借款、预付账款管理规定

预付账款管理规定1. 引言预付账款是指企业提前向供应商支付货款或服务费用的一种财务安排。

为了规范和管理预付账款的使用，本文档旨在制定预付账款管理规定，确保企业在预付账款方面的合规性和风险控制能力。

2. 定义在本文档中，以下术语的定义如下：•预付账款：企业在收到货物或服务之前提前支付的款项。

•供应商：提供货物或服务给企业的合作伙伴。

•预付账款管理部门：负责处理和管理预付账款的部门。

•风险评估：对供应商及其稳定性、信用状况和履约能力的评估。

3. 预付账款管理流程为保证预付账款的使用和管理符合法规及企业内部要求，制定以下预付账款管理流程：3.1 预付账款申请•预付账款申请人需要填写预付账款申请表，包括以下信息：–供应商名称和联系方式–预付账款金额–预计使用途径–预付账款支付日期•预付账款申请表需要提交给预付账款管理部门，由其进行审核。

3.2 风险评估•预付账款管理部门需对供应商进行风险评估，以评估其稳定性、信用状况和履约能力。

•风险评估结果将作为预付账款申请的参考依据。

3.3 预付账款批准•预付账款申请经过风险评估后，预付账款管理部门将批准或拒绝申请。

•预付账款管理部门需要记录批准或拒绝的理由，并通知申请人。

3.4 预付账款支付•如果预付账款申请获得批准，预付账款管理部门将安排支付预付账款给供应商。

•预付账款支付应遵循企业内部财务控制规定并进行相应的记录。

3.5 预付账款追踪•预付账款管理部门应建立并维护预付账款追踪系统，追踪管理企业的预付账款。

•预付账款追踪系统应包括以下信息：–供应商名称和联系方式–预付账款金额和支付日期–预计使用途径–实际使用情况•预付账款管理部门应定期进行预付账款追踪和核对，确保预付账款的合理使用和风险控制。

4. 预付账款管理责任为了明确各相关部门和人员在预付账款管理中的责任和义务，制定以下规定：4.1 预付账款管理部门•预付账款管理部门负责制定和执行预付账款管理规定，并协调各相关部门的工作。

