第一框征税与纳税

第一节征税范围与纳税义务人一、征税范围的框架（二）征税范围的特殊规定1.征税范围的特殊项目（1）关于罚没物品征免增值税问题：执罚部门和单位查处的具备拍卖条件、不具备拍卖条件以及属于专营的财物，取得的收入如数上缴财政，不予征税。

购入方再销售的照章纳税。

（2）按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

（3）根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税。

（4）航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。

（5）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营改增》第十四条规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。

（6）药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。

（7）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

（8）存款利息，不征收增值税。

（9）被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。

（10）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。

（11）单用途商业预付卡（“单用途卡”）业务：①售卡方（售卡）：销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，可以开具普通发票，不得开具增值税专用发票；②售卡方（收佣）：因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税；③销售方（提供服务）：持卡人使用单用途卡购买货物或服务，销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；④销售方（结算）：销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

征税与纳税知识点总结一、征税与纳税的基本概念1. 征税的概念征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。

征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。

征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。

征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。

2. 纳税的概念纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。

纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。

纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。

纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。

二、征税与纳税的基本原则1. 纳税人的平等原则根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。

纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。

2. 纳税的合法性原则纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。

纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。

国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。

3. 纳税的公平原则按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。

对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。

4. 纳税的便捷原则国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。

纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。

5. 纳税的透明原则纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。

三、常见的税种1. 所得税所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。

个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。

企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。

高三复习征税和纳税引言征税和纳税是现代社会中不可或缺的经济活动。

作为公民和纳税人，了解征税和纳税的基本知识是非常重要的。

在高三复习阶段，我们需要了解征税和纳税的概念、原则和方法，以及相关的法律法规。

本文将介绍征税和纳税的基本概念，包括税务管理部门、税种和税费计算等内容。

征税的概念和原则征税是国家根据法定规定，向纳税人收取一定比例的财产或收入的一种行为。

征税的核心目的是为了满足国家的开支需求，包括基础设施建设、社会保障、教育事业等。

征税的原则主要包括公平原则、合法原则、便利原则和经济合理性原则。

•公平原则：征税应该基于公民的实际收入和财富状况，避免贫富差距过大。

•合法原则：征税应该依据法定法规进行，遵守法律程序。

•便利原则：纳税人应该方便地申报纳税和缴纳税款。

•经济合理性原则：征税应该具有经济合理性，不能过度损害纳税人的利益。

##税务管理部门和税种税务管理部门是负责征税和税务管理的机构，包括国家税务总局和地方税务局。

税务管理部门负责征收、管理和监督税款的收取和使用，以及对纳税人的税务咨询和服务。

税种是指不同的税款分类，主要包括：1.增值税：增值税是对商品和服务的增值部分进行征税的一种税种。

纳税人从销售中扣除已支付的增值税，向税务部门缴纳差额。

2.个人所得税：个人所得税是对个人的工资、薪金、稿费等所得进行征税的一种税种。

个人所得税的税率根据个人的收入水平而定，一般分为多个等级。

3.营业税：营业税是对企业的营业收入进行征税的一种税种。

税率根据不同行业和企业规模的不同而异。

4.企业所得税：企业所得税是对企业的利润进行征税的一种税种。

税率根据企业的利润水平而定。

税费计算和纳税申报纳税人需要根据国家规定的税率和税法要求计算税费，并进行纳税申报。

纳税申报的过程通常包括以下几个步骤：1.计算应纳税款：根据纳税人的收入和应纳税种类，按照国家规定的税率计算税费。

2.填写纳税申报表：将计算得到的应纳税款填写在纳税申报表中，同时提供相关的纳税证明和资料。