地税执法资格考试试卷

2022税务局执法资格考试真题根据税收征收管理法，下列哪项属于税务机关的执法权？A. 制定税收法律B. 解释税收法律C. 进行税务检查D. 裁定税收争议在税务执法过程中，税务机关应当遵循的基本原则是：A. 效益优先B. 公平与效率并重C. 严格执法，无视特殊情况D. 以纳税人意愿为主导下列哪项行为违反了税务执法程序的规定？A. 税务机关在执法前向纳税人出示执法证件B. 税务机关在执法过程中听取纳税人的陈述和申辩C. 税务机关未经法定程序即采取税收保全措施D. 税务机关在执法后告知纳税人执法结果关于税务行政处罚，下列说法正确的是：A. 税务行政处罚只能由税务机关实施B. 税务行政处罚可以由税务机关委托的组织实施C. 税务行政处罚的设定和实施必须遵循法定原则D. 税务行政处罚的种类和幅度可以由税务机关自由裁量在税务执法中，税务机关对纳税人的商业秘密和个人隐私负有：A. 公开义务B. 保密义务C. 无关紧要的义务D. 可以选择性保密的义务下列哪项不属于税务机关在执法过程中应当保障纳税人的权利？A. 知情权B. 参与权C. 监督权D. 无条件免税权关于税务行政复议，下列说法错误的是：A. 纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以提出行政复议B. 税务行政复议是税务机关内部自我纠正错误的一种制度C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定具有法律效力在税务执法资格考试中，下列哪项内容不是考试的重点？A. 税收法律、法规和政策B. 税务执法程序和规范C. 税务会计和财务管理知识D. 税务稽查和审计技巧。

税务执法资格考试真题答案单项选择题近年来，我国不断提高个人所得税费用扣除额，这一举措体现的税收原则是（）。

A. 财政原则B. 公平原则（正确答案）C. 效率原则D. 法定原则解析：提高个人所得税费用扣除额是为了减轻纳税人的税收负担，实现税收的公平分配。

税种之间相互区别的最主要标志是（）。

解析：征税对象（也称课税对象）是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。

下列不属于税基式减免的是（）。

解析：税基式减免是以税基为内容的税收减免形式，通过缩小计税依据的方式来实现税收减免。

税额式减免是以税额为内容的税收减免形式，通过直接减少税额的方式来实现税收减免。

税率式减免是以税率为内容的税收减免形式，通过适用低税率的方式实现税收减免。

因此，不属于税基式减免的是税额式减免或税率式减免的具体形式（如减半征收）。

根据现行税费政策，对受疫情影响不能按时缴纳三项社保费的用人单位，允许延期至疫情解除后（）个月补办补缴。

A. 一B. 两C. 三（正确答案）D. 四根据现行税费政策，房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计算缴纳增值税。

A. 3%B. 5%（正确答案）C. 7%D. 9%企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 营业收入B. 营业利润C. 利润总额（正确答案）D. 应纳税所得额按照个人所得税法的规定，对稿酬所得的收入额减征比例为（）。

解析：《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

下列关于城市维护建设税适用税率表述不正确的是（）。

A. 纳税人所在地在市区的，税率为7%B. 纳税人所在地在县城的，税率为5%C. 代征代扣消费税的受托方位于市区，委托方在县城，应按委托方适用税率计税（正确答案）D. 无固定纳税地点的单位按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳多项选择题下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。

6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。

税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。

（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共 30天；去其他国家出差三次，共 25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间12、某歌星取得一次劳务报酬收入 2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬 3000美元。

因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得均归李某所有。

对李答案：错解析：暂无解析15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元答案：正确16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，部分免征18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者21、钱先生有两处住房， 2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入 20万元。

这笔所得可免征个人所得税22、某个人独资企业是查帐征收户， 2003年其生产经营收入 50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券， 2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元支付都应向由谁25、在我国境内居住满 1年未满 5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论我国缴纳个人所得税。

全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单选题：1．法是国家创制，体现某种社会集团意志旳社会行为规范。

