物流企业财务管理2010年1月

物流企业财务管理制度范文物流企业财务管理制度一、总则为规范物流企业的财务管理行为，保障企业财务安全稳定运行，提高企业经营效益，特制定本财务管理制度。

本制度适用于物流企业的财务管理工作，包括收入、支出、资金管理、会计制度、财务报告、审计、税务以及其他相关财务管理事项。

财务管理工作是物流企业的核心工作之一，要求员工严守制度规定，保证财务管理的准确、及时、合法，提高管理效率。

二、财务目标和原则1. 财务目标(1) 保持资金的充裕和稳定(2) 降低企业财务风险(3) 提高企业经济效益(4) 提高财务信息透明度2. 财务原则(1) 合法合规：严格按照国家财务管理法律法规进行操作，不得违反相关法律法规进行操作。

(2) 准确性：准确记录和处理财务信息，确保财务信息真实、可靠。

(3) 可比性：确保财务报告具有可比性，方便经营管理分析。

(4) 及时性：财务收支信息及时准确地进行记录和报告。

(5) 保密性：对涉及企业商业秘密的财务信息要严格保密，不得泄露。

三、财务管理组织1. 财务管理组织架构(1) 财务总监：负责全面管理和监督公司的财务工作，制定财务规章制度。

(2) 财务部：包括会计核算、资金管理、税务管理、财务分析等职能部门，负责日常财务管理工作。

2. 财务管理人员(1) 财务总监：具备优良的财务专业知识和管理能力，负责制定公司财务政策和战略。

(2) 会计人员：具备相关会计专业知识，负责账务处理、财务报表编制等工作。

(3) 资金管理人员：具备相关金融知识，负责资金管理、银行对接等工作。

(4) 税务人员：具备相关税务知识，负责税务申报、税务筹划等工作。

四、财务管理制度1. 财务收入管理(1) 所有财务收入必须依法依规进账，不得私自挪用、转移、隐匿。

(2) 财务收入必须进行真实、准确的记录，及时入账。

(3) 财务收入应按照事项、来源进行分类，方便监管和管理。

(4) 财务收入的管理要细化到每个操作环节，确保源头控制和资金流向的准确性。

物流企业财务管理财务管理是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

目录第一章物流企业财务管理总论第二章财务管理的价值观念第三章筹资管理第四章资本成本与资本结构第五章投资管理第六章营运资金管理第七章股利分配第八章物流企业绩效评价第九章物流企业兼并、重整和清算考情分析知识点编号重要程度物流企业的主要功能0001 ★物流企业财务活动0002 ★物流企业财务关系0003 ★企业目标及其对财务管理的要求0004 ★财务管理总体目标的具体内容0005 ★代理关系与社会责任0006 ★金融市场环境0007 ★法律环境0008 ★★经济环境0009 ★财务管理的原则00010 ★★第一章2014年2013年2012年题数分值题数分值题数分值单选 2 2 1 2 1 2 多选 1 2 1 2 填空 2 1 1 1名词解释 1 3 1 3简答 1 3 合计 5 6 3 7 4 8主要内容1. 物流企业主要功能及财务管理的概念2. 财务管理的目标3. 财务管理的环境4. 财务管理的原则第一节物流企业主要功能及财务管理的概念知识点0001 物流企业的主要功能物流企业是指能够提供现代的、系统的物流服务的经济组织。

这些年，你能想到的物流企业：中国进洋物流有限公司、中邮物流有限责任公司、中国对外贸易运输（集团）总公司、中铁快运股份有限公司第一节物流企业主要功能及财务管理的概念功能：1. 基础性服务功能——运输和仓储2. 增值服务功能——流通加工、配送、售后等3. 物流信息服务功能知识点0002 物流企业财务活动财务活动筹资活动权益资本——股票 负债资本——借款、债券投资活动对内投资 对外投资——狭义资金营运活动现金管理 应收账款管理 存货管理利润分配活动利润分配 股利支付企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

