2010年度第二次全国税务人员执法资格考试(地税)试卷及问题详解

全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案附件2第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．中国现行税制结构的基本特征是（）。

A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。

A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。

A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。

该个体商店当月应纳增值税（）元。

A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。

当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。

A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。

地税局考试试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。

A. 万分之五B. 万分之十C. 万分之十五D. 万分之二十答案：B2. 以下哪项不是个人所得税的税目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）A. 账簿不健全B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 拒不提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 纳税人在境外设立分支机构的，其境外所得应按照（）计算缴纳企业所得税。

A. 境外所得额B. 境内所得额C. 境内外所得总额D. 境外分支机构的盈亏情况7. 纳税人销售自己使用过的物品，其增值税的征收方式为（）。

A. 简易征收B. 一般征收C. 免税D. 减半征收答案：A8. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 赞助支出D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C9. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）A. 研究开发费用B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：A10. 纳税人在境外已缴纳的所得税税款，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。

这种税收抵免方式称为（）。

A. 直接抵免B. 间接抵免C. 限额抵免D. 全额抵免答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造账簿B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD12. 企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括（）。

注册税务师考试税法二2010年真题一、单项选择题1、2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。

后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。

该抵免限额为（ ）万元。

A．12．5B．15C．20D．252、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、 国债利息收入1万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。

2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）万 元。

A．1．5B．1．62C．1．88D．2．033、2006 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。

2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得 收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。

该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元A．OB．7．5C．42．5D．504、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、 150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。

2．011年该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．42B．52．5C．75D．87．55、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（ ） A．跟踪年度次年的3月1日之前B．跟踪年度次年的5月31日之前C．跟踪年度次年的6月20日之前D．跟踪年度当年的12月31日之前6、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。

A．交易行为发生地税务机关B．个人股东户籍所在地税务机关C．股权变更企业所在地税务机关D．个人股东经常居住地税务机关7、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。

税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。

（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。

（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。

（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。

（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。

税收征管法及实施细则考试试卷（2010年09月30日）姓名：一、判断是非题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在下面的答题框中，如果你认为正确，则写上"√ "，如果你认为错误，则写上"×"，每题1分，共计20分）1.国家税务总局稽查局也属于税收征管法所说“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”，在全国范围内专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

2.税务部门应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。

奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国务院制定。

3.凯来家具公司未办理税务登记手续就开业了，不久分别接到县国家税务局和县地方税务局书面通知，要求其及时办理税务登记。

凯来家具公司认为税务部门在税务登记管理上存在着重复管理行为，就书面请求两个主管税务部门进一步协调后，其再办理税务登记手续。

应该说，凯来家具公司的上述请求是符合法律精神的。

4.税务部门在接到纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料后，应在收到之日的起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记，发放《税务登记证》；对不符合规定的不予登记，也应在30日内退回纳税人补正。

5.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。

6.一般情况下，税务登记证件每年验审一次，三年换证一次，具体换证时间由国家税务总局统一规定。

税务部门对于未按规定办理验证或换证手续的，可以处5 000元以下的罚款。

7.凡认真履行纳税义务的小规模企业销售货物或应税劳务，需开具增值税专用发票，可由纳税人提出申请，经审批后，在规定期限内(一般为一年)由主管国税部门的征收机关代开增值税专用发票。

8.华海超市经营规模小，个体经营业主文化水平不高，确无建账能力，而聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务又有实际困难，县国家税务局华海税务所经过研究，批准纳税人按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。

XXXX度第2次全国税务人员执法资格统一考试XXXX第二届全国税务人员执法资格统一考试全国税务统考试卷1，单选题(共25题，每题1分，共25分每个分项中列出的选项中只有一个是最合适的。

请将正确选项的标签放在括号内。

)1。

中国现行税制结构的基本特征是()以直接税为基础的税收结构。

小规模增值税纳税人采用的征收方式是()核定征收审核征收简单方式征收发票抵扣税款3。

下列增值税纳税行为，应认定为一般增值税纳税人的是()甲纳税人从事货物生产，年应税销售额45万元乙纳税人从事增值税应税服务，年应税销售额60万元XXXX，年应税销售额60万元丁纳税人从事货物批发，年应税销售额95万元4。

