(地税版)纳税服务规范之申报纳税规范

一、总则1. 为加强税收管理，规范纳税人税收申报缴纳行为，提高税收征管效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制定本制度。

2. 本制度适用于所有依法注册的纳税人，包括企业、个体工商户、其他组织和个人。

二、申报缴纳义务1. 纳税人应按照税法规定，依法、如实、及时申报纳税。

2. 纳税人应按时足额缴纳应纳税款，不得拖欠税款。

三、申报缴纳程序1. 纳税人应按规定向税务机关报送税务登记证件、财务会计报表、纳税申报表等相关资料。

2. 纳税人应按照税务机关的要求，及时办理纳税申报手续。

3. 纳税人申报缴纳程序如下：（1）纳税人在规定期限内，根据税法规定和税务机关的要求，自行计算应纳税款。

（2）纳税人填写纳税申报表，并附上相关证明材料。

（3）纳税人将纳税申报表及相关证明材料报送税务机关。

（4）税务机关对纳税申报进行审核，确认税款。

（5）纳税人按照税务机关的通知，足额缴纳应纳税款。

四、申报缴纳方式1. 纳税人可以通过以下方式申报缴纳：（1）直接到税务机关申报缴纳；（2）通过电子税务局进行网上申报缴纳；（3）委托代理申报缴纳；（4）银行代扣代缴。

2. 纳税人应选择合适的申报缴纳方式，确保税款及时足额缴纳。

五、申报缴纳期限1. 纳税人应按照税法规定和税务机关的要求，按时申报缴纳。

2. 纳税人申报缴纳期限如下：（1）按月申报的，应在次月15日前申报缴纳；（2）按季申报的，应在次季15日前申报缴纳；（3）按年申报的，应在次年5月31日前申报缴纳。

六、申报缴纳监督1. 税务机关对纳税人的申报缴纳行为进行监督，确保税收法规得到贯彻执行。

2. 纳税人应配合税务机关的监督工作，如实提供相关资料。

七、法律责任1. 纳税人未按规定申报缴纳的，税务机关依法进行处罚。

2. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关依法进行处罚。

3. 纳税人拒不履行税收申报缴纳义务的，税务机关依法采取强制措施。

国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知（国税发〔2010〕106号2010年12月6日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为方便纳税人自主履行纳税义务，提高办税服务质量和效率，税务总局依照现行税收法律、法规及有关规范性文件，对国税系统纳税人办理涉税事项所需要填报的6类163张涉税文书进行归纳梳理，编制了《纳税人常用文书填写范本》，请结合本省实际进行规范。

一、规范涉税文书填报的重要性涉税文书是税务机关在行政管理过程中，为处理税务事宜、交流信息而对行政相对人使用的文字、表格等记录材料。

它是根据税收征管规程的要求，记载和传递纳税人涉税信息的主要载体，是规范税务行政执法行为、保障纳税人合法权益、防范执法风险的法律文书。

规范涉税文书范本，保障纳税人正确填报各类涉税文书，是税务机关的职责，也是税务机关优化纳税服务，方便纳税人正确履行纳税义务的重要举措。

二、规范涉税文书填报的方法和步骤（一）梳理表单各地要依据税务总局提供的《纳税人办理涉税事项需填报的表单表样》（见附件2，以下简称《表单表样》），结合本省实际情况对纳税人办理涉税事项需要填报的表单进行归纳梳理。

本次税务总局提供的《表单表样》主要是参考国税系统现行的涉税文书（涵盖部分地税系统）编写的，力求内容规范、统一。

但目前各地使用的涉税文书与税务总局提供的文档仍存有差异，因此，各地应结合本省实际，在税务总局统一规范的基础上酌情完善，以省为单位统一本省纳税人常用的涉税文书。

（二）编制范本在规范涉税文书表单、表样的基础上，以省为单位编制统一的《纳税人常用文书填写范本》。

国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.05.22•【文号】国税发[1998]78号•【施行日期】1998.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知（１９９８年５月２２日国税发［１９９８］７８号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》印发给你们，请结合创建最佳办税服务厅活动以及行业规范化服务活动加以贯彻实施。