筹资活动物流企业要进行生产经营活动就必须首先筹集一定数量的资金，并能够对其自主地支配和运用。

2010年10月全国高等教育自学考试物流企业财务管理试卷(课程代码05374)第一部分选择题(共 25分)一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)1、从事已上市的旧证券和票据等金融工具买卖的转让市场是A、发行市场B、流通市场C、借贷市场D、货币市场2、从第一期期末开始，无限期等额收付的年金是A、先付年金B、后付年金C、递延年金D、永续年金3、在多种利率并存的条件下，起决定作用的利率是A、基准利率B、套算利率C、固定利率D、浮动利率4、下列属于混合型筹资的是A、发行普通股筹资B、长期负债筹资C、可转换债券筹资D、融资租赁5、银行信贷资金可通过A、吸收直接投资取得B、向银行借款取得C、发行股票取得D、发行公司债券取得6、在固定成本不变的前提下，通过营业额度变动，引起息税前利润发生较大幅度变动的是A、营业杠杆B、财务杠杆C、联合杠杆D、股利7、综合资本成本比较法一般适用于A、资本规模较大，资本结构较为复杂的股份制物流企业B、资本规模较大，资本结构较为复杂的非股份制物流企业C、资本规模较小，资本结构较为简单的股份制物流企业D、资本规模较小，资本结构较为简单的非股份制物流企业8、下列指标中属于非贴现现金流量指标的是A、净现值B、内部报酬率C、平均报酬率D、获利指数9、一般来讲，能降低非系统性风险的证券组合呈A、正相关B、负相关B、偏相关D、不相关10、为了满足物流企业长期稳定的资金需要，即使处于经营低谷时也必须保留的流动资产是A、固定性流动资产B、内部流动资产C、短期流动资产D、长期流动资产11、对于物流企业来说，产生应收账款的原因主要是A、商业竞争C、扩大企业知名度C、企业经营能力较强D、企业信誉度好12、支付股票股利A、会减少所有者权益B、会增加所有者权益C、不会改变所有者权益总额D、要求企业必须有足够的现金13、企业的法定公积金应当从下列哪一项中提取A、利润总额B、税后净利润C、营业利润D、营业收入14、以物流企业过去某一时期的实际业绩为标准，进行绩效评价，此绩效评价标准是指A、经验标准B、历史标准C、预算标准D、行业标准15、破产财产拨付清算费用后，应当首先A、支付职工欠款B、支付欠缴税金C、清偿经营债务D、按照企业章程约定的顺序、比例向所有者分配剩余财产二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)16、非银行金融机构主要有A、信托投资公司B、租赁公司C、保险公司D、信用社E、证券公司17、以下不属于．．．资金占用费的是A、发行股票的印刷费B、股票的权利C、代理发行费D、发行债券的手续费E、贷款的利息18、下列属于系统性风险的有A、经济周期风险B、购买力风险C、市场利率风险D、可分散风险E、公司特有风险19、企业长期资金包括A、应付账款B、长期负债C、流动负债D、所有者权益E、银行存款20、在现代企业制度下，公司治理结构中企业绩效评价主体可能包括A、股东B、股东大会C、董事与董事会D、监事与监事会E、经理层第二部分非选择题（共 75分）三、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）21、物流企业的资金来源包括企业的权益资本和企业的_________________。

物流企业财务管理一：1：财务关系：企业在组织的财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系2：财务管理：根据财经法规制度。

运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

是企业管理的独立方面3：货币时间价值：资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额他表现为资金周转使用后的价值增值额4：单利：每期只按照初始本金计算利息，档期利息不计入下期本金时所使用的利率即仅对借贷款的原始金额或本金计息的利率单利终值：单利计息时，现在一点数额的货币在既定的利率下到未来某个时点的价值。

本利和。

即本金与各期利息之和单利现值：未来收到或付出的资金按照单利计息的现在的价值，5：复利：本金产生的利息在下一个计息期也加入到本金中，随本金一起计息复利终值：复利计息时。

现在一定数额的货币在既定的利率下到未来某个时点时的本利和.复利现值：复利计息，未来一定数额的货币在既定的利率下的现值，既为了取得将来一定的本利和现在所需要的资金由终值贴现值称贴现在贴现时的利息率叫贴现率6：年金：一定时期内每期相等金额的收付款项，同距同额同向：可分为：后付先付递延永续——后付年金：一定时期内每期期末等额收付的系列款项，（普通年金）终值：犹如零存整取的本利和。

一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和！现值：一定时期内每期期末等额收付的系列款项的现值之和——先付年金：一定时期内每期期初等额收付的系列款项；（即付年金预付年金）终值：一定时期内每期期初等额收付的系列款项的复利终值之和现值;一定时期内每期期初等额收付的系列款项的复利现值之和——递延年金：在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额的系列款项——永续年金：从第一期期末开始。

无限期等额收付的年金、7：风险：指物流企业在各项财务活动过程中。

由于各种难以预料或难以控制因素的作用，使企业的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失或获得收益的可能性风险报酬额：投资者因冒风险进行投资而获得超过的时间价值的那部分额外报酬。

物流公司财务管理制度第一章概述一、目的和依据为了规范和加强物流公司的财务管理工作，提高财务管理的科学性和规范性，确保财务管理的安全性和可靠性，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于物流公司所有财务管理工作。

第二章财务组织架构一、财务部门财务部门是物流公司的核心部门，负责全公司的财务管理工作。

二、财务人员财务人员应具备财务专业知识和丰富的实践经验，严格按照制度执行工作。

三、财务制度建设财务部门负责建设和完善相关制度，确保财务管理的规范性和科学性。

第三章财务管理流程一、财务核算流程1. 会计凭证的登记财务人员按照凭证的来源、性质、用途等要求进行凭证的登记，保证凭证的真实、准确和完整。

2. 会计凭证的审核财务人员应按照审核的要求对凭证进行审核，确保凭证的合规性和完整性。

3. 会计凭证的记账财务人员按照记账规定，将凭证上的各项金额核算入账，确保账务的准确、完整和及时。

4. 会计凭证的归档财务人员按照资料归档的要求，将已登记、已审核和已记账的凭证进行归档，保证凭证的安全和便于查阅。

二、财务报表编制流程1. 财务报表的编制财务人员按照财务报表的编制要求，收集、整理和计算相关数据，编制各项财务报表。

2. 财务报表的审核财务人员应按照财务报表的审核要求，对编制好的财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。

