实用房地产税费一览表

房地产税税费⼀览表房地产税的征收还存在很多的问题，随着⼗九⼤对房屋的地位进⼀步明确，房地产税的征收出现了明朗化的局⾯，房地产税征收的主要⽬的是维护房地产市场的稳定，那么房地产税税费⼀览表是怎样的?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。

⼀、房地产税税费征收⼀览表(⼀)、计算⽅式：1、从价计征从价计征是按房产的原值减除⼀定⽐例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=租⾦收⼊×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发⽣时间：将原有房产⽤于⽣产经营，从⽣产经营之⽉起，缴纳房产税。

其余均从次⽉起缴纳。

房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或⼀般不单独计算价值的配套设施。

主要有：暖⽓，卫⽣，通风等，纳税⼈对原有房屋进⾏改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

个⼈出租住房的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=房产租⾦收⼊×4%(⼆)、计税依据：1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值⼀次减除10%～30%后的余值计算缴纳。

扣除⽐例由省、⾃治区、直辖市⼈民政府在税法规定的减除幅度内⾃⾏确定。

这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，⼜有利于平衡各地税收负担，简化计算⼿续，提⾼征管效率。

房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或⼀般不单独计算价值的配套设施。

主要有：暖⽓，卫⽣，通风等，纳税⼈对原有房屋进⾏改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

2、从租计征按照房产租⾦收⼊计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租⾦收⼊为房产税的计税依据。

⼆、房地产税征收对象1、房产税的征税对象主要是房产。

所谓房产，是指有屋⾯和围护结构，能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、⼯作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

但独⽴于房屋的建筑物如围墙、暖房、⽔塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。

房地产交易税费一览表1. 介绍本文档旨在提供房地产交易中涉及的税费一览表，以帮助买卖双方了解并计划相关的财务开销。

在房地产交易中，除了房价本身外，买卖双方还需要支付一系列的税费。

了解这些额外的费用可以帮助双方做出明智的决策。

2. 买方应支付的税费2.1 印花税印花税是买方必须支付的一项费用，根据房屋交易的总价值计算。

在中国大部分地区，买方需要支付如下的印花税费用：•房屋总价低于90万元：印花税为房屋总价的1%；•房屋总价在90万元至500万元之间：印花税为房屋总价的1.5%；•房屋总价超过500万元：印花税为房屋总价的3%。

2.2 个人所得税如果房屋出售后卖方取得的利润超过2年，买方需要支付个人所得税。

个人所得税的计算公式为：利润金额 × 税率。

目前中国个人所得税的税率为：•不超过36,000元：3%；•超过36,000元至144,000元：10%；•超过144,000元至300,000元：20%；•超过300,000元至420,000元：25%；•超过420,000元至660,000元：30%；•超过660,000元：35%。

2.3 其他税费除了印花税和个人所得税外，买方还需要支付以下税费：•城市维护建设税：根据房屋总价的0.065%计算；•教育费附加：根据房屋总价的0.03%计算；•土地使用税：根据房屋总价的0.06%计算；•其他附加费用（如公证费、评估费等）：费用根据具体情况而定。

3. 卖方应支付的税费3.1 个人所得税卖方需要支付个人所得税，该税费根据卖方房屋的持有时间和利润金额来计算。

具体计算方式如下：•房屋持有时间少于2年：利润金额 × 个人所得税率；•房屋持有时间超过2年：利润金额的20%。

3.2 城市维护建设税卖方需要支付城市维护建设税，该税费根据房屋总价的0.05%计算。

3.3 其他税费卖方可能还需要支付其他费用，包括但不限于以下费用：•土地出让金：根据具体情况而定；•房产证办理费：根据具体情况而定；•其他附加费用（如公证费、评估费等）：费用根据具体情况而定。