法之因此成为法，就其本质而言，它所体现旳意志是（c）A.国民意志B.社会意志C.国家意志D.人民意志2．有关法与否具有溯及既往旳效力问题，不同国家状况有所不同。

国内采用旳原则是（d）A.从旧原则B.从新原则C.从轻原则D.从旧兼从轻原则3•根据立法法规定，有关税收旳基本制度应当由（a）A.全国人大及其常委会制定法律国务院制定行政法规C.国家税务总局制定部门规章D.省级人民政府制定地方性规章4.根据立法法旳规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法旳事项是（c）A.金融制度民族区域自治制度C.司法制度D.外贸制度5.税务关执法过程中，只需要严格按照税法旳规定征税款，而不需要事先获得纳税人旳批准。

征税行为旳这一特性属于行政行为特性中旳（b）A.执行性B•单方意志性C.强制性D.免费性6.行政行为分类旳角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定旳活动属于（d）A.内部行政行为自由裁量行为C.抽象行政行为D.依申请旳行政行为7.税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件旳行为属于（aA.行政确认行政给付C.行政裁决D.行政征收8．根据国家补偿法旳规定，补偿祈求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出补偿旳法定期间是（d）A.2个月B.3个月C.6个月D.2年9.照行政惩罚法旳规定，10.可以设定多种行政惩罚旳是（d）A.地方性法规B.行政法规C.部门规章D.法律10.纳税人违背税收法律.行政法规应当予以行政惩罚旳行为在（d）年内未被发现旳，税务机关不再予以行政惩罚。

（d）A.二B.三C.四D.五11.根据行政惩罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额旳a）加惩罚款。

A.3%B.50%C.l%D.5%12.在行政惩罚旳执行程序中，对于一定数额如下旳罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。

24年税务执法资格考试真题一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，办理税务登记B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，办理税务变更登记C. 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起15日内，办理税务变更登记D. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续（答案）C二、下列关于税收保全措施的说法错误的是：A. 税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收保全措施由县以上税务局（分局）局长批准C. 税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 税收保全措施可以采取查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（答案）C三、下列关于税务行政复议的说法正确的是：A. 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B. 申请人申请行政复议，必须同时符合下列条件：有明确的被申请人、有具体的行政复议请求、属于行政复议的受案范围C. 行政复议期间，申请人、第三人可以按照规定查阅、复制、摘抄行政复议机构掌握的有关材料和证据D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案）A四、下列关于税务行政处罚的说法错误的是：A. 税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B. 当事人要求听证的，税务机关应当组织听证C. 税务机关应当指派本案调查人员以外的人员为听证主持人D. 听证费用由当事人承担（答案）D五、下列关于税收强制执行措施的说法正确的是：A. 税收强制执行措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收强制执行措施由税务所所长批准C. 税务机关采取税收强制执行措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准D. 税务机关可以采取强制执行措施的财产包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（答案）C六、下列关于税务稽查的说法错误的是：A. 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税B. 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的配合C. 税务稽查可以随机抽查，也可以针对特定行业、特定区域及特定类型的纳税人开展专项检查D. 税务稽查应当全程在公开场合进行，接受社会监督（答案）D七、下列关于税务行政诉讼的说法正确的是：A. 税务行政诉讼的被告只能是税务机关B. 税务行政诉讼的管辖遵循“原告就被告”的原则C. 税务行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行D. 税务行政诉讼的判决结果只能维持或撤销原税务行政行为（答案）C八、下列关于税务代理的说法错误的是：A. 税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称B. 税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议和税务行政诉讼C. 税务代理人可以代理纳税人办理减税、免税、退税等税务事宜D. 任何单位和个人不得强制纳税人、扣缴义务人接受税务代理服务，但税务机关可以推荐税务代理人（答案）D。

税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。

法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。

我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

精编XXXX税务执法资格考试地税考试真题）含答案) XXXX全国税务人员执法资格统一考试税务试卷评分审查员1分，选择题(共25题，每题1分，共25分每个分项中列出的选项中只有一个是最合适的。

请将正确选项的标签放在括号内。

)1。

十八届四中全会决定的主题是()a。

创新与发展b .依法治国c .以德治国d .税法2。

国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的通知》(XXXX 国家税务总局公告第11号)，属于()a。