3. 财务报表的归档财务人员按照资料归档的要求，将已编制和已审核的财务报表进行归档，保证财务报表的安全和便于查阅。

三、财务预算编制流程1. 财务预算的编制财务人员按照预算编制的要求，收集和整理相关数据，进行财务预算的编制。

2. 财务预算的审核财务部门应根据财务预算的编制要求，对编制好的财务预算进行审核，确保财务预算的合理性和可行性。

3. 财务预算的监控财务人员应对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时进行调整和优化。

四、财务审计流程1. 内部财务审计财务部门应定期进行内部财务审计，发现问题并提出改进措施，确保财务管理的规范性和有效性。

物流公司财务管理制度范文第一章总则第一条为规范物流公司的财务管理行为，合理利用和管理财务资源，确保公司财务安全和稳定，提高财务运作效率和财务管理水平，制定本制度。

第二条本制度适用于物流公司的财务管理活动，包括但不限于财务预算、会计核算、资金管理、风险控制等方面。

第三条物流公司的财务管理应遵循合法合规的原则，加强内部控制，保护公司财产安全，提高经济效益。

第四条物流公司财务管理应遵循公开透明、公正公平的原则，确保财务信息真实准确，并及时报送各相关部门。

第五条财务部门是物流公司财务管理的具体承办单位，负责具体的财务管理工作，并向公司领导报告。

第二章财务预算管理第六条物流公司应根据经营规模和发展需求，制定年度财务预算计划。

财务预算计划应包含收入、费用、利润等相关指标，并注明预算执行责任人。

第七条财务预算计划应提交公司领导审批，并于年度开始前发布。

财务预算计划的执行应严格按照计划履行，如有调整应重新报批。

第八条财务预算计划执行中出现的预算偏差应及时进行分析和处理，并向公司领导报告。

负责预算执行的人员应定期汇报预算执行情况。

第九条财务预算计划的有关变动，应及时做出相应的调整，并报送公司领导审定。

第十条物流公司应建立财务预算计划执行的监督机制，确保财务预算计划的执行情况得到有效监督。

第三章会计核算管理第十一条物流公司应建立健全的会计核算制度，包括会计账簿、会计凭证、会计报表等。

会计核算应基于真实、准确的原则进行。

第十二条物流公司应按照国家和地方相关法律法规的规定，及时提交各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十三条会计核算和报表编制应由具有相应资质并熟悉相关法律法规的会计人员进行，保证会计信息的准确性和时效性。

第十四条物流公司应定期进行财务审计，确保会计核算的真实性和完整性。

第十五条物流公司应建立内部会计核算与外部财务报表的衔接机制，保证信息的一致性和连续性。

第四章资金管理第十六条物流公司应建立科学合理的资金管理制度，包括资金筹措、资金支付和资金结算等。

2006年10月21．期限不超过一年的资金交易市场是指_ 短期资本市场__________。

22．利率按投资者取得的报酬情况分为___实际利率_______和名义利率。

23．承租企业采用融资租赁的主要目的是为了_通融资金__________。

24．资本成本率是指企业实际的资本占用费与实际有效筹资额之间的比率。

25．运用股利折现模型计算普通股资本成本，比较典型的是固定股利政策和固定增长率股利政策。

26．常见的非贴现现金流量指标有投资回收期和__平均报酬率_________。

27．由竞争引起的应收账款，是一种____商业信用_______。

28．财产股利是以现金以外的资产支付的股利，具体有___实特股利________和证券股利。

29．一个优秀的平衡记分卡应该是滞后指标和___领先指标________的适当组合。

30．按企业清算的性质不同，可分为自愿清算、__行政清算________和司法清算。

2007年1月21．采用单利计息时，现在一定数额的货币在既定利率下达到末来某个时点的价值是单利终值。

22．利率按利率之间的变动关系分为基准利率的关系。

23．影响债券发行价格的一个重要因素是票面利率与市场利率的关系。

24．边际资本成本是加权平均资本成本的一种形式，各种资金的权数应以市场价值为基础来确定。

25．债券实际收益率的本质是使未来投资收入的现金流入量现值等于债券购入价格的折现率。

(填“大于”、“等于”或“小于”)26．变现能力风险的大小反映了债券流动性的强弱。

27．进行存货管理的主要目的是控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本。

28．绩效评价系统的目标是整个系统运行的指南和目的所在，它服从和服务于企业的整体目标。

29．绩效考核的起点是绩效计划中双方制定的绩效契约。

30．横向兼并的主要目的是扩大市场份额、提高市场占有率和取得规模效应，增加企业价值。

2007年10月21．财务管理的收支平衡原则是指资金的收支在___数量____上和时间上达到动态的协调平衡。

物流运输公司财务管理办法第一章总则第一条为了加强物流运输公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司及所属各部门、分支机构的财务管理工作。

第三条财务管理原则：合法合规、权责明确、效益优先、风险控制。

第四条公司财务管理工作应遵循国家财经政策和法律法规，确保公司财务安全、合规经营。

第二章财务管理组织机构第五条公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。

财务部对总经理负责。

第六条财务部的主要职责如下：1. 组织实施本办法，制定和完善财务管理规章制度；2. 编制和执行公司财务预算、决算；3. 组织实施资金筹集、调度、使用和回收；4. 组织实施成本费用控制；5. 组织实施财务分析，为公司决策提供依据；6. 监督检查各部门、分支机构的财务管理工作。

