2016年营改增(解读)-博奥清单计价软件-造价员权威文件解读与软件计算设置疑问

营改增“估价表”取费规则变化详解详解“估价表”取费业务规则变化博微配套定额【2016】45号文“估价表”的各类计价软件已陆续发布。

为帮助大家快速上手使用软件，我们本期来深入解读博微软件“营改增估价表”配套计价软件在取费规则的变化。

SEE MORE →1必须牢记的业务规则1）甲供材料除税价参与取费，含税价计入造价（不再计取税金）；2）建筑乙供设备以不含税价计入建筑工程费，不含税价需作为税金的取费基数；建筑甲供设备以含税价计入建筑工程费；3）安装乙供设备以不含税价计取税金，不含税价及税金一并计入安装工程费；安装甲供设备以含税价计入设备购置费。

2软件取费变量调整及含义在了解各款产品的取费业务调整之前，首先看看博微产品变量的调整情况（以电力工程造价2016软件为例）：变量名称变量含义XXX含税表示此变量是根据含税价进行计算举例：@主材.甲供主材费含税=∑（数量*主材预算价含税）XXX不含税表示此变量是根据不含税价进行计算举例：@主材.甲供主材费不含税=∑（数量*主材预算价不含税）甲供XX进项税额=含税价-不含税价，主要用途是扣减甲供材料的进项税额主材费（常用变量）常用变量中的主材费已经包含了主材损耗费举例：甲供主材费含税=@主材.普通材料.甲供主材费含税+@主材.普通材料.甲供主材损耗费含税3软件取费规则示例博微各款软件产品主体的取费思路遵循相同的规则，下文以电力工程造价2016软件举例。

1）直接工程费甲供消耗性材料及主材（下文简称“甲供材料”）均以含税价计入直接工程费，最终以含税价值计入本体工程费（例如甲供材料不含税金额是100万，含税金额是117万，则计入直接工程费117万）。

2）取费项目由于直接工程费中包含的甲供材料是含税价格，因此在参与措施、规费、利润取费运算时，需要扣减掉甲供材料的进项税额（例如：扣除进行税额17万，最终甲供材料仅不含税价100万作为了取费基数）。

3）建筑工程设备费用建筑工程设备费属于建筑工程费的组成部分，需计入建筑工程取费表中。

2016年建筑业“营改增”细则解读收藏文章分享在营改增新政实施前的营业税税制下，建筑业2015年度纳营业税5136亿占营业税的27%，是营业税税源的主要来源之一。

而营改增后，建筑业将受到怎样的影响?在营改增新政实施前的营业税税制下，建筑业2015年度纳营业税5136亿占营业税的27%，是营业税税源的主要来源之一。

而营改增后，建筑业将受到怎样的影响?是否在服务提供地预缴?预缴的比例是多少?对于工程老项目如何判定?过渡政策有哪些?对于违法分包，是否会存在税务风险?甲供材的处理方式是否发生改变?等等。

细则对于上述部分内容作了相关规定，但也有部分事项未做明确规定，本文结合以往政策，对建筑业新细则做出深度解读。

01纳税人的界定与适用税率文件规定：I.财税[2016]36号规定应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

II.《实施办法》第十五条规定，纳税人提供建筑服务的税率为11%，对于小规模纳税人及特殊项目适用3%征收率。

实务解读：1.增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。

2.增值税征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。

适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率(3%)，不得抵扣进项税额。

3.相比较于营业税制下的3%、5%等税率，建筑业增值税税率确定为11%，在使用一般计税办法(销项税额-进项税额)下，如果进项不足，同时议价能力有限，可能面临税负增加的风险。

4.一般纳税人适用税率为11%，但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，小规模纳税人适用征收率为3%。

国网清单计价2015软件“营改增”老工程升级“一键除税”
①价差增值税率：是针对以市场价调差的定额（如建筑工程）材料和机械，材机按系数调差（如安装工程、架空线路工程）则无需设置。

