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第一章总则第一条为加强企业会计档案管理，确保会计档案的真实、完整、安全和有效利用，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》及国家有关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有会计档案的收集、整理、保管、利用和销毁等工作。
第三条企业会计档案是记录和反映企业经济业务活动的重要历史资料，具有凭证、审计、统计、参考等作用。
第二章会计档案的收集与整理第四条会计档案的收集应确保全面、准确、及时。
各部门应按以下要求收集会计档案：1. 各类会计凭证、账簿、财务报告等会计资料；2. 与会计业务相关的其他文件、资料；3. 电子会计档案。
第五条会计档案的整理应遵循以下原则：1. 分类整理：根据会计档案的性质、用途和保管期限进行分类整理；2. 编号排序：对每类会计档案进行编号，并按编号顺序排列；3. 立卷归档：将整理好的会计档案立卷，并按照归档要求进行归档。
第三章会计档案的保管与利用第六条会计档案的保管应遵循以下要求：1. 会计档案应由企业档案管理部门或指定专人负责保管；2. 会计档案的保管场所应具备防火、防盗、防潮、防霉、防蛀等条件；3. 会计档案的保管期限应根据国家有关规定和本企业实际情况确定。
第七条会计档案的利用应遵循以下规定：1. 会计档案的查阅应严格审批，不得泄露企业商业秘密；2. 查阅会计档案时，应填写查阅登记簿，并妥善保管查阅资料；3. 会计档案的复制、摘抄等利用方式应遵守国家有关规定。
第四章会计档案的销毁第八条会计档案的销毁应按照国家有关规定和本企业实际情况执行。
第九条会计档案销毁前，应进行鉴定，确认无保存价值后方可销毁。
第十条会计档案销毁时，应采取有效措施，确保销毁过程的安全、环保。
第五章责任与监督第十一条企业领导对本企业会计档案管理工作负总责。
第十二条档案管理部门和财务部门应共同负责会计档案的管理工作。
第十三条企业应定期对会计档案管理工作进行检查，发现问题及时整改。
会计档案的管理与利用在现代企业管理中，会计档案是一个至关重要的组成部分。
它不仅记录着企业的财务活动，还反映了企业的历史和现实情况，对于企业的决策和管理具有重要的参考价值。
本文将探讨会计档案的管理与利用，旨在提高企业会计档案管理的效率和价值。
一、会计档案管理的基本原则1.准确性会计档案的准确性是管理的基本要求。
准确的会计档案能够真实地记录企业的财务活动，反映企业的经营状况。
为了保证准确性，企业应建立完善的会计制度和内控体系，严格执行会计核算规范，确保每一笔财务交易都能准确地反映在会计档案中。
2.完整性会计档案的完整性是指档案中应记录全面、齐全的财务信息。
为了保证完整性，企业应设立专门的财务部门，明确财务职责和流程，确保每一项会计记录都被及时、完整地归档。
为了规范会计档案的管理，企业还可以建立会计档案管理制度，明确会计档案的生成、传递、保存和销毁的流程和责任。
3.可读性会计档案的可读性是指档案中的财务信息能够被有关部门和人员理解和使用。
为了提高可读性，企业应当采用规范的会计记账方法，确保账务凭证的清晰和规范。
同时，还可以建立数字化会计档案管理系统，统一管理和查询会计档案，方便用户的使用。
二、会计档案管理的方法和技巧1.分类管理对于企业来说，会计档案通常包括财务报表、凭证、账簿、会计报表和相关协议等。
为了更好地管理会计档案，可以根据不同的内容和形式进行分类管理。
例如，可以将财务报表按年度和季度进行分类，将凭证按日期和类别进行分类，将账簿按科目和期间进行分类。
通过分类管理，可以提高档案的查找效率，便于日后的利用。
2.数字化管理随着信息技术的发展，数字化管理成为了会计档案管理的一种重要方式。
企业可以利用电子文档管理系统，将纸质档案数字化。
数字化的会计档案不仅可以节省存储空间，还可以方便地查询和利用。
同时，数字化管理还可以提高数据的安全性和可靠性，减少档案的丢失和损毁的风险。
3.定期归档会计档案的定期归档是档案管理的重要环节。
会计档案管理工作内容会计档案管理是指对企业的财务数据和会计文件进行收集、整理、保存和管理的工作。
它在企业的财务管理中起着重要的作用，对于企业的经营决策和财务报告的准确性都有着重要的影响。
下面将从会计档案管理的定义、工作内容、重要性和注意事项等方面进行详细介绍。
一、会计档案管理的定义会计档案管理是指对企业的财务数据和会计文件进行有效收集、整理、保存和管理的工作。
