5.财政支出增长理论瓦格纳

一、名词解释1．公共产品公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。

2、瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。

3．财政政策财政政策是指一国政府为实现宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

4、转移性支出转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。

5、国债依存度国债依存度是指一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

6、国家预算政府预算，也称为国家预算、财政预算，指政府在每一个财政年度的全部公共收支结构一览表，即经法律程序批准的政府年度公共财政收支计划，是政府筹集分配管理财政资金的重要工具。

7．零基预算零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

8．税收转嫁税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

9．阶梯发展理论（时间形态论）财政支出的增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

所以又被称为“梯度渐进增长理论”。

10．社会保障社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式化，“是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配。

11．国债又称公债，国家公债的简称，是政府举借的债务，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家取得财政收入的一种形式。

12．投资性支出投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。

特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。

财政学瓦格纳法则概述财政学瓦格纳法则是由德国经济学家瓦格纳（Adolph Wagner）于19世纪末提出的一种经济理论，用来解释国家财政支出与国民收入之间的关系。

该法则认为，在现代工业化社会中，随着经济发展和社会进步，国家财政支出会相对于国民收入而增加。

财政支出与经济发展根据财政学瓦格纳法则，随着经济的发展，人们对公共产品和服务的需求也会增加。

公共产品和服务包括基础设施建设、教育、医疗保健、社会福利等。

这些公共产品和服务对于国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。

随着人们收入水平的提高，他们对这些公共产品和服务的需求也会增加。

例如，在一个农业社会中，人们可能更关注食品安全和基础农田建设；而在一个工业化程度较高的社会中，人们可能更关注教育、医疗保健等方面的需求。

为了满足人们对公共产品和服务的需求，国家需要增加财政支出。

这些财政支出可以通过税收、借款、印钞等方式来筹集资金。

然而，瓦格纳法则认为，随着经济的发展，财政支出会相对于国民收入而增加。

瓦格纳法则的解释瓦格纳法则提出了几个解释国家财政支出增加的原因：1. 收入效应随着经济发展，人们的收入水平会逐渐提高。

高收入意味着人们有更多可支配的收入用于购买各种商品和服务。

这也意味着人们对公共产品和服务的需求会相应增加。

为了满足这些需求，国家需要增加财政支出。

2. 进步效应随着社会进步和科技发展，新的公共产品和服务不断涌现，并且对于社会和经济发展起到重要作用。

例如，在信息时代，互联网基础设施、数字化教育等都成为了必不可少的公共产品和服务。

为了跟上潮流并满足人们对新型公共产品和服务的需求，国家需要增加财政支出。

3. 社会保障效应随着社会变迁和人口老龄化趋势的加剧，人们对社会保障的需求也在增加。

社会保障包括养老金、医疗保险、失业救济等。

为了保障社会的稳定和人民的福祉，国家需要增加财政支出。

4. 外部性效应一些公共产品和服务具有外部性效应，即其利益不仅仅局限于个体，而是波及整个社会。

第二讲财政支出增长理论200120022003200420052006200720080 2000 4000 6000 8000 10000 120002001-2008各国财政支出古今中外第二讲财政支出增长理论瓦格纳法则梯度渐进增长理论发展阶段增长论官僚行为增长论第二讲财政支出增长理论阿道夫·瓦格纳(1835-1917)瓦格纳法则又称政府活动扩张法则第二讲财政支出增长理论政治因素:国家活动规模不断扩大经济因素:工业化和城市人均收入的提高根本原因:工业化中的社会进步对政府活动规模扩大的需要。

第二讲财政支出增长理论随着国民收入的提高，人们对文化、教育、卫生、福利等公共产品及混合产品的需求上升，也促使财政支出不断增长。

第二讲财政支出增长理论尽管瓦格纳并没有对财政支出总量增长的全部原因进行分析，但其研究成果已为众多国家的财政支出实践所证实，故被称为“瓦格纳法则”。

“瓦格纳法则”在经济学家对财政支出增长规律的研究中起着重要的作用。

第二讲财政支出增长理论皮考克(A.T.Peacock)魏茨曼(J.Wiseman)“梯度渐进增长理论”又称为“公共收入增长引致说”第二讲财政支出增长理论渐进增长：财政支出随着财政收入的增加而增加。