公司提供借款管理制度一、制度目的本制度旨在明确公司内部及对外借款的管理原则、程序和责任，以防范财务风险，保障公司资产安全，维护公司及其股东的合法权益。

二、适用范围本制度适用于公司所有部门及员工，在涉及公司内部借款或对外提供借款时，必须遵守本制度的规定。

三、管理原则1. 合法性原则：所有借款行为必须符合国家法律法规的规定。

2. 审慎性原则：借款前需进行充分的调查和评估，确保借款的安全性和必要性。

3. 公平性原则：借款条件应公平合理，不得损害公司利益。

4. 透明性原则：借款信息应对公司内部相关人员公开，接受监督。

四、借款程序1. 申请：借款人需填写借款申请表，详细说明借款原因、金额、期限等信息。

2. 审核：财务部门负责对借款申请进行初步审核，评估借款的必要性和还款能力。

3. 批准：根据借款金额的大小，由相应的管理层进行审批。

大额借款需提交至董事会审议。

4. 签订合同：借款双方签订借款合同，明确借款条款、利息、还款方式等。

5. 放款：财务部门在合同签订后，按照约定放款给借款人。

6. 监督：财务部门负责监督借款使用情况，确保资金用途符合申请时的目的。

7. 还款：借款人应按时还款，逾期未还的，按合同约定收取罚息。

五、责任与处罚1. 对于违反本制度的借款行为，公司将追究相关人员的责任，并根据情节轻重给予相应的处罚。

2. 财务部门如未能履行监督职责，导致公司损失的，将对相关责任人进行处理。

六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。

公司银行借款管理制度一、目的和原则为规范公司银行借款行为，确保借款活动合法、合规，防范财务风险，提高资金使用效率，特制定本管理制度。

本制度遵循安全性、流动性和效益性相结合的原则，确保借款用于公司经营活动，不得挪用于其他非法用途。

二、借款条件和程序1. 借款条件：公司需具备良好的信用记录，具备还款能力，并提供必要的担保或保证。

2. 借款申请：由财务部门根据公司资金需求提出借款申请，并详细说明借款金额、用途、期限等信息。

3. 审批流程：借款申请需经过财务部门负责人审核，然后提交至总经理或董事会审批。

4. 合同签订：经审批同意后，与银行签订借款合同，明确借款的具体条款。

三、借款使用和管理1. 专款专用：借款必须按照合同约定的用途使用，严禁挪用。

2. 资金监管：财务部门应定期检查借款使用情况，确保资金安全。

3. 利息支付：按合同规定及时支付利息，避免违约。

四、还款管理1. 还款计划：制定详细的还款计划，确保按期还款。

2. 资金来源：确保还款资金的来源，不得因还款而影响公司的正常运营。

3. 提前还款：鼓励提前还款，减少财务费用。

五、风险控制1. 风险评估：在借款前，应对借款项目进行全面的风险评估。

2. 风险预警：建立风险预警机制，及时发现并处理可能导致违约的风险因素。

3. 应急预案：制定应急预案，以应对突发的资金链断裂等紧急情况。

六、监督和考核1. 内部监督：财务部门应定期对借款活动进行内部审计。

2. 外部监督：接受银行和监管机构的监督检查。

3. 绩效考核：将借款管理和使用效果纳入相关部门和人员的绩效考核。

七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。

向公司借款的管理制度第一章总则1. 为加强公司资金管理，规范内部借款行为，特制定本管理制度。

2. 本制度适用于公司所有部门及员工，当涉及到对外借款时，应参照相关法律法规进行操作。

3. 公司财务部负责借款的审批、发放、回收及监督管理工作。

第二章借款条件与程序1. 员工因个人原因需要临时周转，可向公司申请借款。

2. 项目组因特殊原因需预支资金，可提出借款申请。

3. 借款申请人需填写借款申请表，详细说明借款原因、金额、期限等信息。

4. 部门负责人对借款申请进行初步审核，并签署意见。

5. 财务部对借款申请进行复审，评估借款风险，并提出处理建议。

6. 总经理根据财务部的审核结果，决定是否批准借款。

第三章借款额度与期限1. 员工个人借款额度不得超过其一个月工资的50%，且最高不超过人民币10,000元。

2. 项目借款额度根据项目预算和实际需求确定，但不得超过项目总预算的10%。

3. 借款期限一般不超过一年，特殊情况下可适当延长，但需经过总经理特别批准。

第四章利息与费用1. 借款自发放之日起计算利息，利率按照银行同期贷款利率执行。

2. 如借款逾期未还，将按日计算罚息，罚息率为贷款利率的150%。

3. 借款过程中产生的任何费用由借款人承担。

第五章还款方式与违约责任1. 员工个人借款应于约定期限内一次性还清本金及利息。

2. 项目借款应根据项目进度及资金回笼情况分期还款。

3. 逾期未还款的，除加收罚息外，还将影响员工的信用记录及未来的借款资格。

4. 对于恶意拖欠借款的行为，公司将依法追究法律责任。

第六章附则1. 本管理制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。

2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。

3. 本制度如有更新，将及时通知全体员工。

预付账款管理制度
预付账款是指企业为了购进商品而向供货商预付货款的款项，
预付账款管理制度是规范企业预付账款管理行为的一套制度，能够
保障企业的资金安全，防范风险，促进企业健康发展。

1. 预付账款审核制度
企业要建立完善的预付账款审核制度，明确预付对象、金额、
期限、用途等重要信息，设定审核标准和流程，确保风险可控，避
免预付账款流入无法收回或追讨困难的企业或个人。

