企业地方税费明细一览表

第1篇在建筑行业中，施工企业作为工程建设的主体，需要按照国家相关法律法规的规定，缴纳相应的税费。

以下是一份施工企业工程税费清单，以供参考。

一、增值税1. 增值税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为6%）计算，应纳税额为（销售额-进项税额）×税率。

2. 增值税小规模纳税人：按照国家规定的征收率（目前为3%）计算，应纳税额为销售额×征收率。

二、企业所得税1. 企业所得税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为25%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。

2. 企业所得税小规模纳税人：按照国家规定的税率（目前为20%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。

三、城市维护建设税1. 城市维护建设税的税率为增值税、消费税、营业税的7%。

2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。

四、教育费附加1. 教育费附加的税率为增值税、消费税、营业税的3%。

2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。

五、地方教育附加1. 地方教育附加的税率为增值税、消费税、营业税的2%。

2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。

六、个人所得税1. 个人所得税的税率为累进税率，根据不同档次的收入，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

2. 应纳税额为应纳税所得额×税率-速算扣除数。

七、其他税费1. 建筑安装工程费用中的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，按照国家规定缴纳。

2. 建筑工程合同中的其他税费，如土地增值税、印花税等，根据具体情况进行缴纳。

八、施工企业预缴税款1. 施工企业预缴企业所得税，按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

2. 施工企业预缴增值税，按照项目实际经营收入的3.48%或3.41%计算。

国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。

征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。

地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表三、企业所得税除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。

四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。

税金缴纳明细表
缴纳各项税费会计分录：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-未交增值税，
应交税费-消费税，
应交税费-车船税，
应交税费-资源税，
应交税费-企业所得税，
应交税费-个人所得税，
应交税费-房产税，
应交税费-土地使用税，
应交税费-环境保护税等，
贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

最新企业所得税税前扣除各项费用明细表最新的企业所得税税前扣除各项费用明细表如下：费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出当年度实际发生的相关成本、费用职工工资据实扣除加计100%扣除支付残疾人员的工资工资薪金总额职工福利费 14% 工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业 8% 全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工教育经费 2.5%职工工会经费 2% 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除需要注意的是，对于未能及时取得有效凭证的成本、费用，预缴季度所得税时可以暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时必须补充提供有效凭证。

此外，对于以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出，可以根据合理政策依据进行扣除。

对于职工福利费和职工教育经费，可以根据工资薪金总额的14%和2.5%进行扣除。

对于经认定的技术先进型服务企业和软件生产企业的职工培训费用，则可以全额扣除。

最后，对于职工工会经费，可以按照工资薪金总额的2%扣除，但必须凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据。

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条和第四十四条，企业在雇用季节工、临时工、实生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工时，应将实际发生的费用区分为工资薪金支出和职工福利费支出。

对于属于工资薪金支出的部分，可以计入企业工资薪金总额的基数，并作为计算其他相关费用扣除的依据。

同时，广告费和业务宣传费支出可以在签订分摊协议的情况下，在不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的范围内进行扣除。

