财务管理办法
第一章 总则
第一条 为维护股东合法权益，规范公司各单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《中国人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《XX公司章程》及国家其他相关法律和法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于XX公司（以下简称本公司）及所属各单位。
第三条 公司财务核算管理制度分为基本管理制度、专项管理制度和具体管理办法、细则。
基本管理制度、专项管理制度由财务总监拟定或董事会授权财务部拟定，交董事会讨论批准后执行。具体管理办法、细则由财务部负责拟定，交财务总监和总经理签批后即可执行。
基本管理制度的主要任务是确定企业的财务管理体制、领导体制、核算体制、会计政策、会计核算方法的选择使用等重要财务事项。
专项管理制度是指公司对非日常生产经营活动过程中涉及财务制度方面的特殊事宜以文件等形式具体规定。
具体管理办法、细则由公司财务部依据基本管理制度制订。
第四条 公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析、预测和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业
各类资金，努力提高经济效益。
第五条 公司各单位、部门均应当依照本办法，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，并接受公司内部审计，财务检查和财政、税务及外部审计机关的检查监督。
第二章 核算及管理体制
第六条 公司实行总经理领导下的财务总监负责制的领导体制。
第七条 公司总经理要严格遵守国家法律、法规，根据股东代表大会通过的财务预算方案认真组织好公司的生产经营。在董事会的领导下，按照《会计法》和《公司法》的规定，确定公司内部财务管理机构的设置，授权财务总监和财务部门拟定公司内部财务管理办法，确保公司财务活动有序进行。
第八条 公司财务总监要认真贯彻国家有关财务政策，严格审核公司的重大财务事项，负责组织全公司的财务预算方案制定、财务核算、财务报告的审核等工作，积极协调各职能部门、分公司及子公司与财务部门的关系，督促公司财务部门及时下达落实成本、费用、利润等考核指标，定期检查各职能部门、生产运行单位及子公司财务预算执行情况，研究解决公司财务管理中存在的中心问题。
第九条 公司各职能部门、生产运行单位及子公司应为做好财务管理工作积极创造条件，及时向财务部门提供本单位月、季、年的采购、
销售、工资、折旧、工程、新产品开发以及大、中修等生产经营过程中的相关资料，认真填报各种原始记录和报表，以便编制财务预算和计划，做好财务核算工作。同时要配合财务部门落实财务预算和计划，检查分析财务预算和计划的执行情况。
第十条 公司实行一级核算，一级管理的财务核算体制。
财务部是公司进行日常财务核算管理的机构,在公司总经理和财务总监的领导下开展会计核算和财务管理工作，各部门、生产运行单位不设置财务会计机构和会计人员、不单独设置会计帐薄。独立核算、自主经营、自负盈亏的经营实体，自主进行会计核算和管理。独立注册登记的全资子公司独立核算、自主经营，会计核算由本公司财务部核算和管理。
第十一条 公司成立价格管理委员会，负责公司原料采购、一般工程结算、固定资产购置、劳务及产品销售价格政策的制订、调整。
第十二条 公司成立资金管理领导小组，负责公司资金的日常协调安排工作。
第三章 会计核算的政策和原则
第十三条 坏帐准备采用备抵法。
依据应收帐款、其他应收款明细帐的年末借方余额按帐龄长短分别提取坏帐准备金，具体比例：
①半年以内的1%；
②半年以上，一年以下的10%；
③一年以上，二年以下的20%；
④二年以上，三年以下的50%；
⑤三年以上的100%。
第十四条 固定资产折旧采用平均年限法。
第十五条 存货期末价值计算采用售价与成本孰低法。
第十六条 产品生产成本依据产品特点采用不同的方法：XXX产品使用品种法；XXX采用定额成本法。
第十七条 低值易耗品进、出、存核算采用实际成本法，价值摊销采用一次摊销法。
第十八条 大宗原材料进、出、存核算采用计划成本法。计划成本与实际成本的差额在材料成本差异中核算。
第十九条 存货等物资盘存采用永续盘存制。
第二十条 企业的固定资产、在建工程应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。
第二十一条 公司的会计核算以人民币为记帐本位币。
第二十二条 公司会计记帐必须采用借贷复式记帐法。
第二十三条 公司财务核算应当划分会计期间，分期结算帐目并编制会计报表。会计期间分为年、季度和月份。会计年度自公历1月1日起
至12月31日止。
第二十四条 公司财务应当按照权责发生制的原则记帐，凡是当期已经实现的收入和应当期负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。
第二十五条 公司会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
第二十六条 公司各项财产物资的原始成本应当按照取得或购建时发生的实际成本核算。
第二十七条 公司会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度时，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。
第二十八条 公司财务核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致，相互可比。
第二十九条 公司会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。
第三十条 公司会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。如有必要变动，应当将变动情况和原因、变动后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。
第三十一条 公司会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或
延后。
第三十二条 公司会计事项的处理必须坚持实质重于形式的原则。应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算而不应按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
第三十三条 公司会计记录必须清晰，并便于理解、检查和利用。
第三十四条 收入的确认。
①商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
③货款能可靠地收回；
④相关的收入和成本能够可靠地计量。
第三十五条 公司收入与其成本、费用应当相互配合，一个会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用、应当在同一会计期间内入帐。
第三十六条 公司会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算分项反映，并在会计报表中重点说明。
第四章 基础工作
第三十七条 公司各部门按照公司各项制度和管理办法，统一规范的格式、内容和填制方法，及时做好生产经营活动中的产量、质量、工
时、设备利用，存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等的原始记录，并按规定程序传递、汇集和反映，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰。对于各项财产物资的进出存，都应当做到手续齐全，计量准确，定期或不定期地组织进行财产清查。
第三十八条 公司质检中心应及时校对和补充各种计量设施，确保计量准确，并负责产品质量的检验，以便合理保管各类产品。