2. 预付账款管理制度
企业要建立预付账款管理制度，建立并维护预付账款档案，及
时更新预付账款余额、账款到期时间等信息，并建立风险评估体系，对重大预付账款进行风险评估和管理，防范潜在风险的发生。

3. 预付账款付款审核制度
企业在进行预付账款付款时，应建立严格的审核制度，设立预
付账款批准人和操作人，确保付款操作符合规范，并防止未经审核
或内部独立控制的人员擅自操作，导致预付账款流失。

4. 预付账款财务管理制度
企业要加强对预付账款的财务管理，实时记录预付账款的借款
和还款，结合预付账款余额和回款计划，制定预付账款的投资计划，保证预付账款资金安全并能够产生良好的经济效益。

5. 预付账款报告制度
企业应建立预付账款报告制度，定期准确地汇总和反映预付账款的情况，包括余额、回款率、风险评估和追讨情况等，为企业决策层提供有力的决策依据，以避免预付账款的过多积压和风险。

总之，预付账款管理制度是企业规范管理的重要内容之一，具有保障企业资金安全、防范风险的重要意义。

企业应根据自身情况制定相应的预付账款管理制度，并通过不断完善和细化，逐步提高预付账款管理水平，达到预防风险、促进企业健康发展的目的。

预付账款管理规定预付账款是指企业为订购货物、接受服务等事项而提前支付给供应商或服务提供者的款项。

预付账款是企业常见的一种经济活动，但是对于管理预付账款，企业也需要建立一套完善的制度，以确保资金安全。

一、预付账款申请和审批制度为了控制预付账款的数量和金额，企业应该建立预付账款申请和审批制度。

该制度的主要流程包括：1. 申请环节供应商或服务提供者向企业提出申请，申请人需要提供证明材料，包括供应商或服务提供者的资质证明、合同或协议等文件。

2. 审批环节企业财务部门需要审核申请人的资质和提供的文档，然后向企业领导提供审批意见。

企业领导需要审批预付款的数量和金额，并签署相关申请文件。

3. 登记环节企业财务部门需要将批准的预付款申请进行登记，并将信息存储在财务系统中。

登记信息应包括供应商或服务提供者的名称、预付款金额、付款日期等。

企业财务部门需要在审批后，按照批准的预付款申请向供应商或服务提供者支付预付款。

支付方式可以是转账或支票等。

企业财务部门需要定期对预付账款进行核对，确保支付金额的准确性和合法性。

核对信息应包括预付款的收据、发票和支出凭证等。

三、预付账款管理和风险控制制度企业需要根据预付账款金额和对供应商或服务提供者的信誉度进行分类管理。

对于高金额或信誉度不高的供应商或服务提供者，企业需要加强管理，确保预付账款安全。

企业需要建立一套风险控制机制，包括资金风险控制、供应商或服务提供者风险评估等。

对于存在风险的供应商或服务提供者，企业可以采取保证金方式或控制付款时间方式进行风险控制。

总之，预付账款管理规定是企业建立预付账款管理制度的重要组成部分。

通过建立完善的预付账款申请和审批制度、支付和核对制度以及预付账款管理和风险控制制度，企业可以确保预付账款的安全和合法性，减少企业风险。

公司借款管理制度第一章总则为规范公司借款行为，维护公司资金安全，提高资金利用效率，特制定本制度。

第二章借款依据1. 公司借款应当以经济效益和公司利益为前提，必须经过相关部门的审批和确认。

2. 公司借款应当根据公司的实际需求和经济实力确定借款额度和期限。

第三章借款方式1. 公司可以选择不同的借款方式，包括银行贷款、发行债券、筹集股权等。

2. 公司借款时应当根据借款金额、期限等因素来选择最适合的借款方式。

第四章借款审批1. 公司借款申请需经过相关部门的审批，包括财务部门、审计部门等。

2. 借款审批应当符合公司内部规定的程序和流程，不能擅自行事。

第五章借款管理1. 公司借款管理应当建立规范的档案管理制度，对相关文件和资料进行归档和保存。

2. 公司借款管理应当建立明确的责任制度，明确各部门和人员的职责和权限。

第六章借款风险1. 公司借款存在一定的风险，应当加强风险管理，建立风险评估和控制机制。

2. 公司应当做好资金预测和规划，避免出现资金链断裂的风险。