第七条各部门、分支机构应设立兼职或专职财务人员，负责本部门、分支机构的财务管理工作。

第三章预算管理第八条公司实行全面预算管理制度。

各部门、分支机构应按照公司要求，编制年度财务预算，并报财务部审核。

第九条财务部负责汇总、审核、平衡各部门、分支机构的财务预算，编制公司年度财务预算，报总经理审批。

第十条财务预算一经批准，各部门、分支机构必须严格执行。

确需调整预算的，应按照预算编制程序报批。

第四章资金管理第十一条公司应加强资金筹集、调度、使用和回收管理，确保资金安全、高效运作。

第十二条公司资金筹集应遵循合法、合规、经济、合理的原则，降低融资成本。

第十三条公司设立资金专用账户，严格按照规定用途使用资金。

第十四条公司加强应收账款管理，定期对应收账款进行清理，确保应收账款安全。

第五章成本费用管理第十五条公司加强成本费用控制，降低运营成本，提高经济效益。

第十六条各部门、分支机构应建立健全成本费用管理制度，严格执行成本费用预算。

第十七条公司成本费用包括：运输成本、人工成本、管理费用、销售费用等。

物流公司财务管理办法第一章总则第一条为加强物流公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于物流公司及其所属各部门、分支机构。

第三条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度；建立健全内部财务管理制度；如实反映公司财务状况和经营成果；依法计算和缴纳国家税收；保障投资者权益。

第二章财务管理体制第四条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。

公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。

所属各部门、分支机构根据公司财务管理的要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本部门、本机构的财务管理和会计核算工作。

第五条公司财务部门的主要职责：（一）贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定公司内部财务管理制度；（二）编制公司财务预算、决算，组织实施财务预算管理；（三）负责公司的会计核算和财务报表编制工作，如实反映公司财务状况和经营成果；（四）组织公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益；（五）制定公司资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全、完整；（六）负责公司成本费用管理，控制成本费用支出，提高经济效益；（七）负责公司财务分析和财务监督工作，为公司决策提供财务依据；（八）参与公司重大经济事项的决策和管理；（九）负责公司财务人员的培训和管理工作。

第三章财务预算管理第六条公司实行财务预算管理制度。

财务预算是公司在一定时期内经营活动、投资活动、筹资活动等各项经济活动的总体计划和安排。

第七条财务预算的编制原则：（一）以公司发展战略和经营目标为依据，确保预算与公司战略和目标相一致；（二）坚持实事求是、科学合理的原则，充分考虑公司的实际情况和市场环境；（三）实行全面预算管理，涵盖公司的各项经济活动；（四）坚持预算的刚性原则，严格执行预算，不得随意调整。

第八条财务预算的编制程序：（一）公司各部门、分支机构根据公司发展战略和经营目标，结合本部门、本机构的实际情况，编制本部门、本机构的财务预算草案；（二）公司财务部门对各部门、分支机构报送的财务预算草案进行审核、汇总，编制公司财务预算草案；（三）公司财务预算草案经公司管理层审议通过后，报公司董事会批准；（四）公司财务部门将经董事会批准的财务预算分解下达至各部门、分支机构执行。

物流企业财务管理六篇物流企业财务管理范文1[关键词]物流行业；财务管理；核心竞争力1 引言21世纪以来，我国的物流行业作为国民经济的基础产业已经进入了高速进展的阶段。

相对于传统的企业来说，其管理水平、运营模式和服务质量等都得到了很大的提高。

然而，相较于其他的发达国家，我国物流业的进展速度以及整体效益又远远不及。

财务管理是企业内部管理的重要组成部分，掌握着企业全部资金的走向与经营规划，所以如何解决物流企业的财务管理问题并加强财务管理体系的建设是企业进展道路上首要解决的问题。

而完善的财务管理体制对于物流企业提升行业竞争力、走向国际市场有着重要的意义。

2 当前我国物流企业财务管理所面临的问题2.1 融资难度较大，资金不足传统的物流企业主要经营产品出厂后的包装、运输、装卸和仓储，这种经营组织方式的项目单一且分散，企业的运作效率不高，而现代物流企业在原有的基础上加入了售后服务与信息反馈等内容，使物流系统成为一个整体，这样既降低了成本，也为客户供应了更好的服务。

我国大多数物流企业仍采纳的是传统的物流模式，要转型为现代化的物流管理模式则需要大量的资金支持，企业本身的资金很难满意转型过程的需求，于是融资成了物流企业筹集资金的重要渠道。

目前，虽然许多企业正乐观地实行各种方法进行融资，但是由于其企业规模较小、负债较多、经济效益较差以及信用度不高等因素的制约，使得企业向银行贷款非常困难。

同时，当企业转向其他金融机构寻求融资服务时，也同样会由于企业信用评级较低而被拒绝贷款。

所以资金不足以及融资困难是造成物流行业进展不景气的重要缘由之一，而如何转变这种现状是当前企业管理层需要考虑的问题。

2.2 财务管理信息化程度不高，效率低下目前，我国物流企业的财务管理方式相对比较落后，大多数企业在其财务管理方面都存在财务软件落后、人为工作效率较低和财务决策失误率较高等问题，这极大地制约了物流企业的长远进展。

以某市的扬明物流公司为例，电子商务的高速进展带动了我国物流企业的飞速膨胀，然而在此过程中，该物流公司却远远没有跟上进展的潮流，其在成本管理上仍旧采纳将实际发生的成本费用单纯地分类记录，仅仅只做到了成本管理中的成本计算这一步，而并没有形成一套系统的成本管理模式来对成本进行预算、分析、评估和掌握等，在成本管理上消失的问题在肯定程度上铺张了公司的内部资金，阻碍了其进一步进展。