第三十九条 XXX部会同各生产运行单位及时编制生产经营计划，及时统计产品产量，并按规定程序传递产量信息。
第四十条 公司人力资源部对全公司工资发放及养老金、医疗保险、工伤保险、失业保险等进行全面管理和监督，确保职工利益不受侵犯，同时为财务部门合理计算经营成果提供可靠的信息依据。
第五章 资金筹集
第四十一条 公司筹集资金，原则上由公司财务部统一办理。
第四十二条 公司筹集资金，应首先做好预测和分析工作，即公司财务部会同有关部门对各项资金的需要进行预测，编制出资金需求量计划，提出筹集渠道，并按不同的资金结构分析其资金成本，以便于在合理的资金结构下选择最佳筹资渠道。
第四十三条 公司筹集资金过程中需要举债时，按公司所选择的最佳筹资渠道，依据公司《关于实行法定代表人授权签订合同的规定》
权限由董事长、总经理、财务总监签订合同，公司财务部办理具体的资金筹集手续。
第四十四条 公司资本金由公司财务部管理，并负责资本金保值、增值的管理工作。
第四十五条 公司的资本公积金，主要来源于资本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产、国家各种专项拨款等，公司资本公积金由公司财务部管理。
第四十六条 公司的流动负债由公司财务部及XXX部分类管理，其中包括：短期借款、应付帐款、预收帐款、应付福利费、未交税金，其他未交款、其他应付款、预提费用、应付工资等。各种流动负债的形成，均由公司财务部认可，并进行详细登记，及时清理和兑付。应付福利费的开支，应严格按照国家及公司有关福利费开支范围执行。公司的长期负债原则上由财务部统一管理。
第四十七条 公司各种应收款项均由财务部门管理，对公司内部职工的欠款，由财务部门负责催收，如催收不回的在发放工资时全额扣回；对外单位的欠款，由财务部门及时通知相关单位负责回收。
第六章 资金管理和分配
第四十八条 公司货币资金集中管理，统筹使用。所有的货币资金均实行收支两条线的管理原则，由财务部收、付和结存管理。
资金安排坚持增加经济效益、量入为出、精打细算、确保重点、统筹兼顾、解决急需、全面平衡的原则。
第四十九条 日常资金的使用1万元以下的零星款项由财务部根据生产经营需要办理，1万元以上，10万元以下的由财务总监在资金管理领导小组统一确定的范围内签批，10万元以上的由财务总监和总经理会签。
公司领导的批示要求必须是书面的，出差等不在或不方便时可以口头和电话批示，但财务部必须补办书面批示手续。
第五十条 各生产运行单位的日常维修材料、能源、原材料采购由采购供应部门按计划统一采购，所需资金由财务部统一管理和支付。各职能部门、生产运行发生的公务支出随发生随安排，即执行一事一安排的原则。
第五十一条 生产运行单位在生产经营过程中发生的劳务费、装卸费、运杂费、工人工资及福利费等费用，由XXX部审验，财务部筹集资金并直接支付到户，各单位不再进行二次分配和中转。
第五十二条 资金安排要层次分明，有轻有重，讲求资金来源和运用的关系，长短期需求均衡考虑，按如下顺序安排：
①维持本公司简单再生产所必须的资金，包括原料、材料、能源的供应；
②人员的工资、劳务费等人工费用及维持企业正常运转的各项公务活动支出；
③职工养老金、失业金、工伤保险金、医疗保险金等社会统筹金的交纳；
④税款等国家法定的应交款项；
⑤工程建设支出；
⑥其他与企业生产经营有关的福利等支出。
第五十三条 公司应严格执行《现金管理条例》的每一项规定，库存现金，只能够在以下范围内使用：
①发放职工工资及各种津贴、补贴、奖金；
②个人的劳务报酬；
③支付各种劳保、福利费用以及国家和公司规定的对个人的其他支出；
④支付向个人收购农副产品和其他物资的价款；
⑤出差人员必须随身携带的差旅费；
⑥特殊原因必须使用现金的。如：因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便等，必须使用现金的由财务部经理签字，予以支付现金；
⑦1000元以下的零星支出。
第五十四条 公司在银行开户事宜由财务部负责，公司所属各部门、单位均不得私自办理。
第五十五条 公司财务部要严格执行银行结算制度，严肃结算纪律，保证银行结算业务的正常进行；要根据银行日记帐、现金日记帐制
度，坚持逐笔、序时、按日进行登记和结帐，每月终了，要清盘库存现金，要与银行对帐单进行逐笔核对，并填制银行余额调节表，做到帐实相符。银行预留印鉴财务部经理必须保管其中一枚。
第五十六条 公司筹集资金，要讲求筹资渠道、筹资成本、筹资规模和筹资结构。大额筹资和筹资利息高于同期银行借款利率50%以上的筹资按重大财务事项的管理程序处理。
第五十七条 公司取得的应收票据，应由财务部指定专人保管，并设立备查帐薄，及时、详细、完整地进行登记，不得丢失和毁损。
应收票据的贴现，须经公司总经理批准才能办理，并严格按照国家规定办理贴现手续。
第五十八条 公司在经营过程中发生的坏帐，应根据国家统一规定的确认条件进行确认，并由财务部报总经理办公会审查批准，经主管税务机关备案后，财务部处理帐务。
第五十九条 公司经营过程中的实物及债权实行归口管理。辅助材料和低值易耗品由采购供应部门管理、固定资产由XXX部管理，产成品、原料、由生产单位管理，各类债权由财务部管理。
第七章 产品、劳务等的销售
第六十条 产品的零星销售，在公司规定价格范围内的，由销售部开具产品出库调拨单，财务部办理财务手续。低于规定价格1%以下的，
由销售部提出书面报告，由XXX部审批，如低于公司定价1%以上时，须经总经理审批。
第六十一条 销售部产品出库调拨单必须有经办人、分管领导签字，并加盖单位公盖。
第六十二条 大批销售的，销售部在财务部核实货款已经收到或收款手续已经办理的情况下开具产品出库调拨单出库，财务部办理财务手续。赊销的，按赊销合同办理发货手续，分管副总经理、总经理审批，由销售部逐笔开具产品出库调拨单后,财务部逐笔审核并办理相关手续。
第六十三条 产品销售价格、销售方式、折扣折让等政策，公司价格管理委员会每月核定一次，以价格目录表的方式公布。特殊时期需要缩短期限的，价格管理委员会要及时发布通知。具体工作由XXX部负责。
第六十四条 公司在经营过程中原则上不采取赊销方式，由于市场或公司经营中的特殊情况确需赊销时，销售部必须对购货客户的信誉、财务状况进行详细调查了解，确实具有良好的信誉和财务状况，或者进行资产抵押、由资信程度较高的单位提供担保的情况下才可办
理，以降低经营风险。与购货客户签定购销合同，按批准后的合同约定发货。
第六十五条 对于赊销形成的应收帐款，财务部应督促各单位负责人、业务经办人员加大催收力度。公司对于赊销业务实行责任到人、终
身负责的制度，谁决定，谁办理，谁负责货款的催收工作，不因责任人工作变化、岗位调整而免除。
第六十六条 财务部定期与往来客户通过函证等方式核对应收帐款、预收帐款等往来帐户，如有差异，应及时查明原因，及时处理。
第六十七条 采用多票结算方式销售产品的，销售部开具调拨单时需说明公路、铁路运输费用的承担方式。
第六十八条 铁路运费、杂费由财务部在银行开立专户结算，不支付现金。支付时由财务部给XXX公司业务经办人员开具只填写收款单位但其他内容空白的转帐支票，业务人员在车站核实完运杂费准确金额后按实际数据补填其余部分，并于办理完后在3日内将票据交财务部门办理相关手续。运费属购货方承担的，在购货方出具收据或有委托权限的业务经办人员的收条后，将运输票据交购货方；属公司承担的，销售部签字审核后交财务部。
第六十九条 各生产运行单位每月末3日内向XXX部、财务部报送产品进销存报表一份，并填制产品入库单，办理产品入库手续。产品入库单经单位负责人、仓库保管人员签字后，送XXX部、财务部各一份。
第七十条 产品销售过程中，如需开具增值税专用发票，需办理如下手续：
①销售部的开票通知单，说明受理发票的单位，结算价格，结算金额等。结算价格与合同有出入的，必须有充分正当的理由；
②有年检记录的受票单位的税务登记证或一般纳税人资格证复印
件；
③产品调拨出库通知单；
④产品销售合同；
⑤地磅或轨道衡检斤单，以购货方检斤化验为准结算的，需提供有效的检斤化验单。
受票单位和付款单位不一致时，销售部要及时告知财务部，否则由此产生的责任由销售部承担。
第七十一条 货款两清的产品零星销售，检斤单财务结算联在收款时直接交财务部。预付款或转帐结算的，需财务部逐笔审核确认，检斤单财务结算联由销售部到地磅房或轨道衡收取后连同结算单据一同送财务部。
