北京2016年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

税务师职业资格税法二（企业所得税）模拟试卷48(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

{{/B}}(总题数：15，分数：30.00)1.2016年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2016年该企业应缴纳房产税( )万元。

（分数：2.00）A.62．4B.69．12 √C.76．8D.77．92解析：解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

应纳房产税=(8000一500一300)×(1—20％)×1．2％=69．12(万元)。

2.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

（分数：2.00）A.转让动产所得B.转让房屋所得C.销售货物所得D.利息所得√解析：解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

3.根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是( )。

（分数：2.00）A.将自产货物用于企业设备更新B.将开发产品转为固定资产C.将自产货物用于股息分配√D.将自产货物在境内总、分支机构之间调拨解析：解析：将自产货物用于股息分配，属于企业所得税外部处置资产的行为，应视同销售确认收入。

4.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失外购钢材一批(已抵扣进项税额)，账面成本100万元。

保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。

（分数：2.00）A.45B.97C.107 √D.117解析：解析：该企业在税前可以扣除的损失=100×(1+17％)一7—3=107(万元)。

北京税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，共益债务为200万元。

下列清偿顺序正确的是__。

A．优先支付破产费用，共益债务的清偿比例是1/2B．优先支付共益债务，破产费用的清偿比例是3/4C．破产费用和共益债务的清偿比例是5/6D．按照2:1的比例分别支付破产费用和共益债务2、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．血站供应给医疗机构的临床用血D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入3、用于抵偿债务的白酒的销项税额为__。

A．15300元B．18700元C．20400元D．17000元4、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政行为之日起的法定期限内向人民法院提起行政诉讼。

该法定期限是__。

A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月5、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是__。

A．设计费3500元B．单位集资利息1000元C．稿酬4000元D．房屋租赁收入5000元(营业税费为275元，维修基金750元)6、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。

A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率7、行政许可采取统一办理的，办理的时间一般不超过__。

A．10日B．30日C．45日D．90日8、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。

A．一般贷款业务的计税依据为利差收入B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C．保险公司代收车船税取得的手续费收入D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款9、某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元(不含增值税)，分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收取50%的价款，以后两期均收取25%的价款，该设备的成本为16万元，该企业第一期应向购货单位收取的款项为__元。

北京2016年上半年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、外商投资企业内部处置资产不确认收入。

下列情形不属于内部处置资产的是__。

A．改变资产形态、结构或性能B．用于职工奖励或福利C．改变资产用途D．将资产用于生产另一产品2、甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施抢劫的犯罪行为。

甲的供述行为__。

A．属于一般立功B．属于一般自首C．属于特别自首D．不能视为自首3、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。

A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目4、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。

A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税5、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。

A．3900B．4020C．4140D．42606、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。

A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格7、下列叙述错误的是__。

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。

A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。

A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。

该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。

问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。

2016年上半年北京税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。

A．2.04B．10.74C．15.30D．15.572、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。

A．航空摄影业务B．个人在旅游景点经营索道C．建筑工程设计劳务D．远洋运输企业从事光租业务3、如果三名仲裁员对仲裁案件的处理意见均不同，则__。

A．由仲裁委员会主任作出仲裁裁决B．按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决C．另行组成仲裁庭对该案重新进行仲裁D．由当事人向人民法院起诉4、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。

A．已经发生B．确定C．法定D．约定5、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税决定D．税务行政处罚6、某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱，价值18万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。

根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税额为（）万元。

A．67.66B．110.36D．106.117、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。

北京2016年上半年税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。

该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额__万元。

A．0.42B．0.44C．6.34D．6.352、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B 实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。

A．1464.21元B．1410.53元C．1368.42元D．1270.74元3、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。

A．从属法律性B．裁量性C．单方意志性D．效力一定性4、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本__。

A．上升B．不变C．下降D．不一定5、某军事单位开采了1000吨煤(资源税3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是__。

A．营房自用免征资源税B．军事单位不是资源税的纳税人C．缴纳资源税3000元D．减半征收资源税1500元6、下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是__。

A．自购买之日起60日内申报纳税B．进口应税车辆自进口之日起60日内申报纳税C．获奖车辆在投入使用前60日申报纳税D．受赠车辆在接受赠送时申报纳税7、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。

2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。

当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。

问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。

B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。

2016年真题一、单项选择题（）1、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（）元。

A、4800B、5040C、5280D、57602、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C、港口的码头用地免征城镇土地使用税D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税3、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A、7.35B、5.25C、3.15D、1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。

