应付、预付账款管理办法

事业单位预付账款管理制度第一章总则第一条为规范和加强事业单位预付账款管理，保障事业单位的财产安全，提高资金使用效率，制定本制度。

第二条本制度适用于所有事业单位的预付账款管理工作。

第三条预付账款指事业单位按照合同或协议约定，提前向供应商或服务单位支付货款、服务费用等资金。

第四条预付账款管理工作应当遵循合法、规范、严谨、安全的原则，确保资金安全和合理使用。

第五条事业单位应当建立健全预付账款管理制度，明确责任、规范操作、加强监督，确保资金使用合规、安全、高效。

第六条预付账款管理工作应当与会计核算、财务管理、内部控制等相关制度相衔接，形成科学的管理体系。

第二章预付账款申请与审批第七条事业单位各部门应当根据实际需要，提前制定预付账款计划，明确预付账款用途、金额、供应商、支付期限等内容。

第八条预付账款申请应当由使用单位申请人提出，经所在部门负责人批准，报送财务部门进行审核。

第九条财务部门应当对预付账款申请进行审查，明确合同或协议主要内容、资金使用合规性、支付期限等情况，提交事业单位领导审批。

第十条事业单位领导审批应当注重合同或协议的合规性、资金使用的必要性和紧急性，确保预付账款的合理性。

第十一条预付账款的金额应当根据实际需要进行合理确定，不得超出实际需求或超出预算控制。

第十二条财务部门应当将已经审批通过的预付账款及时登记、备案，并及时通知账务进行凭证记账处理。

第三章预付账款支付管理第十三条预付账款支付应当严格按照合同或协议约定的支付期限进行，不得迟延支付。

第十四条财务部门应当根据合同或协议的约定，按照相关程序和流程进行支付凭证的制作、审定和传递。

第十五条预付账款支付凭证应当注重凭证的真实性、完整性、准确性，确保支付金额、用途、供应商等内容与合同一致。

第十六条预付账款支付应当通过银行转账、支票、电汇等符合法律法规的支付方式进行，不得使用现金支付。

第十七条财务部门应当及时向使用单位提供支付凭证、资金流向、支出情况等相关信息，确保信息的透明和公开。

XXXX医院往来账款管理办法为规范财务操作，提高资金利用效率，加强往来账款的核算和管理，保证往来账款的准确性和有序支付，防止医院资金流失,根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。

本制度所涉及的往来款项包括应付账款、预付账款、其他应收款。

一、应付账款管理应付账款是核算因医院购买库存物资、固定资产和接受劳务等应付而付给供应单位的款项。

（一）账务处理各物资采购部门对于购入的设备、材料应根据物流管理办法、物资管理等相关规定及时办理入库、发票报账手续,月初财务科将物资部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以正确反映医院的应付账款。

（二）付款审批每月10日前财务科对到期应付款的药品、材料、试剂和按照合同规定应付款的设备分别编制应付账款计划表，由物资会计、财务科主任、院长签字审批后，财务科方可办理结算与支付业务。

（三）付款执行财务科在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。

（四）对账清理财务科负责应付账款定期与不定期对账清理工作。

每季度应定期与供应商对账，如供应商出现公司更名、注销等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。

二、预付账款管理预付账款是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。

由于预付款额度一般较大，且需要一定时间才能结束业务，因此，在支付货款时，应采取谨慎、稳健的原则，并根据《合同法》规定，与供货方签订有效合同，将风险降到最小限度。

严格按合同约定支付价款。

明确价款支付审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。

（一）付款审批各物资采购部门购买设备、材料等需支付预付款的，应按规定向财务科提供相关的合同、协议并填写一式三联的《XX县人民医院预付款申请表》，由经办人、部门负责人、分管院长、院长、财务科负责人审批签字后，财务科据此付款。

应付账款管理办法第1章总则第1条为了加强企业及所属单位的应付账款管理，提高企业内部控制水平，结合本企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第2条本办法适用于本企业及所属单位。

第2章应付账款的确认第3条应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

第4条企业应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。

第3章"应付账款”科目核算内容第5条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记"材料采购"、"在途物资"等科目，按应付款项，贷记"应付账款”。