第七十二条 采用提货制销售产品的，需有经购货方（或购货方委托业务人员）签字的调拨单（或收货条）；采用送货制销售的，货物送到后销售部业务经办人员必须索要购货单位的收货证明；采用铁路或陆路由第三方发运的，须由购货方出具到达车站或运输单位、人的函件，并保存好相关运输票据。
第七十三条 库房管理人员与质检计控中心检斤人员要及时联系，按开具的调拨单的数量发货，不准超量发货，否则造成损失由责任人个人承担。
第七十四条 XXX部、财务部与各生产运行单位每月必须核对产品进、销、存情况，确保三方数据真实、准确。
第七十五条 销售部必须建立产品销售二级明细帐和产品销售结算台帐。
第七十六条 各生产单位生产经营过程中产生的废渣、边角料，平时不计算价值，考核时也不考虑库存，销售取得的收入冲减生产单位的经营成本。
第七十七条 公司回收的所有货款必须及时进入财务基本银行帐户，任何单位、个人都不得滞留所回收货款。否则按公司相关奖惩管理办法处理；造成损失的，对损失责任人除按公司相关奖惩管理办法处理外，承担全部损失；造成严重损失的，责任人承担全部损失，并追究其法律责任。
第七十八条 产品销售退回时，销售部报请主管领导签署意见，经XXX部审核后，办理退货入库手续，并报财务部处理帐务。需要计量检验的，附质检中心的计量检验报告。
第七十九条 生产区域水、电、暖、租赁费等零散户的收费业务由XXX部依据公司定价或协议交易价格及时清算，报财务部统一收取；对外零星过磅检斤、化验费由质检计控中心按标准计算费用，报财务部统一收取；物流服务收入、对外加工收入由业务主办单位业务人员按合同约定或公司规定价格标准报财务部统一收取。相关单位严禁私自收取。
第八十条 生活区域水、电、暖、物业管理费等全部收费业务由社区公司依据物业管理规定的标准自行收取，公司XXX部、财务部负责监
督检查。
第八十一条 公司销售生产区域的水、电、暖、材料，租赁设备和厂房、提供装卸作业、货物发运、机械加工服务的收入除收款方式有合同约定外，财务部必须按时收取，客户不按时交纳时进行必要的催促，催促无效时，财务部有权要求各生产XXX部门停止提供服务和物资等供应，或要求采用预交方式的交易办法。
第八十二条 长期闲置材料、长期闲置和不需用设备处置时，由XXX部组织相关生产单位、XXX部、项目技术部、财务部、公司办公室领导及专业人员进行检验论证，提出处置意见。零星物资的处置意见由公司分管的副总经理审批，大批量物资的处置意见由公司总经理办公会议决定，分类按质定价出售，不允许赊欠。金额较大或重要的物资须公司专题会议决定。
第八十三条 运输、装卸、作业费、临工费的结算：运输、装卸、作业、劳务费等费用的结算实行分类归口管理制度。由业务主办单位经办人员填制结算单，报XXX部审核，经分管领导、财务总监签批后财务部办理支付或挂帐手续，单笔金额超过5000.00元及以上的，须总经理签批。
此类业务必须以合法、合规的方式以发票结算，不得以其他非法、违规方式和其他形式结算，否则，由此给公司造成损失的，由相关审核批准人员承担。同时坚持一事一清的办法，不得拖延积累，必须做到当月费用当月结清。
第八十四条 产品销售业务中，如XXX等以基准量结算的，要附折算表（复印件也可），在出具发票时按折合量计算，但销售清单中必须注明实物量。以实物量进行核算和管理。
第八十五条 产品销售业务中，以需方过磅计量为结算依据的，必须附对方过磅单，在出具发票时按需方过磅计量为依据，但销售清单中必须注明公司过磅计量数量，同时附公司过磅单。以公司计量为依据核算和管理。计量差异在合理范围内的，核算时价格上调整；超过合理范围的，由公司具体研究处理。
第八章 原料材料采购供应管理
第八十六条 原料材料采购预算，要依据公司销售预算、生产预算，结合实际库存、合理储备量、充分考虑公司资金状况和分析市场发展变动情况等因素由XXX部按月编制，经总经理批准后实施。
第八十七条 公司大宗原料材料原则上不允许计划外进行采购，控制原料库存在合理范围之内。生产单位根据生产经营计划所需的原料、材料需向XXX部提交原料、材料计划，XXX部根据生产的实际情况安排采购供应部门组织采购。生产单位不得自行采购。
第八十八条 采购供应部门、XXX部要对供应客户的供货能力、质量、履约能力、售后服务、财务状况等信息经常调查了解，年末对经常供货客户的供货情况进行分析，为下一年签订供货合同提供依据。
对于大宗原料供应新客户或新的货源，原则上第一次不进行大批量采购，首先进行样品测试、化验，质量指标符合公司规定后，进行批量试用，试用符合生产经营要求的再安排大批量采购。
第八十九条 采购供应部门要加强与供货客户的沟通，建立融洽和谐的供需关系，避免因内部工作安排脱节影响原料、材料供应和造成不必要的违约。
第九十条 原料、大批材料入库结算时需提供如下资料：
1、购销合同；
2、供货单位合法的发票。原料、材料400.00元以上的低值易耗品必须开具增值税专用发票；
3、结算说明。采购供应部门填写价格构成、计算方法、特殊情况等详细说明，经XXX部审核后结算。若无购销合同，须提交无合同的情况说明，经主管领导和总经理签批后按相关规定予以结算。
对于付款和出具发票单位不一致的，采购供应部门要及时告知财务部，否则由此产生的经济责任由业务主办人承担。
第九十一条 采购进厂的原料，采购供应部门按原料使用单位的要求组织车辆将原料运至生产使用单位指定地点卸车，卸车由原料使用单位负责，卸车后待取样化验。卸车费用按公司价格委员会公布的当月标准执行。
1、取样化验：
①大宗原料的取样执行一次取样制，取样的过程如有异议当场解
决，一经确认，不得进行二次取样；
②由采购供应部门负责通知原料使用单位、质检计控中心、货主四方共同监督取样，仲裁样由质检计控中心交XXX部保管，XXX部不定期进行抽检复样；
③原料化验结果的传递：原料化验结果由质检计控中心报采购供应部门、XXX部、原料使用单位。
2、原料的交接、使用、保管：原料化验结果由质检计控中心报采购供应部门、原料使用单位、XXX部，对符合验收入库条件的原料，采购供应部门与原料使用单位办理原料移交及入库手续。手续办理完毕，原料由使用单位管理。月终，生产使用单位按当月实际消耗办理原料领用手续。
3、采购供应部门、生产使用单位对入库原料设置二级明细帐，进行收、发、存的动态管理。期末，采购供应部门、原料使用单位的二级明细帐与财务部的原料存货帐目之间要帐帐、帐表、帐实相符。如不相符要找出问题，并查明原因。
4、原料计量：以供货方计量进行结算的原料，需有对方有效的检斤单，原料进厂后地磅房或轨道衡进行复检，磅差不能超过规定的幅度。原料以量方等方式计算数量的，按折算标准确认吨位，但须有生产使用单位、供货方的签字认可手续。其它进厂的原料以公司地磅房或轨道衡计量为准。
①汽车运输进厂原料过磅磅单由质检计控中心地磅房负责填制，机
打磅单一式两联，手工填制一式六联；
②机打磅单、手填磅单第一联为存根；财务部一联，货主一联，采购供应部门一联，原料使用单位一联；卸车一联；运费结算一联；
③火车运输进厂的原料由质检计控中心轨道衡负责计量，机打磅单，财务部一联，货主一联，采购供应部门一联，原料使用单位一联；
④XXX公司组织人员卸车，采购供应部门负责组织车辆转运至原料使用单位要求的地点；
⑤每月月末质检计控中心分原料类别编制进厂原料（含外单位）报表，报XXX部、财务部。
第九十二条 对于月末实物已经入库，因各种原因，不能正式结算入库的，需逐月办理暂估入库手续，并提交二份暂估入库说明书，列明供货单位、物资名称、数量、结算价格等。
第九十三条 采购供应部门要及时办理所采购物资的入库手续，财务部负责督促。如其业务经办人员个人帐户欠款达到不合理水平时，财务部要提出警告，要求限期办理入库手续，逾期仍不办理，财务部可停止借款。
第九十四条 支付大宗原料款，由采购供应部门提出付款申请，经主管领导审核后由财务总监、总经理按规定的签批额度签批，并由供应客户出具收款收据后财务办理付款手续。
第九十五条 物资采购原则上不预付货款。如遇特殊情况确需预付货款采购的，由采购供应部门提出申请并经公司领导签批后办理，采购
