集团公司往来款项管理办法

2024年往来款管理制度(2篇)目录第1篇后勤集团资金往来款项结算管理办法第2篇学校往来款项管理核算制度后勤集团资金往来款项结算管理办法后勤集团资金往来款项结算管理办法第一条为加强后勤集团财务管理,规范资金往来款项的结算,加速资金周转,根据国家有关规定和后勤集团实际情况,特制订本办法。

第二条往来款项包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款等往来业务结算。

第三条集团各单位往来业务的总账及明细账由集团财务部各分管会计负责核算和管理。

各分管会计应根据往来业务的内容,在不同的往来账户中进行明细登记。

第四条集团各单位之间发生经济业务往来,要求双方单位填写《z后勤集团内部结算〈转账〉单》。

由收款单位填写具体结算内容与金额,经收款单位与付款单位经手人、领导签字确认;结算金额在5000元以上的须加盖双方单位公章。

由收款单位财务人员将填列完整的单据交集团财务人员进行账务处理。

第五条集团各单位主管会计(报帐员)或收费负责人要建立资金往来备查登记簿,按业务内容、往来单位(个人)、经办人员、金额等进行详细登记,以便账务清理和核对;集团财务部分管会计与各单位负责资金往来备查登记的人员应于每月月初核对上月往来款项总账、明细账及备查账金额,及时调整误差,保证账账相符;各单位主管会计负责监督、检查。

第六条集团财务部分管会计应将核对无误后的往来款项按月结出各账户的余额,依据不同的往来科目,打印明细清单,并通知各公司督促催收欠款、清偿债务。

第七条每年第四季度,集团财务部分管会计应会同各单位财务人员(主管会计、报账员)、收费负责人对往来账户进行全面清理,并与往来单位进行核对,核实往来款项,采取措施加强催收工作。

第八条年度末,各往来结算科目的余额应结转下年,并详细列明业务发生的时间和内容,以便进行账龄管理。

第九条各单位应指派专人负责往来款项的催收工作。

对发生的往来款项要及时进行催收,对收回有困难的款项要及时书面上报单位领导及集团有关领导,申请帮助解决,最大程度避免坏账的发生。

集团往来账务管理制度第一章总则为规范集团公司内部往来账务管理，加强对资金的监管，提高对账工作的准确性和效率，制定本制度。

第二章账务管理1. 往来账务单位集团公司内部往来账务单位包括但不限于各子公司、部门、项目组等，各单位应当按照本制度的要求进行往来账务管理。

2. 往来账务范围往来账务范围包括资金往来、货物往来、服务往来等方面的账务。

3. 账务处理往来账务的处理应当在独立的财务系统中进行，确保每笔账务均有凭证和记录。

任何账务变动均需经过资深会计师的审核和确认后方可执行。

第三章资金往来账务管理1. 资金调拨集团公司内部各单位之间如需进行资金调拨，应当填写资金调拨申请，经相关负责人批准后，方可进行资金调拨。

2. 资金支付集团公司内部支付资金的款项应当填写支付凭证，经资深会计师审核确认后进行支付。

支付凭证中应当注明支付款项的用途和接收款项的单位及其账号。

3. 资金收取集团公司内部收取资金的款项应当填写收款凭证，经资深会计师审核确认后进行收取。

收款凭证中应当注明收款款项的来源及其单位及账号。

第四章货物往来账务管理1. 货物调拨集团公司内部各单位之间如需进行货物调拨，应当填写货物调拨申请，经相关负责人批准后，方可进行货物调拨。

2. 货物交付集团公司内部交付货物的款项应当填写交付凭证，经资深会计师审核确认后进行交付。

交付凭证中应当注明交付货物的种类和数量，接收货物的单位及联系人等信息。

3. 货物收取集团公司内部收取货物的款项应当填写收货凭证，经资深会计师审核确认后进行收取。

收货凭证中应当注明收取货物的种类和数量，来源单位及联系人等信息。

第五章服务往来账务管理1. 服务协议集团公司内部各单位之间如需进行服务往来，应当签订服务协议，明确服务内容、费用等相关信息。

2. 服务支付集团公司内部支付服务费用的款项应当填写支付凭证，经资深会计师审核确认后进行支付。

支付凭证中应当注明支付款项的用途和接收款项的单位及其账号。

3. 服务收取集团公司内部收取服务费用的款项应当填写收款凭证，经资深会计师审核确认后进行收取。

往来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。

一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。

二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作.2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。

