审计局投融资建设审计方案

娄底市人民政府关于印发《娄底市政府投资项目审计监督办法》的通知文章属性•【制定机关】娄底市人民政府•【公布日期】2020.04.06•【字号】娄政发〔2020〕3号•【施行日期】2020.04.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】已被修订•【主题分类】审计正文娄底市人民政府关于印发《娄底市政府投资项目审计监督办法》的通知娄政发〔2020〕3号各县市区人民政府，娄底经开区、万宝新区管委会，市政府各局委办、各直属机构：现将《娄底市政府投资项目审计监督办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

娄底市人民政府2020年4月6日娄底市政府投资项目审计监督办法第一条为强化对政府投资项目的审计监督，确保政府投资资金安全，规范政府投资建设行为，提高政府投资建设效率，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第571号）、《政府投资条例》（国务院令第712号）和《审计署办公厅关于进一步严格规范投资审计工作的通知》（审办投发〔2019〕95号）等法律法规及相关文件要求，结合本市实际，制定本办法。

第二条娄底市审计局根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，对市本级政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行、工程结算和竣工决算进行审计监督，对市本级重大项目及市人民政府交办的项目进行全过程跟踪审计监督。

对市本级政府投资项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计机关依法对政府投资项目进行审计监督。

中央、省属驻娄单位的建设项目，根据审计署、省审计厅授权进行审计监督；本市有权机关交办对中央、省属驻娄单位项目的审计监督适用本办法。

第三条本办法所称政府投资项目包括下列投资或者融资为主的基本建设和技术改造项目：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措资金等财政资金的；（二）未全部使用财政资金，但财政资金占项目总投资的比例超过50%（含50%），或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；（三）国际组织和外国政府援助、贷款、社会公益性投资的；（四）使用土地使用权出让金，转让出售国有资产及经营权所得的国有资产权益收入的；（五）合同约定由市审计局审计的；（六）其他依法应当接受审计监督的政府性资金或资产。

厦门市审计局关于印发2022年度审计项目计划的通知文章属性•【制定机关】厦门市审计局•【公布日期】2022.01.07•【字号】厦审综〔2022〕4号•【施行日期】2022.01.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文厦门市审计局关于印发2022年度审计项目计划的通知各区审计局、各处室：经市委审计委员会同意，现将《2022年度全市统一组织审计项目计划》印发给你们，请认真组织实施。

厦门市审计局2022年1月7日2022年度全市统一组织审计项目计划一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会以及中央、省、市经济工作会议精神，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神，准确把握省市党代会部署，主动融入全国全省审计“一盘棋”，做好常态化“经济体检”和“治已病、防未病”工作，推动公共资金、国有资产、国有资源提质增效，充分发挥审计建设性作用，为更高水平建设高素质高颜值现代化国际化城市提供监督保障。

二、编制原则（一）围绕中心、服务大局。

坚持把市委市政府中心工作作为审计工作的着力点，围绕我市“十四五”审计工作发展规划，以服务保障经济社会高质量发展为总目标，以政策审计、财政审计、经责审计为抓手，统筹安排各类项目。

加强与人大监督、纪检监察、巡视巡察、组织人事的协同联动，突出预算执行及绩效、领导干部经济责任、巡审联动等重点。

（二）上下联动、统筹推进。

加强上下级审计机关的联动，做好不同层级审计项目计划的有效衔接，全力落实好全国、全省统一安排的审计项目，认真组织好区级审计机关有序推动各项审计工作，形成审计合力，确保审计工作目标一致、步调一致、行动一致。