第6条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项根据供应单位的发票账单、发票上的实际价款等凭证，借记"生产成本"、"管理费用”等科目，贷记"应付账款"。

支付时，借记"应付账款"，贷记"银行存款”等科目。

第7条企业与债权人进行债务重组，应当按债务重组的不同方式进行处理。

1.以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记"应付账款"，按实际支付的金额，贷记"银行存款”科目，按其差额，贷记"营业外收入一T责务重组利得"科目。

2.以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记"应付账款"，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入〃、"固定资产清理"、"无形资产"、"长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记"应交税费"、"银行存款”等科目，按其差额，贷记"营业外收入一债务重组利得"科目。

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范往来款项的收支行为，确保公司资产的安全和完整，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：1. 实事求是，真实反映公司财务状况；2. 严谨细致，确保业务处理的准确性；3. 及时清理，防止坏账损失；4. 合规经营，遵守国家法律法规和公司规章制度。

第二章账户管理第四条公司应设立专门的往来款项账户，由财务部门负责管理。

第五条财务部门应建立健全账户管理制度，包括账户的设立、变更、注销等手续，确保账户的合法性和有效性。

第六条财务部门应定期核对账户余额，确保账实相符，如有不符，应及时查明原因，进行处理。

第三章应收账款管理第七条应收账款的管理应实行岗位责任制，明确各岗位职责。

第八条销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。

第九条财务部门在收到客户付款后，应及时办理收款手续，并做好记录。

第十条对逾期未收回的应收账款，财务部门应定期进行催收，必要时采取法律手段。

第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估坏账风险，并采取相应的防范措施。

第四章应付账款管理第十二条应付账款的管理应实行预算管理，明确各部门的付款责任。

第十三条采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。

第十四条财务部门在收到供应商发票后，应及时进行审核，确认付款事项。

第十五条财务部门应严格按照合同约定和审批权限办理付款手续。

第十六条对逾期未付款项，财务部门应积极与供应商沟通，争取宽限期或采取其他措施。

第五章预收账款和预付账款管理第十七条预收账款和预付账款的管理应遵循权责发生制原则。

第十八条销售部门在签订销售合同并收取预收款后，应及时将收款凭证送交财务部门。

第十九条采购部门在支付预付款项后，应及时将付款凭证送交财务部门。

第二十条财务部门应定期核对预收账款和预付账款，确保账实相符。

应付账款管理制度例文1目的为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。

2范围公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。

3职责3.1业务经办部门职责3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。

3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。

3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。

3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据的完整性进行审批。

3.2财务部职责3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。

3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。

3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。

3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。

3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。

3.3总经理职责。

3.3.1目前所有付款均需总经理签字。

4内容4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批4.1.1.1采购项目的应付款项。

指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。

4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参见《采购管理制度》。

4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。

对原物料、办公用品采购除在k3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在k3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。

应付账款管理细则--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应付账款管理细则第一章总则第一条为加强公司应付账款的管理～结合公司的实际情况,制定本管理细则。

第二条应付账款是企业因购买原材料、辅助材料、维修备件、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

第二章应付账款的管理第三条应付账款由财务部材料会计管理第四条应付账款的确认和计量应真实和可靠1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。

这些凭证主要是供应商开具的发票,或收据,、供应商的送货单、仓库入库单、必要的验收单、磅码单等。

2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

第五条应付账款必须及时登记到集团财务软件中去1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账～分管审核的会计及时审核凭证。

2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。

第六条财务部收到集团采购中心转来的供应商开具的发票及入库单等后～应及时冲抵预付账款。

第七条正确确认、计量和记录折扣。

集团采购中心将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录～及时办理相关手续～保证相关折扣和--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------赠送传递到财务部进行账务处理。

第八条应付账款的支付。

1、月结物资供应商:集团采购中心按合同规定～次月初编制《XX月度付款申请表》～经财务部材料会计对账审核后～按规定程序签批后交财务部一份。

财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》与《XX月度付款申请表》核对无误后～应及时支付,签批必须符合签批程序～才能办理结算与支付,。

