税法试题四及答案

2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试《税法》试题及答案解析一、单项选择题（本题型共20小题，每小题l分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【参考答案】C【中华会计网校答案解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收法律关系”的知识点。

该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第题一题的考点基本相同。

同时，在中华会计网校（）2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。

另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

该知识点在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第13页例题5中有所体现。

B选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解·注会税法》第13页例题1中有所体现。

另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是（）。

A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元【参考答案】C【中华会计网校答案解析】抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）【中华会计网校试题点评】本题主要考核“以房产抵债应纳契税的计算”。

税法试题答案一、单项选择题1. B2. C3. B4. A5. C6. C7. C8. B9. B10. A11. A12. B13. D14. C15. D16. B17. C18. D19. B20. D二、多项选择题1. ABC2. BCD3. BD4. ABCD5. ABD6. CD7. AC8. CD9. AC10. ABD11. AB12. BD13. ABCD14. ABC15. BC16. BCD17. CD18. BC19. ABCD20. ABCD三、判断题1. √2. ×3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. ×10. ×11. ×12. ×13. √14. ×15. √16. ×17. ×18. √19. ×20. √四、简答题1. 税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。

"这一意义上的税法律主义正是现代法治主义在课税、征税上的体现"。

它要求税法的规定应当确定和明确。

该原则的作用在于:一方面使经济生活具有法的稳定性，另一方面使经济生活具有法的可预见性，以充分保障公民的财产权益。

2. 纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。

负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。

当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的，纳税人就不再是负税人，被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。

在不存在转嫁或转移的情况下，纳税人同时就是负税人。

纳税人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。

扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。

3. 税法的概念与特征？税法是调整税收关系的法律规范的总称，也即调整国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系的法律规范的总称。

注册会计师税法（消费税法）模拟试卷4及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1 某金店采取以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。

（A）同类新金银饰品的销售价格（B）实际收取的含增值税的全部价款（C）新金银饰品的组成计税价格（D）实际收取的不含增值税的全部价款2 甲首饰生产企业2015年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，当期领用40％用于生产镶嵌黄金项链。

将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和 100万元。

则甲企业当月应缴纳消费税( )万元。

(已知贵重首饰、珠宝玉石消费税税率10％)（A）24（B）29（C）16（D）43 根据现行消费税的规定，下列说法正确的是 ( )。

（A）纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额（B）金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额（C）带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费（D）以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额4 某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2015年10月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88．92万元；同时向卷烟批发公司销售B 牌卷烟300条，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。

该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

（A）22．78（B）28．78（C）59．34（D）39．955 下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是 ( )。

（A）卷烟在批发环节加征一道从量税（B）从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额(不含增值税)征收3％的消费税（C）从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税（D）卷烟批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款6 卷烟批发企业甲2016年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。

2022年注会《税法》模拟试题及答案（四）1.某汽车轮胎厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部销售，计价60万元。

门市部零售取得销售收入77.22万元。

则消费税的计税销售额是（）。

A. 60万元B. 70.2万元C. 66万元D. 77.2万元【准确答案】 C【答案解析】企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，所以该企业消费税的计税销售额=77.22÷(1+17%)=66(万元)。

2.2022年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）。

A. 4.775万B. 4.8万C. 7.91万D. 8.20 万【准确答案】 B【答案解析】组成计税价格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（万元），计税额=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8（万元）。

3.某供热企业2022年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100 万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4 元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。

A. 12000元B. 8000元C. 4000元D. 0元【准确答案】 C【答案解析】对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。

对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

应纳城镇土地使用税=3000×4×1000000÷(2000000+1000000)=4000(元)4.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()。

