流动资产与运营资金管理

公司流动资产管理规定引言公司流动资产是公司运营中不断变化的资金和物资，包括现金、存货、应收账款等。

有效管理公司的流动资产对于实现企业的正常运营和利润最大化至关重要。

本文档旨在规定公司流动资产的管理原则和流程，以确保资金的安全性、高效性和透明度。

适用范围本规定适用于公司内所有部门和员工对公司流动资产的管理。

资产分类与登记公司流动资产根据性质和用途可分为现金资产、存货资产和应收账款资产。

各部门负责对所管辖的流动资产进行分类和登记，确保资产的准确性和完整性。

现金资产1.现金收支必须通过正规的公司账户进行，禁止个人账户和私人现金进行各类业务交易。

2.每个部门需要指定专人负责现金收支的登记和管理，确保纪录的准确性和透明度。

3.确保现金资产的安全性，定期对现金进行盘点和核对，发现差异及时报告。

存货资产1.存货资产需按照不同的属性进行分类，建立明确的库存清单和管理系统。

2.定期对存货进行盘点，核对库存量和实际销售情况，及时调整补充和采购计划。

3.严禁私自调拨存货资产，必须经过相应部门的审批和记录。

应收账款资产1.应收账款必须按照合同约定的期限和金额进行收取，严禁拖欠和私下还账。

2.财务部门负责跟踪应收账款，并及时催收，确保按时回收。

3.当出现大额或逾期应收账款时，应及时报告给上级主管部门，并制定相应的解决方案。

流动资产的使用公司流动资产的使用应符合法律法规和公司内部规定，并遵循以下原则：1.合理性原则：根据业务需求和实际情况，合理安排资金使用。

2.高效性原则：优化资金使用的流程和方式，提高资金周转效率。

3.安全性原则：采取必要的措施，确保资金的安全，防范风险。

资金使用流程1.上级部门需提前评估资金使用的必要性，并确定使用计划。

2.使用部门提出资金使用申请，报经上级批准后方可执行。

3.使用部门严格按照资金使用计划进行执行，并及时报告实际使用情况。

4.财务部门负责对资金使用情况进行核对和记录，确保使用的合规性和准确性。

营运资金管理的主要内容一、营运资金的概念及特点（一）营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

这里指的是狭义的营运资金概念。

营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

1.流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。

2.流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。

流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类方式有以下三种：（1）以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。

（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。

（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。

（二）营运资金的特点1.营运资金的来源具有多样性；2.营运资金的数量具有波动性；3.营运资金的周转具有短期性；4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

二、营运资金管理策略（一）流动资产的投资策略1.紧缩的流动资产投资策略（1）在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。

（2）紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，如节约持有资金的机会成本。

但与此同时可能伴随着更高风险，这些风险表现为更紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平，以及缺乏现金用于偿还应付账款等。

