小沟小学----国有资产管理内部控制流程图

8.4国有资产管理内部控制流程图资产业务管控一、资产业务范围、管控的目标及责任。

资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。

包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。

(一)相关制度1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》5.《办公用品管理制度（2014年版）》6.《固定资产管理制度（2014年版）》(二)资产业务控制目标1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用；2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符；3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真实可靠。

(三)资产业务控制职责1.资产管理岗位职责制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。

定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。

2.计财科职责遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。

3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

二、货币资金(银行账户)管控(一)货币资金控制范围货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。

收入与支出控制归入在第七章，本流程重点关注货币资金的安全与完整控制。

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第8章企业内部控制流程——资产管理8．1存货管理8．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图 存货采购请购流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 请购依据不充 分，采购批量、 采购时点不合 理、 可能导致企 业资源浪费或 发生舞弊行为 2 组织执行 存货采购申请 未经适当授权 审批或越权审 批， 可能因重大 差错、舞弊、欺 诈而导致资产 损失 结束 审批 5 进行采购 审核 审批 审核 审核 审核 3 提出采购申请 4 计划外 填写《存货采购 申请单》 计划内 D2 审批 审核 1 制订 《采购计划》 与《采购预算》 D1 财务部 采购部 开始 仓储部经理 仓储部统计员阶段2．存货采购请购流程控制表 存货采购请购流程控制控制事项 详细描述及说明 1．采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订《采购计划》 ， 对存货采购制定《采购预算》 ，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 2．仓储部经理应组织仓储部统计员严格执行《采购预算》 D1 阶 段 控 制 3．仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购材 料的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量，以及重新计算安全 存货水平和经济采购批量，据此提出存货采购申请 4．仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写《存货采购申请单》 ，计划内《存货采 购申请单》由须仓储部经理审核，采购部经理审批后采购；计划外《存货采购申请单》 D2 须由仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核，总经理审批后采购 5．采购部按照企业相关规定及时进行存货采购 相 关 规 范 应建 规范 参照 《存货采购管理制度》  《存货采购申请管理制度》  《企业内部控制应用指引》规范文件资料 责任部门 及责任人 《存货采购申请单》  采购部、财务部、仓储部 总经理、仓储部经理、仓储部统计员8．1．3 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图 外购存货验收流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 采购部经理 采购专员 相关部门 供应商 开始 1 接收货物阶段验收程序不规 范，可能导致 资产账实不符 和资产损失 否 单据与 货物相符 是 否 交货期与 订单交货 期一致 是 存货验收问题 处理不当，可 能影响企业的 正常生产 权限外 审核程序不规 范、不正确， 可能导致企业 资产损失或资 源浪费 结束 5 办理入库手续 审批 审批 权限内 联系供应商 否 否 货物 数量准确 是 3 提出解决方案 是 2 检验货物 质量 是 存在 问题按时发货D1D24 进行退换货 D32．外购存货验收流程控制表 外购存货验收流程控制控制事项 详细描述及说明1．采购专员接到货物后，按照《采购订单》上的内容与供应商提供的货物一一核对，核 D1 对完毕后清点货物数量，无误后通知质检部进行质量检验2．质检部根据《存货验收管理制度》 ，参照货物的实际特点，进行质量检验 阶 3．货物存在质量问题的，质检部出具《质量检验报告》 ，提交采购专员处理，采购专员根 段 D2 控 采购专员在清点核对货物时发现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理 制 审批 据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；4．采购专员与供应商就具体问题协商后进行退换货处理 D3 5．验收合格的货物直接由仓储部办理入库手续相 关 规 范应建 规范 参照 《存货验收管理制度》  《采购退货管理制度》  《企业内部控制应用指引》规范 《采购订单》文件资料 《采购合同》  《质量检验报告》责任部门 及责任人 采购部、财务部、仓储部、质检部 总经理、采购部经理、采购专员8．2固定资产管理8．2．2 固定资产请购流程1．固定资产请购流程与风险控制图 固定资产请购流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 固定资产采购 申请应符合实 际生产需要， 采 购申请不当可 能造成资产浪 费 采购总监 采购部经理 相关部门 开始 1 使用部门 提出采购申请 填写《固定资产 采购申请表》阶 段D1固定资产采购 审批决策失误， 可能造成企业 资产损失或资 源浪费 审批 审批 审核是预算内 否 D23 提出修改意见2 提出修改意见采购过程不规 范， 可能因重大 差错、舞弊、 欺 诈而导致损失4 按照修改 意见进行采购 D3 结束2．固定资产请购流程控制表 固定资产请购流程控制控制事项 详细描述及说明1．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、运行状 D1 况等因素提出固定资产采购申请 阶 段 控 制 D2 3．预算外的固定资产采购由总经理审批，总经理根据固定资产预算、企业发展战略、市 场发展前景等因素提出修改意见 4．采购部经理根据采购总监或总经理提出的采购申请修改意见确定采购的时间、内容、 D3 供应商等，组织采购部主管和专员进行采购 相 关 规 范 应建2．预算内的固定资产采购由采购部经理审核、采购总监审批，采购总监根据固定资产预 算、业务发展方向、实际生产需要等因素提出修改意见 《固定资产采购管理制度》规范 参照 《企业应用控制内部指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 固定资产采购申请表  采购部、采购申请提出部门  总经理、采购总监、采购部经理、采购申请提出部门人员8．2．5 固定资产大修流程1．固定资产大修流程与风险控制图 固定资产大修流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险生产总监 工程部 车间主任 开始 1 年末编制下年度《固 审批 计划外支出增加 定资产大修计划》 提出大修申请 2 填写“固定资产 审批 审核 3 填写“固定资产 固定资产大修审 批过程不规范， 可能造成企业修 理费用损失 工程部 进行修理 固定资产维修过 填写维修记录 程不规范、维修 报告编写不充 编写维修报告 分、不合理，可 能导致企业固定 资产维修费用滥 用，造成资金损 失 结束 资料存档 维修结束， 进行验收 7 D3 5 4 区分大修类型 D2 大修明细表” 大修申请表” D1 生产班组阶 段大修计划编制不 合理，可能导致否外部修理 是 通知维修商 进行维修 6填写维修记录2．固定资产大修流程控制表 固定资产大修流程控制控制事项 详细描述及说明 1． 由车间主任根据固定资产的运行状况和维修次数，在每年年末制订下一年度《固定资 产大修计划》 ，送交生产总监审批后备案 D1 2．由生产班组填写“固定资产大修申请表” ，应明确需维修设备的规格型号、产地、厂牌、 阶 段 控 制 D2 4. 3. 单价、故障表现、故障原因、维修方式、预计维修费用等内容 车间主任根据生产总监的审批意见填写 “固定资产大修明细表” 明确大修时间、 ， 地点、 维修方式、参与人员、大修费用等内容 不需要外部修理的固定资产由工程部负责修理5．工程部在维修期间应做好维修记录 D3 6．需要外部修理的固定资产由车间主任通知维修商进行维修 7．维修结束，由车间主任进行维修验收 相 关 规 范 应建 《固定资产大修管理制度》规范 参照 《企业内部控制应用指引》规范 固定资产大修申请表文件资料 固定资产大修明细表责任部门 及责任人 工程部、生产车间、生产班组  生产总监、车间主任、生产班组人员。