三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。

要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记,每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。

（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。

经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作,并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。

（三）往来款项应定期对账,并制定往来清理计划。

1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。

2、集团外部往来款项每季度核对一次,查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。

并配合财务部门做好催缴记录,定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。

3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证.（四)对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。

（五)建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的,必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。

第一章总则第一条为加强公司往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有与外部单位或个人发生的往来款项，包括应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等。

第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：（一）合规合法原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保交易合法合规；（二）权责明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保往来款项的审批、核算、监督等环节责任到人；（三）真实准确原则：确保往来款项的记录真实、准确，反映公司财务状况；（四）及时准确原则：及时处理往来款项，确保财务报表的真实性和及时性；（五）效益最大化原则：优化资金结构，提高资金使用效率，降低财务成本。

第二章职责分工第四条公司财务部门负责往来款项的日常管理，包括：（一）制定和实施往来款项管理制度；（二）审核、审批往来款项；（三）负责往来款项的核算和报表编制；（四）监督各部门执行往来款项管理制度。

第五条各部门负责本部门往来款项的管理，包括：（一）按照公司规定，及时编制和提交往来款项申请；（二）配合财务部门进行往来款项的审核和审批；（三）按照审批结果执行往来款项；（四）及时向财务部门反馈往来款项执行情况。

第三章往来款项的审批与核算第六条往来款项的审批流程：（一）提交申请：各部门根据业务需要，向财务部门提交往来款项申请；（二）审核审批：财务部门对申请进行审核，必要时进行实地调查；（三）审批通过：经公司领导审批后，财务部门办理相关手续；（四）执行反馈：各部门按照审批结果执行往来款项，并及时向财务部门反馈。

第七条往来款项的核算：（一）财务部门根据审批通过的往来款项，及时进行会计核算；（二）会计核算应确保准确、完整，反映往来款项的真实情况；（三）定期对往来款项进行核对，确保账实相符。

第四章监督与检查第八条公司审计部门负责对公司往来款项的管理进行定期或不定期的监督检查，确保制度执行到位。

第一章总则第一条为了加强公司往来款项的管理，确保公司财务稳健运行，维护公司利益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各部门、子公司及全体员工。

第三条公司往来款项管理应遵循以下原则：1. 依法合规：严格按照国家法律法规和公司规章制度执行；2. 实事求是：如实反映往来款项的实际情况；3. 严谨细致：严格审核，确保往来款项的真实性、准确性和及时性；4. 保密原则：对往来款项信息严格保密。

第二章管理职责第四条财务部门负责公司往来款项的统一管理，具体职责如下：1. 制定和完善公司往来款项管理制度；2. 负责审核、支付、收回往来款项；3. 对往来款项进行分类、统计和分析；4. 监督、检查各部门、子公司往来款项管理情况；5. 定期向上级领导汇报往来款项管理情况。

第五条各部门、子公司负责本部门、子公司的往来款项管理，具体职责如下：1. 严格按照公司规章制度执行往来款项收支；2. 及时、准确地填写往来款项报销单；3. 对往来款项进行核对、确认；4. 定期向上级领导汇报往来款项管理情况。

第三章收款管理第六条收款管理应遵循以下程序：1. 收款人接到款项后，应立即核对金额、收款人、收款日期等信息；2. 确认无误后，收款人应在收款单上签字；3. 收款单由收款人交财务部门；4. 财务部门对收款单进行审核，无误后登记入账。

第七条对于大额收款，应采取以下措施：1. 收款人应向财务部门提供相关证明材料；2. 财务部门应进行严格审核，确保收款的真实性；3. 收款人应在收款单上签字确认。

第四章付款管理第八条付款管理应遵循以下程序：1. 付款申请人填写付款申请单，并附上相关证明材料；2. 付款申请单经部门负责人审批后，交财务部门审核；3. 财务部门对付款申请单进行审核，无误后办理付款手续；4. 付款人应核对付款金额、收款人、付款日期等信息；5. 付款人确认无误后，在付款单上签字；6. 付款单由付款人交财务部门；7. 财务部门对付款单进行登记入账。