但是，只要不可预见的事件没有损坏企业的流动性而导致严重的问题发生，紧缩的流动资产投资策略就会提高企业效益。

2.宽松的流动资产投资策略（1）在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。

（2）在宽松的流动资产投资策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小。

但是，过多的流动资产投资无疑会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。

运营资金管理名词解释1. 运营资金管理的定义运营资金管理是指企业为保证正常运营活动所需的资金，通过科学、合理的方式进行筹措、使用和监控的过程。

它关注的是企业在日常经营过程中所需要的现金流量，以及如何通过有效的资金管理手段提高运营效率和风险控制能力。

2. 运营资金的含义•运营资金：也称为流动资金，是企业所需的用于日常经营活动的资金。

包括支付员工工资、购买原材料、支付供应商和服务商的费用、支付房租和公用事业费用等。

•经营资本：是指企业长期投入到日常经营活动中的资金，包括固定资产和流动资产。

经营资本的管理与运营资金管理有所区别，但二者紧密相关。

•非经营资本：即企业用于非日常经营活动的资金，例如投资股票、购买房地产等。

非经营资本的管理不属于运营资金管理的范畴。

3. 主要术语解释3.1 资金筹措资金筹措是指企业为满足日常经营活动所需而进行的资金筹集行为。

常见的资金筹措方式包括银行贷款、发行债券、股权融资、内部融资等。

企业需要根据资金需求和筹措方式的成本、可行性等因素进行选择，并合理安排资金的到期日和还款方式。

3.2 资金使用资金使用是指企业根据经营计划和资金预算，将筹措的资金用于日常经营活动的过程。

这包括支付供应商和服务商的费用、支付员工工资、购买原材料、支付房租和公用事业费用等。

资金使用需要根据实际情况进行合理安排，确保资金的高效利用和风险的控制。

3.3 资金监控资金监控是指企业通过对资金流动情况的跟踪和监测，及时了解资金使用情况，并进行风险评估和控制的过程。

这需要建立健全的资金监控体系，包括资金流量表、现金流量预测、资金审计等。

通过资金监控，企业可以及时发现并解决资金管理中的问题，确保资金的安全和稳定。

3.4 资金周转资金周转是指企业在日常经营活动中，通过对资金的合理运作，达到资金利用的最大化。

良好的资金周转能够提高企业的经营效率，减少运营风险，增加盈利能力。

资金周转率是评估资金周转情况的重要指标，可以通过净营业周期和资产负债表等财务指标来进行度量。

营运资金管理概念及特征一、引言营运资金（Working Capital）是企业日常运营活动中不可或缺的财务资源，它涉及到企业的流动资产与流动负债的管理。

良好的营运资金管理能够保证企业在满足日常运营需求的同时，维持适当的流动性和偿债能力，从而降低财务风险，提高企业的经济效益。

本文档旨在深入探讨营运资金管理的概念及其特征，为企业提供有效的管理策略和建议。

二、营运资金管理概述营运资金管理是指企业对流动资产（如现金、应收账款、存货等）和流动负债（如应付账款、短期借款等）进行有效控制和管理的过程。

其核心目标是确保企业拥有足够的流动资金来支持日常运营，同时最小化资金成本和财务风险。

三、营运资金管理的特征1. 动态性：营运资金的需求量随着企业业务量的波动而变化，因此需要不断地调整和优化。

2. 短期性：营运资金主要用于满足企业的短期财务需求，通常在一年之内需要得到回收或偿还。

3. 灵活性：企业可以根据市场条件和内部需求的变化，灵活调整营运资金的规模和结构。

4. 相关性：营运资金管理与企业的盈利能力、现金流状况和信用状况密切相关。

5. 风险管理：合理的营运资金管理有助于降低企业的流动性风险和信用风险。

四、营运资金管理的重要性1. 保障流动性：确保企业有足够的资金应对突发事件，保持正常运营。

2. 提高效益：通过优化资金配置，降低资金成本，提高企业的整体盈利能力。

3. 增强竞争力：良好的营运资金管理能够提升企业的市场响应速度和服务质量。

4. 降低风险：通过合理控制流动负债，减少财务杠杆，降低企业的财务风险。

五、营运资金管理的策略1. 现金管理：预测现金流量，制定有效的现金收集和支付策略，保持适当的现金余额。

2. 应收账款管理：制定严格的信用政策，加快应收账款的回收速度，减少坏账损失。

3. 存货管理：采用合理的库存控制方法，减少库存积压，提高库存周转率。

4. 应付账款管理：合理安排付款时间，利用供应商信用，降低资金占用成本。

2018税务师《财务与会计》考点：营运资金管理策略、流动资产的融资策略2018税务师《财务与会计》考点:营运资金管理策略、流动资产的融资策略【知识点】营运资金管理策略营运资金管理策略主要解决两个问题:流动资产的投资策略 1.流动资产投资策略的种类【提示】这里的流动资产通常只包括生产经营过程中生产的存货、应收款项以及现金等生产型流动资产,而不包括股票、债券等有价证券等金融资产性流动资产。

2.选择何种流动资产投资策略应考虑的因素【单项选择题】某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要,而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要,则该公司的流动资产融资策略是( )。

A.激进融资策略B.保守融资策略C.折中融资策略D.期限匹配融资策略【正确答案】A【答案解析】在激进融资策略中,公司以长期负债和权益为所有的固定资产融资,仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。

所以,选项A正确。

【知识点】流动资产的融资策略流动资产的融资策略1.流动资产的特殊分类2.流动负债的特殊分类(1)期限匹配融资策略(2)保守融资策略(3)激进融资策略【提示】 1.自发性流动负债、长期负债以及权益资本为融资的长期来源;临时性流动负债为短期来源。

2.临时性负债属于短期筹资性负债，筹资风险大，但资本成本低;三种战略中激进型融资策略的临时性负债占比重最大；保守型融资策略的临时性负债占比重最小。

【多项选择题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如( A.预收账款 )。

B.应付职工薪酬C.应付票据D.根据周转信贷协定取得的限额内借款E.短期融资券【正确答案】ABC 【答案解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。

