集团内部资金结算办法

备忘录
财管中心[2015]0808日期：2015年8 月 8 日
起草：财务管理中心
事项：关于集团内部资金结算及资金统筹归集的相关规定
一、集团内部资金结算
1、集团各区域之间往来结算：
结算流程：债权区域方发起结算申请→债务区域方核实无误后，由债务区域方填写付款支出凭单，支出附件为核实无误的结算申请、K3往来科目相应截图→财务负责人在支出凭单上签字确
认→出纳审核付款并登记资金台帐→会计录入记账凭证→流程完毕
资金往来结算申请.
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2、区域内部各店之间往来结算（依据日清月结原则，此项要求每月终了后次月结算）：
结算流程：区域总部财务发起结算申请→财务会计填写支出凭单，凭证附件为签批的往来对帐表、K3往来科目截图→财务负责人在支出单审核签字→出纳审核付款并登记资金台帐→会计
录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
二、集团内部资金调拨归集：
1、有资金往来单位调拨流程：出纳发起调拨申请→财务会计填写记帐凭证，凭证附件为区域财务
负责人签批的往来对帐表、K3往来科目截图→区域财务负责人审核签字→出纳审核付款
并登记资金台帐→会计录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
2、资金统筹归集流程：出纳发起调拨申请→填写资金调拨单→资金部负责人在调拨单上审核签字→
出纳依据签批确认后的调拨单进行资金调拨→出纳登记资金台帐→财务会计填制、录入
记帐凭证→财务经理审核凭证→流程完毕。

1。

XX集团公司境内人民币结算管理办法第一章总则第一条为实现集团公司境内人民币的统一结算、集中管理，提高资金结算效率，确保资金安全，根据《XX集团公司司库管理办法》制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及其全资子公司、直属企事业单位（以下统称所属企业）的境内人民币结算。

集团公司及所属企业控股公司参照本办法执行。

第三条本办法所称结算是指集团公司及其所属企业与集团外部单位之间的收支行为，以及集团公司所属企业之间的收支行为。

第四条集团公司实行境内人民币结算集中管理。

以财务公司为统一结算平台，通过总分账户联动为主、限额户管理为辅的方式实现集团公司总部和所属企业的对外结算；通过财务公司内部结算账户实现所属企业之间的结算。

第二章职责与权限第五条财务资产部履行以下主要职责：（一）负责制定与修订结算相关制度和政策；（二）规定境内人民币结算方式及其适用范围；（三）统一审批所属企业账户的开立、撤销和变更；（四）监督指导所属企业开展结算业务；（五）制定集团公司收支管控措施和策略；（六）定期对结算信息进行分析；（七）监督并评价所属企业的结算行为。

第六条财务公司履行以下主要职责：（一）负责搭建总分联动账户体系；（二）为所属企业提供结算服务；（三）为所属企业提供资金归集服务，包括上收、下拨与计息等；（四）按照财务资产部的要求，归纳并提供所属企业的结算信息；（五）为所属企业办理内部结算账户的开立、和变更业务；（六）履行集团公司境内人民币结算的相关职责。

第七条所属企业履行以下主要职责：（一）根据本办法制定本单位结算实施细则，并严格执行；（二）按照集团公司规定和金融机构要求开立、变更、撤销账户，并在规定范围内使用；（三）制定本单位的收支管控措施，并监督实施；（四）负责组织实施本企业各成员单位之间的结算。

第三章账户管理第八条集团公司账户管理坚持统一规划、一级审批、集中控制、分类管理的原则。

第九条集团公司结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

XX集团有限公司内部会计控制规范——资金结算管理办法第一章总则第一条为规范集团对下属控股子公司资金的管理，制定本控制规范，本控制规范办法管理范围为集团所有下属控股子公司（含相对控股与间接控股）。

第二条本管理办法管理内容包括：下属控股子公司账户开设、权限设置、支付审批、预算管理等方面。

第三条集团财务部结算中心（下简称结算中心）对下属公司资金结算行使指导、监督职能。

第四条各公司财务负责人对本公司各项资金结算管理工作承担主要责任，各事业部财务总监对事业部下属公司的资金结算管理工作承担统筹责任，并负责制定本事业部内部资金管理办法。

第五条各公司资金结算管理工作纳入集团财务部对派驻财务总监（经理）的工作考核范围。

第二章管理原则第六条集中管理，统一监控原则。

结算中心为集团所有下属控股公司资金结算的唯一出口，并负有监控集团各下属控股公司资金结算各环节合理、合法的权利，资金结算业务作为结算中心监管对象，各公司有与义务在资金结算方面配合结算中心的监管工作。

