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全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
地税局考试试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。
A. 万分之五B. 万分之十C. 万分之十五D. 万分之二十答案：B2. 以下哪项不是个人所得税的税目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）A. 账簿不健全B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 拒不提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 纳税人在境外设立分支机构的，其境外所得应按照（）计算缴纳企业所得税。
A. 境外所得额B. 境内所得额C. 境内外所得总额D. 境外分支机构的盈亏情况7. 纳税人销售自己使用过的物品，其增值税的征收方式为（）。
A. 简易征收B. 一般征收C. 免税D. 减半征收答案：A8. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 赞助支出D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C9. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）A. 研究开发费用B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：A10. 纳税人在境外已缴纳的所得税税款，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
这种税收抵免方式称为（）。
A. 直接抵免B. 间接抵免C. 限额抵免D. 全额抵免答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造账簿B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD12. 企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括（）。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
2012年度全国税务人员执法资格考试试卷地税试卷2012年11月21日一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A．印花税的税率采用单一比例税率B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D．城市维护建设税实行单一比例税率3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。
A．卖出价B．卖出价减去买入价C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。
2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。
A．360B．440C．880D．12005．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是( )。
A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30%B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%D．房产税只在城市征收6．土地增值税实行的税率形式是（）A．三级超额累进税率B．三级超率累进税率C．四级超额累进税率D．四级超率累进税率7．下列属于资源税纳税人的是( )。
A．开采天然原油的油气田企业B．收购洗煤的贸易公司C．收购煤炭制品的工业企业D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。
税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
地税局考试试题及答案一、选择题1. 下列不属于税收主体的是：A）企事业单位B）个体工商户C）自然人D）非营利组织答案：D）非营利组织2. 企业所得税的税率是：A）15%B）20%C）25%D）30%答案：D）30%3. 下列属于增值税免税项目的是：A）餐饮服务B）住房租赁C）国内货物运输D）文化服务答案：C）国内货物运输4. 以下哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A）工资薪金所得B）稿酬所得C）股息红利所得D）财产转让所得答案：C）股息红利所得5. 下列属于地方各级税务机关职责的是：A）发布税收政策B）征收和管理税款C）依法查处税收违法行为D）全部选项都是答案：D）全部选项都是二、简答题1. 请简要说明增值税的计税方式。
答：增值税的计税方式是按照增值额进行计税。
增值额是指企业销售商品或提供加工修理修配劳务所增值的部分，计算公式为销售额减去购进成本和费用。
2. 什么是税收逃避？列举两种常见的税收逃避手段。
答：税收逃避是指纳税人通过各种手段对应税行为进行规避，以减少应缴纳的税款。
常见的税收逃避手段包括虚假出口退税和偷逃税款。
3. 个人所得税的计算方法有哪几种？请简要说明其中一种计算方法。
答：个人所得税的计算方法有综合计算法和分类计算法。
其中，综合计算法是将个人各项所得按照一定的计税率总和计算；分类计算法则是将个人各项所得按照不同的分类分别计算个税。
以综合计算法为例，假设某人的工资薪金所得为10,000元，稿酬所得为5,000元，综合计算法会将这两项所得合并计算，按照综合计算法的税率表计算出该人应缴纳的个人所得税金额。
4. 地税局的职责主要包括哪些方面？答：地税局的职责包括发布税收政策、征收和管理税款、依法查处税收违法行为等。
地税局负责监管税收工作，确保税收的正常征收和管理，并对相关税务政策进行解读和传达。
