范；三是采购退回缺乏流程规范、销售退回责任不明确；四是存货验收入库及日常巡检不到位。
最后本文针对上述问题提出了相应的改进存货管理内部控制问题的建议，以期促进云南白药公司内部控制问题的改进。
关键词：存货管理；内部控制；云南白药；规范Problems and Countermeasures of EnterpriseInventory Internal Control—— Take Yunnan Baiyao as an exampleSchool Financial Management 152 Zhuo Yan Qing Instructor: Zhao JieAbstract: Inventory is an important part of the current assets of an enterprise. Pharmaceutical enterprises attach importance to the construction of internal control, which can effectively reduce the occupancy of inventory, help enterprises to manage assets, and improve the efficiency of business management. In this paper, Y unnan Baiyao Company is taken as the research object, and the internal control of its inventory management is analyzed and studied. Based on the theory of internal control of inventory management, this paper analyses the current situation of internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company, and finds that there are the following problems in the internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company: firstly, supplier management lacks evaluation mechanism in the future; secondly, purchase order and contract management are not standardized; thirdly, procurement return lacks process specification and sales return responsibility is not clear; fourthly, inventory acceptance and storage and routine inspection are not in place. Finally, this paper puts forward some suggestions to improve the internal control of inventory management in order to promote the improvement of internal control of Yunnan Baiyao Company.Keywords: Inventory Management; Internal Control; Y unnan Baiyao; Specification一、存货管理内部控制概述（一）存货管理存货一般是指企业在日常生活中持有以备出售的产品或商品、生产过程中使用的材料、生产过程或提供劳务等，内部控制是管理者优化内部经营成本、提高效率的手段，以确保公司以效益为中心，减少内部库存欺诈。
企业存货内部控制的探讨摘要存货作为企业的流动资产，对企业而言意义重大。
健全的存货管理下，企业才能有效地利用资金，确保自身的服务质量。
市场竞争日益激烈的今天，各企业为了寻求发展壮大，不断投入资金、人力，以谋求自身经济利益的最大化。
然而，不少企业在存货内部控制方面做的明显不足，致使存货管理存在一系列问题。
为此，本文分以下部分对企业存货内部控制进行了探讨：首先介绍了存货内部控制的环节；然后总结了企业在存货内部控制制度方面存在的问题，包括岗位责任划分不清、存货验收保管不合格、存货控制制度有名无实、存货内部控制方法不完善、缺乏激励措施、企业内部控制意识薄弱等；最后提出了完善企业存货内部控制制度的几点建议，主要包括明确岗位责任划分、完善存货验收保管措施、加强存货控制制度监督等其他应对措施，希望有助于企业提高存货管理工作。