A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。

A、1550B、1650C、1750D、25507、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A、发电厂与电网之间签订的购售电合同B、电网与用户之间签订的供用电合同C、企业之间签订的土地使用权转让合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

下列说法正确的是（）。

税务师职业资格税法二（个人所得税）模拟试卷50(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．张三向A公司(非上市公司)投资100万元，取得A公司100％的股权。

两年后，张三将股份转让给李四，转让价格仍为100万元。

转让时A公司的净资产为150万元，转让给李四后，A公司分配股利50万元。

则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为( )万元。

(不考虑其他相关税费) A．50B．20C．10D．40正确答案：B解析：张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税＝(150－100)×20％＝10(万元)；李四应缴纳个人所得税＝50×20％＝10(万元)。

张三和李四共计应缴纳个人所得税20万元。

知识模块：个人所得税2．中国公民张某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。

2019年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。

经与妻子约定，子女教育支出在张某－方扣除。

2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为( )元。

A．12000B．17000C．23000D．24000正确答案：D解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出(包括在中国境外接受教育的支出)，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

张某2019年可以扣除子女教育支出＝1000×12×2＝24000(元)。

知识模块：个人所得税3．居民个人取得的下列应税所得中，按次计征个人所得税的是( )。

A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．工资、薪金所得D．财产转让所得正确答案：D解析：选项ABC：居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，属于“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。

注册税务师考试《税法二》模拟试题答案及解析一、单项选择题1.【正确答案】：A【答案解析】：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

【该题针对企业所得税收入的确定,相关收入实现的确认知识点进行考核】【答疑编号10047037】2.【正确答案】：D【答案解析】：应纳企业所得税=157.5(1-20%)20%25%=9.84(万元)【该题针对企业所得税的计算知识点进行考核】【答疑编号10047044】3.【正确答案】：A【答案解析】：福利费扣除限额为15014%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不调整;工会经费扣除限额=1502%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=1502.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.l 【正确答案】：D【答案解析】：梨树属于林木类生产性生物资产，最低不得低于10年计提折旧。

【该题针对资产的所得税处理知识点进行考核】【答疑编号10047061】6.【正确答案】：D【答案解析】：(1200+400)0.5%=8(万元)，2060%=12(万元)，因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。

应纳企业所得税=(1200+400+100-1400+12)25%=78(万元)【该题针对企业所得税的计算知识点进行考核】【答疑编号10047065】7.【正确答案】：D【答案解析】：应纳企业所得税=[180-(40-20)]25%-11710%=28.3(万元)【该题针对企业所得税的计算知识点进行考核】【答疑编号10047078】8.【正确答案】：D【答案解析】：对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。

北京2016年上半年税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。

则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元2、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板3、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。

A．60%和24%B．60%和40%C．40%和24%D．84%和40%4、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。

该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。

A．70B．73C．100D．1035、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关6、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠7、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表8、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定9、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

幼儿园法治校长工作总结
作为一名幼儿园法治校长，我深知自己肩负着重要的责任和使命。

在过去的一
年中，我始终秉持着“以法治校、以德育人”的理念，努力推动幼儿园的法治建设和规范管理，为孩子们营造了一个安全、和谐、有序的学习环境。

首先，我注重加强法规学习和宣传教育。

通过组织幼儿园教职工进行法律法规
培训，提高了大家的法律意识和法治素养。

同时，我们还将法律法规知识融入到幼儿园的日常教育教学中，让孩子们从小就懂得遵纪守法、尊重他人，树立正确的法治观念。

其次，我重视规范管理和安全保障。

我们建立了健全的校园安全管理制度，加
强了校园巡逻和安全防范工作，确保了孩子们在校园内的安全。

同时，我们还加强了食品安全管理和卫生保障工作，确保孩子们的身体健康。

另外，我还注重了家校合作和家长教育。

我们积极开展家长会和家长学校活动，加强了家庭教育，提高了家长们的法治意识和教育水平。

通过与家长的密切合作，我们共同为孩子们的成长和发展努力着。

总的来说，作为一名幼儿园法治校长，我深知法治建设的重要性，始终把法治
工作作为学校工作的重中之重。

在未来的工作中，我将继续努力，不断提高自身的法治素养，加强团队建设，推动幼儿园的法治建设和规范管理，为孩子们打造更好的成长环境。

希望通过我们的共同努力，让每一个孩子都能在法治的阳光下茁壮成长。

2016年上半年上海税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。

A．未交增值税B．应交消费税C．应交资源税D．应交营业税2、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。