全国税务系统办税服务厅规范化服务要求办税服务厅是税务机关为纳税人办理日常税务事宜和提供税务服务的场所，是纳税人检验税务机关工作质量和效率的窗口，也是征纳双方直接沟通的重要枢纽。

它对于增强法制意识、改善征纳关系、规范税收管理以及在公众中树立良好的税务形象，都具有十分重要的意义。

因此，按照国务院办公厅转发的国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》及国家税务总局下发的《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》的规定，现对办税服务厅规范化服务要求明确如下：一、合理设置办税服务场所，实行相对集中征收（一）在城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中的地方，应当本着相对集中、方便纳税的原则合理设置办税服务场所。

（二）办税服务场所的名称统一为办税服务厅，以集中、公开的形式为纳税人提供各种纳税服务。

在偏远地区和山区，也可根据实际情况设置征收点或代征点。

（三）办税服务厅作为一个场所，要因地制宜，因陋就简，允许规模不同，形式各异，不求豪华，但求实用。

二、方便纳税人办税，实行一站式服务办税服务厅内要按服务功能设置窗口，使纳税人需到税务机关办理的各项涉税事务都能方便地在办税服务厅内集中统一办理。

一般设置以下窗口：（一）税务登记：负责纳税人开业、变更、注销、停业和复业登记，办理验证、换证、一般纳税人资格认定等。

浙江地税纳税服务工作规范(试行)文章属性•【制定机关】•【公布日期】2006.11.10•【字号】浙地税发[2006]142号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文浙江地税纳税服务工作规范（试行）（浙地税发[2006]142号2006年11月10日）第一章总则第一条为维护纳税人的合法权益，规范、优化纳税服务工作，健全纳税服务体系，构建和谐征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》的有关规定，制定本规范。

第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，以保证国家财政收入和维护纳税人合法权益为目标，努力为纳税人提供优质高效的纳税服务，增强征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明、效率的税收环境。

第四条纳税服务包括信息服务、咨询服务、办税服务、稽查服务、援助服务、维权服务等，贯穿于税收征收、管理、检查和实施法律救济的全过程。

第五条各级地税机关应当依法行使税收执法权，不得滥用职权，不得刁难纳税人，不得指定税务代理、强制代理。

第六条各级地税机关应当依法支持注册税务师和税务师事务所执业，对其承办的涉税服务业务，税务机关应当受理。

对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。

第七条本规范适用于全省各级地税机关、税收执法人员及其接受地税机关委托履行征收职能的单位或个人。

第二章纳税服务内容第一节信息服务第八条各级地税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、国税等单位的协调配合，整合共享数据信息，形成立体式的现代化服务网络。

第九条各级地税机关应当通过地税网站、报刊、广播、电视等大众媒介和12366纳税服务热线，及时、准确地宣传税收法律法规和政策、工作制度、纳税人权利和义务、办税程序，普及纳税知识。