关键词：存货；内部控制；问题；建议一存货内部控制的环节存货伴随着企业生产经营的过程进行流转，因而要经过企业的生产人员、运输人员、库管人员等其他各有关人员的参与，并经过请购、购入、入库、保管等一系列过程。
内部控制主要在存货流转的以下环节进行控制：1存货的采购过程有关人员填写请购单，列明需采购的存货的名称、规格、数量等具体信息。
由授权具有批准请购的中高层管理人员对请购要求进行判断，明确是否准予购入。
企业根据经批准的请购单发出事先编号的订购单并将其正联送交供应商。
本过程中应重点关注订购单是否连续编号，采购相关过程是否已经恰当的授权与审批。
2存货的验收过程验收部门的工作并非想象中那么简单，他们需要依据自己的专业知识或在实践中获得的经验对准备入库的存货进行查验，以明确所经手的存货是否符合企业采购或生产的要求。
如果经过验收人员查验后的存货在质量数量等方面均没有问题，就可以编制验收单。
本过程中应重点关注验收单是否连续编号。
3存货的储存与保管入库单由库房管理部门编制，其依据是收到的验收单。
本过程应重点关注两点：首先储存存货的地址应与企业生产车间等无关区域划分清晰，保持一定的距离，并确保非授权人员不得靠近存货存储地：其次，同一人或相同多人不得同时兼任存货查验与入库记录。
4存货的发出库房管理负责人收到领料单、货物可运出库房的凭证等其他必须的佐证后才能将存货交由相关部门。
产品生产完成符合生产要求后，接受产成品的库房责任人应该签名并作为存货确已入库的证据之一。
本过程应重点关注对发运凭证与领料单的按时对比查看，以确保运离库房的存货正确无误。
5存货的盘存实地盘存制度和永续盘存制是两种不同的对企业存货进行盘点的方法，它们各有优劣。
永续盘存制下需要记录每日存货的收入数量、发出数量并结出余额数，日常工作复杂繁琐，但加强了对存货的管理与控制。
后一种方法下以月末或年末存货实际清点的结果确定相应时间点时的存货数以及当期销量，其核算工作较小，但不利于对存货的控制。
为了加强对存货的控制监督，应由相关人员至少于一个会计年度期限内进行实际清点，用以检验存货记录是否恰当无误。
二企业存货内部控制制度的不足1存货核算过程的职责分工不清存货核算涉及请购、购入、入库、发出、盘存等多个过程，需要经过多个部门的协同工作。
会计核算应分设许多不同的岗位，各岗位之间应权责明确。
根据会计准则及有关规定，不相容职务应相互分离，不可一人兼顾多职，也不可一人承揽有关存货核算的全部工作。
但实际工作中，一些企业为了减少成本，不顾规定，通常让采购人员同时进行采购物资的保管工作，或者采购人员兼记采购业务的账簿登记。
这些职责上的混淆，很容易造成作假，为舞弊提供了充分的滋长空间。
例如，在大多数中小企业中，由于资金有限、人员不足，为了节省人力物力，很多小型企业并不重视存货核算过程中的职责分工问题，物资采购与入库同为一人全权办理等，致使采购的存货往往在质量、数量上发生毁损短缺问题，严重影响企业的正常运作。
2存货验收保管不合格存货购入或生产完工后，需要由验收部门验收后再入库。
实际工作中，有些企业为节省成本，雇用一些没有专业知识或经验的人进行验收工作，这些人员往往只是机械的清点存货数量，不懂甚至不会检查存货质量是否符合要求；此外，存货保存的场所不适合该种存货应有的环境，或企业对仓库长久失修等情况，致使存货极易发生霉烂、变质等问题。
在一些企业中，仓库门禁不严，未经授权人员可随意进出，企业存货失窃盘亏时有发生。
这些内部控制上的缺陷，给了那些贪心之人可乘之机。
尤其是在一些制造企业中，存货数量庞大，种类繁多，车间人员流动性较大，没有一个安全的存货保管制度，往往造成库存短缺，人员私下窃取公司存货进行贩卖等问题。
虽然每次数量不多，单价不高，但长此以往累积起来足以给公司造成不小的损失。
只有抓好细节，保护公司财产物资，才能促进公司发展。
3存货内部控制制度有名无实有些企业虽然已经意识到了实施内部控制制度的必要性并参照行业先进企业建立了一整套健全的存货内部控制制度，但并没有在存货管理中进行运用。
内部控制相关措施成为了一纸空文，比如内部控制制度规定，存货购进的请购单应交由负责此工作的人员进行审批并于文件上署名，但落实工作时，负责采购的部门并没有查看其是否已经审批就编制了订购单。
这种内部控制制度的形同虚设，难以保证职员的工作质量，更无法达到设定控制的目的。
除此之外，徒有内部控制制度的名义，但实际中却无人遵守，不利于工作人员遵规守纪意识的建立，严重打压了人员规范自我的积极性，想要创建一个有组织、有纪律的高效团队更是痴人说梦，人员的散漫自由最终将有碍公司的成长。
4存货内部控制方法不完善当今世界企业经营规模越来越大，销售的范围也越来越广，从而使得企业的存货不仅仅局限于简单的一种或两三种。
存货管理的难度、范围随之加大。