第七章借款利用1. 公司借款应当用于公司生产经营和发展，不能用于不正当用途。

2. 公司借款应当加强资金利用监控，确保资金使用合理和有效。

第八章借款监督1. 公司借款需要建立监督机制，确保借款行为合法和规范。

2. 公司应当定期对借款情况进行监督检查，及时发现和解决问题。

第九章借款报告1. 公司应当定期向公司高层管理层和董事会报告借款情况，包括借款额度、期限、用途等。

2. 公司应当建立健全的借款报告制度，确保信息的真实和完整。

第十章借款违约1. 公司借款如出现违约情况，应当及时与债权方协商解决，避免影响公司信用。

2. 公司借款违约应当及时报告给公司高层管理层和董事会，寻求解决方案。

第十一章附则1. 本制度解释权归公司董事会，如有修订，须经董事会批准。

2. 本制度自发布之日起生效，废止之前的相关制度和规定。

以上为公司借款管理制度，凡公司内部借贷行为需遵守上述规定，否则将追究相应责任。

XXXX医院往来账款管理办法为规范财务操作，提高资金利用效率，加强往来账款的核算和管理，保证往来账款的准确性和有序支付，防止医院资金流失,根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。

本制度所涉及的往来款项包括应付账款、预付账款、其他应收款。

一、应付账款管理应付账款是核算因医院购买库存物资、固定资产和接受劳务等应付而付给供应单位的款项。

（一）账务处理各物资采购部门对于购入的设备、材料应根据物流管理办法、物资管理等相关规定及时办理入库、发票报账手续,月初财务科将物资部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以正确反映医院的应付账款。

（二）付款审批每月10日前财务科对到期应付款的药品、材料、试剂和按照合同规定应付款的设备分别编制应付账款计划表，由物资会计、财务科主任、院长签字审批后，财务科方可办理结算与支付业务。

（三）付款执行财务科在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。

（四）对账清理财务科负责应付账款定期与不定期对账清理工作。

每季度应定期与供应商对账，如供应商出现公司更名、注销等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。

二、预付账款管理预付账款是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。

由于预付款额度一般较大，且需要一定时间才能结束业务，因此，在支付货款时，应采取谨慎、稳健的原则，并根据《合同法》规定，与供货方签订有效合同，将风险降到最小限度。

严格按合同约定支付价款。

明确价款支付审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。

（一）付款审批各物资采购部门购买设备、材料等需支付预付款的，应按规定向财务科提供相关的合同、协议并填写一式三联的《XX县人民医院预付款申请表》，由经办人、部门负责人、分管院长、院长、财务科负责人审批签字后，财务科据此付款。

预付账款的管理规定[1]预付账款的管理规定只有有效的监督、考核机制才能保证⼀项好的管理制度的实施。

对于预付账款的管理也要建⽴⼀套预付账款责任处理规定。

第⼀条：预付账款定义预付账款指买卖双⽅协议商定，由购货⽅预先⽀付⼀部分货款给供应⽅⽽发⽣的⼀项债权。

预付账款⼀般包括预付的货款、预付的购货定⾦。

施⼯企业的预付账款主要包括预付⼯程款、预付备料款等。

预付账款是预先付给供货⽅客户的款项，也是公司债权作为流动资产，预付账款不是⽤货币抵偿的，⽽是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。

发⽣预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部⼀式三联的订货付款申请单后，⽅可办理预付账款⽀付⼿续,严格控制各种预付款项的额度。