梯度增长：因“激变”或特殊事件的发生而导致财政支出猛然增加。

第二讲财政支出增长理论图4-1A 财政支出的“梯度渐进增长模式”图4-1B 财政支出的“梯度渐进增长模式”图4-1C 财政支出的“梯度渐进增长模式”第二讲财政支出增长理论《联合王国公共支出的增长》（A. T. Peacock & J. Wiseman ）（1961）图4-1B 财政支出的“梯度渐进增长模式”第二讲财政支出增长理论这种规律性变化，成为他们关于财政支出呈“梯度渐进增长”的立论依据。

5.12地震—灾害预防支出2003年非典—公共卫生支出上升第二讲财政支出增长理论罗斯托马斯格雷夫发展阶段增长论，即经济发展的财政支出增长理论，是R·A·马斯格雷夫和W·W·罗斯托的重要研究成果。

中级经济师—经济基础第十二章财政支出1.财政支出：政府未履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。

2.衡量财政支出规模可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。

3.我国常用两种测量方法来反应财政支出的相对规模：○1当年财政支出占当年国内生产总值的比重（反应政府干预经济的程度）；○2当年中央财政支出占全国财政支出的比重（反应中央政府对地方政策的控制程度）。

4.对财政支出增长现象的解释主要有：○1瓦格纳的政府活动扩张法则；○2皮考克和魏斯曼的梯度渐进增长理论○3马斯格雷夫的经济发展阶段增长理论○4鲍莫尔的非均衡增长理论○5公共选择学派的解释。

5.梯度渐进增长理论认为公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

6.影响财政支出规模的因素、政治因素、经济体质和经济制度因素、社会因素。

7.衡量财政支出效益的方法主要有成本-效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法和公共定价法。

8.公共劳务收费法在对公共物品定价时，可区别不同公共物品的性质采取不同的定价方法，主要有以下四种政策方法：○1免费政策；○2低价政策；○3平价政策；○4高价政策。

9.公共定价法主要包括平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法。

10.与非政府投资相比较，政府投资性支出的特点包括非营利性、长期性和外部性。

11.财政补贴的分类：○1按财政补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴和财政贴息等；○2按财政补贴的环节分类，财政补贴可以分为生产环节补贴、流通环节补贴、分配环节补贴和消费环节补贴；○3按财政补贴的经济性质分类，财政补贴可以分为生产补贴和生活补贴；○4按财政补贴的内容分类，财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴；○5按世界贸易组织的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，财政补贴可分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴。

瓦格纳提出的瓦格纳法则瓦格纳法则（Wagner's Law），又称为瓦格纳-托宾斯基定律（Wagner-Tobin's Law），是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳（Adolph Wagner）于19世纪末提出的一种经济规律。

该法则描述了国家经济发展与政府开支之间的关系，认为随着国家经济的不断发展，政府支出在国民收入中所占的比重也会不断增加。

这一理论在经济学领域中有着重要的意义，并被广泛用于解释国家经济发展和政府财政政策的关系。

瓦格纳法则的核心观点是，随着社会经济的发展和进步，人们对公共事务和公共服务的需求也会逐渐增加。

为了满足人民的需求，政府需要提供更多的公共产品和服务，例如教育、医疗、基础设施建设等。

这些公共支出将成为国家经济发展的重要驱动力。

瓦格纳法则的提出是基于对历史数据的观察和分析，研究发现，在国家经济发展的不同阶段，政府支出在国民收入中所占的比重呈现出逐渐增加的趋势。

这一现象可以通过人们对公共服务需求的增加来解释。

随着经济的发展，人们对教育、医疗等公共服务的需求也会相应增加，而政府需要通过增加支出来满足这些需求。

瓦格纳法则的提出对于国家财政政策的制定具有重要的指导意义。

根据该法则，政府在制定财政预算时应考虑到国家经济发展的阶段性特征，合理安排财政支出，以促进经济的持续增长。

此外，瓦格纳法则也为政府债务的管理提供了一定的理论依据。

在需要增加债务的情况下，政府应确保债务水平与国家经济发展的相适应，避免出现过高的债务负担。

然而，瓦格纳法则也存在一些争议和限制。

首先，该法则的适用性存在一定的局限性，不同国家和地区的情况可能存在差异。

其次，该法则没有考虑到政府支出的效率和质量问题，仅仅关注了支出的总量。

因此，在实际应用中，政府应综合考虑经济发展和公共服务质量，合理制定财政政策。

瓦格纳法则揭示了国家经济发展与政府支出之间的内在关系。

随着经济的发展，人们对公共服务的需求不断增加，政府需要通过增加支出来满足这些需求。

财政支出规模增长的理论解释对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”、马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”、鲍莫尔的“非均衡增长理论”等。