房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。

一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。

三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。

四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。

作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。

本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。

1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。

其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。

一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。

购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。

2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。

不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。

增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。

3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。

不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。

4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。

一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。

5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。

根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。

房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。

6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。

城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。

7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。

根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。

房产交易税费表费用名90平方以下普90-140平方普140平方以上非普通非住宅(无年限规定) 称通住宅通住宅住宅购买家庭唯一购买家庭唯一一套住房:1% 一套住房:1.5%【唯一一套】:【唯一一套】:指家庭成员包指家庭成员包括购房人、配偶括购房人、配偶以及未成年人以及未成年人在办理住房产在办理住房产权登记手续前，权登记手续前，契税 3% 3% 名下都没有住名下都没有住房，包括房改房，包括房改房、解困房、拆房、解困房、拆迁安置房和赠迁安置房和赠与继承房等，即与继承房等，即为唯一。

为唯一。

非家庭唯一:3%5年以内:全额的5年以内:全额的5.6%征收 5.6%征收按全额5.6%征收或营业税 5年以上:免征 (详见附件一) 5年以上:差额的按差额5.6%征收5.6%征收全额的1%或差额的全额的1%或差额的个人:全额的2% 20% 20% 个税 5年以上唯一住宅可以免征 (详见附5年以上唯一住宅可或差额的20% 件二) 以免征交易费 6元/平方 6元/平方 12元/平方产权证工80元 80元 550元本费宁波市:土地面积10平方以内200元，10-20平方300元，依土地证宁波市:113元鄞州区:0元科技园:13元次类推。

工本费鄞州区:无科技园区:100元印花税无 0.1%如选择5%，营业税按土地增全额征收;如增值税无值税选择差额征收，则营业税按差额征收市区地段分类划拨转出让基准地价(出让金=基准地价*土地面积)缴纳标准:一、住宅:一类地段703元/平方，二类地段573元/平方，三类地段391/平方，四类地段213元/平方;江北的庄桥、慈城、洪塘土地出让金计算标准:土地出(现土地评估价,原土地评估价)×房屋建筑面积划拨土地必须转为出让金二、非住宅(商业):一类地段1229元/平方，二类地段让土地方可交易936元/平方，三类地段655元/平方。

以上划拨转出让还需另加总出让金的3%土地契税。

三、鄞州区 (180--240元)×(土地面积)，一般是240元×(土地面积)，仍需评估;鄞州区划拨土地必须转为出让土地方可交易。

房产交易税费一览表
一、契税
1.1 契税计算公式
契税金额 = 房屋买卖价格 × 契税率
1.2 契税率
•一般住房：1% - 3%
•独栋别墅：3% - 5%
•商业用途房产：5% - 7%
二、印花税
2.1 印花税计算方法
印花税金额 = (房产买卖价格 / 1000) × 印花税率
2.2 印花税率
•一般住房：1.5%
•商业用途房产：3%
三、个人所得税
3.1 个税计算公式
个税金额 = (房产卖出价格 - 购入价格 - 建筑面积折旧费 - 个税免征额) × 个税率3.2 个税率
•普通住房：20%
•二套房：30%
•本人唯一住房：免征
四、土地增值税
4.1 土地增值税计算方法
土地增值税金额 = (土地增值额 × 土地增值税率) - 家庭住房限额
4.2 土地增值税率
•50% - 60%
五、房产维修资金
5.1 维修基金计算公式
维修基金 = 建筑面积 × 维修基金单价
5.2 维修基金单价
•普通住房：10元/m²
•高端住房：20元/m²
以上为各种房产交易税费的一览表，希望对您有所帮助。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年版房屋买卖合同税费明细本合同目录一览第一条税费种类与标准1.1 契税1.2 个人所得税1.3 土地增值税1.4 房产交易手续费1.5 印花税1.6 其他税费第二条税费计算方式2.1 契税计算方式2.2 个人所得税计算方式2.3 土地增值税计算方式2.4 房产交易手续费计算方式2.5 印花税计算方式2.6 其他税费计算方式第三条税费支付责任3.1 买方税费支付责任3.2 卖方税费支付责任3.3 税费支付时间第四条税费优惠政策4.1 买方税费优惠政策4.2 卖方税费优惠政策4.3 优惠政策适用条件第五条税费缴纳流程5.1 买方税费缴纳流程5.2 卖方税费缴纳流程第六条税费争议解决6.1 税费争议的处理方式6.2 税费争议的处理机构第七条税费违约责任7.1 买方税费违约责任7.2 卖方税费违约责任第八条税费变更8.1 税费变更的条件8.2 税费变更的程序第九条税费退还9.1 税费退还的条件9.2 税费退还的程序第十条税费相关信息披露10.1 买方税费相关信息披露10.2 卖方税费相关信息披露第十一条税费监管11.1 税费监管机构11.2 税费监管措施第十二条税费咨询与服务12.1 买方税费咨询与服务12.2 卖方税费咨询与服务第十三条税费法律责任13.1 违反税费合同的法律责任13.2 税费合同的司法解释第十四条合同的生效、变更与解除14.1 合同生效条件14.2 合同变更条件14.3 合同解除条件第一部分：合同如下：第一条税费种类与标准1.1 契税1.1.1 买方应按照房屋成交价格的3%支付契税。