第七条计划性与经济性原则。

要求各公司从加强计划性入手，在满足公司正常生产经营的前提下，尽量减少公司在途资金量与降低公司平均帐面资金余额，以提高资金使用效率与降低存量资金成本。

第三章账户开立第八条为集中结算优势，减少整个集团银行账户数量，防止在资金管理上出现混乱无序局面，原则上要求各公司所开立的结算账户（含基本账户）不得超过4个。

第九条新设公司的基本账户需在集团公司指定银行开设。

第十条在结算中心资金账号未开通之前，各公司所有银行账户预留印签中的一枚必须设定为结算中心可控制的印签。

第四章权限设置第十一条各公司应根据内部控制要求设定本公司各类款项的申请、审批及付款流程，并明确各类款项支付的最终审批人与最高审批权限报结算中心，各事业部根据管理需要，也可制定事业部内部付款流程与审批权限规定报结算中心，由集团财务部审核后层报集团领导批准生效。

经批准生效后的各公司付款审批流程与权限规定为结算中心审核下属公司付款合规性的重要依据。

XXXX内部资金结算办法第一章总则第一条为了规范和统一XXXX内部资金结算工作，客观、真实、完整地反映集团公司及下属公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，保证会计信息质量，特制定本办法。

第二条本办法适用于XXXX及所属各公司。

第二章业务类型及损益确认第三条内部结算业务类型分类：1、内部购销业务（包括主机、配件、生产入库及材料转库）；2、内部配套业务（工程配套）；3、内部服务业务（安装公司物流科为其他单元服务所产生费用）；4、内部垫付业务（集团职能垫付工资、水电费等）；5、其他内部业务（上级管理费）。

第四条内部结算所涉及收入、费用的确认：1、内部购销、配套及服务业务在业务发生的当月计收入；2、内部垫付业务及上级管理费当月计入业务单元的费用。

第三章资金结算第五条内部购销、配套、服务业务结算：1、内部购销业务当月按上月双方签字确认金额结算。

以3月为例，3月按双方确认的2月发货金额进行结算；2、购销双方应在10日前对账完毕，财务依据双方确认的结算单在15日前办理结算；3、内部配套、服务业务仍按以前操作方式；4、由债权方管理部办理付款申请，经债务方管理部或总经理确认后交债务方财务人员办理付款手续；5、截至结算日，如双方仍未能对上月业务金额达成一致意见，先按双方商议的的金额或四班系统导出的金额结算，待金额确认后在确认的当月按差额结算。

第六条内部垫付业务结算：1、当月发生的代垫业务，应于代垫业务发生的当月的办理内部单位结算，因业务发生较晚在当月28日前未能办理结算手续的转入下月办理，纳入下月的现金流；2、债权方根据费用分割单办理结算手续，经财务部长签字认可后办理结算，同时知会债务方。

