审计相关法律知识：审计取证基本方法复习指南

审计师考试《专业知识》考点：审计取证的基本方法审计师考试《专业知识》考点：审计取证的基本方法导语：审计取证的基本方法是指与取证的顺序和范围有关的程序性方法。

这些方法不是直接取证的具体方法。

是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧：一、顺查法和逆查法审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法。

(一)顺查法顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。

在这种方法下，(1)检查原始凭证真实、合法性，(2)以记账凭证或记账凭证汇总表核对日记账、明细账和总账，视其是否一致，并经过账账、账实的检查核对，(3)经核实的账目与财务报表相核对，并分析确定财务报表编制的真实、合法性。

优点：审计过程全面细致，一般说来不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高。

同时由于方法简单，所以易于掌握。

缺点：事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。

适用范围：于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

【例题4·多选题】(2008年)下列有关顺查法的提法中，正确的有：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿—财务报表的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位[答疑编号1338060104]『正确答案』ABCD(二)逆查法逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。

审计人员应(1)分析检查财务报表，从中发现异常变动和问题线索，确定审计重点。

(2)追查至相关的日记账、明细账和总账，通过账账、账实的检查核对，进一步确定需要重点检查的记账凭证。

(3)核对记账凭证直至原始凭证，以最终查明问题的原因和过程。

优点：可从审计事项的总体上把握重点，在发现问题线索的基础上明确主攻方向，因而目的性、针对性比较强。

-6_审计取证方法审计实务授课教师：郑新源FINANCIAL MANAGEMENT审计方法：是指审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。

知识点四审计取证方法FINANCIAL MANAGEMENT（一）按其取证循序与会计核算程序的关系可分为顺查法和逆查法。

（1）顺查法原始凭证记账凭证会计帐簿会计报表（2）逆查法原始凭证记账凭证会计帐簿会计报表例题：为了证实所有销售交易均已记录，A注册会计师应当选择的具体审计程序是：A抽查出库单 B抽查应收账款明细账C抽查销售明细账 D抽查银行对账单顺查一、审计取证的基本方法FINANCIAL MANAGEMENT（二）详查法和抽查法内部控制制度较健全、会计基础较好的单位规模较小的单位或特定情况适用情况容易遗漏问题工作量大，费时费力，审计成本高缺点重点明确，省时省力一般不易疏漏优点抽样审查，并据以推断总体对被审单位一定时期或某一项目的全部会计资料进行详细审查特点抽查法（抽样法）详查法FINANCIAL MANAGEMENT二、审计取证的具体方法（一）检查（二）监盘监督盘点法是指审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。