财务收支管理办法 第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。 第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。 第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。 第四条监审小组人员应具备的基本条件： （一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。 （二）品行端正、公道正派、原则性强。 （三）有较强的事业心和责任感。 （四）综合素质较高，工作能力较强。 （五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。 第五条监审小组人员的产生： （一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行无记名投票选举产生； （二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上； （三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全
体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。 第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。 第七条财务管理支出审批程序： （一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。 （二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。 （三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。 （四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。 第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维修等各类支出。 第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理： （一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，
机关内部财务管理制度 为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下： 一、资金管理职责划分 局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账；参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策；参与签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务计划执行情况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。 二、财务预算管理 根据财政管理体制改革的要求，局财务室要认真做好部门预算的编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。 三、有关收入规定 局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水
平和福利待遇。 (一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目（水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费），由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划，申拨上述资金。 (二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。 (三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收据。 上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹安排使用，报局长审批。 四、有关费用报销规定 （一）办公费用 办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定采购计划报局长批准后方可采购。
附件1 会计档案管理办法 （征求意见稿） 第一条为了加强会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律、行政法规，制定本办法。 第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位），应当依照本办法管理会计档案。 第三条国务院财政部门和国家档案行政管理部门主管全国会计档案工作，共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。 县级以上人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作，并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 第四条各单位应当加强会计档案管理工作，设立档案机构或配备档案工作人员，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。 第五条本办法所称会计档案是指各单位在进行会计核算过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。
以下会计资料应纳入归档范围： （一）会计凭证：原始凭证，记账凭证。 （二）会计账簿：总账，明细账，日记账，其他辅助性账簿。 （三）财务会计报告：月度、季度、半年度、年度财务会计报告。 （四）其他会计资料：银行存款余额调节表，银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，会计档案销毁鉴定意见书，其他具有保存价值的会计资料。 第六条单位可以利用计算机、网络通信等现代信息技术手段管理会计档案。 第七条单位内部形成的电子会计资料，同时满足下列条件的，可仅以电子形式归档保存： （一）电子会计资料来源真实有效，由相应的信息系统生成和传输。 （二）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料数据；能够输出符合归档格式的会计凭证、账簿、报表等会计资料；设定并履行了经办、审核、审批等必要的电子签证程序。 （三）使用的档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案数据，符合电子数据长期保管要求，并建立了电子会计档案与相应纸质会计档案的索引关系。 （四）采取有效措施，防止电子会计档案数据被篡改。 （五）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾
财务管理办法(试行) 第一章总则 1、为进一步建立和完善企业内部控制体系，加强财务管理和监督，切实防范财务风险，实现企业可持续健康发展。根据《会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合企业实际，制定本试行办法。 2、本试行办法适用于总部、权属全资子公司、分公司等法人实体（以下统称企业）。 3、企业必须遵守企业注册地和所在地的法律法规，执行国家现行的企业财会制度和各项管理规定。 第二章会计机构、会计人员的管理 1、企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。 2、企业应按照国家法律法规等有关规定，建立内部财务管理制度和内部会计控制规范，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序进行。 3、企业必须根据《会计法》和工作需要单独设置会计机构，并按管理权限配备会计人员。境内企业会计人员必须持会计证上岗；会计机构负责人（会计主管人员）应符合《会计法》规定的任职资格条件。不具备单独设置会计部门条件的，应当在有关部门中配备会计主管人员。