2、其它供应商:集团采购中心按合同规定支付的非月结物资供应商支付货款时～财务部接到已签批的《货款支付单》或《XXXX付款凭证》要严格审核后方可付款。

预付款管理制度
一、总则
为加强预付款管理，规范资金使用，确保资金安全，维护公司利益，
结合实际情况，特制定本制度。

二、管理规定
（一）预付款申请
1.员工如需提前使用公司资金，需向财务部提交预付款申请，申请内
容包括预付款金额、使用目的、预计使用时间等。

2.预付款申请需由直接主管审批，并需财务部审核和批准后方可执行。

（二）预付款发放
1.财务部审核通过后，将预付款直接转账或以支票形式发放给员工。

2.员工在接收预付款时需签署领取确认，并保证按照申请用途使用资金。

（三）预付款使用
1.员工必须按照预付款申请的使用目的使用资金，不得私自挪用或超
出预付款金额范围。

2.员工需在使用资金后及时向财务部提交使用明细和相关凭证，如发
票、收据等。

（四）预付款核销
1.员工在完成使用资金后，需填写预付款核销申请，并提交相关资料，包括使用明细和相关凭证。

2.财务部将核对资料并进行核销处理，如核销不通过需及时通知员工
补充资料或退还剩余金额。

（五）预付款管理
1.财务部需建立预付款台账，记录每一次预付款的申请、发放、使用
和核销情况。

2.每月财务部将对预付款台账进行核对和汇总，确保预付款管理的准
确性和规范性。

三、责任和监督
1.财务部负责制定预付款管理制度并监督执行。

2.直接主管负责审批预付款申请，并监督员工按照预付款使用规定进
行资金使用。

3.公司领导对预付款管理进行监督和评估，确保制度的落实和有效性。

四、附则
本制度由财务部负责解释和修订，如有需要，可根据实际情况进行适
当的调整。

如何进行应付账款与预付账款的调节应付账款和预付账款是公司经营活动中常见的财务科目，正确进行应付账款与预付账款的调节对于维护公司的财务健康和经营稳定至关重要。

本文将详细介绍如何进行应付账款与预付账款的调节方法和注意事项。

一、应付账款与预付账款的基本概念应付账款是指企业购买商品或接受服务而形成的未付款项，属于短期负债项，一般反映了企业与供应商之间的交易关系。

预付账款是指企业在购买商品或接受服务前提前支付的款项，属于短期资产项，反映了企业与客户之间的交易关系。

二、应付账款与预付账款的调节方法1. 应付账款的调节（1）核对与供应商的应付账款余额企业应定期与供应商核对应付账款余额，确保准确无误。

核对应付账款时应比对发票、采购合同、付款凭证等相关文件，确保金额一致。

（2）排除重复计入的应付账款有时会因为系统错误或操作失误导致应付账款多次计入，这样会造成应付账款的重复计算。

在调节应付账款时，要仔细审查账款明细，排除重复计入的金额。

（3）调整因退货或交易纠纷而产生的差异在与供应商发生退款或存在交易纠纷时，应根据实际情况调整应付账款余额。

对于退货，应视为减少应付账款；对于交易纠纷导致的索赔或责任赔偿，应增加应付账款。

2. 预付账款的调节（1）核对与客户的预付账款余额企业应定期与客户核对预付账款余额，确保准确无误。

核对时可比对销售合同、收款凭证等相关文件，确保金额一致。

（2）排除重复计入的预付账款与应付账款类似，预付账款也可能因为系统错误或操作失误而多次计入。

在调节预付账款时，要仔细审查账款明细，排除重复计入的金额。

（3）调整因退货或交易纠纷而产生的差异对于与客户发生的退款或存在交易纠纷，应根据实际情况调整预付账款余额。

对于客户的退货，应视为减少预付账款；对于交易纠纷导致的索赔或责任赔偿，应增加预付账款。

三、应付账款与预付账款的调节注意事项1. 保持准确的账务记录企业应建立健全的会计制度和财务管理制度，确保对应付账款和预付账款的记录准确无误。

往来账款管理规范细则一、总则为了加强企业的财务管理，规范往来账款的核算和管理，确保企业资金的安全和有效使用，根据国家有关财务制度和企业的实际情况，特制定本细则。

