附表(凭证附件)改

会计移交清册的具体内容财务工作移交清单一、会计人员的交接,主要包括以下几个方面:1、将尚未处理完毕的业务,处理完毕。

一般将交接截至期放在月末,这就是说,将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。

2、整理保管的各种会计资料（如凭证、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等）,并列示于交接清单上。

3、整理尚无法处理的业务,列示于交接清单上,注明已处理的程度、相关的凭证资料等。

4、交待其他相关事宜,比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。

这些内容视你的具体情况而定,以将你工作的内容交待清楚为准。

5、打印交接清单,一式三份。

按照交接清单交接工作,交接无误后,由移交人、接交人、监交人各自签章,各执一份交接清单。

二、会计人员办理移交手续前,必须及时作好移交准备1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证,应当填制完毕。

2、尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

3、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、请保留此标记料和物品;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

三、接交事项1、会计人员办理移交手续时,必须专人负责监交。

移交人员在办理移交时,要按移交清册逐步移交,接替人员要逐项核对点收。

2、现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致,不一致时,移交人员必须限期查清。

3、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。

如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。

4、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对,如不一致,应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时,要抽查个别帐户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。

财政预算单位会计档案管理规范第一章总则第一条为进一步提高会计档案规范化管理水平，更好地为我市国民经济和社会发展服务，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》等规定，结合青岛市实际，制定本规范。

第二条本规范规定了在会计核算工作中形成的会计核算专业材料收集、整理、归档和会计档案移交、保管、利用、鉴定销毁的基本原则和方法。

第三条本规范适用于青岛市市级党政机关、社会团体、事业单位等有关预算单位。

第四条会计档案是国家档案的重要组成部分，各单位应加强对会计档案工作的领导，建立会计档案立卷、归档、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

任何部门和个人不得据为己有或拒绝归档。

第二章会计档案的收集、整理与归档第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：现金日记账，银行存款日记账，总账，明细账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及说明文字，其他财务报告。

（四）其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。

第六条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构（人员）按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

（一）各种记账凭证连同所附原始凭证按月进行整理，原始凭证数量较多时，可以单独装订，应在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

记账凭证应折叠整齐，每月订成一册或数册，每册厚度在1.5-2CM。

会计凭证附加统一规定的凭证封面（见附表1）在左上角采用两孔装订，加贴密封纸后由装订人在凭证封面签名或盖章。

输变电工程承包结算流程为了规范分公司对外承包结算流程，保证竣工结算资料充足、凭证完整，增加结算金额达到最大化的可能性，现将承包结算的流程汇总如下，与各位同事共同学习。

1、承包结算书按格式大致可以分成两类：、国网公司版本，即博微结算软件格式版本；、发电公司版本，此版本因发电公司不同而各异（如大唐张北风电与华电仰天湖风电），大体内容格式基本相同，差异部分具体按各个公司要求执行。

2、无论是哪种版本的结算书，主要都是由结算报表+凭证附件两大方面组成的。

、国网公司要求使用博微结算软件进行结算书的编制，结算报表的格式已经规定好，再根据需要附上概算批复文件及附表、开竣工报告、施工合同、设计变更资料（包括变更审批单、工作联系单及增加费用预算）、青苗征地单据等文件附件。

另外也可根据需要附上其它文件资料，具体要根据结算情况来定。

同一种类型的附件应放在一起，附件的前后顺序应按倒序时间顺序确定，即发生时间在比较靠前的要放在后面。

、发电公司版本的结算书，应按双方所签订的施工合同中的清单（或综合单价）表格的格式来做结算报表，附件的整理基本同国网版本，如业主另有要求可按业主要求编制。

因几乎每个项目的结算情况都不尽相同，故本文对发电公司版的结算书不作太多说明，视具体情况而定。

、现以省公司项目为例，说明增加费用的审批单的签字流程。

若为设计变更单，首先由设计单位提出《设计变更通知单》，后附变更费用计算书。

变更的费用增加，设计单位会与我们相沟通，基本达成一致后，设计单位会出《工程设计变更审批单》（见后附件1的附表），此审批单需要施工单位、设计单位、监理单位、业主项目部、建设管理单位、省公司基建部等六个部门签字，技术负责人与技经负责人均需要审核签字（签字权限详见后附件1）。

其中，各项目部负责以下签字：监理：总监与技经监理，设计：设总，业主项目部：项目经理；经营部与分公司领导负责以下签字：设计：技经与院长（涉及金额较大，需要院长签字），业主项目部：技经负责人，建设管理单位：分管领导，省公司基建部：技术、技经负责人与部门负责人（涉及金额较大时）。