税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。

2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。

进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。

三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。

答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。

2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。

答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。

四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。

《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( ) A．集中财政收入，保证满足公共需要B．严格按照税法规定开展征税管理活动C．保证纳税人的税负公平和机会均等D．不断提高税收效率2．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税( )A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型值税增D．混合型增值税3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( ) A．汽车B．实木地板C．游艇D．汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )A．1200 元B．2000 元C．2600 元D．3400 元5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )A．2 万元B．18 万元C．20 万元D．22 万元6．国家征税的依据是( )A．财产权力B．政治权力C．所有权力D．经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( )A．物业税B．增值税C．消费税D．营业税8．下列税种中，属于流转税的是( )A．关税B．契税C．土地增值税D．印花税9. 城市维护建设税的计税依据为( )A．销售额B．营业额C．增值额D．增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是( )A．财产税B．资源税C．行为税D．流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( ) A．国有企业B．集体企业C．合伙企业D．非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是( )A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A．800 元B．1600 元C．3500 元D．5000 元14．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征15. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A. 有偿性B. 无偿性C. 强制性D. 固定性16. 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A. 负税人B. 纳税人C. 扣缴义务人D. 缴税人17. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用5％的税率D. 分别适用不同的税率18. 我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A. 零税率B. 3％C. 10％D. 17％19. 下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A. 商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B. 工业企业估价入库的原材料C. 一般纳税人购进工程用物资D. 工业企业购进的非应税劳务20. 纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A. 取得索取销售款凭据的当月B. 应税消费品生产完工当天C. 发出应税消费品当天D. 收讫销售款当天21. 所得税属于（）A. 直接税B. 间接税C. 流转税D. 财产税22. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A. 财政拨款B. 财产租赁收入C. 利息收入D. 营业外收入23. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A. 15％B. 20％C. 25％D. 33％24. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A. 个体工商户的生产、经营所得B. 劳务报酬所得C. 工资薪金所得D. 偶然所得25. 土地增值税的税率形式是（）A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 全率累进税率D. 超率累进税率26. 下列属于房产税纳税人的是（）A. 房屋的出典人B. 房屋的承典人C. 拥有农村房产的农民D. 房屋的承租人27. 车船税的纳税地点为（）A. 车船登记地B. 车船行驶地C. 纳税人经营所在地D. 车船所在地28. 下列属于印花税纳税人的是（）A. 合同担保人B. 合同鉴定C. 合同证人D. 合同当事人29．下列属于非居民纳税人的是（）A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住30．现行契税的纳税义务发生时间是（）A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内二、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。

税法考试试题及答案一、选择题1. 下列哪个是我国税法的基本立法机关？A. 国务院B. 全国人民代表大会C. 财政部D. 最高人民法院答案：B2. 对于个人所得税，下列哪个属于免税收入？A. 工资薪金B. 房屋出租所得C. 股息、红利所得D. 著作权使用费答案：C3. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每年一次B. 每季度C. 按月D. 按周答案：B4. 增值税的计征方式是什么？A. 固定资产折旧法B. 营业税计税方法C. 叠加计税方法D. 减免税方法答案：C二、判断题1. 营业税属于间接税种。

答案：正确2. 企业应按照税法规定，自主依法申报纳税。

答案：正确3. 个人可以将家庭财产转让给他人以逃避个人所得税。

答案：错误4. 增值税按发票金额计征税额。

答案：错误三、简答题1. 请描述增值税的计算公式。

答案：增值税计算公式为：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或者提供劳务的收入金额，税率是根据不同商品或劳务的率定税率，进项税额是指企业购进商品或接受劳务的进项金额中包含的增值税。

2. 个人所得税的纳税义务是如何确定的？答案：个人所得税的纳税义务是根据个人所得额来确定的。

个人所得额是指个人在一定时期内取得的各种所得之和，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、财产租赁所得、利息股息红利所得等。

根据个人所得额所在的税率表，计算出应纳税额，然后扣除相应的税收减免等，最终确定个人的纳税义务。

四、案例分析题某企业在年度税务审计中发现存在多项违法行为，使其应缴纳的税款大幅减少。

请就该企业的违法行为，通过法律、税法的相关规定，分析该企业可能面临的法律后果。

答案：该企业的违法行为可能面临以下法律后果：1. 处以罚款：根据我国税法的规定，逃避、拒不缴纳税款或者上缴其他应缴款项的，应当按照所欠税款或者其他款项的三倍以上五倍以下处以罚款。

该企业如果被认定为故意违法行为，将面临高额罚款。

注册会计师《税法》试题及答案(4)一、单项选择题1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是(A )。

A.某商店为服装厂代销儿童服装B.将自产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所2.下列纳税人，可以认定为增值税一般纳税人的是( B )。

A.总机构为从事货物生产的增值税一般纳税人，分支机构为年销售额60万元的商业企业B.加油站不论其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税C.某大型超市，年应税销售额为70万元D.某新办小型商贸企业自税务登记之日起，年销售额达到60万元803.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;向消费者取得首饰修理费2270元。

该金店上述业务应纳增值税税额( )元。

A. 4940.17B. 5270C. 7264.96D. 7594.794.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。

该电脑城本月上述业务应纳增值税税额()元。

A.250498B.250430C.252470D.2486285.某市烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月从农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2009年3月可以抵扣的进项税额为( )万元。