二、往来账款的定义和分类（一）往来账款是指企业在经济业务活动中形成的与其他单位或个人之间的应收、应付、预收、预付等款项。

（二）往来账款主要包括以下几类：1、应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

2、应付账款：企业因购买商品、接受劳务等应向供应单位支付的款项。

3、预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

4、预付账款：企业按照合同规定预先支付给供应单位的款项。

5、其他应收款：除应收账款、预付账款以外的各种应收及暂付款项，如职工借款、备用金、押金、保证金等。

6、其他应付款：除应付账款、预收账款以外的各种应付及暂收款项，如应付租金、押金、保证金、职工统筹退休金等。

三、往来账款的核算（一）设置往来账款核算科目企业应按照会计准则的要求，设置“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等科目，对往来账款进行核算。

（二）往来账款的入账1、企业发生往来账款业务时，应根据合法有效的原始凭证，及时、准确地进行账务处理。

2、应收账款和预收账款应按照客户名称设置明细科目进行核算；应付账款和预付账款应按照供应商名称设置明细科目进行核算；其他应收款和其他应付款应按照款项的性质和对方单位或个人名称设置明细科目进行核算。

（三）往来账款的账龄分析1、企业应定期对应收账款和其他应收款进行账龄分析，一般分为1 年以内、1-2 年、2-3 年、3 年以上等不同的账龄段。

2、对应付账款和其他应付款也应进行账龄分析，以便及时掌握往来账款的情况，采取相应的管理措施。

四、往来账款的管理（一）应收账款的管理1、建立客户信用管理制度企业应根据客户的信用状况、经营规模、偿债能力等因素，建立客户信用档案，对客户进行信用评估和分类，制定相应的信用政策。

xx有限公司预付款管理制度1总则1.1目的为了加强对预付账款的管理，规范预付账款的行为，保证预付账款的安全，特制订本制度。

1.2释义本制度所指预付账款为根据合同约定预先支付一部分款项给供应方或施工方而发生的一项债权。

通常包括预付的气费款、预付的工程款、预付设备款等。

1.3管理原则（1）从严控制。

公司必须严格按照本制度规定的要求、流程对预付账款进行管理，对于不符合预付要求的款项，公司不得提前预付。

（2）强化合同管理。

公司要加强对合同审批及款项支付的控制，对于无需预付的合同，严禁企业签订带有预付条款的合同，对于必须要预付款项的合同，要严格按照合同进行付款。

（3）及时回票。

预付账款支付后，业务人员要及时跟催索取发票，原则上预付账款支付后的1个月内业务人员要取回发票，特殊事项也须在款项支付后的3个月内取回发票。

（4）定期监督与考核。

公司财务部门要定期监督检查业务部门预付账款发票回票的及时性及预付款合同的合理性，并将其结果纳入到各单位的考核中。

1.4适用范围本制度适用于宁德本部及各发展区公司2 分则2.1预付账款管理与控制公司总经理是本公司预付款管理的第一责任人；业务经办人及其主管领导是预付业务管理（包括合同谈判、发票回票等）的直接责任人，各公司财务主管是本公司预付款支付管理的直接责任人。

2.1.2允许进行预付的范围对于气费款（含管输费和分输费）、场站、高压及次高压工程款、政府及行政事业单位相关款项（含水、电费等）、运输费（仅限能源物流）允许进行预付，对于其他业务如的确需要预付的，需要上报审批。

预付工程款的比例要与工程施工进度相匹配，其中工程项目开工前，预付的比例不超过合同总金额的20%，工程项目竣工结算前，预付的比例不超过合同总金额的70%，工程竣工后，按合同总金额的10%计扣质保金，于一年后视工程质量因素予以支付或扣款。

2.1.3预付账款的合同管理公司在签订带有预付款条款合同时，要明确约定预付款金额及付款时间，当金额暂时无法确定时，要约定预付款比例或预付款金额的计算方法，确保财务部门在实际付款时有据可查。