一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。

监盘只能对实物资产是否确实存在提供有力的审计证据，但无法验证实物资产的所有权和计价情况。

因此审计人员在监盘之外，还应采取其他方法验证实物资产的所有权和计价情况。

FINANCIAL MANAGEMENT在审计实务中，由于盘点日往往晚于结账日，因而必须将盘点日数据调节为结账日数据，以验证或推算结账日有关财产物资的应结存数。

方法如下：结账日存量 = 盘点日存量＋结账日至盘点日发出量－结账日至盘点日收入量例：某企业2008年12月31日账面结存甲材料2100千克，经审阅和核对无差错。

审计人员于2009年2月10日对甲材料进行监盘，2009年1月1日至2月10日期间收入2050千克，发出1800千克。

审计证据的获取方法
审计证据的获取方法
作为一名优秀的审计师，审计证据的获取是工作中必不可少的一部分。

下面将介绍几种常见的审计证据的获取方法。

1.询证函：询证函是指向第三方发送的函件，用于确认特定事实或交易。

审计师可以通过询证函来获取客户和客户的供应商、债权人、银
行等第三方的证据。

询证函需要详细的描述要求确认的事实或交易，
以便第三方知晓需要回复什么内容。

2.文件检查：文件检查是通过检查与审计对象相关的文件来获取证据。

审计师可以通过查阅客户的会计记录、银行对账单、发票、合同、人
事档案等文件来获取证据，验证账目的真实性和准确性。

3.身体检查：身体检查是审计师亲自到客户的现场进行检查，以获取
证据。

例如，审计师需要检查客户的现金库存，就需要亲自到客户的
办公室进行现场检查。

4.取样检查：取样检查是通过随机抽样的方式，从一定范围内的数据
中抽取一部分数据，来获取证据。

审计师可以通过取样检查来验证客
户的会计记录、客户的库存、客户的销售额等数据的准确性。

5.分析比较法：分析比较法是将客户的财务数据与其他企业的财务数
据进行比较，以获取证据。

审计师可以通过分析比较法来验证客户的
财务数据是否合理。

例如，审计师可以将客户的销售额与同行业其他
企业的销售额进行比较，以验证客户的销售额是否合理。

以上是几种常见的审计证据的获取方法。

不同的方法适用于不同的情
况。

审计师需要根据具体情况选择合适的方法，以确保获取到可靠的审计证据。

审计取证方法与技巧审计取证是指审计人员根据审计目标，通过明确的方法和技巧，收集、保存和分析审计证据，以评估被审计对象的财务状况、业务运营情况、内部控制体系的有效性等。

审计取证的质量直接关系到审计工作的可靠性和有效性。

下面将介绍一些常用的审计取证方法和技巧。

一、了解被审计对象在进行审计取证前，审计人员首先要了解被审计对象的业务性质、组织结构、内部控制措施等信息，以便更好地确定取证范围和方法，并明确审计对象的风险点和重要性。

二、确定审计目标审计人员应该明确审计目标，明确要验证的事项和要求的结果，以指导后续的取证行动。

审计目标应该具体、明确、可衡量和可复核。

三、综合多种取证方法审计人员可以根据需要综合应用不同的取证方法，以获取全面、充分的审计证据。

常用的取证方法包括：1.问询法：通过与被审计对象的管理人员、部门负责人、员工等进行面谈、询问，了解业务过程、操作机制、内部控制的存在与否、运作状况、隐患等信息。

2.观察法：审计人员通过观察被审计对象的业务运作情况、员工办公活动、内部控制措施的执行等，了解现场的运营情况，发现异常情况。

3.检查法：审计人员通过检查被审计对象的书面文件、账册、财务记录等，验证其真实性、准确性和完整性。

4.抽样法：由于审计时间和资源有限，审计人员通常采用抽样方法，从总体中抽取一部分进行检查，以推断总体的情况。

5.比对法：审计人员可以将被审计对象的数据与相关的基准数据、行业标准进行比较，以判断被审计对象的财务状况、经营状况是否符合预期。

6.计算法：审计人员可以通过数学计算来分析被审计对象的财务数据、业务指标等，检查其合理性和准确性。

四、技巧1.了解相关法律法规和公司制度：审计人员应了解相关的法律法规和公司的制度，明确审计的依据和限制，遵循合规和规范的原则，避免取证过程中的误判和遗漏。

2.保持客观中立：审计人员应保持客观中立的态度，不受个人偏见的影响，按照专业的标准和方法进行审计，确保审计结论的客观性和准确性。

第六章审计取证方法目录01考情分析02内容介绍03内容讲解【考情分析】本章内容属于审计的基础知识，审计取证方法会应用于审计的各个阶段，与后面章节都有联系。

而且，这些审计方法需要理解和掌握并能够灵活运用。

每年考试都有涉及，多以单选题、多选题出现，5分左右。

初级资格考试要求在第一节取证模式和第二节审计取证基本方法（顺查和逆查、详查和抽查）为熟悉，中级要求为掌握。

内容介绍第一节审计取证模式第二节审计取证的基本方法第三节审计取证的具体方法第一节审计取证模式审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础（导向）审计阶段。

（要求理解每种方法的含义、优缺点等内容）一、账目基础审计指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。

审计目标：查错防弊。

审计方法：运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、财务报表等进行逐项审查。

优点：这种取证方式可以直接取得具有实质性意义的审计证据，审计质量较高。

缺点：在审计环境和审计目标发生巨大变化的条件下，账目基础审计已无法兼顾审计质量和审计效率两方面的要求。

二、制度基础审计从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。

审计目标：财务报表的真实性、合法性和效益性审计方法：运用制度基础审计模式需要大量采用抽查方法。

抽查测试中工作量的大小、样本容量的确定以及抽样方法的选择等，是以内部控制系统的强弱以及对内部控制系统的检查和评价为基础的。

优点：根据内部控制的测评结果确定实质性测试的范围和深度，这种取证模式较好地适应了审计环境和审计目标的变化，提高了审计质量和效率，同时也减少了审计取证的盲目性，降低了审计风险。