⼀、严格控制预付账款的审批控制流程1、由采购部申请⼈填写⼀式三份<<预付款申请单>>,表样如下表:长春市**（**）汽车涂装有限公司预付款申请单⼚家名称：单号：ZH000001申请⼈：部门经理审批：总经理审批：财务签字：填写注意事项：(1)⼚家名称必须填写正确的收款单位全称；(2)产品名称、型号、数量、单价均要和⽇后收到的发票上的货物名称、规格型号、数量、⾦额⼀致；(3)付款形式可分别填写现⾦⽀付或银⾏存款⽀付；(4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使⽤部门,以便于固定资产管理；(5)合计栏中需汇总付款⾦额总计数,缺⼀不可。

2、申请⼈填完<<预付款申请单>>,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责⼈确认签字后及时付款。

3、预付款单⼀式三份,第⼀联付款联交由出纳付款,第⼆联记账联交由会计留存,第三联采购留存。

4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购⼈员将发票匹配相应的⼊库单连同<<预付款申请单>>第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票⾦额与相应<<预付款申请单>>第⼆联记账联匹配后交由采购⼈员填写《报销单》冲预付款，并且在第三联上⾯确认签字并返还采购⽤于⽉末对账。

第十二章往来款项管理制度第一条应收账款的管理（一）钱货两清原则。

营销科客户服务部按照电子结算管理办法，按照“钱货两清”的原则，货款必须当日结算入行。

（二）日帐日清原则。

营销科每天的货款必须全额当日存入公司收入账户上，做到日帐日清，严禁公款私存。

单位名称：中国烟草总公司重庆市公司永川卷烟营销中心；开户行：永川工行帐号3100090009022599181。

（三）办法货款清缴手续。

营销科资金管理人员每天将《货款回货情况表》交公司出纳员，并办理交接手续（四）财务科核实货款是否到帐。

出纳员将货款回笼情况表仔细的审查核对，将表中已入行的货款及时与银行存款入行情况核对，是否全额入行。

（五）建立应收帐款管理制度。

建立应收账款账龄分析制度和逾期应收制度。

销售部门应当负责应收账款的催收，财务部门应当督促销售部门加紧催收。

对催收无效的逾期应收账款通过法律程序予以解决。

1.单位对于不能收回的应收账款应当报告领导，由其进行审查，确定是否认为坏账。

单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任并在履行规定的审批程序后作出会计处理。

2.单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

3.单位每月与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款。

如有不符，应查明原因，及时处理。

第二条其他应收款管理（一）备用金借款规定1.出差、采购物品等借支用备用金，应按规定填制“借款申请单”办理审批手续。

2.借款申请人的主管，须对借款申请内容审核；核对借款额度及事由批复。

3.出纳员认真检查借款单的填制事项和审批手续。

不符合规定要求的，不得办理手续。

4.对借款超出返纳期的，出纳应加强监控，及时催收。

（二）备用金缴回规定1.职工出差返回公司或采购物品完毕，须在返还后三日日内到财务科出纳员处办理备用金缴回手续。

2.出纳对各种开支报销单据须认真审核，对合法报销凭证，在经手人签名、业务主管与财务主管审核、经理审批后，才准予报销。

1、内容与适用范围1.1本办法规定了预付账款使用范围、使用流程。

1.2本办法规定了预付账款经办部门及人员的职责。

2、名词术语2.1预付账款：是指公司按购销合同的约定，预先支付给供货方的货款或定金。

3、管理内容描述3.1预付账款使用范围3.1.1因购置机器、设备、车辆等固定资产，按采购合同需要预先支付的货款或定金。

3.1.2因采购生产经营所需各种物料，按采购合同需要预先支付的货款或定金。

3.2预付账款使用原则3.2.1对外采购活动中，原则上不使用预付款进行物资采购，控制预付款使用量，减少预付款的风险。

3.2.2原则上不得签订预付款超过采购标的物价值70%以上的采购合同；预付款超过标的物金额70%必需总经理审批。

3.3预付账款支付流程3.3.1由管理部采购人员根据采购合同填写“采购借款单”，“采购借款单”必须填写但不仅限于以下内容：合同号、采购标的物名称、借款金额、付款单位、开户行及账号、借款人、技术通知号等。