第一章总则第一条为规范事业单位的财务往来帐管理，确保资金的安全、合理使用，提高财务管理水平，根据《事业单位财务规则》及相关法律法规，特制定本制度。

第二条本制度适用于事业单位所有涉及资金往来、债权债务、应收应付等业务的往来帐管理。

第三条事业单位往来帐管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行资金往来活动。

2. 实事求是原则：如实反映资金往来情况，不得隐瞒、虚报。

3. 安全高效原则：确保资金安全，提高资金使用效率。

4. 透明公开原则：对资金往来活动进行公开，接受监督。

第二章账户管理第四条事业单位应设置专门的往来帐户，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，并严格按照会计制度进行核算。

第五条事业单位应建立健全账户管理制度，明确账户的开设、使用、变更和撤销程序，确保账户管理的规范性和安全性。

第六条事业单位应定期对往来帐户进行清理，及时核对账目，确保账实相符。

第三章应收账款管理第七条事业单位应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款催收制度。

第八条对应收账款，应明确责任人，定期进行催收，确保应收账款及时收回。

第九条对逾期应收账款，应采取有效措施，如减免部分欠款、协商延长还款期限等，以降低坏账风险。

第四章应付账款管理第十条事业单位应加强对应付账款的管理，建立健全应付账款支付制度。

第十一条事业单位在支付应付账款时，应严格按照合同约定和资金使用计划进行。

第十二条对应付账款，应定期与供应商核对，确保账目准确无误。

第五章预收账款和预付账款管理第十三条事业单位应加强对预收账款和预付账款的管理，建立健全预收预付账款管理制度。

第十四条事业单位在收取预收款和支付预付款时，应严格按照合同约定和资金使用计划进行。

第十五条对预收预付款，应定期进行核对，确保账实相符。

第六章内部控制第十六条事业单位应建立健全内部控制制度，确保往来帐管理工作的规范性和有效性。

第十七条事业单位应定期对往来帐管理工作进行内部审计，发现问题及时整改。

往来款项管理制度模板一、目的为了规范公司往来款项的管理，确保公司资金的安全与高效运作，防止坏账损失，提高公司财务运作的透明度和效率，特制定本管理制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来款项的管理。