三、应用题1. 某公司上一季度的销售额为100,000元，购进成本和费用为60,000元，按照增值税税率为17%，请计算该公司需要缴纳的增值税金额。
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。
Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
XXXX税务执法资格考试真题）地税卷(含答案)b。
税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。
企业对此有争议c。
税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务复议决定引发的争议。
纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的，可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息3正确标记“√”和不正确标记“×”，请将正确答案放在括号内。
)46。
旅行税按月申报和支付。
()47。
从事旅游业务的纳税人，按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税()48。
根据现行财产税条例，从XXXX 1月1日起，个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。
()49。
根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，由于XXXX 6月的计算错误和其他错误，工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。
税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。
税务机关不应追回税款，因为追回期已过。
() 55。
法律保留原则意味着上位法优于下位法，下位法不得与上位法冲突()56。
税收征管法与行政强制法不一致的，应当按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。
()57。
在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应当承担举证责任，为具体行政行为提供事实和法律依据。
()58。
行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批()59。
《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令，7月XXXX: (1)土地使用权转让，12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入，当时价格:900万元(2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。
该项目劳务支付80万元，辅助材料支付10万元，提前完工支付1万元，a企业提供建筑材料支付30万元。
(3)商品房销售收入500万元。
经核实，该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%根据以上信息，回答以下问题:61。
企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。
a . 53 . 5b . 55c .53 . 65d . 54 . 8562。
该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c .3 . 63d . 6 . 0563。
企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元A.25b.34.9c.40d.41.5(2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。
XXXX年相关经营情况如下:(1)汽车销售收入1480万元，购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元，相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元，其中广告费用170万元，业务推广费用114万元(4)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元，新技术研发90万元(5)非营业费用包括固定资产报废损失23.4万元和合同违约金11.7万元(6)所得税前扣除的其他费用为600万元根据上述资料和税法的有关规定，回答以下问题:64。
计算企业所得税前允许扣除的销售费用为()万元。
a . 322b . 337c . 338 . 5d . 38465 .计算企业所得税应纳税所得额时，企业管理费用及相关扣除项目的允许扣除额为()万元A.XXXX应缴纳的企业所得税为()万元a . 50 . 54b . 51 . 75c . 57 . 02d . 86 . 25(iii)a县的一家机械加工企业于1月在XXXX办理了税务登记，但未申报任何税款针对纳税人未申报纳税的情况，9月份，XXXX某县地方税务局税务稽查局按要求履行税务稽查手续后，对纳税人进行了税务稽查。
经检查确认，该企业少纳税4万元。
在履行了规定的通知程序后，按照有关规定分别发布了《税务处理决定》和《行政处罚决定》,责令纳税人补缴税款和滞纳金，并对纳税人处以两次罚款。
在责令纳税期间，发现纳税人涉嫌转移财产，税务机关采取了税收保全措施。
由于企业逾期仍未缴纳税款，县税务机关按规定采取了强制纳税措施。
根据以上信息，回答以下问题:67。
对于未申报纳税的纳税人，税务机关可以采取的行政措施有()a。
责令纳税人限期改正，并可在XXXX下半年申请全国税务人员执法资格统一考试。
1，选择题(共25题，每题1分)1。
从11月1日起，XXXX的契税税率将暂时下调至()甲0.5%乙1%丙1.5%丁2%2。
一个企业的生产经营场所在县城。
3月XXXX，当企业实际缴纳营业税10万元时，该企业当月应缴纳城市维护建设税()元a . 1000 b . 3000 c . 5000d . 70003。