它包括了会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表等重要的会计资料。
通过对这些资料的管理，可以保证企业财务数据的准确性、完整性和安全性，为企业的财务管理提供可靠的依据。
二、会计档案管理的工作内容1. 会计档案的建立和归档：包括建立企业会计档案管理制度、编制会计档案目录、整理会计凭证和账簿等，并按照规定的流程进行归档和保存。
2. 会计档案的收集和整理：通过对企业的财务数据和会计资料进行收集和整理，确保数据的完整性和准确性。
同时，对重要的会计文件进行分类、归档和编号，以便日后查询和使用。
3. 会计档案的保存和管理：制定有效的档案管理制度，包括档案的保存期限、安全措施和档案调阅的权限等。
同时，定期对会计档案进行备份和存档，以防止数据丢失或损坏。
4. 会计档案的检查和审计：定期对会计档案进行检查和审计，确保会计记录的真实性和合规性。
同时，及时发现和纠正档案管理中的问题，提高档案管理的效率和质量。
5. 会计档案的销毁和报废：根据法律法规和企业内部规定，对已经过期或无效的会计档案进行销毁和报废，确保会计档案的及时清理和更新。
三、会计档案管理的重要性1. 保证财务数据的准确性和完整性：通过对会计档案的管理，可以确保财务数据的准确性和完整性。
这对于企业的经营决策和财务报告的准确性都有着重要的影响。
2. 提高财务管理的效率和效益：良好的会计档案管理可以提高财务管理的效率和效益。
通过合理的归档和分类，可以减少查找和整理的时间，提高工作效率。
3. 保护企业的财务安全：会计档案管理可以保护企业的财务安全。
第1篇一、引言会计档案作为企业重要的经济档案，是反映企业经济活动的重要载体。
建立健全的会计档案管理制度，对于保障会计信息的真实性、完整性、连续性和安全性，提高会计工作质量，维护企业合法权益具有重要意义。
本文将对会计档案管理制度进行总结，以期为企业提供有益的借鉴。
二、会计档案管理制度概述1. 制度背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业会计工作日益规范，会计档案管理工作也日益受到重视。
为加强会计档案管理，确保会计档案的真实性、完整性和安全性，国家制定了《会计档案管理办法》等法律法规，要求企业建立健全会计档案管理制度。
2. 制度目标（1）确保会计档案的真实性、完整性、连续性和安全性；（2）提高会计工作效率，降低会计风险；（3）为企业经营管理、决策提供可靠依据；（4）促进企业合规经营，提高企业核心竞争力。
三、会计档案管理制度内容1. 会计档案的归档（1）归档范围：企业会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料；（2）归档时间：按照国家规定，会计档案应当在会计年度终了后一个月内归档；（3）归档手续：归档人员应填写《会计档案归档登记表》，经会计主管审核签字后，报财务部门负责人审批；（4）归档要求：归档资料应完整、清晰、整洁，不得有涂改、伪造、损毁等情况。
2. 会计档案的保管（1）保管期限：按照国家规定，会计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种；（2）保管方式：会计档案应当集中保管，并按照档案类型、保管期限进行分类存放；（3）保管责任：企业应指定专人负责会计档案的保管工作，定期检查、维护档案设施，确保档案安全。
3. 会计档案的查阅（1）查阅权限：企业内部人员查阅会计档案，需经会计主管批准；（2）查阅手续：查阅人员应填写《会计档案查阅登记表》，经会计主管审核签字后，方可查阅；（3）查阅要求：查阅会计档案时，应保持档案整洁，不得擅自涂改、损毁档案。
4. 会计档案的销毁（1）销毁范围：保管期满且无保存价值的会计档案；（2）销毁程序：销毁会计档案前，应经企业负责人批准，并报上级主管部门备案；（3）销毁方式：销毁会计档案应采用焚毁、剪碎等方法，确保档案信息无法恢复。
单位会计档案管理制度介绍范文单位会计档案管理是一项关系到企业财务管理和信息披露的重要工作，具有极大的意义。
为了规范单位的会计档案管理工作，提高信息的有效性和可靠性，制定并完善单位会计档案管理制度具有重要的现实意义。
下面将从档案管理的背景与意义、制度的内容与要求以及有效实施三个方面介绍单位会计档案管理制度。
一、档案管理的背景与意义随着现代信息化技术的发展和企业规模的扩大，越来越多的会计信息需要被准确地整理、归档和管理。
在这个过程中，单位会计档案管理制度的建立成为必然的选择。
单位会计档案管理制度的实施可以确保会计档案的完整性、规范性和可靠性，使相关的会计信息能够被准确地检索和使用，为企业的决策提供有力的支持。
