税法概述

税法知识点归纳总结一、税法概述税法是国家对纳税人收取税款并管理税收的法律规定的总称，是一门规范国家税收活动的法律学科。

税法的主要任务是规范国家对纳税人乃至整个社会收取税款的程序和规则，包括税收计划、税收政策、税收征管、税收稽查等内容。

税法的发展与国家税收的形成和发展密切相关，是国家对纳税人实施税收管理的法律依据，对于国家和个人来说，都具有重要的意义。

二、税法的基本原则税法的基本原则是指在税收征管过程中所遵循的规则和规范，影响着税法的制定、实施和适用。

税法的基本原则包括以下几个方面：1. 法治原则：税法征管活动应当依法进行，依法处理纳税人的税收关系，并且应当建立健全及时有效的法律制度，保障税法的实施。

2. 纳税义务原则：纳税人应当依法履行纳税义务，税法征管人员应当依法处理相关事务，并在征管中指导纳税人履行纳税义务。

3. 公平原则：税法实施应当遵循公平原则，对所有纳税人一视同仁，不得有偏袒之嫌。

4. 法定原则：税法的规定和税务机关的行为必须依据法律来执行，不得违法操作。

5. 简易原则：税法及其实施规则应当简洁明了，便于纳税人理解和适用。

6. 税收依法征收原则：税务机关对税款的征收必须依据法律规定执行，不得滥用权力征收过高的税款。

7. 税收规范原则：税法的规定应当具有明确性、可操作性，避免模糊、空白的规定，在明确适用的同时应当方便纳税人遵循。

8. 保护纳税人合法权益原则：税法征收应当尊重纳税人的合法权益，不得侵犯其合法权益。

以上是税法的基本原则，这些原则对税法的实施有着重要的指导作用，对税收的管理、征收、征管等环节都有着积极的影响。

三、税法的主要内容及分类税法是一门综合法律学科，主要内容包括税收法律、税收法规、税务管理规定等。

税法的主要分类包括：1. 直接税法：直接税法是指对个人、企业、组织等直接征收的税法，主要包括个人所得税法、企业所得税法、资源税法等。

2. 间接税法：间接税法是指通过商品和劳务的交易发生时，由销售商等交纳的税法，主要包括增值税法、消费税法、营业税法等。

税法重点知识点归纳一、税法概述税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。

它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。

税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。

强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。

税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。

其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。

二、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。

增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。

对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。

价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。

增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。

适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。

小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。

目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。

三、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

税法概述一、税法概述税收的概念，征税的主体是国家，国家征税的依据是政治权利，基本目的是满足政府为实现国家职能的支出需要，税收分配的客体是社会剩余产品，税收具有强制性、无偿性、固定性。

税收是经济学概念，税法是法学概念。

税法是指有权的国家机关制定的有关调整收税分配过程中形成的权利无关系的法律规范总和。

有权机关：全国人大及其常委会，地方人大以及其常委会，全国人大及其常委会授权的行政机关。

调整对象：税收分配中形成的权利义务关系。

税法有广义和狭义之分。

广义上，税法是各种税法法律规范形式的总和，狭义上，经全国人大常委会正式立法的税收法律。

(一)熟悉税法的特点1.从立法过程来看，税法属于制定法。

税法是由国家制定而不是认可的。

2.从法律性质来看，税法属于义务性法规（相对于授权性法规）。

并不是没有规定纳税人的权利，纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础上的，这些权利是程序性权利。

3.从内容上看，税法具有综合性。

税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

(二)掌握税法的原则一、税法基本原则1.税收法律主义，也称税收法定性原则，指税法主体的权利义务必须由法律加以规定。

税收法律主义可以概括为课税要素法定，课税要素明确，依法稽征。

课税要素法定：课税要素必须由法律直接规定，课税要素包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠、征税基本程序、税务争议解决办法等。