1.1.2 成交价格与评估价格不一致时，以高者为准。

1.2 个人所得税1.2.1 卖方应按照房屋转让所得的20%支付个人所得税。

1.2.2 转让所得为房屋成交价格减去购买价格、装修费用和其他合理费用。

1.3 土地增值税1.3.1 卖方应按照房屋转让所得的30%支付土地增值税。

1.营业税：5.5%按评估价计(卖方)。

2.交易费：1%的成交价(买卖双方各付一半)。

3.契税：3%的成交价[未交纳的由买方付(含单位购房)]。

4.个人所得税：有利润的按评估价的2%计[属企事业单位或卖价(指评估价)低于原购买价的免收]。

5.：按评估价的0.7%计(该房地产居住超五年的免交，居住未满五年的个人要交纳，单位免交)。

6.测绘费：50m2 以下112元，100m2 以下160元，200m2 以下208元，200m2 以上每增加100 m2 收48元(买方)。

7.办证工本费：每证3元。

8.补交地价：1990年至1992年6月为94元/ m2，1989年12月之前为142元/ m2—800元/ m2(大概)。

9.费：8元/ m2(补交地价者免交)。

10.转让登记费100元，房产登记费70元。

备注：
1.购买且居住不到5年，交纳全额营业税.超过5年，非住宅交纳差额营业税(5.6%)。

(契证购置日期为准)
2.保险费率申贷年限1--5年0.08%，申贷年限5年以上0.06%(具体以各银行为准)
3.不同等级的缴纳标准(元/平方) 土地等级一二三四五六交纳标准733 603 421 243 172 108
以上面积计算(由受让方支付)受理日：10个工作日
4.一套房子可以办理很多本共有权证，要求共有权人将资料准备齐全。

