财政税收法概述

财政基本法主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都有普遍的效力财政支出法主要包括财政转移支付法、财政采购法、财政投资法和财政贷款法财政收入法主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，除此之外还有包括一些特别的财产收益法。

财政平衡法主要涉及的是政府间的财政关系，又可称为财政收支划分法。

财政预算法主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。

财政监督法是专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权。

所得税是针对纳税人一年纳税期限的纯收益而征收的税，流转税是针对商品或服务的流通交易额而征收的税。

财产税是针对某些价额较高、对国民经济影响较大的稳定财产征收的税。

例如土地、房产、车船等。

税收程序法用以规范包括了税务管理、征收、稽查、复议等行政程序。

财政法起源于夏商周三代，是我国的奴隶制社会时期，那时主要包括的内容包括贡赋制度、支出制度、和管理制度。

由于我国的历史上有很长的一段时间是处于封建社会，所以在那段时期，财政法制度的改革也层出不穷，从商鞅变法一直到清朝前期整个制度才得以日趋完备。

清王朝后期，农工商税并重的多元化结构。

北洋政府时期，财政制度十分混乱，被帝国注意和各地军阀把持。

南京国民政府，借鉴了西方国家的经验，在原有的基础上做了许多改制和立法。

革命时期，中国共产党贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列的财政法规和制度，作为了日后社会主义财政法制的重要基础。

1949年至1957是我国社会主义财政法的建立时期，在经过了“大跃进”和“文化大革命”的停滞时期后，得到了飞速发展，经过不停的修改和完善得出了现代当前的财政法制。

财税法是指国家财政和税收相关的法律法规。

该领域的法律法规具有高度的专业性和复杂性，对于保障国家财政秩序和提高税收征收效率起着至关重要的作用。

以下是财税法的概述：财政法：财政法是关于国家财政组织、活动和管理制度的法律法规体系，包括国家财政管理、财政收支、债务融资等方面的法律。

税法：税法是指国家税收相关的法律法规体系，包括税种法律、税收管理法律、税收调整法律等方面的法律。

会计法：会计法是指规范会计活动和会计信息披露的法律法规体系，包括财务报表、会计监管、会计核算等方面的法律。

风险管理法：风险管理法是指关于风险管理制度和管理措施的法律法规体系，包括预算管理、财务风险管理、税务风险防范等方面的法律。

政府采购法：政府采购法是指针对国家采购和招标采购制度关于采购程序、文件、合同、公告、投诉和纠纷处理等方面的法律法规体系。

以上是财税法的大致概述，财税法体系涉及面广泛，具有很强的综合性和复杂性。

对于了解财税法，可以从以上几个方面入手，了解财政、税收、会计等方面的法律法规内容，以及政府采购等方面的法律法规体系。

§1 财政税收法律制度的概述一．财政法的概念和基本原则1. 财政和财政法的概念及调整对象1）财政：国家为了实现职能需要，凭借政治权力强制力，无偿地对社会产品和国民收入进行分配和再分配的一种分配关系。

2）财政法：调整财政关系的法律规范的总称。

财政关系包括财政分配关系和财政组织管理关系。

3）调整对象：财政关系，即国家在筹集、供应、使用和管理财政资金的过程中，与国有企业、集体企业及其他经济组织与个人，以及中央与地方之间形成的一种特殊的分配关系。

2. 财政法的基本原则1）统一领导、分级管理原则2）坚持财政收支平衡，略有节余的原则3）坚持发展经济，增加财政收入的原则4) 普遍纳税与税负公平原则5）合理分配财政资金与优化财政资金使用效益原则二．税收的概念与特征1. 概念：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照法律规定的标准，强制地、无偿地征收一定货币或实物所发生的一种特殊分配活动。

2. 特征：强制性；无偿性；固定性三．税法的构成要素1. 纳税主体：纳税（义务）人。

注：代扣代缴、代收代缴义务人2. 课税对象：征税客体或计税依据，指对什么征税。

征税对象是税收制度最基本的要素，也是一种税收区别于另一种税收的主要标志。

3. 税率：应纳税额与课税对象的比例1）比例税率2）累进税率3）定额税率4. 纳税环节：税法中规定的纳税人履行纳税义务的环节。

它规定征纳税行为在什么阶段发生，以及是单一环节课征还是多环节课征。

5. 纳税期限6. 纳税地点7. 税收优惠8．税务争议9．税收法律责任：经济、行政和刑事责任§2 我国的主要税种一．流转税1．流转税的概念和特点1）概念：以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税种。

2）特点：税源大、范围广2．流转税的种类1）增值税* 概念：是对从事销售货物或者提供加工、修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象的一种税。

* 基本内容①纳税主体：在我国境内一切经营销售、进口列入增值税征税范围的货物，提供应税劳务的单位和个人，都是增值税的纳税人。

经济法第七章财政税收法律制度财政税收法律制度是指国家依据宪法和法律规定，通过税收征收和管理来满足公共财政需求、调节经济发展，实现社会公平和经济可持续发展的一系列法律规定和制度安排。