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。

一、现金管理（一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。

2、结算起点以下的零星支出。

3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。

4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

（二）管理规定1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。

借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。

借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。

2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。

3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。

4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。

5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。

6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。

7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。

二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。

支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。

2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。

3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。

城关镇小沟小学国有资产管理内部控制流程图为进一步加强和规范我校内部国有资产管理，理顺国有资产管理内部工作程序，建立内部控制机制，更好地服务于我校其他各项管理工作，根据国家、市、县国有资产管理有关政策规定，结合本单位国有资产管理职能职责和实际情况，现制定我校国有资产管理工作流程图。

学校审批综合流程图限额以上限额以下学校国有资产配置审批流程图规定限额以上级指 规定限额以下说明: 图中“规定限额以上”是指：用财政性资金购买价值1万元及以上的资产购置事项;“规定限额以下”是指：用财政性资金购买价值1万元以下、以及用其他资金购置资产的购置事项。

资产配置需提交的材料1、正式申请文件，要写明需配置资产的品目、数量、预算金额、经费来源等；2、经主管部门审核同意的证明材料（主管部门自身或无主管部门的一级预算单位除外）；3、单位资产存量状况说明；4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。

学校国有资产报废和报损审批流程图规定限额以上规定限额以下图中“规定限额以上”的资产处置包括：房屋建筑物、土地、公务（含执法执勤）用车、股权处置和货币性资产损失核销等资产处置事项，以及处置原值在1万元以上的其他资产处置事项。

资产报废或报损需提交的材料1、报废（报损）申请文件；2、《行政事业单位国有资产处置申请表（二）》；3、能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值的有效凭证，如债权有关凭证、购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片、盘点表及产权证明等有关凭据的复印件（加盖单位公章）和证明，如有特殊情况不能提供相应材料的，附形成损失的情况说明；4、资产价值在5万元以上的报废、报损，应附后有部门、机构或专家的鉴定报告；5、非正常损失责任事故的鉴定结论及对责任者的处理文件；6、因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议；8、主管部门或国资局要求提供的其他材料。

内部控制流程图内部控制流程图⽬录第⼀部分：内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分：经济活动控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第三节政府采购业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第四节资产业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第五节建设项⽬业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第六节合同业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼀部分内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤（⼀）成⽴内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制⼯作（⼆）开展单位层⾯内部控制1、建⽴集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建⽴关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位⼯作⼈员岗位条件及培训制度等3、建⽴会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计⼈员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务⼯作流程等4、按照单位的控制⼯作需要建⽴其他管理制度5、按照内控规范要求建⽴六项主要经济活动的管理结构(见下⽂)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的⼯作流程，明确⼯作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进⾏内控设计3、进⼀步完善单位的制度建设，制定内部控制⼯作⼿册⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分经济活动内部控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析（三）决算和预算绩效管理第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图（⼆）⽀出业务（三）债务业务⼆、流程图资⾦⽀出流程节点简要说明。