一、单选题（共20题，每题2.0分，共40.0分）1、在某一时期现金需求总量一定的条件下，与现金持有量成反方向向变化的成本是（）A、坏账成本B、管理成本C、转换成本D、机会成本参考答案：C2、下列各项中，不属于按项目投资作用分类的是（）A、战术性投资B、新设投资C、维持性投资D、扩大规模投资参考答案：A3、某企业目前信用条件为“n/30”，年赊销额为3 600万元，全年按360天计算。

若该企业变动成本率为60%，则该企业维持赊销业务所需资金量是（）A、180万元B、360万元C、600万元D、3 600万元参考答案：A4、某物流企业于2014年1月1日发行面值为1 000元的5年期债券，票面利率为8%，市场利率为10%，每年付息一次，到期一次还本。

下列表述正确的是（）A、债券的价值无法估算B、债券的价值低于债券的面值C、债券的价值高于债券的面值D、债券的价值等于债券的面值参考答案：B5、使用“5C”评估法评价客户信用时，需要考虑的首要因素是（）A、品质B、能力C、资本D、行情参考答案：A6、下列属于物流企业市场风险因素的是A、经济衰退B、公司工人罢工C、新产品研发失败D、公司失去重要的销售合同参考答案：A7、下列关于发放股票股利对物流企业影响的表述，正确的是A、不利于公司的长期发展B、引起股东权益总额发生变化C、不利于提高投资人对公司的信心D、引起股东权益内部构成项目发生变化参考答案：D8、在金融市场的交易活动中，属于交易对象的是A、中央银行B、柜台交易C、股票和债券D、证券交易所参考答案：C9、下列能够直接反映投资项目真实报酬率的指标是A、净现值B、现值指数C、内含报酬率D、投资回收期参考答案：C10、与普通股筹资相比，物流企业债券筹资的优点是A、无需偿还本金B、筹资限制较少C、增强公司信誉D、不会分散公司的控制权参考答案：D11、编制全面预算的起点是A、现金预算B、销售预算C、生产预算D、直接材料预算参考答案：B12、下列各项中，不属于日常业务预算的是（）A、销售预算B、资本支出预算C、直接材料预算D、制造费用预算参考答案：B13、某公司2015年债务利息为100万元，息税前利润为500万元，财务杠杆系数是（）A、0.20B、1.25C、5D、6参考答案：D14、下列关于本量利关系的表达式，正确的是（）A、利润=销售收入—变动成本B、利润=边际贡献—变动成本C、利润=销售收入×边际贡献率—固定成本D、利润=销售收入×单位边际贡献—变动成本参考答案：C15、当公司的法定公积金累计金额达到注册资本的一定比例时可以不再提取，该比例是（）A、50%B、30%C、20%D、10%参考答案：A16、计算资本成本时，不需要考虑筹资费用的筹集方式是（）A、优先股B、长期债券C、留存收益D、长期借款参考答案：C17、某公司按面值发行债券，票面利率为12%，偿还期限5年，每年付息一次，所得税率为25%，不考虑发行费用，则债券资本成本为（）A、3%B、9%C、12%D、15%参考答案：B18、无限期等额收付的系列款项称为（）A、后付年金B、递延年金C、永续年金D、先付年金参考答案：C19、下列属于债务资本筹集方式的是（）A、留存收益B、长期借款C、发行普通股D、发行优先股参考答案：B20、某股票预计每年每股现金股利保持2元不变，如果股东要求的投资收益率为10％，则该股票的内在价值为（）A、0.2元B、2元C、5元D、20元参考答案：D二、判断题（共5题，每题3.0分，共15.0分）21、增发普通股会加大财务杠杆的作用。