（三）尽力而为、量力而行。

有序有效推进审计全覆盖，不断拓展审计的深度和广度。

统筹考虑现有的审计力量和审计资源，科学合理安排年度审计项目数量，确保审计质量。

安排一定时间用于督促检查审计整改，预留部分审计力量完成上级审计机关下达的审计项目和市领导临时交办的工作任务。

广安市人民政府办公室转发市审计局关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见的通知文章属性•【制定机关】广安市人民政府办公室•【公布日期】2019.12.16•【字号】广安府办函〔2019〕102号•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文广安市人民政府办公室转发市审计局关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见的通知各区市县人民政府，广安经开区、枣山园区、协兴园区、华蓥山景区管委会，市级各部门：《市审计局关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见》已经市政府同意，现予印发，请严格遵照执行。

广安市人民政府办公室2019年12月16日关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见市审计局为认真贯彻落实《四川省人民代表大会常务委员会关于修改〈四川省政府投资建设项目审计条例〉的决定》和《四川省人民政府办公厅转发〈审计厅关于完善政府投资建设项目审计工作的意见〉的通知》（川办发〔2018〕72号，以下简称《意见》）精神，进一步完善和规范全市政府投资建设项目审计工作，提升政府投资领域治理能力和水平，结合我市实际，现提出以下实施意见。

一、坚持依法审计，规范审计行为和结果运用认真落实全国人大法工委、省人大常委会、省政府关于审计机关依法独立行使审计监督权、规范审计职责范围、合法转化运用审计成果的要求，健全完善依法审计机制制度。

（一）厘清审计监督与建设管理职责。

各级政府要深化投资领域突出问题治理，认真履行管理监督责任。

要进一步厘清建设单位的管理责任和国家审计的监督责任，不得以审计机关的审计结果作为工程结算依据。

要强化对政府投资审计工作的领导，支持审计机关依法独立行使审计监督职权，坚决纠正安排审计机关直接参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动，以及指令审计机关对所有或一定金额以上的政府投资项目必须进行审计，并将审计机关审计结果作为办理项目竣工决算的前置条件等混淆审计监督与建设管理职责界限的做法。

黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见文章属性•【制定机关】黄石市人民政府•【公布日期】2019.12.29•【字号】黄政发〔2019〕24号•【施行日期】2019.12.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见黄政发〔2019〕24号大冶市阳新县各区人民政府黄石经济技术开发区管委会，市政府各部门：为进一步规范政府投资审计行为，加强政府投资建设项目审计监督，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）《湖北省政府投资审计实施办法》（鄂审投发〔2016〕104号）等规定，结合我市实际，制定本意见。

一、政府投资审计对象范围和条件政府投资审计应当以履行政府投资建设职责的项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为审计监督对象，同时将有关的勘察设计施工供货测量招标代理代建监理社会审计等单位作为延伸审计对象。

政府投资建设项目的范围包括：财政预算内工程建设项目,国有资本占控股地位或主导地位的企业政府投融资平台公司投资的重点工程建设项目，政府以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的公共工程项目，贯彻落实国家重大政策措施的工程建设项目，其他涉及国家战略和公共安全重大社会公共利益的公共工程项目等。

审计机关对具备以下条件的政府投资建设项目开展审计：建设项目已经竣工验收或交付使用；建设单位自行办理或委托有资质的第三方中介机构进行结算审核；建设单位能够真实完整报送项目建设过程中的相关资料。

审计机关开展政府投资审计工作不影响建设与施工单位原施工合同中约定的相关结算条款的执行。

二、政府投资审计的基本原则审计机关应根据全覆盖的要求将政府投资建设项目全部纳入监督范围，构建审计机关为主导，内部审计社会审计为补充的有重点有深度有成效的政府投资全覆盖审计监督体系。

全省政府性债务专项审计调查工作方案（4月23日修订版）为做好全省政府性债务专项审计调查，根据省政府批准的2010年度全省统一组织审计项目计划和《审计署办公厅关于印发地方政府性债务专项审计调查工作方案的通知》（审办财发〔2010〕88号），制定本工作方案。