缺点：1.工作效率的改进不明显；2.由于不同被审计单位的差异，内部控制有效性的整体评价缺少统一的标准；3.内部控制的可依赖程度与实质性测试所需要的检查工作之间缺乏量化关系；4.被审计单位虽然建立了较为完善的内部控制，如果其管理人员由于种种原因有意不予执行，内部控制的有效性也难以保障；5.不能直接解决全部审计风险问题。

审计复习资料审计复习资料审计是一门重要的专业，它涉及到对企业财务状况的评估和审查。

对于学习审计的学生来说，复习资料是非常重要的辅助工具。

本文将介绍一些审计复习资料的选择和使用方法，帮助学生更好地备考和掌握审计知识。

一、教材和课堂笔记首先，学生应该充分利用教材和课堂笔记。

教材是学习的基础，其中包含了审计的基本概念、方法和技巧。

学生可以通过仔细阅读教材，理解其中的内容，并做好笔记。

课堂笔记是老师讲解的重点内容的记录，对于复习来说非常有用。

学生可以将教材和课堂笔记结合起来，形成自己的复习资料。

二、案例分析和实践操作除了教材和课堂笔记，学生还可以通过案例分析和实践操作来巩固和应用所学的知识。

审计案例是真实的企业财务数据，学生可以通过分析这些案例，了解审计的实际应用和解决问题的方法。

实践操作可以是模拟审计实验或者参与实际的审计工作，通过亲身经历来加深对审计过程和方法的理解。

三、参考书和复习指南除了教材和课堂笔记，学生还可以选择一些优秀的参考书和复习指南。

这些书籍通常是由经验丰富的审计师或学者撰写的，内容更加详细和系统。

学生可以根据自己的需要选择适合的参考书和复习指南，阅读其中的重点内容，并做好笔记。

同时，学生还可以参考一些经典的审计案例和实践经验，加深对审计知识的理解和掌握。

四、网络资源和在线课程随着互联网的发展，学生还可以利用网络资源和在线课程来获取审计复习资料。

网络上有很多免费或付费的审计学习网站和视频课程，学生可以通过搜索引擎或者学习平台找到这些资源。

在使用网络资源和在线课程时，学生应该选择正规和可信的网站和课程，注意筛选和整理信息，确保所学的内容准确和有用。

五、学习小组和讨论最后，学生可以组建学习小组，与同学一起复习和讨论。

学习小组可以互相帮助和学习，分享复习资料和心得体会。

通过与同学的讨论，学生可以加深对审计知识的理解和应用，同时也可以提高解决问题的能力和思维能力。

总之，审计复习资料的选择和使用对于学生备考和掌握审计知识非常重要。

审计相关法律知识：审计取证的具体方法复习指南审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。

审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段。

一．检查检查是审计人员对被审计单位的会计资料和其他书面文件的审阅与复核。

审计人员在审阅会计资料和其他书面文件时，应注意其是否真实、合法。

具体讲：原始凭证的审阅、记账凭证的审阅、账簿的审阅、报表的审阅、其他书面资料的审阅。

二．监盘监盘是审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法。

如果盘点日在结账日后的某一日进行，盘点的实存数应再通过调节技术将其调节至结账日的实存数，然后与结账日账存数核对，以证明账实是否相符。

其算式如下：结账日存量=盘点日存量+结账日至盘点日发出量—结账日至盘点日收入量例题：（2003）审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：A．计价的正确性B．所有权的归属C．是否存在D．是否毁损、短缺E．会计处理是否正确且前后各期一致答案：CD例题：（2005）下列关于监盘的说法中．正确的是：A．监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B．监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C．监盘可以证实资产的所有权D．监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E．监盘不能验证资产的完整性答案：BE三．观察观察是审计人员通过对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况进行实地察看而取得审计证据的方法。

四．查询及函证。

查询是审计人员通过向与被审计单位有关的单位或人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法。

查询常在运用审阅、核对、复查等方法发现疑点和问题后加以运用。

函证是审计人员通过向有关单位发函而取得审计证据的方法。

函证方法往往是发函给被审计单位的债权人、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、财产和其他事项，借以补充通过审阅、核对、查询等审计方法取得的不完整证据。

