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理财与税务筹划理财和税务筹划是现代社会中经济管理不可或缺的重要环节。
通过有效的理财和税务筹划，个人和企业可以最大限度地提高资金的利用效率，减少税务负担的同时保护自身权益。
本文将从理财和税务筹划的基本概念、重要性、策略以及相关法规等方面进行探讨。
一、理财与税务筹划的基本概念理财，是指对个人或企业的资产进行合理规划，以实现财务目标的过程。
它涉及资金的获取、利用、增值和保值等方面，旨在最大程度地增加财富的积累。
税务筹划，是指通过合法手段，合理利用各项税收政策和制度，以降低税务负担、规避风险的策略方法。
其目的是通过合规的手段，以减少税务成本，提高个人和企业的经济效益。
二、理财与税务筹划的重要性1. 最大化财富：理财和税务筹划的目的在于最大程度地提高个人和企业的财富积累。
通过理财规划，个人可以优化投资组合，稳健获取回报。
税务筹划则可减少税负，增加可支配收入。
2. 风险管理：理财和税务筹划能够提供风险管理的手段。
通过分散投资风险、优化资产配置，在保证安全性的前提下获取更高的投资回报。
税务筹划能够规避风险，降低税务风险对个人和企业经济利益的冲击。
3. 合法合规：理财和税务筹划需要遵守法律法规，采用合法的手段进行财务管理。
它们旨在减少税务风险，而不是通过违法手段逃避税收责任。
三、理财与税务筹划的策略1. 理财策略（1）多元化投资：分散资金，投资于不同的资产类别，降低单一投资风险。
（2）定期投资：遵循定期投资原则，定期将钱投入到资本市场，实现长期稳定收益。
（3）适量杠杆：合理运用借贷工具，提高资本利用效率，但要注意风险控制，避免过度负债。
2. 税务筹划策略（1）合理规避：通过了解和利用税法中的各种减免和优惠政策，以最小的税务成本完成合法的税收规划和安排。
（2）国家政策：及时了解国家对于税收政策的调整和优化，针对性地调整自身的税务筹划策略。
（3）专业咨询：聘请专业税务师或咨询公司，获取专业的税务筹划建议，确保合规合法。
第24卷第2期2008年3月 昆明冶金高等专科学校学报Journal of Kun mingMetallurgy College Vol 124No 12Mar 12008收稿日期:2008-03-04作者简介:何二坤(1965-),男,云南曲靖人,会计师,主要从事财务管理和行政管理研究。
公司税收理财探析何二坤(昆明冶金高等专科学校后勤管理处,云南昆明 650033)摘 要:现代企业制度治理下原有的会计理财观念和手段在当今社会里已显得十分落后,为了更大地实现企业利益最大化,税收理财就显得尤为重要。
采用税收理财,设置税务经理,在遵守国家税收法规和国际税法的前提下,采取适当公允的理财手段,通过合理节税,合法避税,实现企业价值最大化。
关键词:税收理财;税务经理;税收优惠;国际税收筹划;企业价值最大化中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1009-0479-(2008)02-0068-03Probe in to F inanc i a l M anagem en t of Corpora te Rev enueHE Er 2ku n(Logistics Depart m ent,Kun m ingMetallurgy College,Kun m ing 650033,China )Abstract:To achieve the maxi m al p r ofit of the enter p rise,the revenue and financing see m s particular 2ly i m portant because the original financial accounting concep ts and methods become very backward un 2der the modern enter p rise management syste m.On the base of abiding by the nati onal revenue la ws and regulati ons as well as the internati onal la w,the