税法自考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 企业所得2. 增值税的纳税人是：A. 所有企业B. 所有个人C. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人D. 提供服务的单位和个人3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 个人销售自己使用过的物品D. 进口货物5. 个人所得税的起征点是多少？B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的总收入B. 企业的纯收入C. 企业的收入减去成本、费用和损失后的余额D. 企业的净利润7. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品8. 我国个人所得税的征收方式是：A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 源泉扣缴和自行申报相结合D. 仅对高收入者征收9. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳10. 下列哪项不是税收优惠政策？A. 减税C. 退税D. 增加税二、多选题（每题2分，共10分）1. 根据我国税法，以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得2. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的个人C. 进口货物的单位D. 提供服务的单位3. 企业所得税的应纳税所得额可以扣除以下哪些项目？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款4. 以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品5. 个人所得税的征收方式包括：A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 源泉扣缴和自行申报相结合D. 仅对低收入者征收三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

一、单项选择题1、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A.《税收征收管理法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D.《中华人民共和国车船税法》【正确答案】：B【答案解析】：选项A.D属于税收法律，选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。

2、自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。

A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元【正确答案】：C【答案解析】：自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元。

3、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月决定以1000箱自产卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。

已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.8万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。

就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（）万元。

A.2109B.2901C.2935D.2789【正确答案】：B【答案解析】：应纳消费税=1000×4×56%+1000×150÷10000=2255（万元）应纳增值税=1000×3.8×17%=646（万元）应纳增值税和消费税合计=2255+646=2901（万元）4、下列关于消费税税目烟的叙述不正确的是（）。

A.属于消费税税目烟的征收范围的包括卷烟（不含手工卷烟）、雪茄烟和烟丝B.自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税C.批发环节纳税人之间销售卷烟不缴纳消费税D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税【正确答案】：A【答案解析】：属于烟税目的征收范围的包括卷烟（进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝。

《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分) 1。

下列不属于流转税类的是（）A。

增值税 B.土地增值税C。

消费税 D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是（）A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是( ）A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局5.税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为( ）A. 计税依据B。

税收要素C。

税源D。

税目6．在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是( ）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％10．下列项目中,允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入"的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是( ）A．15％B．20％C．25％D．33%14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（)A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（)A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。

2020年注册会计师《税法》试题及答案（卷四）一、单项选择题1.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是( )。

A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B【解析】选项ACD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除。

2.企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。

A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.企业所得税税款D.按规定缴纳的财产保险费【答案】D3.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A.向投资者支付的股息B.合理的劳动保护支出C.为投资者支付的商业保险费D.内设营业机构之间支付的租金【答案】B4.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A.支付给母公司的管理费B.按规定缴纳的财产保险费C.以现金方式支付给某中介公司的佣金D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金【答案】B【解析】选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除;选项D：企业通过公益性社会团体或者县级(含县级)以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，纳税人直接的捐赠支出，不得在税前扣除。

5.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。

A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【答案】C【解析】选项ABD均作为长期待摊费用，分期摊销在企业所得税前扣除。

6.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是( )。

税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 土地使用权转让答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业进行研发活动D. 企业进行慈善捐赠答案：C5. 增值税专用发票的认证期限是多久？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：C6. 个人所得税的税率表中，年收入超过多少元的部分需要缴纳10%的税率？A. 36000元B. 144000元C. 300000元D. 420000元答案：B7. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 预缴B. 汇算清缴C. 核定征收D. 全部答案：D8. 以下哪种行为需要缴纳消费税？A. 购买香烟B. 购买食品C. 购买药品D. 购买书籍答案：A9. 企业所得税的年度汇算清缴是在什么时候进行？A. 次年1月B. 次年2月C. 次年3月D. 次年4月答案：D10. 增值税的税率一般是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：CD2. 企业所得税的扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：ABD3. 个人所得税的应税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关的行政事业性收费D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABC5. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减免税C. 小微企业税收优惠D. 资源综合利用税收优惠答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不能调整。

注册会计师税法（国际税收）-试卷4(总分56, 做题时间90分钟)2. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1.注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订，同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订，该税收协定范本是( )。

SSS_SINGLE_SELA 联合国范本(UN范本)B BEPSC 经合组织范本(OECD范本)D 避免双重征税的安排分值: 2答案:A解析：联合国范本(UN范本)注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订，同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订。

2.双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是( )。

SSS_SINGLE_SELA 国籍；习惯性居处；永久性住所；重要利益中心B 重要利益中心；国籍；习惯性居处；永久性住所C 永久性住所；国籍；习惯性居处；重要利益中心D 永久性住所；重要利益中心；习惯性居处：国籍分值: 2答案:D解析：按照缔约国一方居民的判定标准，同一人有可能同时为中国和新加坡居民。