一、审计调查工作目标围绕“摸清情况，分清责任，揭示风险，提出建议”的总体要求，摸清政府性债务规模、结构、资金投向、管理现状等情况，分析政府性债务的偿债责任归属，分类评价政府性债务的偿债风险，提出加强和规范政府性债务管理、防范和化解债务风险、维护财政安全的审计建议。

二、审计调查的对象和范围审计厅财政审计处牵头组织各市州审计局、经济责任审计一处、经济责任审计二处对14个市州和86个县区截至2009年末的政府性债务情况进行审计调查。

审计调查的对象是省、市、县三级政府及其所属部门和机构（含同级开发区）、经费补助事业单位和政府融资平台公司。

对与政府性债务相关的银行、非银行金融机构、企业事业单位等进行必要的延伸调查。

三、审计调查的内容和重点（一）摸清政府性债务的总体情况1．摸清各级政府性债务规模。

调查截至2009年底各级政府性债务余额，反映2009年新增债务额，分析政府性债务余额、新增债务额与上年同比增长情况。

2．调查各级政府性债务来源。

调查截至2009年底各级来源于银行贷款、发行债券（2009年地方政府债券、企业债券、银信证等）、上级财政（外债转贷、国债转贷、农业综合开发等）、其他单位及个人的政府性债务规模及其比重。

3．分析各级政府性债务分布情况。

（1）摸清2009年末债务余额中尚未支出到项目的债务资金额。

（2）调查2009年末债务余额中除用于非项目支出（如化解地方金融风险，偿还债务本息等）以外的其他债务资金支出分布情况。

一是按项目市场化属性分为：用于没有收入来源的公益性（基础性）项目的债务、用于有经营收入的公益性（基础性）项目的债务和用于竞争性项目的债务；二是按项目的行业性质划分为：用于工业、能源、交通运输、市政建设、农林水、生态建设和环境保护、科教文卫和保障性住房等社会事业及民生项目等。

投融资建设项目审计规范表式目录1.常规建设项目类2.经济适用房类3. BT、BOT等合作方式建设项目类4.人防等工程类5.招商引资类6.非直接报审类（非财政直接支付）7.投资项目审计进度月报表8.承诺书9.工程结算审计核对表10.水准测量记录表11.工程现场审计工作记录表12.建筑材料市场询价记录表13.审计资料送达（领回）情况表常规建设项目类建设项目结算和审计约定表注：①在双方签订合同时一并签约本表，由甲方单位及时报送至县审计局。

②乙方如承担本建设项目多个标段，可汇总签约本表。

建设项目开(复)工告知书丰县审计局：现将我单位建设（承办）的投资项目准备开工等情况，告知如下：填报单位(盖章)：二○年月日工程变更事前备案表编号：申报日期：年月日建设单位：代表签字：监理单位：代表签字：施工单位：代表签字：隐蔽工程审计监督申报表编号:申报日期：年月日建设单位：代表签字：监理单位：代表签字：施工单位：代表签字：建设项目结算审计申报表及时报送县审计局，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；②本表中送审额是合同价款和变更价款（含附属项目）的总和；③后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用结算审计。

建设项目决算审计申报表注：①在勘察、设计、监理费和单项工程(或标段)合同价款支付（预付）50%前要填报《建设项目结算审计申报表》，连同相关资料一起及时报送县审计局申报结算审计，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用（标段）结算审计。

②项目决算时填报本表，采用汇总填制并附单项费用明细清单的办法申报。

投资项目审计或复审提交资料清单项目单位(盖章)_______________ 提交时间：20 年___月___日提交经办人：____________注：1.以上资料原则上要求原件，如为复印件要求甲方盖章以示甲方已验过该复印件。

2.所有资料的电子版，同时提供。

第1 页共 6 页政府投资建设项目跟踪审计操作规程（试行）第十九条跟踪审计实施阶段，审计组负责收集审计证明材料。

审计证明材料种类有：（一）被审计单位提供的与审计事项有关的各种资料；（二）审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真相的证明材料。