enter p rise may achieve the value maxi m izati on thr ough the financial manage ment of revenue,tax manager,taking app r op riate fair financing means,the rea 2s onable tax saving and tax av oidance .Key words:revenue and financing;tax manager;tax p reference;the internati onal tax p lanning;themaxi m al value of enter p rise1税收理财比会计理财更重要随着中国经济持续稳定快速发展,财务人员在接受继续教育和不断实践的基础上,普遍能熟练掌握会计技术,在对内对外提供会计信息以及为企业理财方面起到了非常重要的作用。
课时授课计划一、授课时间: 年月日节二、授课章节:第一章公司理财概述第一节公司理财的产生及发展三、教学目的要求:理解公司理财的含义、产生及发展过程四、教学重点难点：公司理财的含义五、课型、教学方法：讲授，小组讨论，案例六、教学用具：多媒体七、教学过程：（含复习提问、教学内容要点板书提纲、课堂练习、教学进程时间分配、课外作业等。
）第一章公司理财概述第一节公司理财的产生及发展穷人是怎样炼成的有一位成都老太,33年前在银行里存了4０0元钱，当年这笔钱能盖一套房子、买400斤猪肉、1818斤面粉、727盒中华香烟或50瓶茅台酒。
今天,她取出这笔前，连本带息835.82元,仅够买420斤面粉、40多斤猪肉或１瓶茅台。
试想如果她当年盖了一套房子，现在会是什么样子？一、什么是公司理财？ﻩ公司理财主要解决如下四个问题:公司应如何选择长期投资项目？公司应如何为所选择的投资项目筹集资金?公司应如何管理短期资产并为其融集资金？公司应如何给投资者分配所实现的收益？二、公司理财的概念1、公司理财概述现代公司理财学是市场经济的产物，是专门研究公司如何筹集资金和营运资金的学科。
公司理财主要解决了两个核心问题：第一,什么是公司理财以及财务经理在公司中所起的作用是什么?第二，公司理财的目标是什么？(1）公司理财的产生与演进理财（Ｆiｎance）是人类经济活动的基本职能之一，大约于19世纪末,在现代生产技术的驱动下，以１89７年托马斯·格林纳(Thｏmas Greenｅ）出版的《公司财务》一书为标志，理财学从公司的其他管理活动中独立出来成为专门的学科，并于20世纪飞速发展。
2、现代理财学主要包括三大部分（1）宏观财务学（Ｍｉcｒｏ－Ｆinａnce）,主要研究国家和区域乃至全球范围内的资金流动和运作规律，包括货币学、财政金融学等。
金融市场学是其最主要的组成部分之一。
（2）投资学（Iｎvｅstｍｅnt),主要研究证券及其投资组合（Porｔfｏｌio)、投资决策、分析与评价。
税收与公司理财理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。
包括经济环境、生产环境、技术环境、供销环境、金融环境、法律环境等。
其中金融环境是对公司理财有重要影响的环境。
而税收是国家参与经济管理，实行宏观调控的重要手段之一。
企业所得税对于资金成本及现金流量具有重要的影响，是财务管理决策中需要考虑的一个重要因素。
税法对企业投融资、日常经营管理和收益分配均有影响。
接下来我们将对税收这一理财环境中非常重要的一环进行分析和研究，并讨论税收与公司理财间密切的关系。
概述全球经济活动的日趋复杂，是财务管理者面对更为多变的环境。
其中，税收成为影响财务活动的决定性因素之一。
众所周知，一个企业的经营过程中是离不了纳税活动的，税收是企业经营决策中必须考虑的重要因素。
如何更好的把税收渗透进财务决策，防范税务风险，提高税收收益率，就成为公司理财管理的关键环节。
阐述税收与公司理财这个话题，我们先从公司理财和税收的关系谈起。
公司理财，是企业管理的一部分，是一门关于资金获取和有效使用的管理科学。
现在，公司理财和税收已经逐渐相互渗透，二者联系十分紧密。
税收是财务决策的重要相关因素，对公司理财有着十分深刻的影响，主要体现在以下的方面：税收利益的存在，税收陷阱的存在以及多种纳税方案的存在。