5.以上所有费用以物价、房管、税务等部门的最终规定的实际发生额为准,多退少补!。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年房屋买卖合同税费明细本合同目录一览第一条合同主体及定义1.1 出卖人信息1.2 买受人信息1.3 房屋基本情况1.3.1 房屋地址1.3.2 房屋面积1.3.3 房屋所有权证号1.3.4 房屋性质1.3.5 房屋规划用途第二条税费种类及计算方式2.1 契税2.1.1 计算公式2.1.2 计算基数2.1.3 税率2.2 个人所得税2.2.1 计算公式2.2.2 计算基数2.2.3 税率2.3 土地增值税2.3.1 计算公式2.3.2 计算基数2.3.3 税率2.4 房产交易手续费2.4.1 计算公式2.4.2 计算基数2.4.3 费率2.5 印花税2.5.1 计算公式2.5.2 计算基数2.5.3 税率第三条税费支付责任及方式3.1 出卖人应承担的税费3.2 买受人应承担的税费3.3 税费支付方式3.3.1 支付时间3.3.2 支付途径3.3.3 支付金额第四条税费缴纳及办理流程4.1 税费缴纳4.1.1 缴纳部门4.1.2 缴纳材料4.1.3 缴纳时间4.1.4 缴纳金额4.2 办理流程4.2.1 办理部门4.2.2 办理材料4.2.3 办理时间4.2.4 办理结果第五条税费风险及责任5.1 税费计算错误5.2 逾期缴纳税费5.3 税费政策变动5.4 税费承担争议5.5 责任划分第六条合同的生效、变更和解除6.1 合同生效条件6.2 合同变更6.3 合同解除第七条违约责任7.1 出卖人违约7.2 买受人违约7.3 违约责任承担方式第八条争议解决方式8.1 协商解决8.2 调解解决8.3 仲裁解决8.4 诉讼解决第九条合同的附则9.1 合同的保管9.2 合同的复制9.3 合同的修订第十条合同的签署10.1 签署时间10.2 签署地点10.3 签署人第十一条附件11.1 房屋所有权证复印件11.2 买卖双方身份证明复印件11.3 税费计算明细表11.4 税费缴纳凭证复印件第十二条其他约定第十三条合同的份数13.1 双方各执一份13.2 备案一份第十四条合同的保管14.1 合同的保管方式14.2 合同的查阅方式14.3 合同的销毁方式第一部分：合同如下：第一条合同主体及定义1.1 出卖人信息出卖人全称：_______，住所地：_______，营业执照号：_______，法定代表人：_______，联系电话：_______。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年房地产买卖合同税费明细本合同目录一览1. 房地产买卖合同税费明细1.1 契税1.1.1 计算方式1.1.2 税率1.1.3 计税依据1.2 个人所得税1.2.1 计算方式1.2.2 税率1.2.3 计税依据1.3 土地增值税1.3.1 计算方式1.3.2 税率1.3.3 计税依据1.4 房产交易手续费1.4.1 计算方式1.4.2 收费标准1.4.3 计费依据1.5 转移登记费1.5.1 计算方式1.5.2 收费标准1.5.3 计费依据1.6 其他税费1.6.1 描述1.6.2 计算方式1.6.3 收费标准1.7 税费支付时间及方式 1.7.1 税费支付时间1.7.2 税费支付方式1.8 税费承担主体1.8.1 买方承担税费1.8.2 卖方承担税费1.8.3 双方承担税费1.9 税费争议解决方式 1.9.1 争议解决途径1.9.2 责任归属1.9.3 费用承担2. 合同双方权利与义务2.1 买方权利与义务2.2 卖方权利与义务3. 合同履行期限3.1 交易时间3.2 税费缴纳时间4. 违约责任4.1 买方违约责任4.2 卖方违约责任5. 合同争议解决方式5.1 协商解决5.2 调解解决5.3 仲裁解决5.4 诉讼解决6. 合同的成立、生效与终止 6.1 合同成立条件6.2 合同生效条件6.3 合同终止条件7. 其他约定7.1 房屋交付时间及条件 7.2 房屋质量保证7.3 产权过户及登记7.4 房屋维修责任7.5 房屋保险7.6 房屋租赁7.7 双方联系方式8. 附件8.1 房屋买卖合同8.2 税费明细表8.3 产权证明文件8.4 房屋现状照片或视频9. 合同签订日期及地点10. 双方签字（盖章）11. 合同副本数量及分发12. 合同生效日期13. 合同终止日期14. 补充条款第一部分：合同如下：1. 房地产买卖合同税费明细1.1 契税1.1.1 计算方式：契税的计算方式为计税价格的百分之一。