输入价差增值税率后，【设置材机】界面“设置价差增值税率”自动读取。

【设置材机】界面“设置价差增值税率”下方的材料分类是指以市场价调差的定额材料分类（消耗性材料，并非装置性材料），如需对不同材料设置不同税率，可在此分别输入。

价差增值税率建议取一个综合税率（其中9号文有规定机械按10%综合系数除税，建议机械价差可参考此系数。

材料价差税率未规定）
②预算价、市场价增值税率：是针对主材和建筑设备的预算价、市场价进行除税的设置。

（建
筑设备在这里除税，同时【工程费用】界面“税金”计算式会增加“建筑乙供设备费”来参与取11%的税。

安装设备9号文未作说明，可不用处理。

）
电定[2016] 9号文没有对主材、设备给定除税税率，请根据相关行业的财税发文和工程所用主材、设备的类型自行测算。

不同行业的增值税率可能不同，据了解大部分电力行业的增值税率是17%，有部分不同，例如砂子、石子等可能是3%。

③“一键除税”窗口，点击左下方“除税规则”，可查阅“营改增”调整规则和相关发文。

注意：
1、软件发布前由博微客服临时解决方案刷过的工程不得使用“一键除税”功能。

否则工程会重复除税。

2、2011规范工程不能一键升级为增值税工程。

建筑业“营改增”的基本原理，造价员必看！发布于：2016-05-19 10:33:36 | 文章来源：博奥软件 | 作者：boaosoft | 已浏览1466次一、营改增的相关文件1、财税[2016]36号2016年3月23日，财政部、国家税务总局颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；建筑业增值税税率适用11%，2016年5月1日开始由缴纳营业税改为缴纳增值税。

2、桂建标[2016]16号2016年4月28日，广西住建厅下发“关于颁布2016年《广西壮族自治区建设工程费用定额》的通知（桂建标〔2016〕16号）3、桂建标[2016]17号2016年4月28日，广西住建厅下发“建筑业实施营业税改征增值税后广西壮族自治区建设工程计价依据调整的通知”（桂建标〔2016〕17号）二、什么是“营改增”？“营改增”就是计税方式由营业税方式改为增值税方式。

三、什么是营业税（价内税）？凡是税款包含在征税对象的价格之中的税即为价内税，如我国现行的消费税和营业税。

消费者在购买商品支付价款时，该价款中已经包含了商家需要向税务机关缴纳的税款，因为商品的定价是一种含税价格。

营业税应纳税额=含税销售额×税率四、什么是增值税（价外税）？凡税款独立于征税对象的价格之外的税，即为价外税。

如增值税，其价格为不含税价格，买方在购买商品或服务时，除需要支付约定的价款外，还须支付按规定的税率计算出来的税款，这二者是分开记载的。

如下图的增值税专用发票：产品金额：854.7元，税率：17%，税额：145.3元，含税合计：1000元：总结：凡税金作为价格之外附加的，称价外税增值税(价外税)=[含税销售价格/(1+税率)] ×税率目前增值税计税方法分为一般计税法和简易计税法五、什么是简易计税法？指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

软件中的简易计税法，是指所有项目的价格组成都是按含税价计算，类似原来的营业税计算模式。

2016财税2016.36文件解读下面是小编给大家整理的北京国税权威对2016财税2016.36文件解读，希望对大家有帮助。

2016财税2016.36文件解读1、此次营改增都涉及哪些行业?根据财税〔2016〕36号文件规定，自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业以及生活服务业纳入营改增试点范围。

2、试点纳税人的分类及划分标准是如何规定的?根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

年应税销售额超过500万元(含)的为增值税一般纳税人;小于500万元的为增值税小规模纳税人。

3、新纳入营改增试点范围的行业适用税率是多少?根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人提供建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权税率为11%，金融业、生活服务业税率为6%。

