税法试题四及答案

税法试题四及答案

一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分）

1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。

A.公司制企业

B.外商投资企业

C.外国企业

D.合伙企业

2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三

B.四

C.五

D.六

3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。

A.不作销售处理，不计算缴纳增值税

B.应作销售处理，并计算缴纳增值税

C.应作销售处理，可缓征增值税

D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税

4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。

A.制造成本×(1+成本利润率)

B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税

C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率)

D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率)

5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售钢材

B.销售自来水

C.销售电力

D.销售房屋

6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。

A.85 000

B.65 000

C.50 000

D.0

7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。

A.服装厂

B.剧团

C.服装厂代扣代缴

D.剧团代扣代缴

8．下列行为属于视同销售行为的是( )。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资

B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。

A.完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品价格

10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。

A.商店零售化妆品

B.个人销售使用过的电动自行车

C.酒厂非独立核算门市部销售白酒

D.金银首饰生产企业出售产品

11.我国现行增值税属于( )。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

12.下列消费品不征消费税的是( )。

A.彩电

B.高尔夫球

C.啤酒

D.一次性筷子

13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。

A.取得索取预收款凭据的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天

D.交付不动产的当天

14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年的，不计算缴纳增值税

D.无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税

15.下列各项目应作为营业税计税依据的有（）。

A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

16.下列关于企业所得税纳税年度的计算，不正确的是（）。

A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以十二个月为一个纳税年度。

17.企业的下列收入不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.从事农、林、牧、渔业项目的所得

D.符合条件的非营利组织的收入

二、多项选择题（本题型共10道小题，每小题2分，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.下列( )支出不得在计算所得税应纳税所得额时扣除。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

2.下列( ) 固定资产不得在计算应税所得时计算折旧扣除。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.未足额提取折旧仍继续使用的固定资产

3.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列( )支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.租出固定资产的改建支出

4.企业的下列( ) 支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

5.企业购置用于( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护

B.节能节水

C.安全生产

D.出口创汇

6.依据增值税法的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

7.我国消费税分别采用( )的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定额和从价定率相结合

8.企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额为应纳税所得额。

A.不征税收入

B.免税收入

C.各项扣除

D.以前年度亏损

9.下列收入中，（）是不征税收入。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.从事农、林、牧、渔业项目的所得

10.按照现行营业税的有关规定，下列不属于营业税征税范围的有( )。