个体工商户是小规模增值税纳税人。

2月XXXX个人商店购买了税控收款机，获得了增值税专用发票上注明的税款248元，当月零售商品销售收入1: 3400元个人商店当月缴纳增值税()元。

a 142.29 b 248 c 372d 390.295。

某汽车制造企业购买了一批汽车轮胎并取得了增值税专用发票。

发票上显示的价格是380万元。

当月80%的价格用于企业的汽车生产。

当月销售了150辆自产汽车，每辆汽车的含税价格为85000元。

当月应交消费税()万元(汽车轮胎消费税税率为3%，汽车消费税税率为9%)a 85.60 b 99.08c 105.63d 114.756。

根据现行消费税的规定，下列消费品按从价税率和从价税率相结合的方式征税()啤酒b雪茄黄酒d香烟7。

用于抵减债务的纳税人应税消费品，应当以纳税人类似应税消费品的()为基础计算A最高售价b严格平均售价C最低售价d最低售价的70%8。

“营业税改征”试点后，适用于增值税一般纳税人提供运输服务的比例税率为()a17 % b11 %C6 % D3 %9。

下列固定资产可以在企业所得税前折旧()以经营租赁方式租赁的固定资产b和以融资方式租赁的固定资产c。

与经营活动无关的固定资产d作为土地单独估价，记录为固定资产10。

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。

2010年税务师考试真题下列关于税收立法的说法中，正确的是：A. 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B. 税收立法仅包括税法的制定，不包括修改和废止C. 税收立法程序的核心是税收法律的实施D. 划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》在税法适用原则上，以下说法正确的是：A. 新法优于旧法原则的适用，以旧法废止为标志B. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了法律优位原则C. 程序性税法在特定情况下可以具备溯及力D. 程序优于实体原则要求在处理税务案件时，程序法应优先于实体法适用关于税收执法监督，以下说法错误的是：A. 税收执法监督的主体包括司法机关、审计机关等B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人D. 税收执法监督的形式包括事前、事中和事后监督下列税率形式中，适用于土地增值税的是：A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 全额累进税率D. 定额税率在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是：A. 单边税收协定B. 多边税收协定C. 双边税收协定D. 税收特惠协定下列销售货物中，适用17%增值税税率的是（注：此税率已根据最新政策调整，但为模拟题目保持原样）：A. 缝纫服务B. 发行体育彩票C. 转让企业全部产权D. 供应未经加工的天然水（注：实际税率可能已变）根据增值税政策，下列行为中适用“先征后退”优惠政策的是：A. 供热企业向居民个人供热B. 外国政府无偿援助进口物资C. 纳税人销售自产的再生水D. 血站供应给医疗机构临床用血（具体政策可能有所调整）增值税一般纳税人注销时，关于税务处理的说法正确的是：A. 增值税留抵税额可申请全额退税B. 企业可自行保留防伪税控专用设备C. 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D. 企业可自行销毁未使用的增值税发票。

地税局考试试题及答案一、选择题1. 下列不属于税收主体的是：A）企事业单位B）个体工商户C）自然人D）非营利组织答案：D）非营利组织2. 企业所得税的税率是：A）15%B）20%C）25%D）30%答案：D）30%3. 下列属于增值税免税项目的是：A）餐饮服务B）住房租赁C）国内货物运输D）文化服务答案：C）国内货物运输4. 以下哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A）工资薪金所得B）稿酬所得C）股息红利所得D）财产转让所得答案：C）股息红利所得5. 下列属于地方各级税务机关职责的是：A）发布税收政策B）征收和管理税款C）依法查处税收违法行为D）全部选项都是答案：D）全部选项都是二、简答题1. 请简要说明增值税的计税方式。

答：增值税的计税方式是按照增值额进行计税。

增值额是指企业销售商品或提供加工修理修配劳务所增值的部分，计算公式为销售额减去购进成本和费用。

2. 什么是税收逃避？列举两种常见的税收逃避手段。

答：税收逃避是指纳税人通过各种手段对应税行为进行规避，以减少应缴纳的税款。

常见的税收逃避手段包括虚假出口退税和偷逃税款。

3. 个人所得税的计算方法有哪几种？请简要说明其中一种计算方法。

答：个人所得税的计算方法有综合计算法和分类计算法。

其中，综合计算法是将个人各项所得按照一定的计税率总和计算；分类计算法则是将个人各项所得按照不同的分类分别计算个税。

以综合计算法为例，假设某人的工资薪金所得为10,000元，稿酬所得为5,000元，综合计算法会将这两项所得合并计算，按照综合计算法的税率表计算出该人应缴纳的个人所得税金额。

