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第十章主要经济业务的会计核算办法一、单项选择题1. 2010年6月8日，甲公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券，售价为2 650万元。
该债券的有关明细科目的金额如下：成本为2 500万元，公允价值变动（借方）20万元。
假定不考虑其他相关税费。
出售该债券确认的投资收益为（）万元。
A.20B.130C.150D.1252. A公司2010年1月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。
3月15日收到B公司宣告分派的现金股利3万元。
6月30日该股票的市价为每股6.5元，则该交易性金融资产6月30日的账面余额为（）万元。
A.90B.93C.97.5D.100.53. 企业无论从何种途径取得的材料，入库时都要通过（）核算。
A.在途物资科目B.应付票椐科目C.原材料科目D.应付账款科目4.企业取得的罚款，应计入（）。
A.主营业务收入B.营业外收入C.其他业务收入D.补贴收入5. 某企业为增值税小规模纳税人，外购一批原材料，不含税价款为3 000元，增值税为510元，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为（）元。
A.3 590B.3 100C.3 610D.3 0006.甲公司2010年年初“利润分配——未分配利润”科目的余额在借方，金额为50万元，2010年实现净利润200万元，提取盈余公积20万元，分配利润50万元，则2010年末未分配利润的数额为（）万元。
A.130B.150C.80D.1807. “利润分配——未分配利润”科目的借方余额表示（）。
A.本期实现的净利润B.本期发生的净亏损C.累计尚未分配的利润D.累计尚未弥补的亏损8. 企业生产发生的间接费用应先在“制造费用”科目归集，期末再按一定的标准和方法分配记入（）科目。
A.管理费用B.生产成本C.本年利润D.库存商品9 .企业计提坏账准备，应贷记的科目是（）。
A.管理费用B.营业外支出C.资产减值损失D.坏账准备10. 企业收到投资方以库存现金投入的资本，实际投入的金额在注册资本中所占份额的部分，应记入（）科目。
计算题练习题1. 某公司材料采用计划成本核算，2009年9月初原A材料账户借方余额23 000元，A材料成本差异科目借方余额1900元，单位计划单价10元/公斤。
（1）10日购入A材料600公斤，单价为11元/公斤，货款已付，材料验收入库；（2）20日购入A材料2000公斤，单价为9元，材料验收入库，货款已付；（3）自制A材料100公斤，已经验收入库，实际成本为1000元；（4）本月产品生产领用A材料5000公斤，生产车间一般耗用A材料400公斤。
要求：（1）根据以上资料计算本月材料成本差异率；（2）计算本月发出材料应分担的材料成本差异；2. 甲企业20×9年12月31日资产负债表中部分项目情况如下（单位：元）：项目账面价值计税基础差异应纳税可抵扣交易性金融资产560 000 760 000 200 000 存货460 000 460 000预计负债120 000 0 120 000 固定资产800 000 400 000 400 000总计400 000 320 00020×9年期初递延所得税负债为30 000元、期初递延所得税资产120 000元。
假定该企业适用的所得税税率为25%，20×9年按照税法规定确定的应纳税所得额为400万元。
预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。
要求：（1）计算递延所得税资产；（2）计算递延所得税负债；（3）计算应交所得税；3. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。
递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。
2009年利润总额为40万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入4万元；（2）本期提取存货跌价准备14万元；要求：（1）计算甲公司2009年度的应纳税所得额和应交所得税。
（2）计算甲公司2009年末应确认的递延所得税资产。
XXX财务会计教学大纲(课程标准,含课程思政要求)1.知识要求：了解存货的概念、种类和管理制度；2.掌握存货的计量方法和核算要点；3.了解存货清查和期末计价的相关规定。
2.技能要求：能够正确处理存货的账务处理；能够编制存货清查和期末计价的会计分录。
3.素质与思政要求：提升诚信意识和责任意识。
教学重点：1.存货的计量和核算方法；2.存货清查和期末计价的相关规定。
教学难点：存货期末计价的核算方法。
四）第四章长期资产主要内容：1.长期资产概述；2.固定资产的核算；3.无形资产的核算；4.长期待摊费用的核算；5.长期股权投资的核算；6.长期债权投资的核算。
教学要求：1.知识要求：了解长期资产的概念、种类和核算方法；2.掌握固定资产、无形资产、长期待摊费用、长期股权投资和长期债权投资的核算方法。
2.技能要求：能够正确处理长期资产的账务处理；能够编制长期资产的会计分录。
3.素质与思政要求：提升责任意识和社会责任意识。
教学重点：1.固定资产的核算方法；2.无形资产的核算方法。
教学难点：长期待摊费用的核算方法。
五）第五章负债和所有者权益主要内容：1.负债和所有者权益概述；2.应付账款和预收账款的核算；3.应付职工薪酬的核算；4.应交税费的核算；5.利润分配的核算。