当然，反过来，税收也受到财务决策的影响。
财务结构最终决定一项交易事项的税收结果。
以税收为导向的公司理财活动，必须考虑不同财务安排下的税收的差异性。
此外，我们还可以通过分析公司理财的目标和原则来进一步了解公司理财与税收的紧密联系。
传统意义上的公司理财目标主要有以下三种观点：即利润最大化，每股盈余最大化和股东财富的最大化。
然而，税收框架下的司理财目标，与传统意义上的公司理财目标就有了一定的差别。
税收框架下的公司理财目标，主要从三个方面分析：即税收是影响利润水平的重要项目，税收是影响股东财富支配额度的重要因素，税收是影响先进流量的关键性因素。
税收与公司理财课程设计一、课程背景分析在现代社会，税收是国家财政支出的重要来源之一，是国家政治、经济和社会发展的重要支撑。
对于公司而言，减税、避税、优化税务筹划等是公司财务管理领域的重要议题，对企业的发展和经济效益有着重要的影响。
因此，本课程旨在帮助学生深入了解税收法律法规的相关知识，熟悉企业税务筹划的基本理论和实践技巧，掌握企业财务管理的基本知识，提高企业税务筹划和财务管理的实践能力。
二、课程目标•熟悉税收法律法规的相关知识•熟悉企业税务筹划的基本理论和实践技巧•掌握企业财务管理的基本知识•提高企业税务筹划和财务管理的实践能力三、课程大纲第一章：税收概述1.税收的概念和作用2.税种、税目及其特点3.税收制度和税制选择4.税收政策和税收管理第二章：税收法律法规1.税收法律法规的基本内容2.税法解释和税务筹划3.税务稽查和税务争议解决第三章：税务筹划基础1.企业税务筹划的基本概念2.税收政策与企业发展规划3.企业税务筹划模式及其特点4.企业税收风险评估与防范第四章：财务管理基础1.财务管理的基本概念2.财务报表的基本内容和分析方法3.资本和财务结构的优化4.财务风险管理第五章：企业税务筹划实务1.税制选择和税务筹划技术2.营业税、所得税和土地增值税筹划3.进口税、出口退税和关税优惠筹划4.企业重组与税务筹划实践第六章：综合案例分析1.综合案例选取和案例分析2.实际企业数据分析3.分析企业的财务状况和税务风险4.提出改进建议和战略规划四、课程评估方式1.签到：20%2.作业：40%3.课堂讨论：20%4.期末报告：20%五、教学方法本课程主要采用讲授、案例分析和课堂讨论相结合的教学方法。
学生应该积极参与授课、案例分析和课堂讨论活动，认真完成作业和期末报告。
六、教学资源为了帮助学生更好地掌握课程内容，教师将提供以下教学资源：1.教学PPT2.案例分析材料3.教学视频4.经典参考书目七、课程收获通过本课程的学习，学生将深入了解税收法律法规的相关知识，掌握税务筹划实践技巧，熟悉企业财务管理的基本知识，提高企业税务筹划和财务管理的实践能力和分析思维，为未来的工作和研究打下扎实的基础。
企业税收理财的具体内容
毕竟税收理财仍属于企业理财的范畴，自然其内容应包括企业投资活动税收理财、企业筹资活动税收理财、企业收益分配活动税收理财、跨国公司税收理财四个方面。
1、企业投资活动税收理财
(1)确定投资企业的注册地点。
税法中国家实行税收优惠的注册地点有：国务院批准的高新技术产业开发区、沿海经济开发区和经济技术开发区、经济特区、老少边穷地区。
应选择税负较轻的地区作为企业注册的地点，以谋求今后的税收利益。
(2)确定投资企业的类型。
税法中国家实行税收倾斜的企业类型有：国家对民政部举办的福利企业和街道创办的福利生产单位、安置“四残”人员的企业、高校校办企业、外商投资企业、水利部门举办的企业、农业部门举办的企业、国家科委主管的高新技术企业。
(3)确定投资产品类型。
税法对下列产品项目实行税收优惠：利用“三废”的产品、高新技术产品、列入国家科委计划的新产品、“星火科技”产品，以及国家规定的其他减免税产品。
(4)确定固定资产投资方式。
固定资产投资方式分购买和租赁两种方式。
采用购买投资的好处是折旧抵税，减少账面利润少纳所得税。
不足的地方是，首先是交纳固定资产投资方向调节税，其次是购置固定资产的进项税不能抵扣，在建工程期间的借款利息也不能在税前抵扣，而是一并计人固定资产原值，通过折旧
的方式逐年抵扣，无疑使企业因纳税而导致现金流出提前，损失资金的时间价值。
租赁的好处是租金抵税，也可以避免因设备过时被淘汰的风险，缺陷是无折旧抵税。
企业应权衡以上两方面的因素，选择能最大限度降低税负的理财方案。