简述审计取证的基本方法(一)简述审计取证的基本方法前言审计取证是指通过各种合法方法获取证据，用于审计工作中的事实核实和问题解决。

本文将详细介绍审计取证的基本方法，以便读者理解并应用于实际工作中。

方法一：文件取证文件取证是指通过审查和分析文件，以获取相关证据的方法。

常见的文件取证方法包括：•文件查阅：审计人员根据需要查阅相关文件，如会计凭证、合同、报表等，以便获取证据。

•文件复制：审计人员通过复制文件的方式获取证据。

这包括纸质文件的复印和电子文件的拷贝。

方法二：询证函取证询证函取证是指审计人员通过与相关方沟通，以书面形式询问相关事项并获取证据的方法。

常见的询证函取证方法包括：•标准询证函：审计人员按照规定格式编写询证函，发送给相关方，要求其提供相关证据。

•定制询证函：根据具体需要，审计人员编写个性化的询证函，以获取特定证据。

方法三：现场取证现场取证是指审计人员直接到相关地点进行实地调查和取证的方法。

常见的现场取证方法包括：•观察法：审计人员通过现场观察，收集和记录相关证据。

•访谈法：审计人员与相关人员进行面对面的访谈，以获取相关证据。

•抽样调查：根据抽样原则，审计人员对现场进行有针对性的调查和取证。

方法四：科技取证科技取证是指利用科技手段获取相关证据的方法。

常见的科技取证方法包括：•数据分析：审计人员利用数据分析工具对相关数据进行处理和分析，以获取有关证据。

•网络监控：通过对网络通信进行监控和记录，获取相关证据。

•数字取证：利用计算机取证技术，获取和分析计算机系统的相关证据。

方法五：证人取证证人取证是指通过与相关证人进行交流和调查，获取相关证据的方法。

常见的证人取证方法包括：•面谈取证：审计人员与证人面对面进行谈话，记录相关证词。

•书证取证：审计人员收集和分析书面证据，如合同、凭证等。

•证人传唤：在法律允许的情况下，审计人员可传唤证人，要求其出庭作证。

结语以上介绍了审计取证的基本方法，包括文件取证、询证函取证、现场取证、科技取证和证人取证。

简述审计取证的基本方法
审计取证是审计工作中的重要环节，其基本方法包括以下几个方面：
1.询证：审计人员通过向相关当事人、管理层和员工提问，获取相关信息和证据。

这种方法可以帮助审计人员了解业务流程、内部控制情况和财务报表的准确性。

2.文件检查：审计人员对企业的财务报表、会计凭证、合同等文件进行检查，以获取相关的证据。

这种方法可以验证财务报表的真实性和准确性。

3.会计核算核对：审计人员对企业的会计核算进行核对，比对会计记录和实际业务活动的一致性。

这种方法可以发现会计记录的错误和潜在的风险。

4.抽样检查：审计人员根据统计抽样的原则，从总体中抽取一部分样本进行检查。

这种方法可以提高审计效率，同时也能够代表总体情况。

5.外部确认：审计人员通过与第三方进行确认，验证相关的业务活动和交易是否真实和准确。

这种方法可以确保相关信息的可靠性。

6.实地观察：审计人员亲自到企业现场进行观察，了解实际经营情况和内部控制环境。

这种方法可以获得直接的观察证据，并发现潜在的问题和风险。

7.数据分析：审计人员通过使用数据分析工具和技术，
对企业的财务数据进行分析和比较。

这种方法可以发现异常情况和可能存在的问题。

审计证据有什么取证⽅法《审计法》中规定的取证⽅式和途径有审查、审阅、检查和调查等等。

这些取证⽅式具体的结识是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望能够对你有所帮助。

审计证据有的取证⽅法：(1)检查。

检查或审查，是审计⼈员经常采⽤的取得审计证据的⽅式，检查的主要内容是被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等书⾯⽂件资料;对资产实物的检查，则属监盘的内容。

检查主要包括审调和复核。

审计⼈员在审阅会计记录和其他书⾯⽂件时主要审查是否真实和合法：①审阅原始凭证，应注意有⽆涂改和伪造现象;记载的业务内容是否合理合法;是否有业务负责⼈、经⼿⼈等签字。

②审阅会计记录时，应注意是否符合《企业会计准则》及有关财务会计制度的规定。

如被审计单位据以⼊账的原始凭证是否完备;会计分录编制和账户运⽤是否恰当;账簿记录内容与原始凭证反映是否⼀致;货币资⾦收⽀有⽆不正常现象;成本计算是否符合国家有关财务会计制度规定;等等。

③审阅会计报表时，应注意会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及其他国家有关财务会计制度的规定;会计报表的附注是否对应予揭⽰的重⼤问题做了充分的披露。