在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()A.b .国家债务收入c .税收收入d .费用收入4。
财政原则一般属于税收的首要原则以下选项属于财务原则的内容是()A。
税收法定主义最低额外税收负担税收弹性5。
根据现行企业所得税法的规定，下列属于本规定所称的“居民企业”的企业所得税纳税人是()a .根据外国法律设立并在中国境外设有实际管理机构的企业；b .根据外国法律设立并在中国境内设有实际管理机构的企业。
但是，D适用于在中国设立机构和场所的企业。
6适用于未在中国设立机构和场所但在中国有收入的企业。
根据现行企业所得税法，税前工资和薪金的扣除标准是()A.从每年年底起的1个月内，从每年年底起的3个月内，从每年年底起的5个月内。
根据企业所得税的有关规定，国家需要扶持的高新技术企业的优惠税率为()XXXX年年A.10% B.15%一、5b.4 c.3 d.22、选择题(12月31日XXXX国务院发布的《国务院关于修改〈中华人民共和国城市土地使用税暂行条例〉的决定》合计)，因此，新增加的城市土地使用税纳税人有()a。
国家机关b .外商投资企业c .军队d .外国企业31。
作为投资，李某以每套100万英镑的价格在XXXX购买了两套高档公寓。
下面的陈述是正确的:，A a .外国人构成中国的居民纳税人b .外国人只在中国申报并缴纳所得税c .外国人只申报并缴纳来自国外的所得税d .外国人申报并缴纳来自中国境内外的所有所得税44。
根据契税的规定，的以下陈述是正确的:、 a .房屋交换赠与属于契税的范围b .契税税率由财政部C确定。
成交价格作为房屋买卖的计税依据。
差价作为房屋交换的计税依据|根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可。
法律文件包括、、法律、行政法规、国家税务总局条例、税收规范性文件三。
对错题 15分 1分 15分正确勾选“不正确勾选“X”46。
税收是强制性的、免费的和固定的。
是区别于其他财政收入形式的基本标志47。
党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是:税制简单，税基广阔，税负低，征管严格。
48。
税收乘数是政府增税或减税导致的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。
49。
自XXXX 1月1日起，独资和合伙企业的投资者也是个人收入的纳税人50。
税务机关应当依法对纳税人和关联企业进行纳税调整，补缴应纳税款和滞纳金。
51。
纳税年度发生亏损的企业，经税务机关批准，可以不提交企业所得税申报表。
52、纳税人未能在规定期限内缴纳税款的，由税务机关责令其在规定期限内缴纳税款。
税务机关逾期不缴纳税款的，经县级以上税务局局长批准，可以采取强制措施。
53、纳税人确有特殊困难的必须经省级税务机关批准后方可延期申报54.《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件应当以公告形式发布。
55，在行政机关行使行政自由裁量权时受行政合理性原则的约束56、行政机关撤销行政相对人以欺诈手段取得的行政许可不是行政处罚57、企业对外投资期间的投资资产成本允许在计算应纳税所得额时扣除58.税务行政处罚听证的申请期限为3日。
送达税务行政处罚通知书的第二天是第三期的第一天。
59，根据税收优先权的规定，的税收应在执行其他行政机关作出的没收非法所得的处罚决定之前执行60、纳税人对税务机关的具体行政行为不服申请复议的是，也可以申请复议该具体行政行为所依据的税务规范性文件4，综合题，3题，10题，每题2分于10月在XXXX对a有限公司分公司(以下简称a分公司)进行了税务检查。
检查证实，a子公司接受b子公司在XXXX 3月份开具的5张普通发票为假发票这五张发票涉及金额为52，210元。
稽查局向a分局发出税务通知，要求其提供与五张发票对应的经济业务证据。
A.分部没有提供相应的证据。
经审理，监察局认为，该分局应返还XXXX企业所得税13052.5元及滞纳金，并按偷税数额处以偷税数额两倍的罚款。
12月15日星期三，XXXX检验局向甲方送达《税务行政处罚事项通知书》。
12月14日，XXXX检验局向甲方送达《税务强制执行决定》，并从甲方银行账户转账相应的税款、滞纳金、罚款和按每天3%计算的附加罚款。
a .该分局于当月16日向市税务局提交了两份行政复议申请。
要求撤销市监察局作出的《税务处理决定》和《税务行政处罚决定》。
根据以上信息，回答以下问题:61，在这种情况下，听证申请的截止日期是的单一选择XXXX 12月17日，XXXX 12月18日..XXXX 12月21日，XXXX62，关于涉及审计师拒绝签署a .公司提交的听证申请的意见和做法，正确无误地在多选A。
如果审核员认为某分部提交的听证申请已经超过法定期限，审核员不应签收B。
如果检查人员认为安监分局提交的申请已超过法定期限，也应在申请上签字。
c.a .分部自愿签署了《税务行政处罚决定书》，稽查员不应签署其提交的听证申请d.a .已自愿签署《税务行政处罚决定书》，稽查员也应签署其提交的听证申请书。
63、在当时的情况下，税务机关实施了强制执行办法。
在的选择题中是正确的。
a .征税不符合法律规定的条件和程序。
b .强制收取滞纳金不符合法律规定的条件和程序。
执行罚款不符合法律规定的条件和程序。
执行罚款不符合法律规定的条件和程序。
64、对于a .公司的行政复议申请由、a提出。
《税务处理决定》的申请予以受理,《税务行政处罚决定》的申请不予受理b。
《税务行政处罚决定书》的申请不予受理，《税务处理决定书》的申请不予受理℃。
两个申请均不予受理。
两个申请均予以受理2某企业为高新技术企业。
下列应税业务发生在XXXX: 1 .产品销售收入4000万元，固定资产转让收入150万元，XXXX企业提供专利权收入300万元基于以上信息，回答了以下问题:65、根据企业所得税法的规定，允许扣除的支出是万元 A.在的应纳税收入为人民币10，000.00元答:6在，在XXXX应缴纳的企业所得税金额为人民币10，000.00元XXXX一名会计教师的退休工资是每月2400元。
8月，XXXX被聘为校外教师，并获得4000元的报酬。