3.3.2管理部采购人员将“采购借款单”填写完毕后，报部门负责人审核、分管副总审批、总经理批准。

3.3.3出纳员付款。

3.4预付账款的后续追踪管理3.4.1管理部采购人员负责对已预付货款的采购物资进行跟踪管理，直到货物验收并完成相关后续手续或退回预付款。

3.4.2管理部采购人员负责采购发票的追收，自预付款支付之日起30天内，必须将预付账款的发票全额追回。

3.4.3财务部会计需要对预付账款进行跟踪管理，并负责催促管理部采购人员及时追收采购发票或退回预付款，并于每月末将预付账款明细表发送至采购部进行核对，并将采购发票取得情况进行通报。

3.4.4管理部采购人员、财务人员必须对已预付货款不能按时到货或开具发票的情况应及时向部门负责人汇报，以免给公司造成损失。

3.4.5凡是全额预付款的，必须自预付款支付之日起，十五日内取得发票。

3.4.6凡预付款的采购业务取消时，管理部采购人员必须及时、全额追回已预付的货款。

往来账款管理规范细则一、总则为了加强企业的财务管理，规范往来账款的核算和管理，确保企业资金的安全和有效使用，根据国家有关财务制度和企业的实际情况，特制定本细则。

二、往来账款的定义和分类（一）往来账款是指企业在经济业务活动中形成的与其他单位或个人之间的应收、应付、预收、预付等款项。

（二）往来账款主要包括以下几类：1、应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

2、应付账款：企业因购买商品、接受劳务等应向供应单位支付的款项。

3、预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

4、预付账款：企业按照合同规定预先支付给供应单位的款项。

5、其他应收款：除应收账款、预付账款以外的各种应收及暂付款项，如职工借款、备用金、押金、保证金等。

6、其他应付款：除应付账款、预收账款以外的各种应付及暂收款项，如应付租金、押金、保证金、职工统筹退休金等。

三、往来账款的核算（一）设置往来账款核算科目企业应按照会计准则的要求，设置“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等科目，对往来账款进行核算。

（二）往来账款的入账1、企业发生往来账款业务时，应根据合法有效的原始凭证，及时、准确地进行账务处理。

2、应收账款和预收账款应按照客户名称设置明细科目进行核算；应付账款和预付账款应按照供应商名称设置明细科目进行核算；其他应收款和其他应付款应按照款项的性质和对方单位或个人名称设置明细科目进行核算。

（三）往来账款的账龄分析1、企业应定期对应收账款和其他应收款进行账龄分析，一般分为1 年以内、1-2 年、2-3 年、3 年以上等不同的账龄段。

2、对应付账款和其他应付款也应进行账龄分析，以便及时掌握往来账款的情况，采取相应的管理措施。

四、往来账款的管理（一）应收账款的管理1、建立客户信用管理制度企业应根据客户的信用状况、经营规模、偿债能力等因素，建立客户信用档案，对客户进行信用评估和分类，制定相应的信用政策。

省级行政事业单位往来款项管理办法第一条为进一步加强省级行政事业单位往来款项管理，推动往来款清理工作常态化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》及政府会计准则制度等相关法律法规，结合省本级实际，制定本办法。

第二条本办法所称往来款项是指省级行政事业单位（以下简称“单位"）在开展业务活动中，与其他单位或个人之间发生的各种应收款项、应付款项。

具体包括：（一）应收款项：指各单位在开展业务活动过程中应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的各项债权，包括应收款、暂付款、预付款等。