会计档案管理制度及操作指引为加强基础管理工作，规范会计档案管理，参照《中华人民共和国会计法》有关规定，制定创喜邦盛会计档案管理办法。

本办法是创喜邦盛开展会计档案管理工作的依据，适用于使用创喜邦盛各单位，具体如下：一、会计档案的定义会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要资料和凭据。

具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

（二）其他类：会计报表、审计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、各类税务凭证及纳税申报表、财务会计文件、协议等其他应该保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案查阅/借阅清册等。

二、会计档案管理机构设置（一）会计核算部：负责统一制定会计档案的管理规范，并组织对各单位会计档案管理工作进行检查及考评。

（二）各单位：根据规范分别进行会计档案的装订、归档及后期会计档案的管理工作。

三、会计档案的装订规范（一）记账凭证：按财务系统的记账凭证编号打印并按顺序装订，凭证必须连续编号，不得有断号。

（二）原始凭证：包括记账凭证及对应的原始凭证，手工输入的记账凭证必须附有原始凭证及有关资料，各类凭证所需原始凭证如下，具体见附件:1.凭证所需附件。

1.应收凭证：销售应收单原始凭证包括销售发票、销售明细表、销售确认汇总表；收款单原始凭证包括收款汇总单、资金系统收款单、银行盖章的收款凭证。

2.采购类凭证：采购发票记账（发票）联、销货清单（供应商提供）、入库单、采购合同或采购订单。

3.费用类凭证：付款申请单、实物发票（发票联）、购物（费用）清单或POS刷卡单、费用类合同或协议、其他报销说明性资料。

4.资产类凭证：付款申请单、实物发票（发票联）、验收\处置流程或其他文件。

5.借款等支出类：借款单及借款事由审批单。

6.计提类凭证：计提审批表。

（三）税务资料：需要按月装订并纳入会计档案管理的税务类凭证包括：各类可抵扣发票、纳税申报表、所得税汇算清缴资料。

附表5：合同封账协议以下是合同封账协议的附表5：合同封账协议甲方（公司名称）：_____________________法定代表人：_____________________地址：_____________________乙方（公司名称）：_____________________法定代表人：_____________________地址：_____________________鉴于甲方与乙方签订的合同（合同编号：_________）中约定了封账条款，双方经协商一致，特制定本合同封账协议。

一、封账内容1. 封账期间：自合同签署之日起至合同终止日止。

2. 封账日期：每个月第一个工作日为封账日期，双方约定从封账日期开始进行账目结算。

3. 封账方式：乙方将按照甲方要求的格式和要求提交包括但不限于财务报表、凭证、账簿等相关账目信息，甲方负责审核和确认。

4. 封账责任：甲方将负责对乙方提交的账目进行审核，并对账目的真实性、完整性、准确性等进行核查。

二、封账费用1. 封账费用由甲方承担，包括但不限于甲方聘请的财务人员工资、封账软件购买费用等。

2. 乙方不需承担封账费用。

三、其他条款1. 若乙方未按照约定时间提交封账相关资料，甲方有权向乙方发送催交通知，并要求乙方按时提交。

若乙方迟延提交或未按要求提交，甲方有权要求乙方赔偿由此产生的损失。

2. 甲方承诺对乙方提交的账目信息进行保密，不得泄露给任何第三方。

3. 双方如果需对本协议的内容进行修改、补充或终止，应书面协商一致，双方签署的修改、补充或终止协议具有法律效力。

4. 本合同封账协议作为合同的附件，与合同具有同等法律效力。

甲方（盖章）：_____________________法定代表人：_____________________日期：_____________________乙方（盖章）：_____________________法定代表人：_____________________日期：_____________________。

EAS应用问题集-财务会计总账EAS产品支持部彭雪花导读本文档为财务会计总账系统常见应用类问题的原因分析及解决方案。

适用范围本文档适用于EAS 财务会计总账系统。

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目录1.1启用科目对照提示生成结账凭证错误 (7)1.2特殊数据权限授权不起作用 (7)1.3总账系统参数重复，无法删除 (7)1.4做凭证时选不到内部公司 (7)1.5科目辅助账无法变更 (8)2．初始化 (8)2.1辅助账科目初始余额录入界面无法显示外币余额 (8)2.2副帐簿辅助账初始余额无法录入 (8)2.3总账与固定资产无法关联 (8)2.4科目余额初始化，无法录入实际损益发生额 (8)2.5现金流量初始化界面录入辅助账时性质栏为灰色 (9)2.6应付与总账联用时，提示对账不平 (9)3．凭证处理 (9)3.1当第一条分录录入的是贷方科目时，辅助账行只显示表头而无内容 (9)3.2暂存凭证提交后编码不变，还是原来的暂存凭证号 (9)3.3辅助项目输入金额的时候能否分成借贷方输入 (9)3.4应付账款设置了为受控系统，所以在总账中无法生成此凭证。