1.瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。

因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。

2.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”他们将公共支出增长的因素归结为两种：(1)内在原因公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

公众可容忍税收水平的提高，是公共收入增长的内在原因。

(2)外在原因公共收入因动荡原因增加后，很难再降低。

公共支出和公共收入总是同步增加的。

3.马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”马斯格雷夫用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。

认为：财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。

4.鲍莫尔的“非均衡增长理论”生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，政府部门的支出必然快速增长。

5.公共选择学派的解释公共选择学派分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。

【例题1·单选题】“政府活动扩张法则”的提出者是( )。

A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔『正确答案』B『答案解析』“政府活动扩张法则”的提出者是瓦格纳。

【例题2·单选题】(2007年)根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是( )。

A.社会财富总量B.财政支出需要C.公众可以容忍的税收负担D.政府举借债务规模『正确答案』C『答案解析』“梯度渐进增长理论”认为公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

【例题3·多选题】公共选择学派分别从( )的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。

A.选民B.政治家C.官僚行为D.民主制度E.政府机关的效率『正确答案』ABCD『答案解析』公共选择学派分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。

1、试述财政支出规模增长趋势的理论解释的主要内容答：A、政府活动扩张论：瓦格纳的财政支出增长理论，政府职能政府支出与经济增长之间存在函数关系B、经济发展阶段论：马斯格雷夫的财政支出增长经济发展理论，经济发展阶段的不同需要。

C、梯度渐进增长论：它也称内外因素论。

英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

D、官僚行为增长论:按照公共选择理论的观点，官僚是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门。

机构规模越大，官僚们的权力越大，导致财政支出规模不断扩大。

2、论财政支出按经济性质分类的经济意义及其对财政职能的影响〔Ｐ74-75〕答：按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。

前者指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动；后者指政府资金的无偿、单方面的转移，主要在补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场再分配活动。

（一）分类的经济分析意义：（1）购买性支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。

政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是间接的；转移性支出使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金后是否购买，购买哪些商品和服务脱离了政府的控制。

因此直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，体现财政活动对政府较强的效益约束；在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，且财政支出的效益也难以换算。

因此转移性支出的规模及其结构在相当大和程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，财政活动对政府的效益约束是软的。

中级经济师经济基础预习课财政支出基础知识财政支出一、财政支出财政支出是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。

一般情况下，我们分三个角度去分析政府财政支出的情况。

1.看财政支出规模：(1)财政支出规模是指一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。

(2)财政支出反映了政府实际参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。

【理解要点】要注意分析政府掌控和运用了多少钱。

2.看财政支出结构：(1)财政支出结构是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。

(2)财政支出结构反映政府用各项财政资金都做了什么事，政府如何参与社会经济生活、参与的广度和重点是什么,有助于人们了解政府是如何运用财政资金的。

【理解要点】要注意分析财政支出用于义务教育方面多少、用于社会保障方面多少。

3.看财政支出的经济性质：(1)财政支出的经济性质是指各项财政支出的具体经济构成。

(2)财政支出反映了政府在社会经济生活中实际履行何种职能，有助于人们了解政府干预是更侧重资源配置，还是更侧重收入分配；是更关注长期结构调整，还是更关注短期宏观调控等。

【理解要点】要注意分析财政支出的每一笔钱具体是怎么花的。

☆快速检测☆【真题·单选】通常情况下，能够反映政府实际参与社会经济生活程度的是()。

(2016年真题)A.财政支出结构B.财政支出规模C.转移支付规模D.转移支付结构【答案】B【解析】财政支出规模反映了政府实际参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。