税务申报管理制度税务申报是指纳税人按照国家税法规定，向税务机关报告和填写企业所得税等各项税种的申报表和文件的过程。

为了规范税务申报行为，提高纳税人的申报质量和效率，税务部门制定了税务申报管理制度。

一、申报表的填写要求1. 表格的格式：税务机关规定的申报表格应该按照统一的格式，包括表头、表体和表尾。

表头应包含纳税人的基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。

表体包含纳税人的申报内容，如收入、费用、税额等。

表尾包含申报人的签名和日期等必要信息。

2. 材料的准备：填写申报表前，纳税人应准备好所需的材料，如发票、票据、合同等，以确保填报准确无误。

3. 表格的填写：按照税法规定的要求，纳税人应将相关信息准确填写到申报表上，可以根据表格的提示进行填写，如全年累计金额和当期金额等等。

二、申报期限的要求1. 定期申报：按照税法规定，企业应按月或按季度向税务机关申报企业所得税。

纳税人应及时准确地填写和提交申报表，确认申报信息的准确性，防止错报漏报等情况的发生。

2. 所得税年度申报：每年度末，企业需要按照税法规定，向税务机关申报当年度的企业所得税，并提交纳税申报表等相关材料。

三、申报的方式和途径1. 纸质申报：纳税人可以将填写完毕的申报表纸质版直接递交到税务机关，申报表需要加盖公章或纳税人的个人签章，并确保申报表的完整性和准确性。

2. 网上申报：税务机关也提供了网上申报的方式，纳税人可以通过互联网向税务机关提交申报表和相关材料。

网上申报需要进行身份验证和数字签名等安全措施。

四、申报信息的保密性为了保护纳税人的隐私和商业秘密，税务机关对纳税人的申报信息进行了保密处理，并严格限制了税务人员的查阅范围和权限。

纳税人的申报信息只能被授权的税务人员查看和使用，不得外泄或用于其他用途。

五、申报的监督和惩处措施1. 审核和核对：税务机关会对纳税人的申报表进行审核和核对，确保申报信息的准确性和合规性。

如发现申报表有误或存在问题，税务机关将及时通知纳税人进行修改和补正。

2023年税务大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。

A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务2.根据《小企业会计准则》的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用()进行折算。

A.合同约定汇率B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率D.收到投资期初汇率3.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业4.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除5.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权6.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。

A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用7.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。

A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松8.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。

全国税务机关纳税服务规范（一）引言概述：全国税务机关纳税服务规范（一）是为了规范税务机关在纳税服务方面的行为，提升纳税人的满意度和便利度，推进税收征管工作的现代化。

本文将从五个大点展开，分别为：服务态度规范、服务流程规范、信息公开规范、纳税咨询规范和纳税申报规范。

一、服务态度规范：1. 接待纳税人时要礼貌待人，提供友好和专业的服务态度。

2. 对纳税人的问题和需求要主动耐心地进行解答和解决。

3. 对纳税人提供的信息要保密，确保其纳税信息安全和隐私。

4. 提供多渠道的咨询和服务方式，满足纳税人的不同需求。

5. 全程跟踪纳税人的问题和需求，确保及时解决，并及时询问纳税人的满意度。

二、服务流程规范：1. 提供线上和线下两种报税方式，满足纳税人的不同需求和偏好。

2. 在报税流程中提供明确的指引和说明，帮助纳税人快速准确地完成报税。

3. 提供在线查看纳税记录和交易明细的功能，方便纳税人查询纳税情况。

4. 对涉及到税收优惠政策的纳税人，提供指导和辅导，确保其享受到相应的优惠政策。

5. 建立纳税错误申报的修正机制，及时纠正纳税人提交的错误信息，避免不必要的处罚。

三、信息公开规范：1. 及时公布最新的税收政策和法规，确保纳税人了解并遵守相关税收规定。

2. 对纳税人常见问题进行分类整理，并提供常见问题解答，方便纳税人自助查询。

3. 提供纳税服务窗口的办公时间和地址等基本信息，使纳税人能够方便地前往办理相关业务。

4. 定期发布税务机关工作报告和纳税人满意度调查结果，接受社会监督。

5. 制定纳税服务投诉处理机制，对纳税人的投诉进行及时、公正的处理，确保纳税人的合法权益。

四、纳税咨询规范：1. 提供多种咨询渠道，包括电话、邮箱、微信等，方便纳税人进行咨询和交流。

2. 对咨询问题进行分类整理，并提供相应的咨询解答，确保纳税人能够快速准确地获取所需信息。

3. 针对纳税人的具体需求，提供个性化的咨询和指导，帮助纳税人解决问题。

2023年吉林省税务系统-纳税服务考试题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科2.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

3.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.304.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。

A.17%B.3%C.13%D.6%5.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。

这种调节不良情绪的方法属于()。

A.自我暗示法B.升华法C.注意转移法D.回避法6.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。

A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月7.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。