如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。

会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。

在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。

流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。

流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。

流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。

为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。

营运资金一般具有以下特点：1、周转时间短。

根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

2、非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

3、数量具有波动性。

流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

4、来源具有多样性。

营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。

仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

财务管理第五章营运资⾦管理第五章营运资⾦管理第⼀节营运资⾦管理概述⼀、营运资⾦的概念和特点营运资⾦是指流动资产减去流动负债后的余额。

营运资⾦的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

1. 流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的⼀个营业周期内变现或运⽤的资产，流动资产具有占⽤时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在⼀定程度上降低财务风险。

流动资产按不同的标准可进⾏不同的分类，常见分类⽅式如下：(1) 按占⽤形态不同，分为现⾦、交易性⾦融资产、应收及预付款项和存货等。

(2) 按在⽣产经营过程中所处的环节不同，分为⽣产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

2. 流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的⼀个营业周期内偿还的债务。

流动负债⼜称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类⽅式如下：(1) 以应付⾦额是否确定为标准，可以分为应付⾦额确定的流动负债和应付⾦额不确定的流动负债。

应付⾦额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定⾦额的流动负债。

应付⾦额不确定的流动负债是指那些要根据企业⽣产经营状况，到⼀定时期或具备⼀定条件才能确定的流动负债，或应付⾦额需要估计的流动负债。

(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为⾃然性流动负债和⼈为性流动负债。

⾃然性流动负债是指不需要正是安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因⽽⾃然形成的流动负债；⼈为性流动负债是指根据企业对短期资⾦的需求情况，通过⼈为安排所形成的流动负债。

(3) 以是否⽀付利息为标准，可以分为有息流动负债和⽆息流动负债。

(⼆) 营运资⾦的特点为了有效地管理企业的营运资⾦，必须研究营运资⾦的特点，以便有针对性地进⾏管理。

营运资⾦⼀般具有如下特点：(1) 营运资⾦的来源具有灵活多样性。

与筹集长期资⾦的⽅式相⽐，企业筹集营运资⾦的⽅式较为灵活多样，通常有银⾏短期借款、短期融资券、商业信⽤、应交税⾦、应交利润、应付⼯资、应付费⽤、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资⽅式。

营运资金管理公式营运资金管理，这可是个在企业财务管理中相当重要的部分呢！咱们先来说说营运资金到底是个啥。

简单来讲，营运资金就是企业流动资产减去流动负债后的余额。

就好比你兜里的钱（流动资产）减去你欠别人的钱（流动负债），剩下的就是你真正能自由支配的资金。

那营运资金管理的公式都有啥呢？比如说，营运资金周转次数 = 销售收入净额÷营运资金平均余额。

这就像你计算自己每个月能跑几次超市，得看你这个月的零花钱（销售收入净额）和手头真正能灵活用的钱（营运资金平均余额）的比例。

还有一个常见的公式，营运资金需求量 = （基期流动资产 - 基期流动负债）×（销售增长率÷基期销售额）×（1 - 预计销售净利率）×（1 - 预计股利支付率）。

这看起来挺复杂，但其实也不难理解。

我想起之前在一家小公司工作的经历，那时候公司正处于快速发展阶段。

老板天天念叨着营运资金的事儿，搞得大家都紧张兮兮的。

有一次，财务部门算错了一个营运资金的关键数据，结果导致采购部门差点没及时买到关键的原材料。

这可把大家急坏了，各个部门的人都围在会议室里，七嘴八舌地讨论解决方案。

最后，经过一番努力，问题总算解决了，但也给大家敲响了警钟，让大家明白了营运资金管理的重要性。

再说说营运资金的管理策略。

有保守型、激进型和适中型。

保守型策略就像一个小心翼翼的人，总是留很多流动资产，生怕资金不够用；激进型呢，则像是个大胆的冒险家，尽量减少流动资产，多借点钱来扩大业务；适中型则是在两者之间找平衡。