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范往来款项的收支行为，确保公司资产的安全和完整，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：1. 实事求是，真实反映公司财务状况；2. 严谨细致，确保业务处理的准确性；3. 及时清理，防止坏账损失；4. 合规经营，遵守国家法律法规和公司规章制度。

第二章账户管理第四条公司应设立专门的往来款项账户，由财务部门负责管理。

第五条财务部门应建立健全账户管理制度，包括账户的设立、变更、注销等手续，确保账户的合法性和有效性。

第六条财务部门应定期核对账户余额，确保账实相符，如有不符，应及时查明原因，进行处理。

第三章应收账款管理第七条应收账款的管理应实行岗位责任制，明确各岗位职责。

第八条销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。

第九条财务部门在收到客户付款后，应及时办理收款手续，并做好记录。

第十条对逾期未收回的应收账款，财务部门应定期进行催收，必要时采取法律手段。

第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估坏账风险，并采取相应的防范措施。

第四章应付账款管理第十二条应付账款的管理应实行预算管理，明确各部门的付款责任。

第十三条采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。

第十四条财务部门在收到供应商发票后，应及时进行审核，确认付款事项。

第十五条财务部门应严格按照合同约定和审批权限办理付款手续。

第十六条对逾期未付款项，财务部门应积极与供应商沟通，争取宽限期或采取其他措施。

第五章预收账款和预付账款管理第十七条预收账款和预付账款的管理应遵循权责发生制原则。

第十八条销售部门在签订销售合同并收取预收款后，应及时将收款凭证送交财务部门。

第十九条采购部门在支付预付款项后，应及时将付款凭证送交财务部门。

第二十条财务部门应定期核对预收账款和预付账款，确保账实相符。

某集团内部往来管理办法集团内部往来管理制度1．目的为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。

2．适用范围适用于深圳市投资发展有限公司（以下简称总公司）拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业、或虽未拥有被投资企业的半数以上的权益性资本但具有实质控制权的企业（以下简称下属公司）。

3．职责各主体按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。

4．内容集团内部往来的定义及分类集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项；集团内部往来根据其产生的性质可以分为：（一）因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来；（二）因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来；（三）因劳务的提供或取得而产生的往来；（四）因代理关系而产生的往来；（五）因房屋、设备以及人才租赁产生的往来；（六）因研究和开发的转让而产生的往来；（七）因某项许可证的使用而产生的往来；（八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；（九）因提供担保和抵押而产生的往来；（十）其他原因产生的往来。

因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。

集团内部往来的处理内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体；借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理；各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）；5．附则本规定自2003年6月1日开始执行。