4、企业及所属各单位的一切财务收支都必须纳入本单位的财务帐内，其会计业务处理由财会人员按规定办理。 5、企业要制定会计人员的管理制度，包括各类会计人员的岗位设置、业绩考核、业务水平鉴定、调整使用、任免等方面的内容。 6、企业会计人员应实行回避制度。单位领导人、会计机构负责人及会计主管人员直系亲属不得在其直接管理的会计机构中担任会计或出纳工作。 7、会计人员的任职条件： ⑴坚持原则，廉洁奉公，遵纪守法，忠于职守，具有良好的业务素质； ⑵会计人员必须是与公司签有正式劳动合同的职工，并持有会计证。 8、会计人员的工作职责： ⑴认真编制并严格执行财务预算，遵循各种费用开支渠道和开支标准，合理使用资金； ⑵认真报账记账，做到手续完备，账目清楚； ⑶加强现金管理，做好银行结算工作； ⑷定期检查分析财务预算执行情况，考核资金使用效果； ⑸妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料； ⑹认真执行国家的法律法规和公司各项管理规章制度，对违法乱纪的行为，有权上报本单位领导； ⑺参与本单位编制财务预算；
精品整理 机关事业单位财务管理制度 一、总则 第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局 实际情况，特制定本制度。 二、项目资金管理 第二条在项目计划阶段，牵头科科要编制项目的实施方案（用款计划），明确项目的任务安排、组织形式、实施进度和投资总额，并与主管局领导、相关科科、办公科及财务科共同制定专项资金用款计划，合理确 定项目的开支内容。 第三条项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算，做到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。 第四条因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。 第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书（函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发 票并组织完成委托业务。 三、出差派遣制度 第六条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和
服务能力，根据《政府林业厅机关差旅费管理办法》（晋林办规［2017］86号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善， 形成如下制度： 第七条出差实行前置审批 科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。 第八条前置审批办法 所有人员出差实行前置审批办法，先审批，后出差。出差前将出差审批单签字后，第一联即财务报销联报财务科留存，由财务科专人管理；有明确领导批示具体人员参加的会议或培训通知文件可以代替出差审批单。如有紧急特殊情况需要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时，可先短信或电话请示有关领导，经请示领导同意后加盖领导名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科留存。 第九条报销 出差结束后，按照我局《差旅费管理办法》报销。财务科根据事先留存的出差审批单或文件，核对实际出差时间，进行财务稽核，并粘贴出差 审批单到差旅费报销单上。 四、报销业务管理 第十条票据的粘贴 （1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。 （2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴
会计档案管理规定（2017） 第一章总则 第一条为了加强会计档案管理工作，确保会计档案的真实、完整、可用、安全，有效利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）等有关法律和行政法规，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于总公司及各级分支机构（以下统称各级机构），应当依照本办法管理会计档案。 第三条本办法所称会计档案是指各级机构在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映本单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第二章管理机构和职责 第四条财务会计部是会计管理部门。总公司财务会计部负责制定会计档案相关管理制度，规范作业流程标准，有权监督和检查各级财会部门会计档案管理工作质量；省分公司财务会计部负责依据总公司规定监督和检查所辖分支机构会计档案的真实性、合规性和安全性；总省财务共享服务中心、地市分
公司财务会计部负责具体实施会计档案收集、整理、移交归档等工作，负责会计档案归档移交至办公室前的借阅管理。 第五条办公室是档案管理部门。负责制定公司档案相关管理制度，对会计档案管理各环节进行专业指导；负责会计档案的接收归档、保管、统计、利用等工作，有权监督和检查会计档案的真实可靠、安全规范和长期可读；负责会计档案归档移交后的借阅管理，负责组织会计档案鉴定及销毁工作。 第六条系统需求管理部是软件需求归口管理部门。负责统筹受理、审核和评估与会计档案管理相关的软件需求，组织进行需求的评审、确认，将审核通过的需求提交需求实现部门，并组织需求提出部门进行系统功能的验收。 第七条信息技术部是电子会计档案技术管理部门。负责系统开发、功能改造、日常运行维护；利用信息技术手段满足电子会计档案存储、归档、移交、保管、利用、销毁等要求；采取可靠的安全防护技术和措施，保证电子会计档案的真实、完整、可用、安全。 第三章归档和移交 第八条下列会计资料应当进行归档： （一）会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; （二）会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产
财务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章成本费用管理 第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。
（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。 （三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。 （五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。 （六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。 （七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘
现金管理办法 1﹑总则 1.1 制定目的 为使本公司建立系统性的现金收支制度﹐有效地管理现金的运作﹐降低风险﹐简化 工序﹐提高工作效率﹐特制定本管理办法。 1.2 适用范围 本规定适用于本公司各项现金收支的管理。 1.3 管理单位 管理单位为公司总经理室及财务部。 2﹑管理规定 2.1 现金管理及收支记录 2.1.1 现金库存应平均维持在10,000元左右的水平 2.1.2 设立现金日记帐﹐记录每日的收支情况;并于每日终了盘点现金库 存﹐做到帐款相符。 2.1.3 每星期完结﹐会计主管应与出纳一起盘点现金库存。 2.1.5 金额在30,000元以上﹐财务部必须加派一人同往﹔金额在60,000元以上﹐由 财务主管同往﹔避免一次提现超过100,000元。 2.2 现金收入及备用金申请 2.2.1 遇有现金收入﹐应核点当天现金库存﹐如超过库存水平而又未有可预料的用 途﹐应将所超金额存入银行账户; 2.2.2 当现金库存低于库存水平﹐即申请备用现金(出纳应提供当天现金库存结余和 部门提供所需现金情况或数据供会计主管审核). 2.3 报销程序 2.3.1 申请人制作费用报请单﹐并检附有关发票单据﹐送至部门主管或经理审批﹕ 2.3.2 审批后送会计员复核﹔ 2.3.3 复核审批签名﹔ 2.3.4 复核发票单据是否符合会计制度和本公司的规定﹔ 2.3.5 复核报销金额是否合理。 如有疑问﹐应向有关人员查询或退回申请人﹐核对无误后制作付款凭证﹐送 财务主管审核。 2.3.6 财务主管审核后﹐交由出纳安排现金并通知申请人取款。 2.3.7 款项支付后﹐要求申请人签收﹐并在单据及传票上加盖『现金付讫』章。 2.3.8 取款时间 ○1财务部在收到费用报请单后﹐必须在三个工作日内完成审核工作并准备好现金。
机关事业单位财务管理制度 为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系（一）单位领导人职责：1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。（二）会计主管职责：1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和
工作质量。（三）会计部门与其它部门的关系：1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。（四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。（一）会计主管的岗位责任制：1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制
2016年会计档案管理办法 第一条为了加强会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律和行政法规，制定本办法。 第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)管理会计档案适用本办法。 第三条本办法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第四条财政部和国家档案局主管全国会计档案工作，共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。 县级以上地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作，并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 第五条单位应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。 单位的档案机构或者档案工作人员所属机构(以下统称单位档案管理机构)负责管理本单位的会计档案。单位也可以委托具备档案管理条件的机构代为管理会计档案。 第六条下列会计资料应当进行归档： (一)会计凭证，包括原始凭证、记账凭证; (二)会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿; (三)财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; (四)其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。 第七条单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。 第八条同时满足下列条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案： (一)形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输; (二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符
财务管理的6种有效方法 在社会主义市场经济体制下，加强财务管理是实现从扩大外延再生产向内涵挖潜增效益转变的必然选择，也是企业摆脱困境，实现长足发展的必有之路。如何真正发挥财务管理在企业管理中的中心作用，应着重做好以下几项工作： 一、领导重视财会工作 财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。 二、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求 财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业
知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。 要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。 三、突出资金管理，构建适应现代企业需要的资金管理体制 1、企业必须建立有序的资金循环机制。 强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还——借的良性态势。 2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化。
第一人民医院财务收支管理制度 第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （1）实行收入预算管理 根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。 医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）或计划床日费用水平（或每出院病人医疗费用水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。 药品收入实行”核定收入，超支上缴”的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。 每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据。 （2）严格执行国家规定的收费 医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到”应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性。 （3）加强收费票据的管理 收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 （4）医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理 医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。 挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。 严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。 （5）加强对医院收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象。 （6）为合理扩大医院业务收入寻找途径 业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。 每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水