物流企业的主要功能:1 根底性功能:运输与仓库—85%收益来自根底性效劳2 增值效劳功能—主要指物流企业的畅通加工,配送,产物退货打点和售后效劳等业务功能,目前我们正在开展阶段.3 物流信息效劳功能4 还必需要有撑持物流的财政收益物流业务的财政活动: 以现金出入为主的企业资金出入活动的总称.1筹资活动:(权益成本,如吸收直接投资/发行股票/企业内部留存收益+负债成本,如银行借款/发行债券/预收款项等)2投资活动:3资金运营活动4利润分配活动物流企业财政关系:1与投资者之间的关系: 经营权与所有权的关系2与被投资者的关系: 投资与受资的关系3与债权人之间的关系: 债务与债权的关系 4 与债务人之间的关系: 债权与债务的关系5 与企业内部: 企业内部各单元之间的经济利益关系6 与职工之间: 职工个人与企业在劳动成果上的分配关系7 与税务机关之间关系: 依法纳税与依法征税的权利义务关系财政打点环境:又称理财环境,只要指对企业财政活动发生影响的企业外部条件.财政环境涉及的范围很广,主要有金融市场环境,法律环境,经济环境.财政打点的概念:指按照财经法律法规,运用特定的量化阐发,组织企业财政活动,措置财政活动的一项经济打点工作,是企业打点的一个独立方面.搞好财政打点对于改善物流企业的经营打点,提高物流企业经济效益具有独特的作用. 物流企业的打点的三个目标是: 保留,开展,获利.企业财政打点的目标:围绕企业出产经营的底子目标,适应市场经济环境,在成本保值的根底上实现价值缔造,从而取得最大收益.主要有以下形式:①利润最大化: 传统的西方财政打点目标,长处:只有每个企业实现利润最大化,社会财富才会实现最大化,从而带来社会的进步与开展. 利润是补充成本,扩大经营规模的源泉.错误谬误: 1没有考虑货币的时间价值，没有考虑利润实现的时间 2 没有考虑到预期收益的风险与不确定性 3 没有反映所得利润与投成本钱之间的比例关系4 如果单方面的强调利润额的增加,有可能使企业追求短期利益行为,导致只顾实现短期的利润最大化,而无视企业的长远开展.②每股最大化: 此不雅点认为应该把企业所得利润与股东投入成本或股本点数进行比较,这样确切的说明企业的盈利程度. 克服了利润最大化的第三个错误谬误,但还是存在以下错误谬误: 1 仍没有考虑货币的时间价值 2 仍然没有考虑取得利润时所承担的风险 3 仍然不克不及防止最求短期利益的行为③股东财富最大化:再委托关系的代办署理下,经营者需要最大程度上谋求股东或委托人的利润,让投入的成本,缔造更多的财富. 在股份制公司,增加股东财富主要有两种方式: 1 支付股利2市场股票价格的提高, 在任意一点股东财富可以计算如下: a将每期的每股股利*所持有的股份数 b 将当期的股票价格*当期持有的股票点数 c 将计算的股利额+股票市场价值总和即为股东财富. 其错误谬误:1 使用范围有限,仅仅适合上市公司,对于非上市公司,股东财富无法用股票价格来表达,只能通过资产评估或其他方法获得近似数据.2 很大程度上不属于打点当局可控制范围之内,财政人员不克不及有效的影响股东财富.3 它仅仅反映了企业所有者的利益,而对企业其他关系人的利益重视不敷,可能导致所有者与其他关系人的矛盾,不利于公司的开展.④企业价值最大化: 指通过对企业的科学打点,财政的合理经营,采纳最有的财政政策,充实考虑货币的时间价值,风险和报答对企业的影响,在包管企业持久不变开展的前提下使企业的总价值达到最大化. 长处: 1 适用范围扩大,该目标不仅适合于上市公司,也适合于非上市公司 2 企业价值最大化目标兼顾了各个相关利益集团的利益. 3 符合经济规律的开展,有助于增加社会财富.财政打点的原那么:指人们对财政打点活动共同的,理性的认识,它是从企业的理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为尺度,其原那么有以下:1 资金优化配置原那么: a 最优总量确实认b 最优比例确实认问题c多方案的最优选择问题2 出入平衡原那么: 出入动态平衡公式: 目前现有金额+预计现金收入-预计支呈现金=预计现金余额3 弹性原那么:4 收益与风险均衡原那么5 货币时间价值原那么补充点:①金融市场是指资金融通的场合,短期证劵市场货币市场(短期成本市场<1年)短期借贷市场资金市场持久证劵市场(又包罗发行市场和畅通市场)成本市场(持久成本市场>1年)金融市场持久借贷市场外汇市场黄金市场②金融市场由主体,客体,参加人组成,其主体主要有: 1 中国人民银行2 商业银行(中国工商/中国建设/中国农业/中国银行) 3 国家政策银行(中国进出口/国家开发/农业开展银行) 4 非银行机构(保险公司/信托公司,信用合作社/邮政储蓄机构/证劵公司/证劵交易所等)③法律环境: 企业财政打点主要的法律法规有: 1 企业组织的法律法规(公司法/ 全民所有制工业企业法/ 外资企业法) 2 税务法律法规(a所得税的有关法律法规b流转税的法律法规c行为税,财富税和其他处所税的有关法律法规d税收征收打点的有关法律法规) 3 财政法律法规( a 企业财政通那么) 4 其他诸如<<企业会计制度>>,各种证劵法律法规,结算法律法规,合同法律法规以及企业内部便宜定的财政打点方法.第二章: 财政打点的价值不雅念:1 单利:指每期指按照初始本金计算利息,当期利息不计入下期本金时所使用的利率,即对借(贷)款的原始金额或本金利息的利率.Expressions: FVn= FVO *(1+i*n) = FVO+IFVn---单利终值FVO ---单利现值i---利息率n---计息期数I---计息额(1+i*n)=单利终值系数FVO= FVn/(1+i*n) or = FVn-I2 复利是指本金发生的利息,鄙人一个计息期也要加到本金中,伴同本金一同计息(通常的说法是〞利滚利〞) 复利终值:指采用复利计息时,此刻必然数额的货币在既定的利率下到未来的某个时点时的本利和.Formula: FVn= FVO*(1+i)n = FVO *FVIFi, nFVn---复利终值FVO---复利现值i—计息率n---计息期数(1+i)n = FVIFi, n ---复利终值系数FVO= FVn/(1+i)n or FVn /FVIFi, n = FVn *PVIFi, n o复利现值是指采纳复利计息时,未来必然数额的货币在既定的利率下的此刻价值即为了取得未来必然的〞本利和〞此刻所需要的资金.需要注意的是,假设计息期短于一年且当利息的一年要按复利计息几次的时候,给出的年利率叫做名义利率,其期利率和计息期数应按照以下换算: r=i/m t=m*n (r为期利率i为年利率m为每年的计息次数n 年数T为换算后的计息期数.3 年金:是指一按期间内每期相等金额的收付款项. 其特点为〞三同—同距,同额,同向〞. 诸如分期付款赊购,分期支付工程款,直线法计提折旧等. 年金按照收付时间的不同分为:后付年金(每期期末),先付年金,递延年金,永续年金.①后付年金是指一按时期内每期期末等额收付的系列款项,因生活中比较常见,别名普通年金.㈠后付年金终值:犹如零存整取的本利和,是一按时期内每期期末等额收付的复利终值之和.其公式为:FVAn=A*FVIFA i,n FVAn---年金终值A---年金额数FVIFA i,n----年金终值系数FVIFA i,n=[(1+i)n-1] /i n—计息期数i---利息率㈡后付年金现值: 是指在一按时期内每期期末等额的系列收付款项的现值之和.FVAn=A*FVIFA i,n FVAn---年金终值A---年金额数FVIFA i,n----年金现值系数FVIFA i,n=[(1+i)n-1] /i(1+i)n n—计息期数i---利息率②先付年金:是指一按时期内每期期初等额收付的系列款项,别名即付年金或预付年金. 它同先付年金的不同在于收付款时间的不同.㈠先付年金终值: 是一按时期内每期期初等额收付的复利终值之和. 其formula as below:Vn=A* FVIFA i,n *(I+i) or Vn=A* FVIFA i,n+1- A㈡先付年金现值: 是一按时期内每期期初等额收付的复利现值之和.其expressions as follow:V0=A* PVIFA i, n*(1+i) or V0=A*PVIFA i, n-1+A=A*( PVIFA i, n-1+1)③递延年金:指最初假设干期没有付款,后面假设干期每期期末等额的系列收付款项,为后付年金的特殊方式. 其终值计算可参考后付年金的公式. 现值计算公式如下:V0=A* PVIFA i, n*PVIFA i m or V0=A*( PVIFA i, m+n - PVIFA i m)④永续年金:指从第一期期末开始,无限期等额收付的年金,它也是后付年金的一种特殊方式,存本取息可视为永续年金的例子. 此外,也可将利率较高,持续期限较长的年金视为永续年金计算.永续年金没有终值,但是有现值,其公式可从后付年金现值计算公式导出,如下:V0=A* (1／i)4 货币的时间价值: 指资金的投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额,它暗示为资金周转使用后的价值增值额.5 利息率:是一按时期内的利息额与本金的比率,也就是资金增值同投入资金的价值之比.6 风险指某一步履的成果具有不确定性,主要有以下几种: 市场风险(不成分散风险), 利率风险,变现能力风险, 违约风险,通货膨胀风险,经营风险.7 风险报答有两种暗示方式:风险报答额与风险报答率, 风险报答额是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那局部额外报答. 而风险报答率是额外报答与投资总额的比率.8 确认概率,即概率必需符合以下两个要求: ①所有的概率Pi都在0和1之间,即0≦Pi≦1 ②所有概率的和为1。