（二）应付款项：指各单位在开展业务活动过程中应当支付而尚未支付、已经收到但尚未结算而形成的各项债务，包括应付款、暂存款、应缴款、借入款等。

第三条各单位是往来款项管理的责任主体，应当建立健全内部控制制度，明确往来款项管理职责和审批流程，规范会计核算，严格控制规模和占用时间,及时结算、清理，不得长期挂账。

第四条各单位财务部门是往来款项管理的具体职能部门，负责制定本单位往来款项管理业务流程并组织实施，做好往来款项会计核算和资金结算，组织业务经办部门开展往来款项核对、清理和处置工作，督促业务经办部门和人员及时结报往来款项。

第五条各单位对预付、垫付的各类应收款项应当实行"一事一报""谁经手业务谁负责催收〃的管理制度，责任到人，及时清理结算，避免长期挂账。

第六条各单位不得违规出借或垫付资金。

对公务卡强制结算目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再办理借款预支；对因特殊情形确实不能使用公务卡结算以及其他公务支出项目确实需要临时借款或预支预付的，应说明原因，提供与经济业务相关的支撑材料，并严格履行相应审批手续。

涉及政府采购业务的，需完成招标采购等前置程序。

第七条各单位要采取积极有效措施，及时对各类应收款项组织催收和结算，防止可能发生的坏账和损失。

集团公司资金往来管理办法第一章总则为加强往来款项的管理，加速资金周转,提高资金使用效率，根据相关规定，结合公司实际制订本办法。

本办法所指的往来款项主要包括：应收内部单位款、应付应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、备用金。

本办法适用于天然气公司（以下简称公司）及所属单位。

第二章应收及预付款项确认原则第四条每一笔应收及预付款项，财务部门根据真实、合规、有效的凭据以及业务的内容、性质予以归集、审核、制证确认；收回款项应于当日及时进行账务处理。

第五条按照股份公司或板块公司规定的结算价格或公司与有关单位的协议规定，以专用发票或其他结算票据为依据，与股份公司所属独立核算单位之间进行的天然气销售、材料采购、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项，通过“应收内部单位款”科目核算。

第六条向股份公司以外单位销售天然气及压缩天然气，实行“先款后货”销售原则。

第七条为取得商品或劳务，依据合同规定预付给股份公司所属公司以外单位的货款或订金而形成的款项，凭真实有效的付款审批单和付款证明等单据，通过“预付账款”科目核算。

第八条除应收内部单位款、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，按收款单位设置明细科目，在“其他应收款”科目反映。

包括：一、以上级主管单位、地方政府部门及有关合作单位的通知或协议要求，经授权批准人同意，向有关单位或部门支付的保证金、押金等；二、临时垫付的运杂费等其他款项；三、依据相关法规，应履行代扣代缴义务而代扣代缴的各种税费，如个人所得税等；四、依据有关处理决定，应向有关单位或部门、个人收取的各种赔款、罚款等；五、应收出租包装物租金。

第九条备用金是因本单位职工借支差旅费、周转金等而形成的各种借款和暂付款，依据借款审批单、付款证明等有效凭据，按单位、部门和个人核算。

发生借款或暂付款在“备用金”科目借方核算，收回或核销金额在贷方反映。

第三章应收及预付款项的控制第十条应收账款、其他应收款的贷方调整（包括退款、坏账核销、折扣或折让的给予第一条防止资产流失, 第二条 内部单位款、 其他应付款、第三条等）必须经财务负责人和主管领导的书面批准才能进行。

预付账款的正确使⽤与管理是如何规定的预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同的规定，预先⽀付给供货⽅或提供劳务⽅的款项。