至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。

承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。

则张某在承包期间应纳个人所得税__元。

A．8350B．9225C．5950D．90703、以下属于企业所得税中不征税收入的是__。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入4、某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。

已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。

该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税__万元。

A．0.80B．1.32C．4.44D．5.605、下列项目中免征个人所得税的是__。

A．境外出差补贴B．邮政储蓄存款利息C．军人的转业安置费D．出版童话作品的稿酬6、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策B．剩余股利政策C．固定股利政策D．低正常股利政策加额外股利政策7、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。

适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。

2016年上半年北京税务师《税法二》：土地增值模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。

甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。

A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件2、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。

根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的消费税为（）元。

A．418950B．473950C．500550D．3589503、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是__。

A．增值税B．土地增值税C．车船税D．印花税4、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。

上述表述属于注册税务师__。

A．自愿委托原则B．依法代理原则C．独立公正原则D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则5、根据合同法理论，商业广告一般属于__。

A．要约B．要约邀请C．承诺D．行政法律行为6、某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为25%，2009年度应交企业所得税为25万元；2009年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。

税务师职业资格税法二（个人所得税）模拟试卷41(总分60,考试时间90分钟)单项选择题共40题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1. 任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2016年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。

12月份肖先生应缴纳个人所得税( )元。

A. 2911．68 B. 3765C. 7364．28D. 118702. 作家马某2016年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天取得稿酬450元。

马某当月应缴纳个人所得税( )元。

A. 420B. 924C. 929．6D. 13203. 下列行为应计算缴纳个人所得税的是( )。

A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟B. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与赡养人C. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人D. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与侄女4. 某外籍个人在境内外资企业工作，月薪1．52万英镑。

同时该外籍个人每月以实报实销的形式取得住房补贴5000英镑。

该外籍个人每月还从某外商投资企业获得股息收入2万英镑。

则其每月在中国应该缴纳的个人所得税为( )元。

(1英镑=10．2431元人民币)A. 77444．78B. 54397．80C. 0D. 118417．185. 李刚系某国有企业30年工龄的老职工，2015年11月因企业改制被解除劳动关系(经本人同意)，一次性取得下岗经济补偿金100000元，生活补助费10000元，其他补助10000元。

下岗前，李刚已缴纳了10年的养老金和医疗保险费，按有关规定，李刚愿意一次性自己缴足尚未缴纳的5年养老金和医疗保险费，养老金原企业月缴纳350元，个人缴纳100元，医疗保险费原企业月缴纳36元，个人缴纳18元。

在领取补偿金时，李刚一次性向社保部门缴纳了302410元的养老金和医疗费并取得相应凭证。

税务师职业资格税法二（个人所得税）模拟试卷45(总分54,考试时间90分钟)单项选择题共40题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1. 中国公民李某承包经营某企业，承包后未改变工商登记。

2016年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年取得固定收入80000元，分12个月平均支付。

2016年度李某应缴纳个人所得税( )元。

A. 2540B. 8750．67C. 10250D. 131302. 某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为( )元。

(不考虑其他税费)A. 5200B. 6000C. 4800D. 56003. 关于个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目在计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。

A. 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C. 拍卖祖传的藏品，原值为该藏品的评估价值D. 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款4. 下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是( )。

A. 个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除B. 个体工商户将其所得经市政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除C. 个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D. 个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除5. 下列关于股票期权的表述，不正确的是( )。

A. 员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行权时，不再计算缴纳个人所得税B. 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税C. 员工将取得的不可公开交易的股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D. 个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税6. 作家李某2015年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬10000元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20000元，因销量好，月中又加印5000册，获得稿酬收入10000元。

税务师职业资格税法二（企业所得税）模拟试卷46(总分54,考试时间90分钟)单项选择题共40题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

A. 境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B. 扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C. 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税2. 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。

A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B. 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现D. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现3. 依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。

A. 事业单位从事经营活动取得的收入B. 符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息C. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的用于研究开发软件产品和扩大再生产的增值税税款D. 符合条件的非营利组织接受个人的捐赠4. 根据《企业所得税法》的规定，下列支出可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。

A. 逾期还款导致的银行罚息B. 非银行企业内不同营业机构之间支付的利息C. 税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按规定加收的滞纳金D. 经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货在建造期间发生的借款利息支出5. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的是( )。

A. 股息B. 利息C. 特许权使用费D. 转让财产所得6. 依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。

D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。

A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。

根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。