教学要求：1.知识要求：了解负债和所有者权益的概念和种类；2.掌握应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费和利润分配的核算方法。
2.技能要求：能够正确处理负债和所有者权益的账务处理；能够编制负债和所有者权益的会计分录。
3.素质与思政要求：提升责任意识和社会责任意识。
教学重点：1.应付账款和预收账款的核算方法；2.应交税费的核算方法。
教学难点：利润分配的核算方法。
四、教材与参考书目主要教材：1.《财务会计》（第二版），作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：2018年。
参考书目：1.《会计学原理》，作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：2019年。
2.《财务会计实务》，作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：2019年。
新准则下所得税费用的确认和计量
根据新准则，所得税费用的确认和计量可以按如下步骤进行：
第一步：计算税务利润
税务利润是根据税务法规定的准则计算出来的，通常与财务报表上的利润不同。
在计算税务利润时，需要根据税法规定的税前准则来确认收入和费用。
第二步：计算可抵免税收入
可抵免税收入是指税法规定的可以用来抵免所得税的收入，例如一些地区和行业的税收优惠政策等。
根据税法规定，计算可抵免税收入。
第三步：计算应纳税所得额
应纳税所得额是指在减去可抵免税收入后的余额，计算公式为：税务利润-可抵免税收入=应纳税所得额。
应纳税所得额是计算所得税费用的基础。
第四步：确定所得税费用
根据税法规定的税率和税法规定的计算方法，计算所得税费用。
根据税法规定的税率，将应纳税所得额乘以税率，得到所得税费用。
第五步：确认所得税负债或所得税资产
如果所得税费用大于预缴税款（即已缴税款减去可抵免税收入），则确认所得税负债；如果所得税费用小于预缴税款，则确认所得税资产。
所得税负债是指企业所需要支付的未来所得税，所得税资产是指预付税款或者预缴过多的税款。
第六步：披露相关信息
根据会计准则的要求，对所得税费用、所得税负债或所得税资产进行
披露，包括各类税收政策、税收利润和税收分析等。
需要注意的是，按新准则计算的所得税费用可能与按旧准则计算的所
得税费用存在差异。
企业必须根据新准则的要求进行确认和计量，并清晰
地披露相关信息，以提高财务报表的透明度和可比性。
同时，企业还应及
时调整预期未来税率和税收政策的变化对所得税负债或所得税资产的影响，并及时更新相关信息。
所得税费用会计分录是很多小伙伴遇到的难题。
关于企业所得税是非常重要的知识，企业所得税不仅仅是老板在重视，国家也是一直在关注，防止企业偷税漏税。
今天给大家来的就是结转企业所得税费用的会计分录。
结转所得税费用的会计分录
借：本年利润
贷：所得税费用
确认计量：
企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
即：
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
设置所得税费用时需注意什么：
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延
所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
以上就是关于所得税费用会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与所得税费用会计分录有关的内容，请继续关注。
所得税费⽤的计算⽅法以及相关案例分析所得税费⽤的计算⽅法以及相关案例分析 所得税费⽤是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费⽤”，核算企业负担的所得税，是损益类科⽬，是怎么算的呢? 从2008年执⾏内外合⼀的新企业所得税法后，我们国内企业的所得税税率⼀般为25%，⾼新技术企业为15%。
这或许是⽬前最优惠的所得税税率。
我们把所得税费⽤与利润总额的⽐率称为实际所得税税率。
由于企业的会计核算与税收政策存在差异，在费⽤⽀出上超过税法允许扣除的标准，实际计算出的应纳税所得额会超过利润总额。
如业务招待费超标准列⽀，这会形成永久性差异。
[例1]假如某企业利润总额1000万元，所得税税率25%，在没有纳税调整的情况下，应交所得税250万元(1000×25%)。
借：所得税费⽤ 2500000 贷：应交税费-应交企业所得税 2500000 此时所得税费⽤与利润总额的⽐率为25%(250万元÷1000万元) [例2[假如某企业利润总额1000万元，所得税税率25%，业务招待费超标准列⽀100万元，公益性捐赠超标准列⽀200万元，⽆其他纳税调整事项，则缴纳的企业所得税为325万元(1300×25%)。
借：所得税费⽤ 3250000 贷：应交税费-应交企业所得税 3250000 此时所得税费⽤与利润总额的⽐率32.50%(325万元÷1000万元) [例3] 假如某企业利润总额1000万元，所得税税率25%，其中包含购买国债利息收⼊100万元，⽆其他纳税调整事项。
根据税法规定，国债利息收⼊免征企业所得税，则应交企业所得税225万元(900×25%) 借：所得税费⽤ 2250000 贷：应交税费-应交企业所得税 2250000 此时所得税费⽤与利润总额的⽐率22.50%(225万元÷1000万元) [例3[如果例1企业的1000万元利润总额中，包含交易性⾦融资产公允价值⽐原账⾯价值增加的400万元。
