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什么是融资租赁？融资租赁（Leasing）作为一种特殊的融资方式，在现代商业中扮演着重要角色。

它不仅帮助企业获取必要的资产，还能灵活应对财务需求。

本文将深入探讨融资租赁的定义、类型、优势、风险以及在全球经济中的应用。

1.定义和形式融资租赁是指一种企业获取资产（如设备、机器、车辆等）的方式，通过将这些资产租赁给企业，租赁企业支付一定的租金以换取资产使用权。

租赁期一般较长，通常与资产的使用寿命相匹配。

融资租赁可以分为两种主要形式：财务租赁和操作租赁。

财务租赁更像是一种购买方式，租赁期结束时，承租人通常可以选择购买资产；而操作租赁则更注重租赁服务本身，租赁企业在租赁期间承担资产的维护和管理责任。

2.融资租赁的优势融资租赁相较于传统融资方式有诸多优势：∙资金需求较低：企业无需一次性支付全部资产成本，而是通过分期支付租金，降低了资本开支。

∙灵活性和适应性：租赁期间，企业可以根据实际情况调整租赁的资产规模和类型，更灵活地应对市场变化。

∙财务灵活性：租赁支付通常可以作为财务成本进行税务扣除，有助于企业在税务规划上的优化。

3.融资租赁的风险尽管融资租赁有诸多优势，但也伴随着一定的风险：∙资产价值风险：租赁期结束时，资产的市场价值可能低于预期，承租人可能需要支付更高的购买价格或面临资产回购的困境。

∙合同期限风险：租赁期限结束前，企业可能因市场需求变化或经营策略调整而需要提前终止租赁合同，导致额外的费用或争议。

∙财务报告影响：财务租赁需要满足会计准则要求，影响企业的财务报表和财务比率。

4.融资租赁在全球经济中的应用融资租赁作为一种普遍的融资方式，在全球范围内得到广泛应用：∙发达国家市场：在发达国家，融资租赁广泛应用于各类资本密集型产业，如制造业、运输业和医疗设备领域。

∙新兴市场的兴起：随着新兴市场经济的发展，融资租赁成为支持中小型企业和新兴产业发展的重要手段，促进了经济结构调整和产业升级。

5.结语总体而言，融资租赁作为一种灵活的融资工具，为企业在资产获取和财务管理上提供了重要的选择。

I产业金融I融资租赁业务模式分析□魏天俊太原钢铁（集团）有限公司计财部融资租赁是目前国际上最为普遍、最基本的非银行金融形式。

它是指出租人根据承租人（用户）的请求，与第三方（供货商）订立供货合同.根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。

同时，出租人与承租人订立一项租赁合同.将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。

一、融资租赁模式简介融资租赁一般有直租和售后回租两种模式，典型的融资租赁是涉及三方关系的，内容包括了租赁和融资两个方面。

1.直租模式传统的直租业务涉及三方当事人.即出租人（A方）、承租人（B方）以及出卖人（C方）。

《中华人民共和国合同法》第二百三十七条将融资租赁定义为“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物.提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

”例如，B方很需要购买一台洗衣机。

B方联系到有家商店C方正在岀售这种洗衣机，但发现钱不够一次性去购买那台洗衣机。

这时候B方知道A方有钱，于是B方跟A方沟通协商签订一份融资租赁合同，由A方出资购买下商店C方的洗衣机，然后再租给B方使用。

B方就只需要分期给A 方付租金，就可以一直使用那台洗衣机了。

当A、B双方的合同租赁期满之后，如果事先有约定，一般B方只要按这个用过的洗衣机的残值价格一次性支付给A方，就能得到这台洗衣机的所有权。

如果没有约定.则A、B双方的合同租赁期满之后这台洗衣机归属于A方。

这就是融资租赁里典型的直租业务。

在上面这个例子中，C方商店是出卖人，A方是出租人，B方是承租人，现实的业务情况关系可能更复杂，一般还可能涉及到资金方、担保方等。

2.售后回租模式售后回租中，出卖人和承租人为同一人，售后回租关系中涉及出租人（A方）和承租人（B方）。

《金融租赁公司管理办法X中国银监会令2014年第3号）将售后回租定义为“本办法所称售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处28治去財舒•月刊I产业金融I租回的融资租赁形式。