咱们拿个小商店举例。

如果是保守型策略，老板可能会在店里囤很多货，账上也留不少现金，就怕突然缺货或者没钱进货。

但这样可能会导致资金占用过多，影响利润。

要是激进型策略，老板可能只留一点点货和很少的现金，把钱都拿去开拓新市场或者搞促销。

可万一市场有个风吹草动，比如供应商突然涨价或者顾客需求大增，店里就可能会陷入困境。

在实际的企业运营中，要根据不同的情况选择合适的营运资金管理策略。

运营资金管理怎么做账在企业运营中，良好的资金管理是非常关键的。

它不仅可以确保企业的正常运转，还可以帮助企业优化财务状况，提高盈利能力。

本文将介绍运营资金管理的基本概念和正确的做账方法，以及一些建议来提升运营资金管理的效率和精确性。

1. 运营资金管理的基本概念运营资金是企业日常运营所需的资金，包括现金、存货、应收账款和其他流动资产。

运营资金管理指的是企业如何有效地管理这些资金，以确保市场活动的顺利进行，并支持企业的日常运转。

2. 正确的做账方法2.1 开设适当的账户为了有效管理运营资金，企业应开设适当的银行账户。

常用的账户包括日常收支账户、应收账款账户和备用账户。

日常收支账户用于处理企业的日常收入和支出，应收账款账户用于跟踪客户的付款情况，备用账户用于储备紧急资金。

2.2 记录收入和支出企业应建立完善的收入和支出记录系统，每笔收入和支出都应该进行记录。

对于收入，应包括来源、日期、金额等信息；对于支出，应包括目的、日期、金额等信息。

这些记录不仅可以帮助企业及时了解资金的流动情况，还可以为将来的预算和决策提供参考。

2.3 控制应收账款应收账款管理是运营资金管理中很重要的一部分。

企业应该建立严格的信用政策，并及时跟踪客户的付款情况。

对于拖欠付款的客户，应采取积极的催款措施，以确保企业及时收回应收款项。

2.4 管理存货存货管理也是运营资金管理的重要环节。

企业应该合理规划和控制存货的采购和销售，以最大程度地减少库存积压和滞销现象。

同时，企业还可以通过与供应商的合作来优化存货管理，如与供应商达成供应链合作协议，以减少库存数量和改善供应链效率。

2.5 管理固定支出除了日常的收支管理，企业还应注意管理固定支出，如租金、工资、税费等。

企业应该建立固定支出的预算，并及时跟踪和控制实际支出与预算的差异。

通过合理控制固定支出，企业可以降低运营成本，提高盈利能力。

3. 提升运营资金管理的效率和精确性的建议3.1 使用自动化工具自动化工具可以帮助企业提高运营资金管理的效率和精确性。

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财务管控的资产管理和资金运营引言财务管控是企业管理中非常重要的一环，其中资产管理和资金运营是财务管控的核心内容。

本文将详细介绍财务管控中的资产管理和资金运营的概念、重要性以及如何有效实施。

1. 资产管理资产管理是指企业对其资产的监控、评估和优化的过程。

它包括了对固定资产、流动资产和无形资产的全面管理。

资产管理的目标是保护和增值企业的资产，以提高企业的经济效益和竞争力。

1.1 固定资产管理固定资产是企业中重要且价值较高的资产，包括土地、厂房、设备等。

固定资产管理包括对固定资产的购置、使用、维护和处置等方面的管理。

有效的固定资产管理可以避免资产的损耗和浪费，延长资产的使用寿命，降低企业的运营成本。

1.2 流动资产管理流动资产是企业中能够快速转化为现金的资产，包括存货、应收账款等。

流动资产管理是确保企业能够及时获得足够的流动资金，以满足企业日常运营和发展的需要。

有效的流动资产管理可以提高企业的现金流量，降低财务风险。

1.3 无形资产管理无形资产是企业中非物质性的资产，例如专利、商标、软件等。

无形资产管理包括对无形资产的评估、购置和保护等方面的管理。

有效的无形资产管理可以增加企业的知识产权价值，提高企业的竞争力和市场地位。

2. 资金运营资金运营是指企业对其资金的有效配置和使用的过程。

它包括了对资金的筹集、投资、运作和监控等方面的管理。

良好的资金运营可以确保企业有足够的资金支持其日常运营和发展，并最大限度地提高资金的效益。

2.1 资金筹集资金筹集是指企业通过不同的方式获取资金，例如银行贷款、发行债券、股权融资等。

资金筹集需要根据企业的需求和风险承受能力选择适合的筹资方式，以保证获得合适的资金来源。

2.2 资金投资资金投资是指企业将资金投入到各种项目中，以获取回报和增加企业价值。

资金的投资应该基于充分的风险评估和市场研究，以保证投资的安全性和盈利性。

2.3 资金运作资金运作是指企业对其资金进行有效的运用和管理。