课税要素基本内容由法律直接规定，实施细则等只是补充。

课税要素明确原则，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。

是从立法体系的目的和立法技术上的要求。

依法稽征原则，税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，无权变动法定课税要素和法定征收程序，纳税人也是同样。

包含依法定课税要素稽征和依法定程序稽征两个方面。

依法稽征原则的适用，在事实上受一定限制，主要是由与其他税法原则冲突和稽征技术上的困难造成的。

2.税收公平主义：指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配、负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。

大学税法期末笔记总结第一章：税法概述1. 税法的概念和内容税法是国家税务主管机关依法管理税务工作所制定的法律、法规、规章和其他决定的总称。

税法包括法律层面和行政层面。

2. 税法的特征和功能税法具有法定性、强制性、公益性、调整性的特征，其功能包括税收的调节、保护国家利益、调整社会收入分配、促进经济发展等。

3. 税法的体系和层级税法由宪法法律、行政法规、地方性法规组成。

宪法法律是最高法律文件，行政法规是国家税务主管机关根据宪法法律制定的，地方性法规是地方政府根据宪法法律和行政法规制定的。

4. 税收管理机关和纳税人的主体地位税收管理机关是税务主管机关。

纳税人包括个人纳税人和单位纳税人。

个人纳税人包括居民个人纳税人和非居民个人纳税人。

单位纳税人包括企业和其他组织。

第二章：税收制度1. 税收制度的概念和分类税收制度是国家为实现税收目标而制定的一系列有机衔接的税法规则和税务操作程序。

税收制度可以分为综合征税制、分类征税制、简单征税制和特别征税制等。

2. 综合征税制和分类征税制综合征税制是指将纳税人全年的各项收入汇总，按照一定的税率进行全额计算。

分类征税制是指将纳税人的各项收入进行分类，按照不同的税率进行计算。

3. 简单征税制和特别征税制简单征税制是指遵循简化税种、简便征管的原则，通过较高的税率和较低的起征点，减轻纳税人的申报和征缴负担。

特别征税制是指针对特定行业或特定商品征收特别的税费。

4. 增值税增值税是纳税人按照货物或服务的增值额计算并缴纳的一种税费。

增值税包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。

第三章：税收主体1. 各级政府税收主体的范围和职责各级政府税收主体包括中央政府和地方政府。

中央政府负责征收和管理国家税收，地方政府负责征收和管理地方税收。

2. 纳税人的分类和纳税义务纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，具体包括个人纳税人和单位纳税人。

纳税义务包括申报义务、征收义务和缴纳义务。

3. 特殊纳税人的身份和义务特殊纳税人是指税务机关依法指定的纳税人，有特殊的纳税身份和义务。

税法一、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利以及义务关系的法律规范总称。

税法是国家依法征税、纳税人依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保障国家的财政收入。

税法与税收制度密不可分，税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。

税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。

（一）税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人，既不需要直接偿还，也不付出任何形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其所支付的税款不完全成一一对应的比例关系。

税收的无偿性是相对的，国家收取的税款虽未当时支付对价，但以后会用取得的税款用于基础设施建设。

“取之于民，用之于民。

”（二）税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。

（三）税收的固定性是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。

二、税法的作用（一）税法的社会经济作用1.税法是国家组织财政收入的法律保障；2.税法是国家宏观调控经济的法律手段；3.税法对维护经济秩序具有重要作用；4.税法能有效地保护纳税人的合法权益；5.税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。

（二）税法的法律规范作用1.税法的指引作用；2.税法的评价作用；3.税法的强制作用；4.税法的教育作用；5.税法的预测作用。

三、税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间，在税收分配过程中形成的权利与义务关系。

（一）税收法律关系的构成1、税收法律关系的主体税收法律关系主体，是指法律关系的参与者。

是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

税法小知识《税法小知识》一、税法概述1、税法是人民的立法，是建设社会主义法治国家的重要组成部分，是社会主义市场经济体制下实行经济调节和社会公平的重要工具。

2、税法是经济法律的重要组成部分，它是国家采取的一种重要经济政策工具，是实现国家、地方和社会经济发展的有效措施和重要手段，是国家保证有效运行社会主义经济体制的重要依据。