二、财政支出的分类（根据交易的经济性质）1.购买性支出：政府为了履行其职能，从私人部门购买物品与劳务而发生的费用(政府消费性支出、政府投资性支出)。

2.转移性支出：政府仅扮演中介者的角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。

☆快速检测☆【真题·单选】购买性支出是政府为了履行其职能从()部门购买物品与劳务而发生的费用。

财政支出规模变化趋势的理论依据与影响因素分析经济发达国家100多年经济发展的实践，证明了瓦格纳法则的正确性：即随着人均GDP的增长，财政支出占GDP比重也相应随之提高。

因而瓦格纳法则成为广为引用的分析财政支出增长的最为经典的分析；皮科克和威斯曼强调财政支出的增长呈现出一种阶梯增长的特点，而战争之类的社会剧变是财政支出步上新台阶的主要因素；马斯格雷夫在瓦格纳观点的基础上提出了更为详细的假说，即财政支出的增长在不同的阶段具有不同的特点；就政党竞争对财政支出的影响而言，梅尔泽和理查德的分析证实了更大的不平等程度是导致财政支出日益增长的原因；我国财政支出占GDP比重的发展变化具有本身的特殊性，本文对影响我国财政支出规模的各种因素进行了深入的分析研究。

标签：财政支出规模GDP 影响因素分析一、文献回顾1.瓦格纳法则20世纪初以来，世界各国财政支出比率总的趋势是上升的，针对财政支出的不断膨胀，19世纪德国经济学家阿道夫?瓦格纳（AdolfWagner）最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称之为“瓦格纳法则”（Wagner’s Law）。

瓦格纳法则可以表述为:随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家以及日本和美国做了考察，认为一国工业化经济的发展与本国财政支出之间存在着一种函数关系，即随着现代工业的发展，必然会引起社会的进步，社会的进步必然导致国家活动的扩张及财政支出规模的膨胀。

此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

2.皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的内外因素论英国经济学家皮科克和威斯曼在20世纪60年代初对英国1890年以后的财政支出历史数据进行了经验分析，提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素。

财政重要概念1.财政是历史范畴、客观范畴、经济范畴、分配范畴。

2.财政具有强制性和无偿性的基本特征。

3.自然经济——家计制度、市场经济——公共财政制度、计划经济——国家财政制度4.市场经济下财政最为典型的特征是“公共性”，这是它被称为“公共财政”的根本原因。

5.公共财政基本特征：弥补市场失效、一视同仁服务、非市场盈利性、法治化的财政6.国家财政制度中财政的作用：国家计划配置资源的基本财力手段、直接服务于国营经济7.我国财政制度日益公共化的表现：财政占GDP比重大幅下降、从税利并重转向税收为主、从单一税制转向复合税制、从“建设财政”转向“吃饭财政”、从以生产性投资为主转向以非营利性投资为主、财政日益直接承担社会保障职责、政府预算制度改革、从坚持预算平衡原则转向赤字财政预算政策、恢复公债并转向市场发行、经济体制从统收统支转向“分税制”。

8.政府是公共部门最主要和最基本的部分。

政府在公共部门中起着核心和主干的作用。

1.公共产品具有联合的、共同的消费性质。

公共产品的特性：消费时的非排他性、消费时的非对抗性。

2.干预外溢性行为：负外溢性：征收污染税费取走额外利润或发放许可证正外溢性：公共财政补贴或直接拨款基础产业和新兴产业：实行国有化自然垄断领域：规制、直接投资、提供补贴3.公共财政的准则：只为市场提供公共服务，只能弥补市场失效，而不能取代和干预市场的正常活动。

1.资源稀缺是经济学的既定前提，由此决定了资源配置的效率及其相应的选择是经济学永恒的主题2.公共选择理论所要研究的对象是公共选择问题，即对非市场决策的政治过程进行研究，把经济学运用于政治科学的分析。

3.方法论上的个人主义、经济人假设、交易政治构成了公共选择研究方法的三要素。

1.财政决策机制：一致同意规则、多数同意规则、投票悖论、阿罗不可能定理、单峰定理和中间投票人定理2.财政决策的行为主体：投票人（选民）、政党和政治家、官僚、利益集团。

选民是公共选择的基础环节，是形成财政决策的源头。

第一章市场失灵与财政职能复习思考题一、名词解释财政：国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。