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。

小沟小学预算管理内部控制制度4城关镇小沟小学预算管理内部控制制度为加强学校财务管理，本着量入为出,事前控制的原则,有计划的调配使用教育资金,合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作,结合学校实际，特制定本制度。

1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。

学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目,不搞赤字预算。

2．财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金,是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3.做好预算编制前期准备工作。

要分析上年度预算执行情况,通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律,为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况,以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错,要追究其责任。

５．预算的编制要坚持稳健的原则,尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。

收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及宝鸡市公用经费定额标准编列;在编制预算外资金收入（事业收入)时，应根据具体的收费项目确定,凡明确有收费标准的项目,要根据有关基数和收费标准计算编列;在编制其他收入时,应根据实际情况和结合上年情况编列。

6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支,考虑可能出现的变化因素,先自行做出本部门费用预算。

财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

７.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

内部控制流程图内部控制是指组织为达成业务目标所建立的一系列控制措施和程序。

内部控制流程图是对内部控制的一种可视化呈现，通过图表形式展示出组织内部控制的各个环节和流程，有助于管理者和员工更直观地了解和理解内部控制的实施情况，从而更好地进行监督和改进。

下面将对内部控制流程图的制作和应用进行详细介绍。

首先，内部控制流程图的制作需要明确内部控制的目标和内容。

内部控制的目标主要包括资产保护、财务报告的可靠性、合规性和运营效率等方面。

在制作流程图时，需要根据这些目标确定具体的控制内容，包括控制活动、信息和沟通、监督等方面的内容。

只有明确了内部控制的目标和内容，才能更好地制作流程图。

其次，内部控制流程图的制作需要根据实际情况进行分析和设计。

在制作流程图时，需要对组织的具体业务流程和内部控制措施进行全面的了解和分析，包括各个环节的控制点、控制措施和责任人等方面。

只有在深入了解和分析的基础上，才能设计出符合实际情况的内部控制流程图。

然后，内部控制流程图的制作需要遵循一定的原则和规范。

在制作流程图时，需要遵循简洁明了、逻辑清晰、层次分明、符号规范等原则，以便于人们快速理解和使用。

同时，也需要遵循相关的规范和标准，确保流程图的准确性和可靠性。

最后，内部控制流程图的应用需要与内部控制的实施和监督相结合。

制作好了内部控制流程图之后，需要将其与实际的内部控制工作相结合，通过流程图对内部控制的实施情况进行监督和评估，及时发现和解决问题。

只有将内部控制流程图与实际工作相结合，才能更好地发挥其作用。

综上所述，内部控制流程图是内部控制的重要工具，通过制作和应用流程图，可以更好地了解和管理内部控制，提高内部控制的有效性和效率。

因此，组织应该重视内部控制流程图的制作和应用，不断完善和改进内部控制工作，确保组织的正常运转和持续发展。

城关镇小沟小学国有资产管理内部控制制度第一章总则第一条为规范和加强学校国有资产管理，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，维护学校国有资产的安全和完整，确保资产的科学配置、高效使用和规范处置，防止资产流失，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关规章制度，结合学校实际,制定本制度.第二条本制度适用于学校国有资产管理活动的内部控制。

第三条本制度所称国有资产是指学校占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。

包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等.第四条本制度所称内部控制,是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序,对资产管理活动的风险进行防范和管控。

第五条学校国有资产管理内部控制的目标是：保证国有资产管理活动合法合规，资产配置科学、使用高效、处置规范，确保资产的安全和完整，防止国有资产流失，有效防范舞弊和预防腐败，提高资产使用效益。

第六条学校实施国有资产管理内部控制遵循下列原则：（一）全面性原则。

国有资产管理内部控制贯穿学校资产管理活动的决策、执行和监督等全过程，实现对资产管理活动的全面控制。

（二）重要性原则。

国有资产管理内部控制重点关注资产管理活动的关键环节、岗位和重大风险事项。

（三)制衡性原则。

国有资产管理内部控制在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四）适应性原则。

国有资产管理内部控制根据国家及我省有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境变化、内部管理活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第二章资产管理体制第七条学校国有资产管理实行“统一领导、归口管理、分级管理、责任到人"的管理体制.第八条学校国有资产管理工作实行校长负责制,分管资产工作的副校长协助校长管理学校资产工作，校领导班子其他成员对职责分工范围内的资产管理活动履行管理职责。

学校设立国有资产监督管理委员会，指导和监督各职能部门和相关单位履行工作职责，对学校国有资产管理重大事项进行分析、研究和审议，为学校决策提出意见和建议。