旅游局财务管理制度 旅游局财务管理制度 一、严格遵守各项财经纪律和财务制度，厉行节约、勤俭办事，坚决杜绝铺张浪费现象，按规定办理财务事项。 二、办理财务事项须取得合法票据，并写明事项，由经办人员签字及办公室验证，财会人员审核后报领导审批。 三、财务审批程序 (一)购置办公文印用品，由办公室根据工作需要，按审批权限报经领导批准后购置，办公文印用品专人保管，领用登记。 (二)汽车修理实行定点，汽车加油刷卡，统一结算。汽车修理由司机填写申请单，写明修理部件及修理费用，报办公室主任和主管领导批准后到定点厂家修理。 (三)差旅费报销按有关规定执行。办理报销手续，必须先由财务将金额核对无误后，按正常程序审签报销。 (四)会务执行费开支。各类会议按有关规定执行，统一由办公室安排，市内以转账支付为主，尽可能避免现金支付。 (五)财政下拨的各项专款，坚持专款专用，不得挪用截留 (六)严格执行政府采购招标制度。 四、财务审批权限。 (一)预借正常办公、差旅费用由局长审批，严格控制公款私借，公款外借。 (二)单位财务开支实行局长一支笔审批制度。
五、单位固定资产按照统一领导、分级管理、谁使用、谁维护、谁管理的原则，各科室办理领用手续后要落实专人负责保管，明确 责任，保证单位各项资产完好无损，做到帐证、帐帐、帐物三相符。 六、单位的流动资产主要是指低值易耗的办公用品等，同样按照谁使用、谁管理的原则，对无故损坏或保管不适当造成的损失要做 出赔偿，办公室对办公用品的采购、发放、保管，尽可能按需购置，减少浪费，提高资金使用率。 七、财会人员要严格履行职责，把好财务关。在审核各种原始凭证时，严格执行现金管理制度，不准擅自挪用和借用公款，不准用 白条作报销凭证，不准利用银行账户代其他单位和个人作担保;认真 搞好财务核算，做到帐目清楚、日清月结，及时向主要领导报告财 务情况。 八、各级领导应带头执行管理规定，支持财务人员按规定办事。财务人员要忠于职守、秉公办事，必须做到帐目清楚，日清月结， 坚持月报表，自觉遵守和监督执行有关财经制度，维护财经纪律， 敢于抵制不正之风。 财务管理制度的作用 一、领导重视财会工作 财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充 实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管 理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的 重要性，增强财务管理意识。 二、提高财会人员的业务素质 财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要 善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎 实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境(包
财务档案管理办法 第一章总则 第一条为了加强财务档案的科学管理，建立财务档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，使其规范化、系统化，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》、《会计档案管理办法》的规定，特制定本办法。本办法适用天峰集团公司所属各子公司、分公司、事业部。 第二章会计档案的构成 第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务报告和验资报告、审计报告等会计核算及专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、纳税申报资料：月度、季度年度税务申报资料及其他为外部机构提供的各类报表 5、各类合同协议：订单、协议、合同等的原件及复印件工资表： 6、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、各类公司结算银行
卡单、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册、财务人员交接清单、发票存根、收据存根。银行、税务登记管理资料。 第三章会计档案日常管理 第三条账册管理 （1）当日工作结束后，须及时整理会计作凭证，当期及时打印凭证月底及时将记账凭证装订成册。 （2）月末结账后，须及时打印科目文件（余额表），并装订成册。（3）月末结账后，须及时打印月度会计报表，并连同报表附注及文字说明等归档。 （4）月份申报结束后，须及时打印各类申报表，并装订成册。（5）月末结账后，须将银行存款余额调节表、银行对账单及时归档。（6）年终决算后，须将年度财务报告及时归档。 （7）年度结束后，需将各类财务帐册按类分别月排序装订。 第四条磁介质管理 月度或年度结束后，对电子台账数据及本地账务数据必须有效存档及备份。涉及绝密资料需硬盘数据备份，每年应定期将硬盘数据作一次性全部备份并刻录光盘双重备份存放于不同地点。磁盘备份资料包括但不限于帐套资料及财务报表、预算考核报表等。 第四章会计档案的立卷要求 第五条会计档案的整理立卷 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般
湖南湘筑工程有限公司 财务管理办法 为了保障公司及其所有者的合法权益，规范会计行为，加强财务管理和经济核算，健全监督机制，提高经济效益，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及其国家有关法律、法规的规定，结合我司实际情况，制定本办法。 第一章总则 第一条公司财务核算实行统一领导、分级管理的管理体制。公司为独立核算单位，项目部为内部独立核算单位。 第二条公司董事长对公司的财务会计工作负总责。由董事 长授权的项目经理对该项目的财务会计工作负责。 第三条公司财务管理的基本原则：建立健全财务管理制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企 业财务状况和经营成果，依法计缴国家税费，实行会计监督，依 法接受公司监事会的财务检查以及财政、税务、审计机关的检查 和监督。 第四条项目部财务管理的基本原则：做好各项财务计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公 司各项财产，努力提高公司经济效益。 第五条公司内部财务管理基础工作的要求：组织制定财务 预算和预算方案的实施，督促下达落实成本、费用、利润、上缴
工资等考核指标，对生产经营活动中的质量、工时、设备利用、物资消耗做到手续齐全，计量准确，定期进行财产清查，保证会计账簿记录与实物相符，并督促项目部严格执行材料、合同、结算等管理制度。 第二章会计机构和会计人员 第六条公司及项目部根据需要，合理设置会计机构，配备一定数量且具备一定专业知识的会计人员。会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。 第七条会计机构内部应建立相应的稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务账簿的登记工作。 第八条项目部的会计人员均由公司委派，不得随意更换。公司领导要加强对财务工作的领导，支持财务人员履行工作职责，保障财务人员的工作权限，努力保持财务人员的相对稳定。 第九条项目部会计机构一般设委派财务负责人、材料会计及出纳各一名。如因特殊情况需要增加，由公司领导决定。会计人员如有异动，必须要与接管人员办清交接手续。 第十条会计机构和会计人员必须严格按照《会计法》、《会计基础工作规定》等法律、法规的要求，依法设置账簿，统一进行登记。对内容涂改、不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对项目的违纪事项必须向公司董事长报告，并建立和保管好公司的财务会计档案。