三、管理原则1. 真实性原则：确保所有往来款项的记录真实、准确。

2. 合法性原则：遵守相关法律法规和公司财务政策。

3. 及时性原则：往来款项的确认、结算应及时进行。

4. 责任性原则：明确往来款项管理的责任人和责任部门。

四、管理职责1. 财务部门负责往来款项的日常管理、核算和监督。

2. 销售部门负责应收账款的催收和客户信用管理。

3. 采购部门负责应付账款的审核和支付。

4. 其他部门应配合财务部门提供必要的往来款项信息。

五、往来款项的确认1. 应收账款：根据销售合同或服务协议确认。

2. 应付账款：根据采购合同或服务协议确认。

3. 预收账款：根据预收款项协议确认。

4. 预付账款：根据预付款项协议确认。

六、往来款项的结算1. 应收账款的结算应遵循合同约定的付款期限和方式。

2. 应付账款的结算应根据合同约定和采购部门的审核结果执行。

3. 预收账款应在服务或产品交付后，按照实际金额进行结算。

4. 预付账款应在收到服务或产品后，根据实际金额进行结算。

七、坏账准备1. 财务部门应定期对往来款项进行分析，评估坏账风险。

2. 对于存在回收风险的往来款项，应计提相应的坏账准备。

八、往来款项的监督与检查1. 财务部门应定期对往来款项进行核对和分析。

2. 对于长期挂账的往来款项，应进行专项审计。

九、信息披露1. 财务部门应定期向管理层报告往来款项的管理情况。

2. 对外披露的财务报告中，往来款项信息应真实、完整。

十、附则1. 本制度由财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起生效，原有相关制度同时废止。

3. 对本制度的修改和补充，应由财务部门提出，经管理层批准后方可执行。

请根据公司实际情况对以上模板进行适当调整和补充。

预付账款的会计核算与管理方法预付账款是指企业在购买商品或服务时，提前支付供应商一定金额的款项。

预付账款在企业的财务管理中起着重要的作用，正确的会计核算和管理方法能够帮助企业更好地控制风险、优化资金运作、提高运营效率。

本文将从预付账款的会计核算和管理方法两个方面进行探讨。

一、预付账款的会计核算预付账款的会计核算主要包括预付账款的确认、计量和处理。

首先，预付账款的确认是指企业在购买商品或服务时，根据合同或协议提前支付供应商的款项，确认为预付账款。

在确认预付账款时，企业应当核实供应商的资质和信誉，并与供应商签订合同或协议，明确双方的权益和责任。

其次，预付账款的计量是指根据实际支付的金额确定预付账款的数额。

企业应当及时记录预付账款的发生和金额，并将其列入财务报表中。

最后，预付账款的处理是指在合适的时机将预付账款转化为应付账款或其他资产。

当供应商按照合同履行义务后，企业应当及时核实并确认相应的应付账款，同时将预付账款减少。

如果供应商未能按照合同履行义务，企业可以采取相应的措施，如追回预付款项或采取法律手段维护自身权益。

二、预付账款的管理方法预付账款的管理方法主要包括预付账款的风险控制和资金优化。

首先，预付账款的风险控制是指企业在预付账款的管理过程中，采取一系列措施降低风险。

企业应当建立完善的供应商评估机制，对供应商的资质、信誉、履约能力等进行评估，并选择合适的供应商进行合作。

同时，企业还应当加强与供应商的合同管理，明确双方的权益和责任，并采取适当的措施确保供应商按照合同履行义务。

其次，预付账款的资金优化是指企业在预付账款的管理过程中，充分利用预付款项优化资金运作。

企业可以与供应商协商延长付款期限，以延缓现金流出，同时可以与银行合作，将预付款项作为抵押物获得贷款或融资，以获取更多的资金。

此外，企业还可以根据预付账款的金额和期限，合理安排资金的使用和投资，提高资金的利用效率。

综上所述，预付账款的会计核算和管理方法对企业的财务管理起着重要的作用。

往来账款管理制度范本一、目的和原则1.1 为了加强往来账款的管理，确保资金的安全与完整，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，制定本制度。

1.2 本制度适用于公司的所有往来账款管理，包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款及其他往来款项。

1.3 往来账款管理应遵循真实性、合法性、及时性、准确性和安全性原则。

二、应收账款管理2.1 应收账款的确认2.1.1 销售商品或提供劳务时，应按照实际销售金额确认应收账款。

2.1.2 应收账款的确认应符合收入确认的原则。

2.2 应收账款的管理2.2.1 对应收账款进行定期清理，对未收回的应收账款进行分类明细核算。

2.2.2 对超过信用期限的应收账款，应及时采取催收措施。

2.2.3 对确实无法收回的应收账款，应按照公司的坏账处理规定进行处理。

2.3 应收账款的核算2.3.1 应收账款应按照客户设置明细账，进行详细核算。

2.3.2 应收账款的核算应准确反映应收账款的发生、收回和坏账处理等情况。

三、应付账款管理3.1 应付账款的确认3.1.1 购买商品或接受劳务时，应按照实际购买金额确认应付账款。

3.1.2 应付账款的确认应符合费用确认的原则。

3.2 应付账款的管理3.2.1 对应付账款进行定期清理，对未支付的应付账款进行分类明细核算。

3.2.2 对超过信用期限的应付账款，应及时采取支付措施。

3.2.3 对确实无法支付的应付账款，应按照公司的坏账处理规定进行处理。

3.3 应付账款的核算3.3.1 应付账款应按照供应商设置明细账，进行详细核算。

3.3.2 应付账款的核算应准确反映应付账款的发生、支付和坏账处理等情况。

四、预收账款和预付账款管理4.1 预收账款和预付账款应按照实际发生的金额进行确认。

4.2 对预收账款和预付账款进行定期清理，确保账款对应准确。

4.3 对确实无法对应的预收账款和预付账款，应按照公司的坏账处理规定进行处理。

五、其他往来款项管理5.1 其他往来款项包括押金、保证金等，应按照实际发生的金额进行确认。

预付账款管理办法1.总则1.1定义：预付账款是企业根据购销合同、劳务合同或工程承包合同等规定预先支付给供应商、提供劳务方或承包商的款项。

1.2部分零星采购业务，（指实行一手交钱一手交货方式），在本市采购材料或办公用品，直接到供货单位付款提货，取得或其他合法收据的，无需签订合同或协议的，不应视为预付账款。