(10)3.5结转损益时选不到有余额的损益类科目 (10)3.6凭证保存或是提交都保存报错 (10)3.7凭证查询界面无法按照记账类型进行排序 (10)3.8本组织查询凭证可以看到其它组织凭证 (10)3.9凭证录入不要显示报告币借贷方 (11)3.10凭证录入时，在辅助账类型中录入客户助记码，不能自动带出该客户。

(11)3.11凭证提交后立即出现打印界面 (11)3.12凭证使用工作流复核后，在凭证序时簿界面还是显示提交状态，无法过账。

金蝶专业版附表项目的操作流程在主界面，选择〖报表与分析〗→〖附表项目〗，进入附表项目的操作界面中。

现金流量表中对净利润的调整是一个比较复杂的过程，下面将附表的编制做一个详细的说明。

¨净利润调整原理¨凭证制作¨净利润的判断¨系统参数控制净利润调整的原理在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。

净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种：与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行处理，只需要在主表中进行处理。

借：管理费用（损益类会计科目）贷：现金（现金类会计科目）与利润相关，与经营活动现金流量不相关此类凭证没有现金流量，也就是没有现金的流动，但是与利润相关。

这种业务不涉及现金流量主表，但是需要指定附表的项目，典型的业务如：借：财务费用（损益类）贷：预提费用与利润无关，但与经营活动现金流量有关这种类型的业务，在主表中需要处理，附表中同时也需要进行处理。

借：现金贷：应收账款与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量这类型的业务。

在主表中需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。

投资收回时借：银行存款（现金类）贷：长期投资（非损益类）综上所述，需要进行附表处理的凭证类型有以下3种：1. 会计分录中，有现金流量科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。

2. 会计分录中，有现金流量科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。

3. 会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。

对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。

增值税申报，很多⼈问附表3怎么填？其实，填表说明写的⾮常清楚。

也就是营改增有差额纳税的⼀般纳税⼈填写附表3，其他纳税⼈不需要填写。

差额征税是原来营业税的政策规定，即纳税⼈以取得的全部价款和价外费⽤扣除⽀付给其他纳税⼈的规定项⽬价款后的销售额来计算税款的计税⽅法。

根据增值税的计税原理，营改增后，⽀付给其他纳税⼈的⽀出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣。

但由于原营业税差额征税扣除项⽬范围较⼴，且部分⾏业的部分⽀出⽆法取得符合增值税规定的进项凭证等原因，差额征税在营改增后在多个⾏业中有所保留。

差额征税的都是全额开具，只不过根据扣除部分能不能开专票⼜具体分了两种类型，第⼀种是差额扣除部分不得开具增值税专⽤发票，另⼀种是差额扣除部分可以开具增值税专⽤发票。

差额征税的申报问题⼀直都还困惑着⼀些朋友，经常也有朋友微信问⼆哥，差额征税如何申报？今天⼆哥就以劳务派遣、安保服务的案例给⼤家系统说⼀说，差额征税在⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税申报表中的具体应⽤。

财税【2016】第47号《关于进⼀步明确全⾯推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通⾏费抵扣等政策的通知》对劳务派遣服务的定义，是指劳务派遣公司为了满⾜⽤⼯单位对于各类灵活⽤⼯的需求，将员⼯派遣⾄⽤⼯单位，接受⽤⼯单位管理并为其⼯作的服务。

通俗的讲就是派遣员⼯不是你单位的⼈，不和你单位有劳动合同关系，只是派到你这⾥⼲活的，你按约定⽀付劳务费就⾏了。

财税【2016】36号⽂《关于全⾯推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、⽆形资产、不动产注释对劳务派遣税⽬是这样规定的：我们可以看出，劳务派遣属于现代服务业，⼀般纳税⼈适⽤税率是6%，⼩规模纳税⼈适⽤3%，但是我们知道，对于劳务派遣公司来说，最主要的成本就是劳务⼈员的⼯资、社保，这部分是⽆法取得进项抵扣的，所以如果全额对其征收增值税，对这类公司来说就是巨⼤负担。

所以，财税【2016】第47号《关于进⼀步明确全⾯推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通⾏费抵扣等政策的通知》中关于劳务派遣有了差额征税的规定，⼆哥⽤图给⼤家归纳⼀下。

金蝶k3现金流量表不同类型指定方法目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式：第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。

（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。

建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。

第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。

（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。

建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。

第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。