但是就目前而言，我国内部控制的研究起步较西方国家比较晚，还没有形成一整套完善创新高效的内部控制制度，内部控制的一些具体手段仍比较传统，对存货的核算大多是利用会计账簿。
这种体制下，企业及其利益关系人往往难以据此获得有关存货的其他方面的信息，不利于对存货整体进行全面的考核、评价。
另外，有关存货信息的收集与传递大部分依赖于手工，传递效率低，无法及时对存货信息进行全面的监控。
5 存货内部控制缺乏激励措施大部分企业只注重对员工的约束，制定了各种违规的处罚，却缺少激励措施。
实际上，有些情况下，激励比处罚更能有效的执行企业制定的各种规章制度。
激励有助于加强企业员工的积极性，使员工自觉遵守相关规定，可吸引留住一大批优秀的员工。
同时，员工在激励下，对公司事务更加尽心尽力，可促使中低层企业员工结合自身工作经验及实践为内部控制制度的建设出谋划策，使控制制度更加符合企业实际情况。
因此，企业在加强内部控制制度的同时，应实施一些有力的激励措施，如对贯彻执行内部控制制度的员工给予适度的奖励，以增加员工的积极性，使员工主动参与其中。
现代企业中，激励方式虽多种多样，但大多数企业并未设立相应的奖励，认为员工尽心工作是理所应当，并未将员工利益与企业经营相挂钩，在一定程度上，打击了员工的工作热情。
6存货内部控制的意识薄弱部分企业未形成一套完整有效的存货控制制度，来迎合企业发展的需要。
另一部分企业是存在内部控制措施但管理层及相关人员却仅仅以自身工作经验来制定内部控制，致使内部控制制度存在漏洞隐患。
管理层对存货内部控制的认识相当局限，简单的认为只要平时多加留心就可以保证存货不发生盘亏、毁损等问题。
人们习惯于按已有经验办事，法律观念淡薄，使已存在的内部控制不能有效发挥应有的作用。
三完善存货内部控制的建议1明确岗位责任划分我国已有准则对加强存货内部控制做出了具体的规定，但在应用中，则要根据企业生产经营的实际情况，制定出一系列针对存货岗位职责划分的内部控制措施。
为达到此目的，可从以下几方面进行：（1）将采购、运输、记录人员相互分离坚决杜绝一人兼顾多职，完成企业的所有采购任务，同时应督促与之有关的责任人自主自觉地对前面人员已经进行的程序做进一步的复核。
在采购、检验、入库等环节，要由两个或两个以上部门的人或者两名及以上的员工分工进行，从而使之能相互牵制，有助于实现对存货的高效管理和控制。
（2）强化监督工作比如企业的会计人员，应按时向企业管理者报告有关企业存货状况的信息，以便能及时发现问题并得到妥善的处理。
同时，加强对存货的突击检查，以证实会计人员上报信息的真实性，保证企业内部控制的有效执行。
（ 3）职责要划分清晰并互为制约一个上级不能独揽存货业务的全过程，必要时要经过分管不同部门的领导的复核，以增强存货处理过程的公开性、合理性。
2完善存货验收保管措施（ 1）验收应高效高质在验收存货时，注意检查存货数量规格等信息是否一致，并将与采购有关的各种单据相互比较查验后，编制入库单，作为下面步骤中所产生单据的比较资料。
验收部门的工作人员应该具有很强的责任感，能够很好地鉴别购入存货的质量。
（2）存货保管应科学合理存货的种类很多，性质属性差异极大，比如：储存鲜肉等食品需要的是一个温度较低的保管环境，而零部件等产品需要的是一个比较干燥些的储存空间。
企业应根据存货的性质选择适宜的存储环境，切不可一概而论，应努力使存货保管科学合理。
3强化对内部控制制度的监督及检查存货内部控制的制定仅是形式上得以存在，若想达到效果必须进行实际的操作，操作过程中进行有效的监督对保证存货内部控制制度的正常运行极为必要。
企业应当将按时的检查与不定期的清查相互结合，并设立专门的机构或专职人员负责这项活动，以保证内部控制制度的运行。
检查可以逆差也可以顺查，逆差是从账簿到凭证，检查的是存货是否存在；顺查即从凭证到账簿，检查的是存货的完整性。
通过逆查或顺查，以及存货的盘点，检验存货的账实是否相符，以便对发现的存货内部控制中的问题进行纠正。
此外，企业也可以设立内部审计制度。
内部审计是企业进行自我评价的一种活动。
内部审计机构应直接向高层汇报内部审计的结果及内部控制制度存在的缺陷。
直接汇报是为了确保信息及时无误的传达，保证设置内审的目的得以实现。
小到一个个体大到一个国家仅有内部的自我审查远远不够，必须有外部的人员或机构来监督、纠正企业的行为，同样的，一个企业要想生存发展也就离不开社会公众的督促。
企业可以通过报刊、广播等各种渠道关注外部人员对企业的评价，进而改善企业存货有关制度。
4建立高效的存货沟通信息系统企业生产经营中的各种信息应及时提供给企业的各单位各部门，使存货的采购、入库、发出等情况公开透明，可被相关人员获得。
管理层应随时关注存货情况，认真评价员工实际业绩。
建立健全有效的信息与沟通系统，管理层便可以及时了解企业的生产经营中出现的问题，据以进行调整及偏差纠正，促使内部控制制度有效实施，增强企业的竞争实力。
内部控制制度能否得以正确执行，直接受到信息与沟通系统的影响。