(2)监盘。

监盘是指审计⼈员现场监督被审计单位各种实物资产及现⾦、有价证券等的盘点，并进⾏适当的抽查。

同时，在监盘时，审计⼈员还应对实物资产的质量及所有权予以关注。

在审计过程中，审计⼈员只是对被审计单位盘点⼯作进⾏监督，对于贵重物资，才进⾏抽查复点。

采取监督盘点法的⽬的是为了确定被审计单位实物形态的资产是否真实存在，是否与账⾯反映⼀致，有⽆短缺、毁损及贪污、盗窃等问题存在。

实物盘点⼯作只能证实实物的存在性，⽽不能证实其所有权和质量问题，因此，审计⼈员⼀般还要另⾏审计，以证实其所有权和质量问题。

(3)观察。

观察是审计⼈员对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执⾏情况所进⾏的实地察看。

观察有利于审计⼈员了解被审计单位的基本情况，获取审计单位的经营环境、资产状况、业务运转情况及内部控制制度的执⾏情况等⽅⾯的第⼀⼿资料，为形成独⽴、客观、公正的审计结论提供依据。

审计证据的收集和分析方法审计是指对企业财务状况和经营业绩进行全面检查和评估的一项专业工作。

而审计证据的收集和分析则是审计过程中非常重要的环节。

下面将介绍审计证据的收集和分析方法。

一、审计证据的收集方法1.文件查询法：审计师可以通过查询企业的各项文件和记录，获取相关的审计证据。

这些文件包括财务会计凭证、原始账簿、银行对账单、发票等。

审计师应仔细查看这些文件的真实性和完整性，以确保收集到准确的审计证据。

2.观察法：审计师可以通过实地观察企业的生产现场、仓库及销售现场等，以获取实际的经营情况。

观察法能够帮助审计师直观了解企业的运营情况，发现潜在的风险和问题。

3.访谈法：审计师可以与企业管理层、工作人员、供应商和客户进行面对面的访谈，了解他们对于企业财务状况和经营情况的看法。

访谈法可以获得对企业经营的内部信息和外部反馈，并且对于发现潜在问题和风险非常有帮助。

4.抽样调查法：由于审计时间和资源有限，审计师无法对企业的每个交易和账目都进行全面审核。

因此，审计师通常会采取抽样调查法来收集审计证据。

抽样调查需要合理选择样本，并对样本进行详细的审核和分析，以推断出整体的审计结论。

二、审计证据的分析方法1.比较分析法：审计师可以通过比较企业不同时间段的财务数据，或者与同行业企业的财务数据进行比较，找出企业的异常之处。

比较分析法可以帮助审计师发现企业的潜在风险和问题，并对财务状况进行评估。

2.趋势分析法：审计师可以根据企业财务数据的变化趋势，分析企业的业务发展情况和财务状况的演变。

趋势分析法可以揭示出企业经营的长期趋势和规律，对企业的未来发展提供参考。

3.比例分析法：审计师可以通过计算企业的财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标，评估企业的财务状况和经营绩效。

比例分析法可以帮助审计师深入理解企业财务数据背后的含义，并发现可能存在的问题。

4.异常分析法：审计师可以通过分析企业财务数据中的异常值，如异常交易或异常账目，发现潜在的风险和问题。

审计与鉴证业务科目复习指南关键知识点整理审计与鉴证业务，是会计和审计专业非常重要的一部分，也是考试复习的焦点之一。

在备战考试的过程中，掌握关键知识点可以事半功倍。

这里为大家整理了审计与鉴证业务科目的复习指南，希望能帮助大家有针对性地复习，取得更好的成绩。

一、审计与鉴证的概念及基本原理审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的是对财务报表进行真实性和公允性的评价。