第七条债务方资金不够支付，应提前办理贷款手续，如截止结账日（月末）前三天资金仍不够支付，则由财务部办理强制贷款，并通告其总经理及分管副总裁。

第四章附则第八条内部结算可用部分银行承兑汇票结算，使用限额为当次结算总金额的30%以内。

集团资金结算实施方案一、背景。

随着集团业务的不断扩大和多元化发展，资金结算工作变得日益复杂。

为了提高资金结算效率，规范资金结算流程，确保资金安全，制定集团资金结算实施方案势在必行。

二、总体目标。

集团资金结算实施方案的总体目标是建立高效、安全、规范的资金结算机制，确保资金流动的稳定和安全。

三、具体措施。

1.建立资金结算中心。

集团将建立资金结算中心，统一管理和监督集团各个子公司的资金结算工作。

资金结算中心将负责制定资金结算规范和流程，统一管理资金流动，提高资金使用效率。

2.优化资金结算流程。

资金结算中心将优化资金结算流程，采用先进的信息技术手段，简化资金结算流程，提高结算效率。

同时，建立严格的资金审批机制，确保资金使用的合规性和安全性。

3.加强风险控制。

资金结算中心将建立完善的风险控制机制，对资金结算过程中的风险进行全面评估和控制。

同时，建立资金监控系统，及时发现和解决资金结算中的风险问题。

4.加强信息披露。

资金结算中心将加强与各子公司的沟通，及时了解各子公司的资金需求和结算情况，确保信息畅通，及时协调解决资金结算中的问题。

5.建立绩效考核机制。

资金结算中心将建立绩效考核机制，对各子公司的资金结算工作进行定期考核，激励各子公司提高资金结算效率，确保资金结算工作的顺利进行。

四、保障措施。

为了确保集团资金结算实施方案的有效实施，集团将采取以下保障措施：1.加强人员培训。

集团将加强资金结算人员的培训，提高其资金结算技能和风险意识，确保资金结算工作的专业化和规范化。

2.完善内部控制。

集团将完善内部控制机制，建立健全的内部审计制度，加强对资金结算工作的监督和检查，及时发现和纠正资金结算中的问题。

3.加强信息安全。

集团将加强对资金结算信息的保护，建立完善的信息安全管理制度，确保资金结算信息的机密性和完整性。

五、实施时间表。

集团资金结算实施方案将于明年年初正式启动实施，资金结算中心将逐步建立并完善资金结算流程和机制，确保资金结算工作的顺利进行。

XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。

为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。

集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。

第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。

第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息（含借款);2、内部往来-—日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金.4、内部往来—-押金,核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。

5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。

第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。

2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用,资金拆借使用管理办法另订。

3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。

三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算。

（集团）资金集中管理暂行办法（草稿）第一章总则第一条为了建立统一的资金管理体制，强化资金收支监管，加速资金周转，提高资金利用效率，促进集团整体管理水平和管理效果的提升，根据相关法律法规，结合（集团）有限责任公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于（集团）有限责任公司及所属分公司、所属各二级单位及所有二级以下单位。

第三条本办法所称资金，是指银行存款和应收票据。

本办法所称银行存款，是指在银行帐户内的人民币存款。

本办法所称银行帐户，是指在银行开立的基本存款帐户和一般存款帐户。

第二章管理机构与机制第四条集团公司设立资金结算中心（简称“结算中心”，下同），承办集团公司集中资金的具体收支结算和管理工作，检查、监督、指导所属单位资金集中管理工作。

结算中心是集团公司资本运营部的内设机构，在资本运营部的直接领导下开展工作。

第五条结算中心的职责主要包括以下内容：1、提出集团公司集中管理的具体管理办法，经集团公司审定后，负责组织实施；2、及时监控所属企业的资金流动情况，特别是资金的流出情况，发现问题及时报告；3、严格按规定程序审查集团公司内部借款事项，认真评估内部借款的安全性，规避风险；4、检查、指导、监督所属企业的资金管理工作；5、建立内部资金管理岗位责任制，保证资金集中管理业务的有序开展；6、审查、汇总资金收支预算，准确预测集团公司总体资金需求，及时提出筹资或还款意见；7、办理资金集中管理和核算的具体事宜。

第六条集团公司所属各单位不再建立资金结算中心。

第七条各二级单位及分公司财务部门应履行以下职责：1、落实集团公司资金管理的有关规定和要求；2、编制资金收支预算，分析报告预算执行情况；3、建立内部资金管理制度，规范内部资金管理工作秩序；4、办理资金集中管理和会计核算的具体事宜。

第八条集团公司资金集中管理工作主要内容包括集中管理资金收支和全面监控资金收支两个方面。

“资金集中管理收支”是指，企业的资金收入和支出均通过集团结算中心统一归集和拨付。

集团公司资金结算中心管理办法第一章总则第一条为充分发挥＊＊集团公司（以下简称集团公司）整体资金优势,提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定,结合集团公司实际,制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司各分公司、子公司、基层企业（以下简称企业).第三条 *＊集团公司资金结算中心(以下简称结算中心）负责对集团公司各企业的资金进行统一管理，结算中心的资金管理通过在财务公司开立的银行账户系统进行.第二章结算中心宗旨及职能第四条结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构,为集团公司经营和发展服务.第五条结算中心职能（一）负责对集团公司各企业资金统一进行结算与管理；（二）负责拟定集团公司现金流量计划,经批准后组织实施；（三)负责资金日常调度和收支结算工作；（四）负责各企业新开账户的审核和批准;（五）负责结算中心的会计核算和制度建设；（六)负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施；（七）负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系；（八)负责向各企业提供规范、高效的服务，确保资金安全；（九）负责构建资金流信息监控报告系统，监控各企业资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；（十）负责资金结算的其他职能。

第三章结算中心管理第六条严格执行国家有关规定，借鉴商业银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。

第七条结算中心资金日常调度和运用,在集团公司资金领导小组授权范围内实施.第八条企业在结算中心存款,利率按照国家规定执行；企业向结算中心借款,利率在国家规定的范围内确定。

第九条结算中心岗位设置（一）资金结算岗位：负责归集各企业资金，在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令，整理银行单据，并与银行帐户核对无误。

（二）资金审核岗位：负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预算，审核付款，审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。