4. 地税局的职责主要包括哪些方面？答：地税局的职责包括发布税收政策、征收和管理税款、依法查处税收违法行为等。

地税局负责监管税收工作，确保税收的正常征收和管理，并对相关税务政策进行解读和传达。

三、应用题1. 某公司上一季度的销售额为100,000元，购进成本和费用为60,000元，按照增值税税率为17%，请计算该公司需要缴纳的增值税金额。

税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。

法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。

我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

2010年度第二次全国税务人员执法资格考试考试概况2010年度第二次全国税务人员执法资格考试是中国税务系统的一项重要考试。

本次考试旨在评估税务人员的执法能力和专业素质，为税务系统选拔能力优秀、风格严谨的执法人员提供机会。

考试时间与地点本次考试将于2010年X月X日举行，考试地点为各省级税务局所在地。

考生需要按照考试通知上的具体时间和地点前往参加考试。

考试内容与形式本次考试主要包括两个部分：笔试和面试。

笔试笔试是本次考试的第一部分，主要测试考生对税务法律法规和相关知识的掌握程度。

具体考试科目包括：1. 税收法律法规2. 税务执法与稽查3. 税务管理4. 财务会计与审计5. 经济法基础6. 法律知识考试形式为选择题和简答题结合，考生需要在规定的时间内完成试卷。

面试面试是本次考试的第二部分，主要测试考生的执法能力和综合素质。

考生需在考试委员会组织的面试环节中进行执法案例分析和沟通能力展示。

考试报名与准考证考生需要在规定的时间内完成在线报名，提交相关材料并缴纳报名费用。

考试委员会将根据报名材料审核考生的资格，并公布通过审核的考生名单。

通过审核的考生将获得准考证，准考证是参加考试的必备证件。

考试合格与不合格根据考试成绩和综合评定，考试委员会将对考生进行合格与否的评定。

考生需达到一定的合格标准方可获得合格证书。

不合格的考生可参加下一次的考试，但需重新报名并交纳相应的费用。

考试后的发展机会本次考试合格的考生将获得税务人员执法资格证书，并有机会在税务系统中从事执法和相关工作。

税务系统将根据考生的成绩和能力将其分配到不同的职位和岗位上，为其提供更广阔的发展前景。

> 注：以上内容仅供参考，具体以考试通知为准。

2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷+参考答案（定稿）第一篇：2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷+参考答案（定稿）2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．2010年税收宣传月的主题是()。

A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。

A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。

A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。

A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。

A．钢材 B．图书 C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。

则该企业应纳消费税为()万元。

A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。

A．在广州B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。

2010年司法考试真题（卷二）及答案详解一、单项选择题。

每题所设选项中只有一个正确答案，多选、错选或不选均不得分。

本部分含1—50题，每题1分，共50分。

1．“罪刑法定原则的要求是：（1）禁止溯及既往（_____的罪刑法定）；（2）排斥习惯法（_____的罪刑法定）；（3）禁止类推解释（______的罪刑法定）；（4）刑罚法规的适当（______的罪刑法定）。

”下列哪一选项与题干空格内容相匹配？A．事前——成文——确定——严格B．事前——确定——成文——严格C．事前——严格——成文——确定D．事前——成文——严格——确定【考点】刑法的基本原则【司法部答案】D【万国答案】 D【解析】罪刑法定原则的具体要求为：（1）溯及既往的禁止，即事前的罪刑法定。

犯罪及其刑罚必须在行为前预先规定，刑法不得在对其公布、施行前的行为进行追溯适用。

（2）排斥习惯法，即成文的罪刑法定。

犯罪与刑罚必须由立法者通过特定程序以文字的形式记载下来，刑事司法应以成文法为准，而不能适用习惯法。

（3）合理解释刑法，禁止类推，即严格的罪刑法定。

类推解释是对事先在法律上没有规定要予以处罚的行为进行处罚，属于司法恣意对国民的行为进行压制，这是不允许的。

（4）刑罚法规的适当，即确定的罪刑法定。

同时，刑罚法规的适当还包括刑法的明确性、禁止处罚不当处罚的行为、禁止不确定刑三方面内容。

因此题干的空格中应分别填入：事前、成文、严格、确定，D选项正确，ABC选项错误。

本题应选D。

2．看守所值班武警甲擅离职守，在押的犯罪嫌疑人乙趁机逃走，但刚跑到监狱外的树林即被抓回。

关于本案，下列哪一选项是正确的？A．甲主观上是过失，乙是故意B．甲、乙是事前无通谋的共犯C．甲构成私放在押人员罪D．乙不构成脱逃罪【考点】故意与过失的认定、共犯的认定【司法部答案】A【万国答案】A【解析】根据《刑法》第400条规定，司法工作人员私放在押的犯罪嫌疑人、被告人或者罪犯的，构成私放在押人员罪。