财务收支管理制度 为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 一、借款管理规定 （一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。 （三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。 （四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。 （五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。 （六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字 （七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。 二、日常费用报销制度及流程 （一）报销人必须取得相应的合法票据。
（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小 写须完全一致，摘要填写详细。 （三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的 真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。 （四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》， 审批流程同其他费用报销流程。 三、办公用品报销制度及流程 （一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 （二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。 （三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品 必须由领用人签字。 （四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产 管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的 存放地点，以便保证实物的完整性。 四、货款的支付
水利局财务管理制度 一、总则 为了加强会计核算与监督，严格审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于市水利局机关，局属事业单位可参照执行。 三、财务管理制度 财务科负责水利局的各项财务管理工作，并且对水利局的所有收支活动实行统一管理，非财务部门不得直接管理财务收支活动。 会计、出纳分设。出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券、银行票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。单位在银行预留的印鉴及印章不得由一人保管。会计不得兼任出纳。 （一）预算管理 坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，科学合理编制单位预算。 （二）收入管理 严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行财政部关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》
及《收款收据》。严禁白条收费，不得坐收坐支。 （三）支出管理 1、公用经费 公用经费（业务费，会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。 2、旅差费 经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出标准按照地方财政部门规定执行 3、业务招待费 业务招待费支出应按照必须节俭的原则，单位来客人必须经分管领导同意后方可招待，未经领导批准的或超标准的餐费收据，财务科不予报销。 4、办公费 单位购买办公用品。经分管领导批准后由办公室统一购买。并由专人验收、入账、保管。各科室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。 （四）固定资产管理 单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占，严禁赠送、转让。工
财务档案管理制度
财务档案管理制度 一、目的： 为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全财务档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于集团公司、子公司及实际控制企业。 三、档案管理职责 财务部负责档案的整理、编号、归档、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。 四、财务档案定义 财务档案是专业档案的一种，它是经济活动的历史记录和经营效果的综合反映，也是开展经济活动、进行经济分析研究的重要依据和参考资料。 五、财务档案的分类 财务档案分为内部留存财务资料档案、对外报送财务资料档案与外部专业机构提供的专业报告档案。 （一）内部留存财务资料
内部留存财务资料分为会计核算档案、财务管理档案、客户资料档案以及其它财务档案四类。 1、会计核算档案范围 会计核算档案包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其它会计核算资料。 ①会计凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括记账凭证、记账凭证汇总表、银行对账单、银行存款余额调节表、资金盘点表等。 ②会计账簿 会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账等。 ③会计报表 财务报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。按时间能够分为月度会计报表、季度会计报表、中期会计报表以及年度会计报表，包括四表一注（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注）以及其它内部报表等。 ④其它会计核算资料 包括企业所得税汇算清缴底稿、审计调整数据底稿、对外开
公司财务管理办法 第一章总则 第一条为适应公司发展需要，使公司财务资源做到合理配置及有效运用，规范公司及各分公司财务行为、财务管理和会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》、《公司章程》及国家颁布的相关财税政策，制定本办法。 第二条本办法是公司财务管理的基本制度，规定公司的财务管理体制、财务会计组织机构的设置及人员管理、会计核算采用的会计政策和会计估计、财务负责人委派制度、财务档案管理、会计电算化管理等基本规范。 第三条分公司在公司基本财务管理制度和其他财务管理制度框架内，可根据本公司管理要求和实际情况，制定各种财务管理及会计核算的具体措施，以规范本公司的财务行为。 第四条本办法适用于企业电梯服务股份有限公司及其分公司，控股分公司可在本办法框架内制定相应的管理办法。 本办法所称“公司”系指公司，“分公司”系指公司所属分公司和控股分公司。 第二章财务管理体制 第五条为加强对公司及所属分公司财务控制，保证其财务资源的有效利用和财产安全，保护股东利益，公司实行高度集中的财务管理体制。 第六条公司董事会对公司财务管理与会计核算全面负责。公司总经理主持日常经营管理与会计核算工作，在总经理授权下，财务总监分管公司财务管理和会计核算工作，公司财务管理部门是负责公司财务管理和会计核算工作的职能机构，具体安排会计核算、资金的筹集与运用等财务事项。对各分公司实行财务负责人委派制度，委派的财务负责人具体负责本公司财务事项。 第三章财务管理组织机构及人员管理 第七条财务会计组织机构 （一）公司设置如下图所示的财务会计组织机构；会计机构的设置将根据公司实际情况依照合法程序变更。 财务会计组织架构图：