私人商品：由市场提供用来满足个人需要的商品和服务。

公共商品：由国家机关和政府部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务。

外部效应：指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性，或者说是某人或某企业的行为影响了其他人或企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬。

财政职能：即财政经济职能，是指财政在一定经济模式下内在的、客观上固有的经济功能。

二、单项选择题1.财政分配的主体是（B ）。

A.社会B.国家C.市场D.企业2.财政分配的主要对象是（D ）。

A.社会总产品价值B.物化劳动价值C.必要劳动产品价值D.剩余产品价值3.财政分配的最基本特征是（C ）。

A.强制性B.无偿性C.国家主体性D.公共性4.下列选项中，属于财政现象的是（B ）。

A.企业引进外资B.企业购买公债C.企业发行股票D.企业购买金融债券5.下列关于财政收支活动的说法，正确的是（D ）。

A.既包括国民收入初次分配，也包括国民收入再分配B.是指国民收入初次分配C.既不是国民收入初次分配，也不是国民收入再分配D.是指国民收入再分配6.经济学的核心问题始终是（C ）。

A.经济稳定B.经济公平C.高效配置资源D.国民收入初次分配三、多项选择题1.下列选项中，属于财政收入现象的有（ACE）。

A.税收B.财政拨款C.行政性收费D.财政补贴E.国债2.下列选项中，属于纯公共商品的有（ACE）。

A.法律法规B.教育C.行政管理D.社会保障E.货币发行3.财政调节居民个人收入水平的主要手段包括（AC）。

A.税收B.发行国债C.转移支出D.投资优惠E.罚款4.政府职能包括（ACD）。

A.政治职能B.政府行为C.经济职能D.社会管理职能E.决定企业生产5.宏观经济稳定的含义有（ACE）。

A.充分就业B.经济发展C.物价稳定D.进出口相等E.国际收支平衡四、判断题1.财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。

东北财经大学22春“公共课”《财政概论》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.一个国家的财政收入最重要的收入形式是()A.税收收入B.公债收入C.国有资产收益D.收费收入参考答案：A2.社会保障的内容主要有()A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、优抚安置E、社会帮扶参考答案：ABCD3.财政的产生是以()为前提的。

A.国家的产生B.私有制的产生C.阶级的产生D.公有制的产生参考答案：A4.税法构成要素中最基本要素是()A.纳税人B.课税对象C.税率参考答案：A5.如果财政支出弹性大于1，则说明()。

A.财政支出增长幅度大于GDP的增长幅度B.财政支出增长幅度小于GDP的增长幅度C.财政支出与GDP处于同步增长状态D.无法确定财政支出增长幅度与GDP的增长幅度的关系参考答案：A6.财政补贴属于下列那类支出()A、购买性支出B、转移性支出C、市场性支出D、等价性支出参考答案：B7.社会公共需要的特点有()A、总体性B、共同性C、对称性D、个别性E、不对称性参考答案：ABE8.()是社会保障的核心内容。

A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.优抚安置9.()的发表，标志着财政学体系的创立。

A.《通论》B.《国富论》C.《经济表》D.《税赋论》参考答案：B10.衡量财政承债能力的指标包括()。

A.国债依存度B.国债偿债率C.国债负担率D.国债借债率参考答案：AB11.下列税种属于间接税的有()A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、营业税E、消费税参考答案：BDE12.我国消费税的计税方法有()A、简易征收B、混合征收C、从量征收D、从价征收E、复合征收参考答案：CDE我国个人所得税税制设计中没有以下()的税率形式。

A、比例税率B、5级超额累进税率C、定额税率D、7级超额累进税率参考答案：C14.凭借国家信用取得的财政收入是()A.税收收入B.公债收入C.国有资产收益D.收费收入参考答案：B15.1994年分税制改革以后，我国逐步建立了以()为主的转移支付制度。

2014年中级经济师《经济基础》知识点：财政支出规模增长理论解释2014年中级经济师考试渐行渐近，网校特别整理了中级经济师考试经济基础专业教材的重点知识点，希望您提前掌握，以迎接2014年中级经济师考试！财政支出规模增长的理论解释面对财政支出的不断增长，经济学家试图从不同的角度给出解释。