后勤集团资金往来款项结算管理办法1. 引言后勤集团作为一个大型企业，涉及到众多业务往来款项的结算管理。

为了确保资金流动的规范与安全，制定一套科学、有效的资金往来款项结算管理办法是必要的。

本文档旨在详细介绍后勤集团资金往来款项结算的管理办法，并提供相关操作指导，以确保后勤集团资金往来款项的安全与透明。

2. 往来款项定义往来款项是指后勤集团与其供应商、客户、合作伙伴之间因业务交易而发生的资金流动。

往来款项的结算管理包括收款、付款、结算方式、流程等方面的管理。

3. 收款管理3.1. 收款方式后勤集团采用多种形式进行收款，包括但不限于：现金支付、银行转账、电子支付等。

具体的收款方式根据业务性质和合同约定来确定。

3.2. 收款流程1.根据业务流程和合同约定，供应商、客户等往来方提交相关的收款申请。

2.后勤集团财务部门接收收款申请，核对申请资料的完整性和准确性。

3.核对无误后，财务部门将收款申请上报给相关审核人员进行审批。

4.审批通过后，财务部门将收款申请中的银行账户信息与后勤集团内部系统进行对接，并向往来方发出收款通知。

5.收到款项后，财务部门及时更新后勤集团内部系统的账务信息。

4. 付款管理4.1. 付款方式后勤集团采用多种方式进行付款，包括但不限于：银行转账、支票支付、电子支付等。

具体的付款方式由财务部门根据实际情况进行选择。

4.2. 付款流程1.往来方提交付款申请，包括付款金额、付款事由等相关信息。

2.后勤集团财务部门接收付款申请，核对申请资料的完整性和准确性。

3.核对无误后，财务部门将付款申请上报给相关审核人员进行审批。

4.审批通过后，财务部门将付款申请中的银行账户信息与后勤集团内部系统进行对接，并提供相关文档和指导，指导往来方进行收款。

5.当往来方确认收到款项后，财务部门及时更新后勤集团内部系统的账务信息。

5. 结算管理5.1. 结算周期后勤集团的结算周期根据不同往来方和业务性质而定，一般为周结、月结或季度结。

集团往来帐款管理制度第一条目的往来帐款是企业经济业务活动中的一个重要组成部分。

往来帐款管理不善，将会造成企业的资金积压，使企业资金周转困难，增加财务成本，或直接造成坏帐损失，影响企业的利润和正常经营。

为了加强XX集团往来帐款的管理，创造良好的经营环境，尽可能减少企业的资金占用成本和坏帐风险，特制定本制度。

第二条一般事项1、本制度往来帐款管理的范围包含了应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、预收帐款和预付帐款六大类。

但在其中排除了关联企业的内部往来。

（内部往来款的管理见《XX集团内部资金往来结算制度》）。

2、各公司应定期核对各项往来帐款，原则上至少每月一次，并形成表单记录存档。

各公司往来帐款的核对应包括对内和对外核对，对内是财务部门与往来帐款实际发生的部门（如销售、工程、行政等）进行相互核对；对外是财务部门应与外部应收或应付单位之间的查询核对。

3、各公司对于某些长期挂帐无法收付的往来帐款应及时提出处理意见，报各公司总经理审核，经集团公司财务部和总经理审批后，可进行相应的财务处理。

原则上此类处理在年底结帐前一年一次。

4、XX集团公司往来帐款的审批、经办、记录和查证人员应实行岗位分离制度，要有完善的审批及监督机制以杜绝往来帐款管理上的漏洞。

5、集团公司的内部审计部门将不定期对各公司的往来帐款的管理进行检查，检查的结果将作为相关人员的绩效考核的重要内容之一。

第三条应收帐款和其他应收款的管理1、应收帐款⑴ 应收帐款主要包括，销售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未达帐款；⑵ 所有应收帐款由财务每月核对一次，并将核对结果在财务成本分析会上提交项目总经理；⑶ 应收帐款的催收由销售部相关业务员进行催办，并将催办结果在销售月报上汇总说明；超过合同期限，将收取客户违约金。

该款项的催收期限的结果，直接作为业务员奖金的考核。

⑷ 所有物业公司的应收管理费由财务进行核对汇总，交由物业总经理审核、物业总经理指派专人进行催收；⑸ 所有逾期应收帐款（除银行原因的按揭款项外）均应报备集团财务部，逾期超过3个月的，发律师函催缴，超过6个月的，一律进入法律程序；⑹ 首付借款要严格限制，要审核客户的信用，提供担保人，而且必须于交房前结清所有款项。

集团公司往来帐务管理制度1. 引言本文档旨在为集团公司制定一套完善的往来帐务管理制度，以确保公司业务的规范运行和财务数据的准确性。

往来帐务管理是公司财务管理的重要组成部分，对于准确记录和核对公司与外部各方之间的资金往来具有关键作用。

本制度将明确往来帐务管理的目标、原则、职责和流程等内容，为公司相关人员提供操作指南和依据。

2. 目标往来帐务管理的目标是确保公司与外部各方之间的帐务交易准确、完整、及时，保障资金安全和数据准确性，提高财务管理的效率和透明度。

具体目标包括但不限于：•准确记录公司与外部各方之间的资金往来，确保帐务数据的完整性和准确性。

•及时核对和对账，确保与外部各方的帐务往来数据一致性。

•建立有效的帐务往来档案管理机制，确保帐务凭证、合同、对账单等相关资料的完整性和安全性。

•提高帐务管理的效率，降低误差和风险。

3. 原则往来帐务管理应遵循以下原则：•准确性原则：保证帐务数据的准确性，确保记录的帐务信息与实际交易一致。

•完整性原则：保证帐务数据的完整性，确保每笔交易都能完整记录和核对。

•及时性原则：确保帐务数据的及时记录和核对，防止延误和遗漏。

•安全性原则：确保帐务相关数据和资料的安全性和保密性，防止泄露和篡改。

•规范性原则：遵守相关法律法规和公司规章制度，确保帐务管理的合规性。

4. 职责4.1. 财务部财务部作为公司的核心部门，负责往来帐务管理的日常操作和监督，具体职责包括但不限于：•负责建立和完善往来帐务管理制度，并进行定期评估和更新。