物流企业的财务管理方法物流企业的财务管理方法由于市场经济的不断发展和物流企业之间的竞争不断的白热化，物流企业就应该充分的了解财务管理对于企业的重要性，仔细的分析自身财务管理具有哪些问题，在根据实际，有针对性和具体的采取措施来改革自身企业内部的财务管理模式，从而提高自身企业的竞争力。

一、物流企业加强财务管理的必要性(一)物流企业的快速发展近年来，随着网购等信息化产业的兴起，不断的促进物流企业的发展。

就拿顺丰的发展为例：从93年在广东成立，只接受顺德与香港的速递业务，到今天发展为一个覆盖全国20多个省份，100多个城市和包含国际业务，成为中国的物流行业中的佼佼者。

物流企业的快速发展，就更加需要加强公司内部的财务管理，扩宽物流公司的融资环境。

(二)物流企业之间的强竞争目前，国内物流公司的数量在不断的增加，这就让很多的物流公司都面临着过度、白热化、恶性的竞争。

为了在这样激烈的竞争中脱颖而出，不仅要保障自身的品牌信誉形象;还要扩宽快递项目领域;建立完善的信息化网络;加强对物流企业内外环境的认识，将观念转化为市场意识和效益意识。

其中最重要的是要改变对传统物流企业财务管理的观念，改善企业自身财务管理的现状，这样才能让物流企业更快的与市场经济接轨，提高物流企业的竞争力。

二、物流企业财务管理的现状(一)缺乏融资资金物流企业的利润率十分的低，只有不断的扩大企业的经营规模，才能提高企业的经济总量，使物流企业的总利润，为企业的后续发展奠定坚实的经济基础。

而且我国的市场开放的程度不断的扩大，允许国外的物流企业也加入到我国物流行业，这就加大了我国本土物流企业的竞争压力，因此就需要国内的物流公司增加相关的投入，让物流管理模式得到创新和发展。

但是很多企业仅依靠自身的资金实力，根本不能实现企业的转型，这就需要向外部募集更多的资金。

但是我国的金融市场不够健全，因此物流企业的融资过程势必困难重重。

(二)没有建立完善的财务管理监督体系不管是小型的物流企业还是大型的物流企业，都在一定程度上出现财务监管力度不足的现象。

《物流企业财务管理》串讲讲义应考指导一、考试相关情况说明（一）课程基本情况《物流企业财务管理》是物流管理、采购与供应管理等专业本科生必修课程之一。

本课程的指定教材是全国高等教育自学考试指导委员会组编，刘东明主编：《物流企业财务管理》（独立本科段），高等教育出版社2005年版。

课程代码：5374.本教材系统阐述和介绍了物流企业财务管理的基本理论、基本内容和基本工具，从物流企业的持续经营和兼并重组清算、绩效管理。

从自学者角度来说，本课程知识点多重点、难点突出，学习起来需要全面熟练掌握，辅之以老师讲授自学者全面复习争取顺利通过考试。

（二）题型与分值从题型与分值来看，本课程共有七种题型模式：单项选择，多项选择，填空题、名词解释，简答、计算题和论述题。

题型与分值情况如下：1、单选（共15小题，每题1分，共15分）；2、多选（共5小题，每题2分，共10分）；3、填空题（每小题1分，本大题共10小题，共10分）4、名词解释（共5小题，每题3分，共15分）；5、简答（共4小题，每题5分，共20分）；6、计算题（每小题5分，本大题共4小题，共20分）7、论述（本大题共10分）。