3、税法是国家和社会取政事业发展的重要支柱和重要力量，是国家机构保证财政收支平衡、决策及财税管理的有效工具。

二、税法的分类税法的分类主要有：联邦税法、州税法和地方税法。

联邦税法是最高级的税法，它是美国联邦政府发布的法规。

州税法则是各州政府发布的各州税法。

地方税法是有关部门所发布的、只针对某一地区的地方性税法。

三、税法的来源税法的来源有国家法、地方政府法、联邦政府法、行政法规及其他有关文件。

国家法指国家立法机关制定的法律，尤其是宪法。

地方政府法指各地区政府制定的税法、有关部门制定的行政法规及其他有关文件。

联邦政府法指美国联邦政府制定的法律。

行政法规是政府有关部门制定的税收相关的行政法规。

四、税法的基本原则税法的基本原则有公平原则、平等原则、合理原则、简易原则、低税原则、平衡原则、连续原则、客观原则、预算原则等。

公平原则——税法要保证财产的公正征收，不得损害社会公平原则，不得侵害公民的一般财产权利。

平等原则——平等地对待所有纳税人，保障社会公平正义，各类纳税人对待的要均等且公平。

合理原则——税收征收要遵循合理原则，具体停止具有合理性的税费筹措政策，不得有违反法律及情理的情况发生。

简易原则——要尽量简化税务审查及税收征收程序，为纳税人减轻审批等手续繁琐的负担。

低税原则——税负越低越好，不能过分提高税负和税率，使纳税人的税收负担过重。

预算原则——要确保收支平衡，完成国家预算收入的计划，实现国家及社会的稳定发展。

税法知识点总结pdf第一章税法概述税法是指规范税收制度、规范纳税行为、规定纳税义务和权利、规范税务管理等一系列税收法规的总称。

税法是国家财政收入的重要来源，它直接关系到国家财政的稳定和税收的公平性。

税法的基本职能是调节收入分配，调整经济结构，促进经济发展。

税法主要包括宪法、法律、行政法规、部门规章、税务规定以及税收协定等。

第二章税收基本原则税收基本原则是税法制度的重要组成部分，它是指依法征税原则、公平原则、简易原则、便民原则、法律优先原则、税制稳定原则和税收调节经济发展原则等。

依法征税原则是税法的基本原则，它要求税务机关和纳税人在税收行为上必须严格依照法定程序办事，不得违反法律和法规的规定。

公平原则是税收基本原则之一，它要求税收的征收和分配应当公平合理，不应当损害任何纳税人的利益。

第三章税收征管税收征管是指国家税务部门按照法定程序和要求，对纳税人履行税收义务进行监督、管理和检验的过程。

税收征管的主要内容包括征税、征发、征管和征收。

征税是指税务部门根据法定程序和要求，对纳税人进行征税的活动。

征发是指税务部门对纳税人的纳税申报信息进行核实和确认的活动。

征管是指税务部门对纳税人遵守税法规定和纳税义务的监督、管理和检验活动。

征收是指税务部门依法收取纳税人的税款的活动。

第四章税收管理税收管理是指国家税务部门对纳税人从事纳税活动进行监督、管理和检验的过程。

税收管理的主要内容包括纳税登记管理、纳税申报管理、纳税核算管理、纳税检查管理、纳税征管管理、纳税信息管理和税收证明管理等。

税收管理的目的是保障国家税收的合法权益，维护纳税人的合法权益，促进税收工作的规范化和法制化发展。

第五章税收征收税收征收是指税务部门根据法定程序和要求，对纳税人进行税收征收的活动。

税收征收的主要内容包括税收的计算、税款的征收、税款的缴纳、税款的缴纳证明的办理等。

税收征收的目的是保障国家税收的合法权益，维护纳税人的合法权益，促进税收工作的规范化和法制化发展。