•设定并监督往来帐务管理流程，确保各个环节的准确执行。

•负责记录和核对公司与外部各方之间的往来帐务信息。

•进行帐务对账工作，确保与外部各方的帐务数据一致性。

•保管帐务往来档案，确保相关资料的完整性和安全性。

4.2. 部门负责人各部门负责人在往来帐务管理中承担以下职责：•负责本部门与外部各方之间的帐务交易记录，确保数据的准确性和完整性。

•配合财务部进行往来帐务的核对和对账工作。

集团内部往来核算管理办法1. 引言在现代企业中，往来核算是一种重要的管理手段，用于准确记录和监控企业内部不同部门、子公司之间的经济交易和资金流动。

合理有效的内部往来核算管理办法，对于集团公司的财务管理和决策具有重要意义。

本文将介绍集团内部往来核算管理办法的相关内容，并提供详细的指导。

2. 内部往来核算管理办法的基本原则•准确性原则：内部往来核算的记录和处理应准确无误，确保数据的完整性和真实性。

不得篡改、伪造或操纵内部往来数据。

•全面性原则：内部往来核算应涵盖集团内全部相关部门和子公司之间的交易和资金流动，确保全面而系统地掌握集团内部往来情况。

•公平性原则：内部往来核算应按照公平的原则进行，保证各部门、子公司之间的交易和资金流动符合市场规则和法律法规，并且公平对待各方利益。

•时效性原则：内部往来核算应及时反映集团内部往来交易和资金流动的情况，确保及时提供准确的财务报告。

3. 内部往来核算的基本流程3.1 内部往来交易的登记与确认集团内部往来交易发生时，各部门或子公司应及时登记交易信息并确认交易的真实性和合法性。

登记与确认的主要步骤包括：1.登记交易信息：各部门或子公司应将交易相关信息记录在内部往来交易台账中，包括交易日期、交易对象、交易金额等。

2.确认交易真实性：各部门或子公司应对交易进行核实和确认，确保交易事实真实可信。

3.2 内部往来交易的清算与结算内部往来交易的清算与结算是指各部门或子公司在一定周期内对已登记的交易进行清算和结算。

具体流程如下：1.清算往来款项：各部门或子公司应在规定时间内将往来款项进行清算，包括计算各部门或子公司之间的应收应付款项。

2.结算款项：根据清算结果，各部门或子公司应及时进行结算，即支付应付款项或收取应收款项。

3.3 内部往来交易的核对与调整为确保内部往来核算的准确性，集团公司应定期对已清算和结算的往来交易进行核对和调整。

主要步骤包括：1.核对往来款项：各部门或子公司应对已结算的往来款项进行核对，核实款项的准确性和完整性。

集团公司资金往来管理办法第一章总则为加强往来款项的管理，加速资金周转,提高资金使用效率，根据相关规定，结合公司实际制订本办法。

本办法所指的往来款项主要包括：应收内部单位款、应付应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、备用金。

本办法适用于天然气公司（以下简称公司）及所属单位。

第二章应收及预付款项确认原则第四条每一笔应收及预付款项，财务部门根据真实、合规、有效的凭据以及业务的内容、性质予以归集、审核、制证确认；收回款项应于当日及时进行账务处理。

第五条按照股份公司或板块公司规定的结算价格或公司与有关单位的协议规定，以专用发票或其他结算票据为依据，与股份公司所属独立核算单位之间进行的天然气销售、材料采购、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项，通过“应收内部单位款”科目核算。

第六条向股份公司以外单位销售天然气及压缩天然气，实行“先款后货”销售原则。

第七条为取得商品或劳务，依据合同规定预付给股份公司所属公司以外单位的货款或订金而形成的款项，凭真实有效的付款审批单和付款证明等单据，通过“预付账款”科目核算。

第八条除应收内部单位款、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，按收款单位设置明细科目，在“其他应收款”科目反映。

包括：一、以上级主管单位、地方政府部门及有关合作单位的通知或协议要求，经授权批准人同意，向有关单位或部门支付的保证金、押金等；二、临时垫付的运杂费等其他款项；三、依据相关法规，应履行代扣代缴义务而代扣代缴的各种税费，如个人所得税等；四、依据有关处理决定，应向有关单位或部门、个人收取的各种赔款、罚款等；五、应收出租包装物租金。