财政税收法律制度是国家财政和税收运行的基本规范，对于促进经济增长、改善收入分配、保障社会权益等方面具有重要作用。

财政税收法律制度主要包括税法体系、税务管理制度、税收政策、纳税人权益保护等方面。

税法体系是指各个税种的法律体系，包括所得税法、增值税法、消费税法、企业所得税法等。

税法体系是财政税收法律制度的基石，规定了税务主体、应税对象、税率和税收征收方法等。

税法体系一般由宪法、税收法、税收实施条例以及财政部门的有关规章等法律文件构成。

税务管理制度是指税务机关及其工作流程、职责和权力等方面的法律规定。

税务管理制度主要包括税务登记制度、纳税申报制度、税务稽查制度等。

税务管理制度确保税收依法征收，保障纳税人权益，促进税务主体的良好运行。

税收政策是国家根据宏观经济状况、财政需求和公共利益制定的税收政策方向和政策措施。

税收政策可以通过税率调整、税收优惠等方式来引导资源配置、调节经济发展和实现公共目标。

税收政策的制定需要综合考虑经济发展、社会稳定和公平正义等多方面因素。

纳税人权益保护是指国家对纳税人的权益进行保护和维护的法律制度安排。

纳税人权益保护包括纳税人的合法权益、纳税人的信息保护、纳税人的申诉权利等。

纳税人权益保护是财政税收法律制度的重要组成部分，可以有效提高纳税人的满意度，保证税收征收的公正、合法和透明。

财政税收法律制度的建设和完善是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。

通过建立健全的财政税收法律制度，能够提高税收征收的效率和公正性，促进经济发展和社会公平，推动国家的可持续发展。

同时，财政税收法律制度也需要不断适应经济和社会的发展变化，及时进行修订和完善，保持与时俱进。

财政税收法财政税收法概述财政法的概念概念：财政法就是调整财政关系之法具体内涵：民主宪政是财政法的制度基础财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展财政法以财政关系为调整对象财政法的调整对象：财政行为或财政对象财政关系（收入管理支出）第二节财政法的体系与渊源体系：财政基本法；财政衡平法；财政预算法；财政支出法；财政收入法；财政监督法渊源：1.财政宪法 2.财政法律3.财政行政法规4.地方性法规自治条例单行条例5.部门规章和地方规章6.特别行政区的财政法律和其他规范性文件7.国际条约财政法的基本原则：财政民主主义；财政法定主义（权利义务程序责任）；财政健全主义；财政平等主义第四节财政法的地位与功能地位财政法既属于经济法，又属于行政法功能：1.授予功能 2.规范功能 3.监督功能第二章财政法的历史发展第一节中国财政法的历史发展中国古代财政法的发展：奴隶社会的财政法封建社会的财政法中国近现代财政法的发展清王朝后期的财政法北洋政府时期的财政法南京国民政府时期的财政法革命根据地时期的财政法新中国财政法的发展社会主义财政法的建立时期（1949-1957）财政管理体制立法预算法律制度税收法律制度国债法律制度社会主义财政法的停滞时期西方国家财政立法概况一．德国财政立法状况二．日本财政立法状况三．英国财政立法状况四．美国财政立法状况第三章财政支出法第一节财政支出法概述概述：财政支出法主要包括财政拨款法财政采购法财政投资法财政贷款法财政拨款法主要规范政府无对价的资金拨付行为财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为财政投资法主要规范政府对公用企业基础设施高科技企业的投资行为财政贷款法主要规范中央对地方政府上级地方政府对下级地方政府的借贷行为，以及政府或政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为第二节收支分离管理制度概述：收支分离，即我国实践中通常称呼的“收支两条线”，是我国专门针对行政事业性收费和罚没收费而设计的一种支出制度。

c扩财税法【最新版】目录1.财税法的概述2.财税法的发展历程3.财税法的重要性4.财税法的主要内容5.财税法的实施与影响正文一、财税法的概述财税法，全称为财政税收法，是我国调整财政收入和支出、税收征收和管理的一部综合性法律。

财税法旨在保障国家财政收入，促进国民经济发展，维护社会公共利益，调整国家与企业、国家与个人之间的经济利益关系。

二、财税法的发展历程财税法在我国的发展历程可以追溯到新中国成立之初。

从 1950 年代初开始，我国陆续颁布了一系列税收法令，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。

改革开放以来，我国财税法体系不断完善，税收制度逐步实现了从行政命令型向法治型的转变。

三、财税法的重要性财税法对于国家经济运行和社会发展具有重要意义。

首先，财税法是国家财政收入的主要来源，是保障国家实现各项职能的物质基础。

其次，财税法对经济主体的行为具有调节作用，可以引导企业、个人合理分配和利用资源。

最后，财税法有助于维护社会公平，实现公共服务均等化。

四、财税法的主要内容财税法包括财政法和税收法两个方面。

财政法主要规定了国家预算、决算、国债等财政活动，旨在保障国家财政收支平衡，促进国民经济平稳运行。

税收法主要包括各种税种的立法，如增值税法、企业所得税法、个人所得税法等，规定了税收的征收、管理、减免等方面的内容。

五、财税法的实施与影响财税法的实施对于我国经济社会发展产生了积极影响。

通过税收的征收，国家可以实现对市场的有效干预，调整社会财富分配，促进社会公平。

同时，税收法为各类经济主体提供了明确的税收政策，有助于企业、个人合理规划财务活动，降低税收风险。

总之，财税法在我国经济社会发展中发挥着重要作用。