而鉴证则是审计的一种特殊形式，强调的是对特定会计信息进行独立的、专业的调查，以获取证据为基础，最终形成。

二、审计与鉴证的主要职责和任务审计与鉴证的主要职责包括审计报告的发表、提供审计意见、了解实体、评价会计预期、核查证据、以及评估会计制度等。

其任务则包括建立审计计划、收集审计证据、进行风险评估、监督审计过程、编制审计报告等。

三、审计与鉴证的方法与技巧审计与鉴证的方法与技巧包括文件审计法、观察法、询问法、计算法、比较法、抽样法、分析法等。

审计人员需要根据具体情况选择合适的审计方法和技巧，以确保审计工作的有效性和准确性。

四、审计与鉴证的关键知识点1.审计的基本原则独立性原则：审计人员应保持中立和独立，不受任何利益关系的影响。

客观性原则：审计人员应基于客观事实，进行公正、公平的审计工作。

审计证据原则：审计应建立在充分、可靠的审计证据基础上。

保密原则：审计人员应对获悉的客户信息保密。

2.审计与鉴证的程序与步骤确定审计目标和范围。

制定审计计划和程序。

收集审计证据。

进行风险评估。

完成审计报告。

3.审计与鉴证中的常见问题与处理方法当面问询：直接向相关人员提出问题，获取信息。

重复计算：多次核对数据，确保准确性。

抽样检查：从整体中选取代表性样本，检查关键信息。

在复习审计与鉴证业务科目时，建议多做题、总结重点，理解概念和原理，加强方法与技巧的练习。

通过案例分析和实际应用加深理解，做到知识点的内化。

希望本文提供的审计与鉴证业务科目复习指南对大家有所帮助，加油！审计与鉴证业务科目是需要理论结合实践的，持续学习和不断积累才能在职业生涯中更进一步。

审计师考试《专业知识》知识点：审计取证的具体方法导语：审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。

审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段，是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧：一、检查检查是审计人员对被审计单位的会计资料和其他资料进行的审阅与复核。

审计人员要对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审阅、审查和相互核对。

1.原始凭证的检查符合有关法律、规章和制度等。

业务处理过程中各经办单位或部门及有关人员盖章是否齐全，业务内容是否正常，金额计算是否正确，明细金额与汇总金额是否相符，填制时有无涂改等。

2.记账凭证的检查查看其摘要是否与经济活动的内容相一致，会计科目的使用是否正确，账户的对应关系是否清晰，金额计算是否正确，有关项目是否填列齐全。

同时还要审查编制、复核、记账、财会主管、单位主管的签章是否齐全，以查清有关内部控制手续是否落实。

3.账簿的检查检查账簿主要注意有无异常情况，特别是明细账、日记账。

检查时应查清账簿记录是否按规定的方法记账、对应账户是否正确、有无涂改的情况、是否按规定的方法更正错误、转页金额是否一致，必要时还应查对记账凭证及原始凭证，以求查明经济业务是否正常。