为了解决这种情况下个人最终居民身份的归属，协定进一步规定了以下确定标准，需特别注意的是．这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。

这些标准依次为：(1)永久性住所；(2)重要利益中心；(3)习惯性居处；(4)国籍。

当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。

3.2017年3月，境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付专利权的税后所得252万元，该公司应扣缴企业所得税( )万元。

SSS_SINGLE_SELA 25．2B 28C 30D 32．2分值: 2答案:B解析：扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。

2024年10月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、A2、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部3、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣4、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税5、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

6、D7、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国8、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局9、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表10、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地11、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性12、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议13、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府15、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％16、B17、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税18、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》19、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则20、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间22、C23、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员24、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法25、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。

税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税时间不同答案：A4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 根据我国税法，以下哪种行为需要缴纳消费税：A. 购买汽车B. 购买食品C. 购买书籍D. 购买药品答案：A6. 以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：C7. 根据我国税法，个人所得税的税率采用：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B8. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A9. 以下哪项不是增值税的纳税人：B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：D10. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 职工教育经费B. 工会经费C. 职工福利费D. 行政罚款答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人D. 非营利组织答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC15. 企业所得税的税收优惠包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 出口退税答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷4及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1 下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。

(2012年)（A）县国家税务局（B）盟国家税务局（C）省国家税务局（D）县国家税务局下属的税务所2 税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。

(2014年)（A）50元（B）2000元（C）10000元（D）50000元3 我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准是( )。

（A）50元以下，1000元以下（B）50元以下，5000元以下（C）100元以下，1000元以下（D）100元以下，5000元以下4 下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。

（A）某省级地方税务局（B）某省会城市的市级税务局（C）某县级税务局（D）某县检察院5 下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是 ( )。

（A）税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元（B）税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元（C）国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款（D）税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元6 我国现行税务行政处罚种类中不包括( )。

（A）罚款（B）没收财物和违法所得（C）停止出口退税权（D）罚金7 下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围的是( )。

（A）对法人作出1万元以上罚款的案件（B）对公民作出1000元以上罚款的案件（C）对法人作出没收违法所得处罚的案件（D）对法人作出停止出口退税权处罚的案件8 某国有企业因违反《税收征管法》，被税务机关处以8000元的罚款，假定该企业收到行政处罚决定书的时间为2015年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )元。

2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（四）一、单项选择题1、（2022年）某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。

当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税正确答案：B答案解析水污染物当量数=30÷0.5＝60应缴纳环境保护税=60×2.5＝150（元）考察知识点环境保护税的计税依据与应纳税额的计算正确答案：C答案解析选项ABD，不得抵押。

考察知识点纳税抵押3、（2022年）2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税正确答案：B答案解析销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。

不含税单价1.2万元的手表属于高档手表，销售时需要缴纳消费税。

销售不含税单价5000元的手表，不缴纳消费税。

该手表生产企业当月应缴纳消费税＝500×（1.2+0.03÷1.13）×20%＝122.65（万元）考察知识点生产销售环节应纳消费税的计算4、（2022年）位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用正确答案：C答案解析企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。

该企业当年应缴纳的城镇土地使用税＝（200000-10000）×16÷10000＝304（万元）考察知识点城镇土地使用税应纳税额的计算5、（2022年）某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税正确答案：C答案解析水污染物当量数=3000÷1=3000应缴纳环境保护税=3000×2=6000（元）考察知识点环境保护税的计税依据与应纳税额的计算6、（2022年）甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。

《税法》考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的范畴？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 民法典D. 税收征收管理法实施细则答案：C2. 我国的税收立法机关是？A. 全国人民代表大会B. 国务院税务主管部门C. 地方人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会答案：A3. 以下哪种税收属于间接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A4. 以下哪种税收属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应在纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：A6. 以下哪种税收优惠政策属于免税？A. 减半征税B. 免税C. 减税D. 延期纳税答案：B7. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D8. 以下哪种税收属于比例税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A9. 以下哪种税收属于累进税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：C10. 以下哪种税收属于行为税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 车辆购置税答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。

（）答案：正确2. 税收立法必须经过全国人民代表大会及其常务委员会的批准。

（）答案：正确3. 税收优惠政策包括免税、减税、延期纳税等。

（）答案：正确4. 企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。

（）答案：正确5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以强制征收。

（）答案：正确6. 税收具有调节国民收入分配的作用。

（）答案：正确7. 税收具有稳定财政收入的作用。

（）答案：正确8. 税收具有促进经济发展和社会进步的作用。