第九条备用金是因本单位职工借支差旅费、周转金等而形成的各种借款和暂付款，依据借款审批单、付款证明等有效凭据，按单位、部门和个人核算。

发生借款或暂付款在“备用金”科目借方核算，收回或核销金额在贷方反映。

第三章应收及预付款项的控制第十条应收账款、其他应收款的贷方调整（包括退款、坏账核销、折扣或折让的给予第一条防止资产流失, 第二条 内部单位款、 其他应付款、第三条等）必须经财务负责人和主管领导的书面批准才能进行。

往来款项管理办法一、目的为加强公司资金管理, 提高公司资金利用率, 节约开支, 根据有关规定, 结合本公司实际情况, 特制定本办法。

二、适用范围本公司各项往来款项作业程序, 皆依本规定办理。

三、基本规定第一、费用支出审批权限的审批顺序: 先下级, 后上级；先定性审批, 后定量核准；若遇有关审核人员出差在外, 可由其指定授权人代核、代批, 但事后必须请有关人员追认补签。

第二、费用支出各级权签人员包括: 经办人、部门主管、财务总监、总经理。

各级权签人员须对自己的签章承担责任。

审批基本流程为: 经办人申请→部门主管审核→财务部复核→总经理批准。

第三、各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程；如遇特殊事项无法遵循上述程序的, 可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理, 但须立即补办上述程序。

财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。

第四、对外部单位或个人付款时, 经办人须提供收款人（本人或本单位）的名称、账号等基本信息。

若为外单位（个人）上门领款的, 须提供领款人身份证明；委托他人领款的, 须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。

四、应付商（货）品款第一、当指定的商（货）品送达本公司时, 仓管员应将对方的《送货单》上的气体名称、数量、规格与本公司的《采购合同》核对是否相符, 并检验质量是否合格, 再开具《入库单》。

第二、财务部收到相关凭证（送货单、入库单）时, 应与本公司采购合同核对, 相一致的予以挂账处理, 内容不相符的予以退回不做账务处理。

第三、财务部根据附带合同并签字齐全的付款申请单, 进行销账付款。

五、借款审批第一、因私借款1.因私借款（限额元, 仅限试用期员工, 用于解决生活费）:2.福利性借款（不高于本人一个月工资, 员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请）3、审批流程: 申请人填写《借支单》→部门主管审核→财务部复核→总经理批准→付款。