1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。

2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。

3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。

4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。

5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。

6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。

7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。

8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。

9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。

10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。

11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。

12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。

13.保险费用：企业购买保险的费用支出。

14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。

15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。

16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。

17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。

19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。

20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。

需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。

此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。

总结：。

企业交税明细说明增值税：税率（17%，13%，11%，6%，3%）一般纳税人：每月不含税销售额*17%-不含税进项发票额*17%小规模纳税人：每月销售额*3%企业所得税：查账征收企业：按企业每季度净利润*25%，每季度预交，年终汇算清激核定征收企业：按企业每季度销售额*5%*25%(工业)按企业每季度销售额*4%*25%（商业）城市维护建设税：每月增值税*7%教育费附加：每月增值税*3%地方教育费附加：每月增值税*2%印花税：每月购销合同（销售收入）*0.03%综合基金(规费):每月销售收入*0.4%地方基金（防洪保安资金)按季度销售收入*0.1%工会经费：按季度工资总额0.8%职教培训费：按季度工资总额0.5%房产税:按原值的1.2%或租金收入的12%土地使用税:按面税垃圾处理费84/人/年人防建设资金15/人/年残疾人就业保障金350/人/年个人所得税：每月工资，适用超额累进税率为3%至45%7级超额累进个人所得税税率表2011年9月1日起调整个税免征额3500元（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1 不超过1,500元 3 02 超过1,500元至4,500元的部分10 1053 超过4,500元至9,000元的部分20 5554 超过9,000元至35,000元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分45 13,505例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元增值税会计分录:本月计算借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税下月缴纳借：应交税费—未交增值税贷：银行存款城建税,教育费附加,地方教育费附加会计分录:计提借：营业税金及附加贷：应交税金--应交城市维护建设税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加缴纳借：应交税金--应交城市维护建设税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加贷：银行存款印花税会计分录:计提借：管理费用—印花税贷：其他应交款-印花税缴纳借：其他应交款-印花税贷：银行存款综合基金会计分录:计提借：管理费用—综合基金贷：其他应交款--综合基金缴纳借：其他应交款---综合基金贷：银行存款计提借：管理费用—防洪保安资金贷：其他应交款--防洪保安资金缴纳借：其他应交款---防洪保安资金贷：银行存款。

地方税税种及税率一、营业税 3档1、交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3％2、建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3％3、金融保险业： 5％4、邮电通信业： 3％5、文化体育业：3％6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5％—20％7、服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5％8、转让无形资产：转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5％9、销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物 5％二、城建税 3档城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

三、资源税税目税额幅度原油 8-30元／吨天然气 2-15元／千立方米煤炭 0.3-5元／吨其他非金属矿原矿 0.5-20元／吨或者立方米黑色金属矿原矿 2-30元／吨有色金属矿原矿 0.4-30元／吨盐固体盐 10-60元／吨液体盐 2-10元／吨四、土地增值税土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

五、城镇土地使用税土地使用税每平方米年税额如下：一、大城市1.5元至30元；二、中等城市1.2元至24元；三、小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元六、房产税房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

企业所得税、营业税、个税、印花税及土地增值税税率表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业所得税税率表企业所得税税率表类别适用范围税率(%) 法律法规依据基本税率2５《企业所得税法》第四条低税率(1）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得；（2)符合条件的小型微利企业20《企业所得税法》第四条、《企业所得税法》第二十八条优惠税率国家需要重点扶持的高新技术企业１5 《企业所得税法》第二十八条优惠税率非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五)项规定的所得,亦即企业所得税法第三条第三款规定的所得,亦即：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得10《企业所得税法实施条例》第九十一条营业税税目税率表一、营业税税目税率表税目征收范围税率交通运输业铁路运输、公路运输、水上运输、航空运输、管道运输、其他交通运输业和交通运输辅助业3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%金融保险业贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业、其他金融业务;保险5％邮电通信邮政业、电信业、邮政电信业、邮务物品销售、邮政储蓄、电话安3%业装、电信物品销售、其他邮政电信业务文化体育业文化业的表演、播映；其他文化业、经营游览场所的业务；体育业３％娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OＫ歌舞厅、音乐茶座、台（桌）球、高尔夫球、保龄球、游艺、网吧５％~２0%服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%转让无形资产转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉５% 销售不动产销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物5%个税税目税率表序号税目税率备注1 工资、薪金所得５%~45%2 个体工商户的生产、经营所得5％～35%3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得5%～35％４劳务报酬所得20％应纳税所得额超过２000０至500００元的部分,按应纳税额加征五成；超过5000０元的部分,加征十成。

小规模企业前期缴费：印花税=注册资本*0.05%=5000000*0.05%=2500元一、国税：增值税=收入*3%，目前1200元/月企业所得税=收入*25%*4%，目前400元/月，一季度一交二、地税城建税=增值税*7%教育附加税=增值税*3%地方教育附加税=增值税*2%水利建设基金=增值税*1%印花税=购销金额*45%*0.03%土地税=房产价值*0.7*1.2%房产税=面积*6元一、基本税种1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

二、纳税申报期限1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；5、滞纳金按天加收万分之五；6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。