在⽇常核算中，有的企业由于主观、客观⽅⾯的原因错⽤该科⽬或利⽤该科⽬隐瞒利润、推迟纳税等，影响了企业财务信息的真实性。

那么“预付账款”的正确使⽤与管理是如何规定的？请跟随店铺⼩编⼀起在下⽂中进⾏了解。

预付账款的正确使⽤与管理是如何规定的⼀是建⽴健全预付账款的相关制度。

（1）建⽴健全预付账款管理责任制度。

财务部门⼯程管理⼈员负责预付账款中的设备管理⼯作，材料核算⼈员负责预付账款中的材料借款管理⼯作，供应部门负责预付账款的清查催收⼯作。

通过加强对预付账款的管理，加速资⾦周转，提⾼资⾦使⽤效益。

（2）建⽴预付账款的控制制度。

发⽣预付款项时必须签订合同，合同经各有关部门会签后，上交⼀份财务部备查。

同时为了节约货币资⾦的⽀出，供应部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定，办理预付账款⽀付⼿续，严格控制各种预付款项的额度。

未签订购货合同的业务不得发⽣预付账款，外委⼯程不准发⽣预付账款。

（3）建⽴预付账款台账管理制度。

财务部门应与客户协商，要求客户建⽴预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发⽣时间、对⽅负责⼈、经办⼈、⽬前对⽅的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责⼈和经办⼈等信息。

对各种预付款项，应按照购货协议或合同的规定，按单位或个⼈名称、债务单位、个⼈或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。

同时将购货合同、签证单和台账⼀同保管，形成完整的档案。

（4）建⽴健全预付账款清理责任制度。

按照供货合同或提供劳务合同的协议，指定专⼈做好结算和催收⼯作，制定⼯作计划，按期定额回收，防⽌可能的意外和损失发⽣。

供应部门经办⼈要按购货合同规定的时间组织交货，验收⼊库，并在7⽇内报销。

如超过报销期限，每天按预付⾦额的收取经办⼈资⾦占⽤费。

财务部门对所发⽣的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等原因已⽆望再收回所购货物的，应将其转⼊其他应收款。

应收及预付款项管理规定（试行）一、目的强化资产管理，减少坏帐损失，降低企业经营风险，确保公司权益。

二、适用范围本规定适用于新疆分公司及项目公司。

三、概念本规定中“应收及预付款项”包括应收账款、预付账款和其他应收款。

四、职责分工（一）财务部门：负责应收及预付款项的核算工作，按客户设置明细账薄，准确核算应收及预付款项的增减转变情形；负责催促相关部门、单位做好应收及预付款项的查对、清理和回下班作。

（二）生产营销部门：负责公司电费的查对、清理和催下班作。

（三）经办部门、单位：负责所经办应收及预付款项的查对、清理和回下班作。

五、应收账款管理（一）生产营销部门每一个月应及时与客户办理结算手续，财务部门的增值税发票管理员按照生产营销部门提供的与客户查对无误的结算清单开具发票、办理应收账款入账手续。

（二）生产营销部门应采取有效办法增强对电费的清理回下班作，确保电费回收不低于新疆区电费回收平均水平。

每一个月5日之前与客户查对上月应收款项，年末应收账款余额必需取得客户书面函证。

六、预付账款管理（一）公司所有合同中规定的预付款额度原则上不得超过合同总价的30％，同时要求提供等额预付款保函。

特殊情形预付款额度需要超过30%的，应报财务总监和分公司总领导审批。

（二）经办部门依照合同规定提出支付建议，财务部门应严格按合同规定办理预付款的支付和扣回。

（三）各经办部门、单位应紧密关注供货单位或施工单位合同履行情形，发觉异样应及时采取有效办法，同时通报财务部门。

合同异样终止时应及时与对方查对、清理回收往来款项，申请报告经财务部门负责人审核，公司分管领导、财务总监或其授权人审批后，会计人员按照申请将该笔“预付款”调入“其他应收款”科目。

七、其他应收款管理（一）财务部门应催促相关部门、单位做好其他应收款的查对、清理和回下班作。

（二）各经办部门、单位应采取有效办法增强其他应收款的清理回下班作，确保按期收回。

按期与往来单位进行查对，年末应取得往来单位的书面函证。