各章考试分值分布：⏹第一章（2—15分）⏹第二章（10—25分）⏹第三章（10—25分）⏹第四章（10—20分）⏹第五章（10—15分）⏹第六章（5—20分）⏹第七章（5—10）⏹第八章（2—10分）⏹第九章（5—10分）（三）知识点分布从知识点分布来看，本课程试题覆盖了教材9章的全部内容。

单选题、填空题覆盖面最广，基本上每章都能涉及。

多选题则主要依据知识点的可考性而定，即全是适合出多选题形式的考点。

名词解释题主要是考查学生掌握基本概念的能力。

名词解释的分布基本上能够覆盖7章的内容。

简答题能够覆盖4章的内容。

论述题知识点的分布基本与简答题不重复，即一章中一般不会同时考简答和论述两种题。

这样的话，简答和论述加起来的分布就很广。

计算题基本考查第2章，第3章，第4章，第5章，第6章五章的内容。

物流企业财务管理第一章物流企业财务管理总论第一节一、物流企业主要功能1、基础性服务功能2、增值服务功能（物流企业的流通加工、配送、产品退货管理和售后服务等业务功能）3、物流信息服务功能4、支持物流的财务收益二、物流企业财务活动（以现金收支为主的企业资金收支活动的总称）[简答、选择]1、筹资活动(P3倒数第二段)2、投资活动(投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出广义：对内和对外；狭义：对外）3、资金运营活动4、利润分配活动（P5）三、物流企业财务关系[简答（略）、论述（全）]1、企业与投资者之间财务关系——在性质上属于经营权与所有权关系，处理这种财务关系必须维护投资方和受资各方的合法权益2、企业与被投资者之间财务关系——在性质上属于投资与受资的关系3、企业与债权人之间财务关系——债务与债权的关系4、企业与债务人之间财务关系——债券与债务的关系5、企业与内部各单位之间财务关系——企业内部各单位之间经济利益关系6、企业与职工之间财务关系——职工个人和企业在劳动成果上的分配关系7、企业与税务机关之间财务关系——依法纳税和依法征税的权利义务关系四、财务管理概念[简答]财务管理是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

财务活动包括筹资活动、投资活动、资金运营活动和利润分配活动。

财务关系，是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。

企业的财务关系可概括为：企业与投资者之间财务关系；企业与被投资者之间财务关系；企业与债权人之间财务关系；企业与债务人之间财务关系；企业与内部各单位之间财务关系；企业与职工之间财务关系；企业与税务机关之间财务关系。

第二节一、企业目标及其对财务管理的要求1、生存2、发展3、获利二、财务管理总体目标：（从根本上讲，企业财务管理目标就是围绕企业生产经营的根本目的，适应市场经济环境，在资本保值的基础上实现价值创造，从而取得最大收益。

第一章物流企业财务管理总论［名词解释］基础性服务功能：基础性服务功能主要包括运输和仓储，这是物流企业的基本功能。

［名词解释］增值服务功能：增值服务主要是指物流企业的流通加工、配送、产品退货管理和售后服务等业务功能。

［名词解释］物流信息服务功能：物流企业要保证物流信息在相关部门及物流承运方和物流委托方之间的有效传递，因为这是提高物流作业效率，实现物流系统化的关键环节。

［名词解释］财务管理：是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面。

搞好物流企业财务管理对于改善物流企业经营管理、提高物流企业经济效益具有独特的作用。

［名词解释］代理：所谓“代理”关系是种合同关系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的决策权，代理人作为委托人的代表进行企业的经营活动。

短期资本市场是指期限不超过一年的资金交易市场，因为短期有价证券易于变成货币或作为货币使用，所以也叫货币市场；长期资本市场是指期限在一年以上的股票和债券交易市场，因为发行股票和债券所筹集的资金主要用于固定资产等资本品的购置，所以也叫资本市场。

发行市场是指从事新证券和票据等金融工具买卖的市场，也叫初级市场或一级市场；流通市场是指从事已上市的旧证券或票据等金融工具买卖的转让市场。

［名词解释］财务管理原则：财务管理的原则也称为理财原则，是指人们对财务管理活动共同的、理性的认识。

它是从企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。

［名词解释］企业的财务管理环境：又称理财环境，主要是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。

［名词解释］资金优化配置原则：资金优化配置原则是指通过资金活动的组织和调节使各项物质资源具有最优化的比例关系，从而保证企业持续、高效地运作。

［名词解释］收支平衡原则：是指资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。

［名词解释］弹性原则:是指财务管理实践中，在编制所有的财务预算、制定相关的财务决策时，都要力争在准确和节约的同时留有一定合理的伸缩余地，以适应意外情况的发生。