4.报表的检查检查报表的项目是否填列齐全，检查表内的对应关系和平衡关系是否正确无误、报表的附注是否充分并且正确，有关主管人的签字盖章是否齐全等。

5.其他书面资料的检查二、监盘监盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。

监盘可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

因此，审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

三、观察观察是审计人员对被审计单位的经营场所、有形资产和有关业务活动及内部控制程序进行的实地察看。

观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。

四、询问询问是审计人员以提问的方式向被审计单位内部或外部的有关人员获取书面或口头答复。

审计证据的获取方法
审计证据是指审计员在进行审计工作时所获取的信息、数据和文件等相关材料，以证明被审计对象的财务报表真实、准确、完整和合法性。

审计证据的获取方法包括以下几种：
1. 询证法：审计员通过书面或口头询问被审计对象、第三方机构等获得证据。

这种方法适用于获取重要的财务信息和文件，如银行账户余额、销售合同等。

2. 检查法：审计员通过检查被审计对象的财务记录、账簿、凭证等文件获取证据。

这种方法适用于检查被审计对象的财务数据和账目，以判断其真实性。

3. 样品检验法：审计员通过对被审计对象的业务活动或产品进行抽样检验，获取证据。

这种方法适用于需要对财务报表中的某些数据进行抽样检验时。

4. 观察法：审计员通过对被审计对象的业务过程、操作流程等进行观察，获取证据。

这种方法适用于需要了解被审计对象的经营活动、业务流程等情况时。

5. 计算法：审计员通过计算、分析被审计对象的财务数据，获取证据。

这种方法适用于需要对财务报表中的某些数据进行计算和分析时。

以上是审计证据的主要获取方法，审计员需要根据被审计对象的具体情况选择合适的方法获取证据，以保证审计工作的准确性和有效性。

搜集审计证据的主要方法咱今儿个就来说说搜集审计证据的那些主要方法。

你想想看啊，审计就像是一场侦探游戏，证据就是解开谜团的关键线索。

那怎么把这些关键线索给找出来呢？首先说说检查。

这就好比你在自己家里找东西，得这儿翻翻，那儿看看。

对各种文件、记录、资产啥的进行仔细查看，不放过任何一个小细节。

这不就有可能发现一些蛛丝马迹嘛！然后是观察。

你就像个暗中观察的小侦探，看着被审计单位的各种活动和流程。

他们做事的方式、态度，说不定就能透露出一些重要信息呢！还有询问。

直接和相关人员聊一聊呀，问问他们事情是怎么回事。

这就像你和朋友聊天，说不定聊着聊着就有新发现了呢！函证也很重要哦！这就像是给远方的朋友发封信，问问关于某件事的情况。

通过这种方式能得到一些外部的证实，那可太有用啦！重新计算也不能少呀！就像你自己再算一遍数学题，看看答案对不对。

对一些数据进行重新核算，能确保准确性呢。

分析程序呢，就像是把各种线索拼凑起来，看看能不能拼成一幅完整的画面。

通过对数据的分析，找到其中的规律和异常。

你说这些方法是不是都很有意思？就像一个个小工具，帮助我们在审计的海洋里畅游。

比如说，检查的时候，你可能会发现一份文件上有个小小的涂改痕迹，这是不是就值得深究一下呢？观察的时候，也许会看到某个员工的一个小动作，让你对某个流程产生怀疑。

询问的时候，对方的一个犹豫或者一个奇怪的表情，都可能隐藏着重要信息呢！搜集审计证据就像是搭积木，一块一块地把证据堆积起来，最后建成一座坚固的大厦。

每一个方法都是一块重要的积木，少了哪一块都不行。

所以啊，做审计可不能马虎，得把这些方法都用得恰到好处。

只有这样，才能找到最有力的证据，揭开那些隐藏的秘密。

这可不是一件容易的事儿，但却是非常有意义的呀！咱可不能小瞧了这些方法，它们可是审计的得力助手呢！总之呢，搜集审计证据的主要方法各有各的用处，各有各的精彩。

我们要像爱护宝贝一样把它们运用好，让审计工作更加出色！你说是不是这个理儿呢？。

审计取证方法汇总审计取证是审计工作中的重要环节，是评价被审计单位财务和会计信息真实性、合规性的关键步骤之一、本文将对审计取证方法进行汇总，以帮助审计人员更好地开展取证工作。

一、文件取证方法文件取证是利用会计机构或个人的文件、记录和报告等来收集证据。

在审计中，可以通过以下方法进行文件取证：1.确认文件真实性：审计人员应该确认文件的真实性，包括文件的合规性、完整性、准确性和及时性。

可以通过检查文件的原书、复印件、扫描件和电子格式等来核实文件的真实性。

2.检查相关文件：审计人员可以检查与被审计单位相关的文件，包括银行对账单、客户合同、供应商发票、采购订单、报销凭证等，以获取有关交易的证据。

3.与第三方机构核实：审计人员可以与相关的第三方机构核实文件的真实性，如与银行核对银行存款证明、与客户核对合同等。

二、观察取证方法观察取证是指审计人员通过观察被审计单位的经济活动过程，从中获取证据。

以下是一些常见的观察取证方法：1.车间观察：审计人员可以进入被审计单位的车间或生产现场进行观察，了解生产过程、库存情况等，并与相关人员进行交流，以获取相关证据。

2.人员观察：审计人员可以观察被审计单位员工的工作状态、行为举止等，从中获取相关的证据。

例如，通过观察销售人员的拜访客户情况，了解销售活动的真实性。

3.业务过程观察：审计人员可以观察被审计单位的业务过程，例如采购、销售、财务处理过程等，从中获取证据。

三、口头询证方法口头询证是指审计人员通过与被审计单位的相关人员进行面对面的口头交流，获取证据。

以下是一些常见的口头询证方法：2.询问被审计单位员工：审计人员可以与被审计单位的员工进行面对面的交流，了解业务活动的真实性、操作流程等，从中获取证据。

3.询问第三方机构：审计人员可以与被审计单位的银行、供应商、客户等第三方机构进行交流，了解与被审计单位相关的信息，从中获取证据。

四、数据分析方法数据分析是利用计算机技术对大量数据进行分析和比较，从中获取证据。

审计取证的基本方法审计取证是指通过对企业、个人的财务、业务、管理等方面的审查，获取相关证据以支持审计结论的过程。

审计取证是审计工作的核心环节，也是保证审计工作公正、客观、准确的关键步骤。

下面将介绍审计取证的基本方法。

一、审计取证的目的和意义审计取证的目的是为了获取和确立审计证据，以验证企业财务报表的真实性和合法性，评估企业内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，提供审计结论和意见。