第二十条收集审计证据应本着客观性、相关性、充分性和合法性的原则，尤其应注意证据的相关性，应有针对性地收集与审计结论或者审计查出问题相关的审计证据。

审计证据的形式可以多样化。

第二十一条审计组及审计人员应做好建设项目现场审计取证和签证。

可根据实际情况另行要求被审计单位增补其它补证资料。

第二十二条审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖章。

审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。

拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。

第二十三条审计组应建立《跟踪审计日记》，由审计人员负责记载，组长或主审检查。

及时记载审计时间、工作纪实（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。

日记要注重反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

（一）审计人员按照审计实施方案进行现场审计时，应当坚持每日编写审计日记。

遇有特殊情形不能当日编写的，及时补记。

现场审计期间，审计人员临时从事其他工作或者请假的，应在审计日记中注明情况。

（二）连续多日审查同一项目的同一审计事项的，前几日的审计日记可以只记录实2013中国互联网创业投资盘点报告第2 页共 6 页施审计的步骤和方法、审计查阅的资料名称和数量，审计人员的专业判断和查证结果可以只在最后一日的审计日记中记录。

第二十四条跟踪审计过程中，审计人员应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。

审计组组长应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。

审计工作底稿的主要内容包括： 1.被审计单位名称； 2.审计项目的名称及实施时间；3.审计过程记录；4.审计人员对审计事项判断意见；5.编制者的姓名及编制日期；6.复核意见、复核者的姓名及复核日期。

加强和规范政府投资建设项目审计监督的意见为了加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高资金使用效益，促进科学决策，根据《中华人民共和国审计法》、《国务院关于加强审计工作的意见》、《政府投资项目审计规定》和《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》等有关规定，结合我县实际情况，提出如下审计监督意见：一、根据上级审计机关的项目计划、县人民政府安排或者建设单位申请，县审计局依法对政府投资建设项目进行竣工决算审计，并对重点建设项目的前期准备、建设实施、竣工验收的全过程进行跟踪审计及专项审计调查等。

建设单位从建设项目立项开始，就应当及时告知县审计局。

县审计局根据实际情况或经县人民政府直接安排，进行跟踪审计、专项审计调查或决算审计。

二、本意见所称政府投资建设项目是指政府、国有企业投资的建设项目和以政府投资或者国有企业投资为主的建设项目。

包括：（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目；（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共公益性项目；（三）以本条第（一）、第（二）项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；（四）国家的事业组织、国有企业和国有企业投资为主的重点建设项目和重点技术改造项目；（五）接受、使用社会捐赠，并委托政府部门实施管理的社会公益性项目；（六）多元投资主体项目中，政府投资占主导地位的建设项目；（七）上级机关交办的其他建设项目。

三、政府投资建设项目的建设单位（包括项目业主和代理业主）、勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购、供货等单位在建设过程中使用项目资金情况，均应接受审计监督。

四、政府投资建设项目审计的内容主要包括：（一）经营活动的内部控制制度的建立和执行情况；（二）建设程序、建设资金的筹集、资金到位、论证与规划费用、征地拆迁、概算审批、预算审批、招标投标和工程承包、发包等情况；（三）建设成本、费用的支付，设备、材料的采购、管理，债权、债务的发生和存在，税费交纳，结余资金的形成、分配等情况；（四）工程价款结算、支付，实际完成投资额以及工程造价的控制情况；（五）预算或者概算调整，财产的交付使用，完工工程、未完工工程和预留资金、会计报表、竣工决算报表等情况；（六）涉及环保、消防、土地等方面的资金使用和效益情况；（七）与政府投资项目或者以政府投资为主的建设项目直接有关的勘察、设计、建设、施工和监理、采购、供货等单位相关的财务收支情况；（八）建设工期、工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等投资效益情况；（九）与政府投资建设项目有关合同的订立、履行、变更和终止所涉及资金的情况；（十）以前年度审计发现问题的整改情况；（十一）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。