1.3使用范围：XXX(以下简称：汇稷)2.职责分工2.1财务部预付款的综合管理部门，负责审核预付款项业务，按对方单位要求跟踪了解预付款执行情况，并及时将其反馈到预付款申请部门。

2.2预付款申请部门控制预付款项的发生，跟踪预付款项的使用情况，并根据财务部门提供的信息及时与供应商、劳务提供方或承包商联系，清理预付款项。

3.预付原则3.1采用预付款项结算方式必须在合同签约前按规定报有关领导，并在合同结算条款中注明，在交货时及时扣回。

3.2预付金额一经批准不得任意扩大。

3.3预支款项必须专款专用，业务部门应加强监控，严禁以预支款体式格局进行变相投资和资金拆借。

4.支付预付款的条件4.1各部门应充分利用自身的资信优势，原则上尽量避免采用预付款结算方式。

但对急需物资、制造周期长确需采取预付款方式结算的，必须有企业负责人与供应商、劳务提供方或工程承包商签订的经济合同或协议等有效的法律文书方能办理。

合同或协议的条款中必须对预付款项支付金额或比例，支付时间、收取的方式有明确的规定。

4.2购销合同支付的预付款项不得超过合理期限，累计支付的预付款金额应控制在合同标的以内。

4.3无合同或协议的，禁止支付预付款项，更不得签订虚假合同以获取预付款项。

5.预付款项审批程序及支付5.1对确需采取预付款结算方式的，在合同或协议签订之前必须办理预付款项审批手续。

具体程序为：业务人员提出书面报告，阐明预付理由，结算金额及预付金额、预付时间、收款单位等情况，财务部门签署意见，经主管领导及单位负责人批准，然后按本办法有关规定与供应商、劳务提供方或者工程承包商签订合同或协议。

预付账款管理制度及流程一、制度背景为规范公司的财务管理制度，加强公司的内部控制，提高公司的财务运作效率，充分发挥公司资金的使用效率，特制定了本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内所有部门的预付账款管理工作。

三、定义1、预付账款：指企业以一定金额提前支付给供应商的货款、劳务费、服务费等，属于该企业预付给供应商的应付账款。

2、预付账款管理：指对企业进行预付账款的申请、审批、支付及复核等工作进行全过程的监督和管理。

3、预付账款管理制度：指依据公司财务管理规范和相关法律法规，明确预付账款管理的基本要求、流程、责权利和配合制度。

四、基本要求1、公司预付账款管理工作应在法律法规、财务会计规范等要求下进行，并遵循科学、规范、严谨、负责的原则。

2、预付账款必须符合公司的业务运作需求，合乎经济性、合理性，有效地控制预付账款的金额和期限。

3、预付账款的审核、审批、支付及复核等相关工作必须严格按照公司的内部控制要求进行，确保公司财务任何一环节的合法性和规范性。

4、预付账款管理责任制必须明确，企业所有工作人员都应知晓，并共同遵守。

五、预付账款管理流程1、申请（1）供应商向公司提交预付账款申请单，其中应包括预付账款的用途、金额、付款方式、付款期限等要素。

（2）公司部门接收预付账款申请单后，应核实申请单的真实性和合规性，确认后报送财务部门。

2、审批（1）财务部门收到申请单后，应对申请单内容进行核实，并进行预算控制。

（2）财务部门确定预付账款的合法性和合规性后，将相关材料提交至财务总监审批。

（3）财务总监审核通过后，将预付账款申请单移交至法务部门进行法律审核。

3、合同签订（1）法务部门对预付账款的申请单进行法律审核，确认无问题后，财务部门与供应商签订预付账款合同。

（2）预付账款合同应包括预付账款的用途、金额、付款方式、支付期限等具体条款。

4、支付（1）根据预付账款合同约定的支付期限，财务部门进行支付。

（2）支付完成后，将支付凭证、发票等相关材料进行归档，并将信息通知供应商。