房地产开发税费目录、土地出让金和2、双重配套费外，3、蓝图审查费、4、防雷检验费、5、防震检测费、6、绿化费、7、墙改费、8、施工放线费、9、规划设计费、10、人防费、11、文物勘探费、12、施工合同鉴证费、13、预算审核费、14、工程造价咨询审核费、15、质量监督费、16、土壤氡气检测费、17、室内空气检测费、18、政府价格调整基金、19、劳务咨询费、20、职工培训费、21、安全施工措施费、22、散装水泥推广费、23、预售许可证服务费、24、房屋面积界定费、25、房价查服务费、26、管线综合竣工图设计费、27、电力委托费征营业税、印花税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税、所得税、土地使用税、房产税等十余项税负。

经过统计，这些税负成本约占到房价的15%。

建筑规划、设计、勘察景观设计竖向、景观施工、绿化施工三通一平及配套系统建安工程费监理会所装修市政配套设施及各种规费不可预测费管理费策划、包装、广告财务费用总成本销售面积销售面积单位成本建安成本智能化基础设施配套费价格调节基金招投标管理费房屋确权费交易费房屋确权费河道维护费水源建设费水资源费房屋拆迁管理费散装水泥发展基金热源集资费人防结建费天然气铺装自来水增容费新型材料费定额编制费测量费劳保统筹质监管理费施工图审查费招投标交易费土地出让金土地评估费土地测量费土地征地费土地证费环卫清洁费放线费办预售许可证费拆迁服务费电话宽带网有线电视天然气配套税目营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税土地使用税房产税契税所得税网友罗列的九大项税费一、房地产立项阶段1编制可行性研究报告书费二、房地产办理用地阶段2征地管理费3土地权属登记费4土地出让金等三、房地产房屋拆迁阶段12房屋拆迁管理费13房屋拆迁补偿安置费14房屋拆迁费等四、房地产勘察设计阶段15工程监理费16工程地质勘察费等五、房地产项目报验阶段28工程报建手续费29市政公用设施配套费30建筑工程质量监督费31建筑工程安全监督费32人防方案审核费33人防工程异地建设费34施工临时用电占用费35永久供电设施安装费36供水管径基本费37供水管道施工安装费38消防方案审核费等六、招投标阶段57工程招标或登记费58工程招标公告费等七、房地产施工阶段63建筑工程施工费P64工程保险金65施工合同印花税66施工营业税67施工污水排放费68建筑施工作业时间许可证费69建筑噪音超标费等八、房地产竣工销售阶段84房屋建筑面积测量费85房屋评估费用等九、房地产企业相关费用102开发企业营业税110行政管理费112各团体协会年会员费115法律顾问咨询费116财务年审计或法人审计费。

2023年房产税税率表
本文档旨在提供2023年房产税税率表的相关信息，供参考。

1. 住宅房产税税率
1.1 一般住宅
- 面积小于90平方米：税率为1%
- 面积在90-144平方米之间：税率为1.5%
- 面积在144-240平方米之间：税率为2%
- 面积大于240平方米：税率为3%
1.2 豪华住宅
- 面积小于144平方米：税率为2%
- 面积在144-240平方米之间：税率为3%
- 面积大于240平方米：税率为5%
2. 商业和工业房产税税率
2.1 商业用途
- 面积小于100平方米：税率为2%
- 面积在100-500平方米之间：税率为3% - 面积大于500平方米：税率为5%
2.2 工业用途
- 面积小于500平方米：税率为3%
- 面积在500-1000平方米之间：税率为4% - 面积大于1000平方米：税率为6%
3. 土地房产税税率
3.1 已建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.5%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为1% - 面积大于5000平方米：税率为2%
3.2 未建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.2%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为0.5%
- 面积大于5000平方米：税率为1%
请注意，以上税率仅为参考，具体税率根据地区和政策可能有
所不同。

建议您在申报房产税时咨询当地税务机关以获取准确信息。