在各种关于财政支出增长的理论中，瓦格纳、皮考克和魏斯曼、马斯格雷夫、鲍莫尔等人以及公共选择学派的观点最为著名。

1.瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”瓦格纳是19世纪德国社会政策学派的代表人物，他在对19世纪80年代的英、美、法、德、日等国财政支出资料进行实证研究的基础上，得出了财政支出规模不断扩大是社会经济发展的一个客观规律的结论。

他认为，财政支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。

首先，工业化所引起的市场的扩张，使市场中的当事人之间关系更加复杂，由此而产生的冲突和矛盾增多，引起对商业法律和契约的需要。

因此，为维护社会和经济的正常秩序，需要政府增加财政支出。

其次，为了纠正外部效应等市场失灵问题对资源配置效率的负面影响，客观上增加了政府参与资源配置的需要，这将引起财政支出增加。

随着经济的增长，文化、教育、福利等财政支出项目的增长率将超过国内生产总值的增长率，这也将要求增加财政支出。

瓦格纳关于公共财政支出增长的结论，为许多国家经济发展的历史所证实。

2.皮考克和魏斯曼——“梯度渐进增长理论”20世纪60年代，英国经济学家皮考克和魏斯曼在对英国1890——1955年公共支出的历史数据进行研究的基础上，提出了“梯度渐进增长理论”。

他们认为，英国的公共支出增长是“阶梯式的”“非连续的”，公共支出水平在正常年份表现出随着税收收入的增长而逐渐上升的趋势。

当社会经历战争、危机或自然灾害等突变时，公共支出会急剧上升。

但突变期结束后，公共支出水平虽然会有所下降，但不会低于原有水平。

公共支出增长的内在原因。

试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

答：(1)财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律。

社会主义国家的财政支出占GDP的比率在改革以前呈现了扩张的趋势。

改革时期财政支出比率有所下降，是因为政府在尽力摆脱包得过多、统得过死的情况。

一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道并达到一定阶段以后，上述下降趋势理应逆转，改革之初财政支出比率下降的趋势可能会在某一时期中止，转而趋于回升，并达到适度水平而相对停滞。

(2)政府活动扩张论。

它也称瓦格纳法则。

瓦格纳法则由德国经济学家瓦格纳提出，是指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。

瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

所谓政治因素,是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要,并要求建立司法组织执行这些法律,这样,就需要把更多的资源用于提供治安的和法律设施。

所谓经济因素,则是指工业的发展推动了都市化的进程,人口的居住将密集化,由此将产生拥挤等外部性问题,也需要政府进行管理与调节。

(3)梯度渐进增长论。

它也称内外因素论。

英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为,外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

在正常条件下,经济发展,收入水平上升,以不变的税率所征得的税收也会上升，于是,政府支出上升会与GDP上升呈线性关系。

这是内在因素作用的结果。

但一但发生了外部冲突,比如战争，政府会被迫提高税率,而公众在危急时期也会接受提高了的税率，即税收容忍度提高了；同时，此时产生了所谓“替代效应”,即在危急时期,公共支出会替代私人支出,公共支出的比重增加。

但在危急时期过去以后,公共支出并不会退回到上升之前的水平。

一般情况是,一个国家在结束战争之后,总有大量的国债,公共支出会持续很高。

瓦格纳法则19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析基础上得出一著名的瓦格纳法则。

当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。

瓦格纳是在对欧洲国家和美国、日本等国的资料进行分析后得出这个结论的，他认为这种财政支出增长的趋势可以从两个方面加以解释。

他把导致政府支出增长的因素归结为政治因素、经济因素。

随着经济的工业化，市场中的当事人之间关系也愈加复杂，由此引起对商业法律和契约的需要，要求建立司法组织，这样就需要增加政府公共支出，把更多的资源用于提供治安的和法律的设施，此为政治因素。

经济因素是指工业发展带来人口居住密集化，由此将产生外部拥挤性等问题，需要增加公共部门进行管理。

此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上长，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

瓦格纳的公共支出理论为许多国家的经济发展资料所证实。

瓦格纳法则的解释（1）市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。

瓦格纳认识到，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。

（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。

因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率。

（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。

最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。

这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。