4、营改增后，上述行业征收率是如何规定的?根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人按简易计税方法计税的征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5、试点纳税人在计算增值税应纳税额时，计税方法有哪几种?根据财税〔2016〕36号文件规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

增值税一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

目前，按简易计税方法计税的两种情况：一是增值税一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

(财税〔2016〕36号文件附件2第一条第(六)、(七)、(八)、(九)、(十)项详细规定了一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的若干种应税行为。

)二是增值税小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

6、适用一般计税方法的试点纳税人如何计算应纳税额?根据财税〔2016〕36号文件规定，一般计税方法应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2016年营改增实施细则全文要点解读【2016年营改增实施细则最新消息：5月1日起成都全行业覆盖试点“营改增” 】2016年5月1日起，成都市将全面推开营改增试点工作，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。

成都城乡房管局最新消息：制定政策应对“营改增”实施前的房屋登记问题2016年4月20日，为应对税务局5月1日“营改增”政策实施前房屋登记受理出现的问题，我中心对即日起受理的涉税的房屋登记事项，及时告知申请人“营改增”后带来的核税、缴税方式上的变化，提醒在5月1日前已经核税的申请人及时缴纳税款。

更多请点击5月1日起成都全行业覆盖试点营改增房地产业适用11%税率2016年营改增实施细则全文要点解读：第一点：40大免征政策(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

(二)养老机构提供的养老服务。

(三)残疾人福利机构提供的育养服务。

(四)婚姻介绍服务。

(五)殡葬服务。

(六)残疾人员本人为社会提供的服务。

(七)医疗机构提供的医疗服务。

(八)从事学历教育的学校提供的教育服务。

(九)学生勤工俭学提供的服务。

(十)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

(十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。

(十二)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。

(十三)行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。

(十四)个人转让著作权。

(十五)个人销售自建自用住房。

(十六)2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。

(十七)台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。

(十九)以下利息收入。

2016年度建筑行业业营改增全面解读目录为什么国家要推行营改增 (3)“营改增”后，八类增值税抵扣凭证涉税注意事项 (7)营改增：建筑业的喜与忧 (10)"营改增"对建筑行业和企业的影响 (12)2015年建筑业“营改增”必读 (19)防止营改增税负增加从政策上确保建筑业健康发展 (28)建筑业“营改增”需重视三个问题 (33)建筑业营改增六个常见问题 (35)“营改增”对工程造价及计价体系的影响 (37)“甲供材”在“营改增”前后有哪些影响？ (41)建筑企业项目经理承包制营改增后的涉税风险及控制 (44)营改增后建筑施工行业的成本费用核算 (47)全面剖析建筑业“营改增”十大影响及对策 (48)为什么国家要推行营改增1、营改增的利处和弊端利处：（1）减少营业税的重复征税，对大部分企业来说税负下降；（2）由于发票可以抵扣，增加了企业的议价能力；（3）营改增一旦完成，全行业会形成抵扣链。

弊端：没有办法核算进项的企业，或者科技企业等以人力为成本的企业实际上吃亏。

2、什么是营改增？营改增进程是怎么样的？营改增，全称是营业税改征增值税，也就是国家打算在“十二五”期间，将营业税这一税种基本取消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。

我们都知道税务局分为国家税务局和地方税务局两种，国税局主要征收增值税和企业所得税，地税局主要征收营业税和个人所得税。

因此，营业税取消后，地税局也可能会被取消，当然这是另一个话题了。

原营业税的行业，主要包括建筑、房产、金融、餐饮、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。

先说一下大背景，征收增值税的国税局，顾名思义就是为国家征税，先交给中央再分配给地方；地税局，顾名思义就是为地方征税，先交给地方再交给中央（我这么归纳国家地税的关系是方便大家理解，但其实严格意义上有出入）。

因此营业税改增值税，一个大背景是中央要把税权上收，是一种加强集权的举措（有没有想起1994年）。