下载文档原格式
2019年企业所得税最新最全税率表1基本税率25%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条2适用20%税率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：1.年度应纳税所得额不超过300万元2.从业人数不超过300人3.资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条3适用15%税率1.国家需要重点扶持的高新技术企业概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.技术先进型服务企业概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条4.西部地区鼓励类产业概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
..附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。
扣缴义务人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人申报缴纳上述第三项税款的，勾选表头项目“指定扣缴申报”；纳税人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“自行申报”。
二、有关项目填报说明（一）扣缴义务人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给扣缴义务人的纳税人识别号或有关部门核发给扣缴义务人的统一社会信用代码。
扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。
法定名称为外文的，同时填报中文译文。
3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。
有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。
4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。
5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。
（二）纳税人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给纳税人的纳税人识别号或有关部门核发给纳税人的统一社会信用代码。
纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。
3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。
2019企业所得税12项费用税前扣除比例对于企业来说，准确掌握企业所得税中各项费用的税前扣除比例是进行合理税务筹划、降低税负的关键。
下面就为大家详细介绍 2019 企业所得税 12 项费用的税前扣除比例。
一、职工福利费企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。
需要注意的是，这里的工资薪金总额是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
二、工会经费企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
企业拨缴的工会经费，应取得合法有效的工会经费拨缴款专用收据，否则不能在企业所得税前扣除。
三、职工教育经费一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
四、业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。
五、广告费和业务宣传费（一）一般企业企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（二）特殊行业1、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。
扣缴义务人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人申报缴纳上述第三项税款的，勾选表头项目“指定扣缴申报”；纳税人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“自行申报”。
二、有关项目填报说明（一）扣缴义务人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给扣缴义务人的纳税人识别号或有关部门核发给扣缴义务人的统一社会信用代码。
扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。
法定名称为外文的，同时填报中文译文。
3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。
有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。
4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。
5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。
（二）纳税人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给纳税人的纳税人识别号或有关部门核发给纳税人的统一社会信用代码。
纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。
3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。
4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。
(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。