一、融资租赁的定义融资租赁，是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。

它以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。

它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。

所有权最终可能转移，也可能不转移。

根据《企业会计准则第21号—租赁》符合下列一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

二、融资租赁的特点融资租赁是设备租赁的基本形式，以融通资金为主要目的。

其特点是：①不可撤消。

这是一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同。

②完全付清。

在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。

承租人付清全部租金后，设备的所有权即归于承租人。

③租期较长。

基本租期一般相当于设备的有效寿命。

④承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等;出资人仅负责垫付货款，购进承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。

(一)融资租赁的承租人是以融通资金为目的，为达到此目的，融资租赁的出租人就负有融通资金的责任，这种活动是一种金融投资活动，资金困难的承租人通过出租人的金融投资，解决了资金困难，达到了融通资金的目的，因此，融资租赁是金融因素占主导地位的金融投资活动。

金计算方法2023-10-31CATALOGUE目录•融资租赁业务概述•融资租赁业务操作程序•融资租赁租金计算方法•融资租赁业务的风险及控制措施•融资租赁业务的优势及应用场景•融资租赁业务的发展趋势与展望01融资租赁业务概述融资租赁是一种将融资与融物相结合的交易方式，出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金。

在租赁期内，租赁物的所有权属于出租人，承租人拥有租赁物的使用权。

租赁期届满，承租人有权归还租赁物或购买租赁物，或者将设备续租或退还给出租人。

融资租赁的定义融资租赁的特点融资租赁是一种金融服务，出租人和承租人之间签订的是租赁合同，而不是购买合同。

融资租赁的租赁期较长，一般超过设备使用寿命的75%以上。

融资租赁的租金是按照租赁物的价值和使用时间来计算的，通常比银行贷款利率高。

融资租赁的出租人需要承担设备维护、保险、折旧等风险。

融资租赁起源于20世纪50年代的美国，最初是为了解决中小企业融资难的问题而出现的。

20世纪60年代，融资租赁业务逐渐发展壮大，成为一种重要的融资方式。

20世纪70年代，融资租赁业务开始向国际市场扩展。

20世纪80年代，融资租赁业务在国内外市场得到了广泛应用，成为一种重要的金融服务行业。

20世纪90年代，随着金融市场的不断发展和完善，融资租赁业务逐渐成熟，成为一种重要的融资渠道。

进入21世纪，随着金融市场的不断开放和经济的发展，融资租赁业务在中国市场得到了广泛应用和发展。

融资租赁业务的发展历程02融资租赁业务操作程序融资租赁公司需接收客户的业务申请，并对申请材料进行初步审查。

申请接收申请材料审查客户资质审查审查客户提交的申请材料是否齐全、是否符合要求。

对客户资质进行审查，包括信用状况、经营状况等。

03业务申请与受理0201根据客户需求和公司政策，选择合适的租赁物。

租赁物选择与评估租赁物选择对租赁物的性能、质量、市场价值等进行评估。

融资租赁业务作业指导1.融资方式：回租，直租，厂商租赁2.资金需求量3.资金用途 接洽落实4.关联企业，及担保方式5.还款来源6.征信记录7.资料清单，关联企业资料清单1.是够满足立项条件2.是否属于限制性行业3.融资需求是否合理评估 4.资金用途是否合理及可管控5.关联企业担保及其他担保方式是够 可行6.项目建设是否合理1.收费标准及方式2.担保方式1.报价方案（收费标 准及方式、担保方 式、操作流程、保 险及受益人） 3.操作流程报价方案及申请 4.董事会或股东会决议5.法律说明融资租赁申请书 董事会或股东会决议保密协议6.保险及受益人 1.内部讨论，确定立项意见 2.确定项目经办人2.立项审批表3.时间进度表 立项 3.制定项目操作时间进度表4.确定合作银行及银行融资 方式1.实地考察4.业务调查用表5.项目调研报告2.项目分析，项目调研报告3.审查 项目调研 1.立项资料及项目简 向银行提供立项 资料及项目简介介报相关银行 2.收费权质押 3.了解信贷流程4.保理上报集团审批 银行融资 5.设备抵押6.集团担保7账户监管1.融资租赁合同2.委托购买合同3.借款合同4.抵押合同5.采购合同6.业务用印审批表项目操作 6.账户监管7放贷流程8.办理抵押手续9.权证管理10.档案归集1.定期走访2.资金监管3.租金催缴4.风险预警5.走访报告6.财务及运行状况分析7.跟踪回访记录8.租金支付通知书9.租金调整通知书租后管理1.留购2.续租3.处置期满操作。