集团公司往来帐务管理制度1. 引言在集团公司的经营活动中，往来帐务管理是一项至关重要的工作。

往来帐务管理涉及到与供应商、客户、合作伙伴等各方进行交易和结算的过程，直接关系到公司的财务状况和经营情况。

为了保证帐务管理的规范性和准确性，集团公司制定了本《往来帐务管理制度》。

2. 适用范围本制度适用于集团公司及其下属所有子公司、分支机构和部门，涵盖了与供应商、客户、合作伙伴等各方的往来帐务管理工作。

3. 术语定义•往来帐务：指集团公司与供应商、客户、合作伙伴等各方之间进行的交易和结算活动的帐务记录。

•报销：指员工因公务需要支付的费用，经审核后申请报销。

•合同：指集团公司与供应商、客户、合作伙伴等各方之间达成的合作协议或合同。

•结算周期：指集团公司与供应商、客户之间进行结算的时间周期，例如月度结算、季度结算等。

4. 帐务记录和归档要求4.1 采购合同•集团公司与供应商之间的采购合同必须书面签订，并由相关部门在合同签署日起3个工作日内将合同及相关附件归档保存。

•归档的采购合同必须包括合同编号、供应商名称、商品/服务描述、合同金额、签订日期等信息。

4.2 销售合同•集团公司与客户之间的销售合同必须书面签订，并由相关部门在合同签署日起3个工作日内将合同及相关附件归档保存。

•归档的销售合同必须包括合同编号、客户名称、商品/服务描述、合同金额、签订日期等信息。

4.3 报销单据•员工报销必须使用公司规定的报销单据，并按规定填写相关信息。

•报销单据必须附上原始票据、发票等相关凭证，并在提交前完成核对和审批。

•报销单据必须按照报销分类进行归档保存，保留时间要根据公司规定进行。

4.4 其他往来帐务记录•除采购合同、销售合同和报销单据外，其他往来帐务记录包括但不限于付款单、收款单、借款单等。

•其他往来帐务记录必须按照分类进行归档保存，并在归档记录上标明相关信息。

5. 往来帐务处理流程5.1 采购帐务处理流程•采购部门根据需求编制采购申请，经相关部门审批后，向供应商发出采购订单。

集团往来账务管理制度范文集团往来账务管理制度第一章总则第一条为规范集团往来账务管理，加强资金流转监控，提高资金运转效率，制定本制度。

第二条集团往来账务管理包括集团公司与关联企业之间的资金往来、商业往来等。

第三条集团往来账务管理以公平、诚信、透明、有效为原则，充分发挥集团公司的管理职能。

第四条集团往来账务管理应严格按照财务、审计、税务相关法律法规的要求，并参照国际会计准则。

第五条集团往来账务管理应当重视风险控制，确保资金安全，防范各类风险。

第二章往来资金管理第六条集团往来资金管理应遵循以下原则：（一）确保集团公司的资金安全和流动性；（二）优化资金结构，提高资金利用效率；（三）防范各类风险，控制资金流转风险；（四）规范财务流程，确保流程透明、可追溯。

第七条集团往来资金管理应遵守以下基本规则：（一）凭借开立往来账户进行资金往来；（二）资金往来应建立明确的授权机制；（三）资金往来应定期进行核对和对账。

第八条集团公司与关联企业的资金往来应建立以下管理制度：（一）往来款项的划付和收款应通过集团的指定账户进行；（二）资金往来应尽量采用电子化支付方式；（三）资金往来的内外部转账应在规定的时间内进行；（四）资金往来账务必须按时、准确地记账。

第九条集团公司与关联企业的资金往来应当有相关的专门合同和协议。

（一）资金往来协议应规定各方的权益和责任；（二）资金往来协议应明确资金往来的频率和金额；（三）资金往来协议应明确违约责任和解决争议的方法。

第十条集团公司与关联企业的资金往来应当进行核对和对账。

（一）核对和对账应按照规定的频率进行；（二）核对和对账结果应存档备查；（三）核对和对账应有相关的记录和报表。

第三章商业往来管理第十一条集团公司与关联企业的商业往来应建立以下管理制度：（一）确保商业往来的诚信和公平性；（二）规定商业往来的程序和要求；（三）加强商业往来的沟通和协调。

第十二条集团公司与关联企业的商业往来应明确以下事项：（一）商业往来的标的、数量、质量、价款等；（二）商业往来的履约时间和地点；（三）商业往来的支付和结算方式；（四）商业往来的合同和协议。

往来款项管理规定1.0目的：为确保集团公司所有往来账项的及时清理，防止死账、呆账的形成，制定本规定。

2.0适用范围：本办法适用于集团公司所有往来账项的挂账及清理业务。

3.0内容3.1往来账项的范围：往来账项包括应收及预付款项和应付及预收款项。

应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款；应付及预收款项包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。

3.2往来账项的清理原则：谁挂账谁清理的原则3.3往来款项的定义及挂账条件3.3.1应收票据应收票据核算集团公司因销售商品而收到的银行承兑汇票。

3.3.2应收账款应收账款核算集团公司内销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项和代垫的运杂费，以及采用托收承付和委托银行收款方式委托银行收取的款项。

3.3.3预付账款原则上不准预付货款，如特殊商品确需预付货款时，必须签有合法的商品购销合同或协议，且在合同中注明预付账款的原因、时间、供货时间及不能按时供货应负的责任等条款，按审批权限批准后办理。

3.3.4其他应收款其他应收款核算除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括：备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、借款及应向职工收取的各种垫付款项等。

3.3.5应付票据应付票据核算本公司对外发生债务时所开出的银行承兑汇票。

3.3.6应付账款应付账款核算本公司因购进商品、材料物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

3.3.7预收账款预收账款核算本公司按照合同规定向购货单位或个人预收的货款或定金。

3.3.8其他应付款其他应付款核算应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付统筹退休金等。

3.4建立定期对账制度3.4.1内部对账制度：财务与内部业务部门对账：每月末财会部门负责往来账的人员将应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款等非正常往来款项以表格的形式下发到各作业单位。