部门条例b .政府条例c .税收管理文件d .税收管理条例3。

依法行政与政务公开的关系，正确的表述是()A.依法行政与政务公开没有关系。

依法行政要求政务活动以保密为原则，以公开为例外。

依法行政要求政务活动以公开为规范，以不公开为例外。

根据立法法的规定，国家税务总局在制定法规时应使用的标志类型是()A.国家税务总局令b国家税务总局函c国家税务总局函d国家税务总局公告5。

税务机关书面通知当事人行政处罚听证的时间、地点和主持人的期限为() a。

听证会前3天b .听证会前5天c .听证会前7天d .听证会前15天6。

在下列国家机关中，行政许可不能设定()A.国务院b .国家税务总局c .有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会d .省、自治区、直辖市人民政府7。

一般来说，实体税法应该遵守()A.法律优先原则b .程序原则优先于实质原则c .新旧处罚原则d .实质原则优先于形式8。

当一名纳税人因逃税被税务机关处以少缴税款两倍的罚款时，该纳税人起诉税务机关，并证明另一家企业因基本相同的原因受到税务机关的处罚，仅少缴税款的50%受到处罚。

对于纳税人的证明，税务机关()a。

向法院主张原告提出的证据是不相关的b .向法院主张处罚的金额不属于法院审理的范围c .向法院解释行政自由裁量权的理由及其合理性d .向法院解释原告有实际能力执行9。

税务稽查员应至少有两名税务稽查员，并出示税务稽查证。

税务检查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保护企业()A.b .知情权c .陈述权d .救济权10。

税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案：C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案：A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款，税务机关可以直接没收其财产。

（错误）2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。

（错误）3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。

（正确）四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。

答：税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则：合法性原则，即所有税收执法活动必须依法进行；公平原则，确保所有纳税人在法律面前平等；效率原则，提高税收执法的效率，减少行政成本；保护纳税人合法权益原则，尊重和保护纳税人的合法权益。

2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？答：纳税人在以下情况下可以申请减免税：遭受自然灾害等不可抗力因素影响；国家鼓励的产业和区域发展；符合国家规定的其他减免税条件。

五、案例分析题某企业因经营不善，导致资金链断裂，无法按时缴纳当期应缴税款。

该企业向税务机关申请延期缴纳税款，并提供了相关证明材料。

请问税务机关应如何处理？答：税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核，确认其真实性和合法性。

如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款，税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请，并明确延期的具体期限。

2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。

2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号---------------------- 内。

）1•在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。

A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2•我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。

A.24个月B.12个月C.36个月D.一个公历年度4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。

A.指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。

A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6.某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。

A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。

A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

A.10%B.12%C.15%D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前， A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。

这体现了税法的（）。

A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。

2023年地税税务执法资格考试题库及答
案47p
第一部分：选择题（共20题，每题2分，共40分）
1. 以下哪个不属于地税征管的主要内容？
A. 税收登记
B. 税务执法
C. 纳税申报
D. 稽查稽收
2. 地税税务执法的基本原则是：
A. 公开透明
B. 从严从快
C. 法定程序
D. 依法执法
...
20. 地税税务执法工作中的风险防范主要包括以下哪项？
A. 内部控制
B. 外部协助
C. 宣传教育
D. 惩罚手段
第二部分：简答题（共10题，每题6分，共60分）
1. 请简述地税税务执法的职责和权限。

2. 纳税人如何进行税务登记？
3. 地税税务执法中的稽查稽收工作包括哪些内容？
4. 简述税务执法的合法性和合规性的要求。

5. 地税税务执法的程序包括哪些步骤？
6. 地税税务执法的行政复议和行政诉讼途径是什么？
7. 解释税务稽查中的“三不放过”原则。

8. 地税税务执法中如何运用现代科技手段？
9. 请简要说明地税税务执法中的协助与合作原则。

10. 纳税人如何进行税收申报？
第三部分：案例分析题（共2题，每题20分，共40分）
案例一：某企业涉嫌逃税行为，请结合相关法律法规分析如何进行税务执法，并提出合理的处理建议。

案例二：某纳税人存在多年不申报税款的行为，请分析影响因素并提出应对策略。

结束语
以上为2023年地税税务执法资格考试题库及答案的简要内容。

请考生认真复习相关法律法规，并做好备考准备。

祝你顺利通过考试！。