专业合同封面COUNTRACT COVER20XXP ERSONAL甲方：XXX乙方：XXX2024版融资租赁合同租金支付计划本合同目录一览1. 租金支付计划概述1.1. 租金总额1.2. 租金支付期限1.3. 租金支付方式2. 租金计算方法2.1. 租金计算公式2.2. 租金调整机制2.3. 利息计算方式3. 租金支付时间表3.1. 初始租金支付日期3.2. 后续租金支付日期及金额3.3. 租金支付延迟处理4. 租金支付条件4.1. 租赁物交付及验收4.2. 租赁期间维护与保险4.3. 租赁合同的变更与解除5. 租金支付义务5.1. 承租人支付租金义务5.2. 出租人提供租赁物义务5.3. 双方的其他义务6. 租金支付保障6.1. 担保措施6.2. 租金支付保证6.3. 违约责任7. 租金支付的监管与审计7.1. 租金支付监管7.2. 租金支付审计7.3. 审计结果的处理8. 租金支付的变更与调整8.1. 租金支付变更条件8.2. 租金支付调整程序8.3. 变更与调整的生效9. 租金支付的终止与解除9.1. 租金支付终止条件9.2. 租金支付解除程序9.3. 终止与解除后的处理10. 租金支付的争议解决10.1. 争议解决方式10.2. 争议解决程序10.3. 争议解决的效力11. 租金支付的相关税费11.1. 租金支付涉及的税费11.2. 税费的承担主体11.3. 税费的支付方式12. 租金支付的违约责任12.1. 承租人的违约行为12.2. 出租人的违约行为12.3. 违约责任的处理13. 租金支付的合同变更与转让13.1. 合同变更条件13.2. 合同转让程序13.3. 变更与转让的效力14. 租金支付的附则14.1. 合同的生效与终止14.2. 合同的保管与复制14.3. 合同的解释与适用法律第一部分：合同如下：1. 租金支付计划概述1.1. 租金总额租金总额为人民币【】元整（大写：【】元整），包括租赁物的购买价、运输费、安装费、税费等。

****融资租赁有限公司融资租赁业务授信审批书一、项目概况项目名称XX公司XX亿元直租（回租）项目租赁种类租赁目的及用途承租人评级所属行业所在省份供货商供货商是否回购其他当事方写担保人、抵质押人、供应商。

如“A提供连带责任保证”租赁物名称总价规格数量生产商生产时间其他描述（使用情况、权属二、交易结构图6支付货款5签订供货合同3技术、商务谈判1选定供货厂商及设备7运送设备及提供服务租赁公司供货厂商承租人2提出租赁申请4签订租赁合同8支付租金三、交易条款明细租赁金额租赁期限租赁利率标注出是浮动利率还是固定利率，浮动比例。

如“浮动利率6.6%（基准上浮30%）”对外付款:进度安排租赁物交付进度安排预收租金元（比率%) 先（后）付，（不）计息手续费元（比率%) 先（后）付（确定先付还是后付，是否计息）资产管理费元（比率%) 先（后）付厂商返利元（比率%) 先（后）付其他收入价内（外）回购款项目实际动用资金租金安排起租日放款起租收租频率及方式按月（季）等额租金先（后）付其他说明IRR NPV四、风险控制方案担保人抵押物名称总价抵押率规格数量生产商生产时间其他描述（使用状况、权属等）：质押物名称总价描述（状况、权属等）：租赁物保险情况账户监管情况其他授信条件五、审批意见业务部门主办客户经理：年月日意见负责人：年月日风险经理意见风险经理：年月日分管市场副总裁意见分管市场副总裁：年月日评审经理意见评审经理：年月日风险管理部负责人风险管理部负责人：年月日分管风险副总裁意见分管风险副总裁：年月日评审委员会意见评审委员会主任：年月日总裁意见总裁：年月日。