资金结算管理办法第一章总则第一条为规范XX（集团)公司结算中心及集团公司本部、直属项目部、全资子公司、控股子公司（以下简称成员单位）的资金结算业务流程，特制定本办法。

第二条结算中心资金结算业务包括：1、结算中心及成员单位的收款结算及资金上划业务。

2、结算中心对成员单位的资金下拨及代理成员单位的付款结算业务。

3、成员单位的内部转账结算业务。

4、成员单位的票据结算业务。

第三条集团资金结算原则：1、“谁的钱进谁的账，由谁使用”,对于下属成员单位收入账户转入结算中心总账户的资金,结算中心利用为成员单位建立的内部账户，核算分账户与总账户之间的债权债务关系。

2、“集团资金结算中心不垫款”，下属成员单位在结算中心的内部结算户余额不足时，结算中心不代下属成员单位垫款。

3、“恪守信用,履约付款”，结算中心严格按照集团规定为成员单位办理结算业务。

第二章收款结算及资金上划第四条结算中心每日通过银行系统，自动将成员单位的收入账户上的所有资金上划到结算中心总账户。

第五条结算中心须于每日银行资金上划后，根据银行到账通知，完成内部账户资金入账。

第六条结算中心根据收款凭证生成给下属公司的“贷记通知书”，加盖结算中心印章后，作为成员单位的入账依据.第三章资金下拨及委托付款结算第七条资金下拨处理流程1、结算中心每周根据审批后的资金收支计划生成“资金收支计划调度表”.2、结算中心根据“资金收支计划调度表”生成“资金下拨单”，通过与网银接口，发送支付指令到银行，委托银行将资金从总账户下拨到成员单位支出账户。

3、结算中心根据划款成功的“资金下拨单”生成结算凭证，于当日记录成员单位内部账户的存款减少。

4、结算中心根据结算凭证生成“借记通知书”，并及时提供给成员单位作为入账依据。

第八条成员单位委托结算中心以成员单位名义对外付款处理流程：1、成员单位向结算中心提交委托付款书；2、结算中心对委托付款书的金额、支出项目、用途等内容进行逐级审核并填写结算中心付款账户；3、结算中心审核无误后，发送支付指令到银行,将资金下拨到成员单位支出账户并从支出账户划转到收款人账户，并编制结算凭证；（需要银行网银支持）4、结算中心根据结算凭证生成“借记通知书”，并及时提供给成员单位作为入账依据。

后勤集团资金往来款项结算管理办法1. 引言后勤集团作为一个大型企业，涉及到众多业务往来款项的结算管理。

为了确保资金流动的规范与安全，制定一套科学、有效的资金往来款项结算管理办法是必要的。

本文档旨在详细介绍后勤集团资金往来款项结算的管理办法，并提供相关操作指导，以确保后勤集团资金往来款项的安全与透明。

2. 往来款项定义往来款项是指后勤集团与其供应商、客户、合作伙伴之间因业务交易而发生的资金流动。

往来款项的结算管理包括收款、付款、结算方式、流程等方面的管理。

3. 收款管理3.1. 收款方式后勤集团采用多种形式进行收款，包括但不限于：现金支付、银行转账、电子支付等。

具体的收款方式根据业务性质和合同约定来确定。

3.2. 收款流程1.根据业务流程和合同约定，供应商、客户等往来方提交相关的收款申请。

2.后勤集团财务部门接收收款申请，核对申请资料的完整性和准确性。

3.核对无误后，财务部门将收款申请上报给相关审核人员进行审批。

4.审批通过后，财务部门将收款申请中的银行账户信息与后勤集团内部系统进行对接，并向往来方发出收款通知。

5.收到款项后，财务部门及时更新后勤集团内部系统的账务信息。

4. 付款管理4.1. 付款方式后勤集团采用多种方式进行付款，包括但不限于：银行转账、支票支付、电子支付等。

具体的付款方式由财务部门根据实际情况进行选择。

4.2. 付款流程1.往来方提交付款申请，包括付款金额、付款事由等相关信息。

2.后勤集团财务部门接收付款申请，核对申请资料的完整性和准确性。

3.核对无误后，财务部门将付款申请上报给相关审核人员进行审批。

4.审批通过后，财务部门将付款申请中的银行账户信息与后勤集团内部系统进行对接，并提供相关文档和指导，指导往来方进行收款。

5.当往来方确认收到款项后，财务部门及时更新后勤集团内部系统的账务信息。

5. 结算管理5.1. 结算周期后勤集团的结算周期根据不同往来方和业务性质而定，一般为周结、月结或季度结。