审计取证的意义在于保证审计工作的可靠性和有效性，为投资者、债权人、监管机构等相关方提供准确、可信的信息，维护市场秩序和公众利益。

1.文件审查法：通过查阅企业的会计凭证、账簿、报表等文件，了解企业的财务状况、经营情况和内部控制制度的运行情况。

文件审查应注重审查对象的完整性、准确性和合规性，并与其他相关文件进行比对和核实，以确保审计证据的可靠性。

2.内部控制评价法：通过对企业内部控制制度的评价，了解其设计和运行是否符合相关法律法规和规范要求，是否能够有效控制风险、保护资产和准确报告财务信息。

内部控制评价主要包括内部控制流程的分析、风险评估和控制测试等环节，旨在发现内部控制存在的问题和不足，为后续审计取证提供依据。

3.现场核实法：通过对企业现场的实地观察和询问，了解企业的经营状况、生产流程、财务运作等情况，并与文件审查和内部控制评价的结果进行比对和核实。

现场核实应注重获取真实、全面、准确的信息，以便于后续的分析和判断。

4.抽样检查法：由于审计工作的时间和资源有限，不可能对所有的业务事项和财务数据进行全面审查，因此需要采用抽样检查的方法。

抽样检查应根据风险评估和控制目标确定抽样方法和样本规模，并进行抽样数据的收集和分析，以获取对整体情况的合理判断。

5.证据收集法：审计取证的核心是收集和确立审计证据，证据的选择和获取应遵循客观、可靠、充分、准确的原则。

证据的收集方法包括检视法、计算法、比较法、核查法、询证法等，可以结合具体情况和审计目标选择合适的方法。

收集审计证据方法《收集审计证据方法，包教包会！》嘿，朋友！今天来跟你唠唠收集审计证据的那些事儿。

这可重要得很呐，就像你出门得带钥匙，不然进不了家门一样。

首先，咱得搞清楚啥是审计证据。

简单说，审计证据就是能证明财务报表和相关信息真实性、合法性的那些“宝贝”。

那咋收集呢？别急，听我慢慢道来。

方法一：“顺藤摸瓜”查账法。

这就好比你找一只藏起来的小猫，得顺着它的脚印和毛发去找。

查账也是一样，从原始凭证开始，看看发票、收据啥的，一笔一笔顺着来，看有没有啥不对劲的地方。

我跟你说，我上次碰到一个发票，那数字写得龙飞凤舞，差点没把我眼睛看瞎。

我就顺着这张发票，一点点查，还真发现了问题！所以啊，查账的时候得仔细，别放过任何一个小细节，说不定就能揪出大问题。

方法二：“打破砂锅问到底”访谈法。

别不好意思开口，就得像个好奇宝宝一样，逮着相关人员问个不停。

比如说，问问财务人员为啥这笔账这么记，问问业务人员这个合同是咋回事。

我有一次访谈，对方被我问得都快哭了，最后老老实实交代了问题。

哈哈，当然咱也别太凶，不然人家都不敢跟你说实话啦。

方法三：“火眼金睛”观察法。

这可需要你有一双孙悟空的眼睛，到现场去瞅瞅。

看看仓库里的货是不是真有那么多，看看员工上班是不是在摸鱼。

我记得有一回，我去一个工厂审计，发现他们说的先进设备根本就是旧得掉牙的家伙，这一观察可就发现大漏洞啦！方法四：“大海捞针”抽样法。

审计不可能把所有的业务都查一遍，那不得累死。

所以就得抽样，从一大堆数据里抽一部分出来检查。

但是抽的时候可得有点技巧，不能乱抽，要随机，还要有代表性。

不然抽到的都是没问题的，有问题的全没抽到，那可就白忙活啦。

方法五：“收集宝贝”文件审阅法。

各种合同、报告、制度，都得拿来好好看一看。

就像在一堆宝贝里找珍珠，得有耐心。

有时候文件里隐藏的信息可比表面上看到的多得多。

收集审计证据的时候，还得注意几个事儿。

第一，证据要可靠。

别弄些假的、不可信的东西，那可就闹笑话了。