同时，单位会计档案管理制度也可以提高档案工作的效率，减少档案管理中可能出现的错误和遗漏，提高工作的质量和效益。
二、制度的内容与要求1.档案的建立与归档要求（1）根据会计政策和法律法规的要求，建立会计档案管理制度，并按照制度要求进行档案的建立和归档。
（2）档案的建立应包括有关会计凭证、会计账簿、财务报表等主要会计文件，确保会计信息的完整性和准确性。
（3）档案的归档要按照一定的顺序和规范，分类整理并注明档案目录和编号，方便后续的档案检索和利用。
2.档案的保管与利用要求（1）档案的保管应采用适当的环境控制措施，保证档案的安全和完整性。
同时，应进行定期的档案检查和维护，及时发现和解决可能存在的问题。
（2）档案的利用要求应明确使用档案的权限和程序，对涉及机密和敏感信息的档案应加以保密处理，避免信息的泄露和滥用。
3.档案的借阅与移交要求（1）档案的借阅应明确借阅的流程和权限，借阅者应提供合理的借阅理由，并保证对档案的正确使用。
借阅的档案应及时归还，并将借阅的相关情况记录在档案管理系统中。
（2）档案的移交应按照一定的程序和要求进行，移交的档案必须经过严格的审核和确认，确保档案的完整性和准确性。
三、有效实施单位会计档案管理制度要实现单位会计档案管理制度的有效实施，需要以下几个方面的工作：1.加强组织与领导（1）加强对会计档案管理工作的组织与领导，明确责任与权限，确保单位会计档案管理制度的顺利实施。
会计档案管理制度会计档案管理制度第一篇一、引言会计档案是企业财务活动的记录和反映，对于保障企业财务数据的完整性、准确性以及审计机构的审计工作起着重要作用。
会计档案管理制度是指建立健全的会计档案管理制度，确保会计档案的合规保存和有效利用。
本文将从会计档案的定义、会计档案管理的目标和原则，以及相关的管理制度等方面进行探讨。
二、会计档案的定义会计档案是指企业进行会计核算过程中产生的各类会计凭证、会计账簿、财务报表等相关会计资料的集合。
会计档案记录了企业财务活动的前因后果，是企业财务状况和业务活动的真实反映。
会计档案具有重要的法律意义和审计价值，对于企业的经营管理具有重要作用。
三、会计档案管理的目的和原则（一）目的1. 确保会计档案的完整性和准确性。
会计档案是企业财务数据的真实反映，通过建立管理制度和流程，确保会计档案的完整性和准确性，提高财务数据的可靠性。
2. 保护会计档案的安全性和机密性。
会计档案包含企业的财务敏感信息，必须采取措施保护档案的安全性和机密性，防止被非法获取和篡改。
3. 提高会计档案的利用价值。
通过规范会计档案的管理和利用，提高档案的利用价值，为企业决策提供准确、及时的财务信息支持。
（二）原则1. 规范性原则。
会计档案管理制度应遵循相关的法律法规和会计准则，确保会计档案的遵循规范性。
2. 审计原则。
会计档案应具备审计的可行性和可跟踪性，便于审计机构对财务信息的审计工作。
3. 保密原则。
会计档案包含企业的财务敏感信息，在管理过程中应采取措施保护档案的机密性，防止泄露。
4. 整理原则。
会计档案应按照一定的分类、整理和归档规则进行管理，便于查找和利用。
四、会计档案管理的制度（一）会计档案的整理和归档制度1. 归档程序。
根据会计档案的种类和重要性，制定相应的归档程序，确保档案在不同存储介质上的完整性和准确性。
2. 档案编号。
为每个会计档案制定唯一的档案编号，便于档案的查找和管理。
3. 归档标识。
会计档案管理制度范文一、引言随着经济的不断发展和企业规模的扩大，会计工作的重要性与日俱增。
会计档案作为会计工作的重要组成部分，对于保障财务信息的准确性、完整性和可靠性具有重要意义。
本文旨在建立一套科学、规范的会计档案管理制度，以提升会计工作的效率和质量。
二、会计档案管理制度的目的和意义1. 目的：建立会计档案管理制度的目的是为了保证企业会计档案的管理规范化、标准化，确保会计信息的真实性、完整性和准确性。
2. 意义：会计档案管理制度的实施可以实现以下意义：（1）提高会计工作效率：规范的会计档案管理制度可以使会计人员对档案的查阅和使用更加便捷和高效，节约时间成本。
（2）保护企业权益：科学的会计档案管理制度可以确保会计信息的真实性和完整性，从而保护企业的权益。
（3）提升财务决策的科学性：有效的会计档案管理可以为企业提供准确、可靠的会计信息，为财务决策提供科学依据。
三、会计档案管理制度的内容和要求1. 档案管理制度（1）档案分类：根据会计核算的需要和档案资料的特点，将会计档案分为财务会计档案、成本会计档案、税务会计档案等不同类别，确保资源的合理利用和快速查找。
（2）档案编序：对于不同类别的档案，采用不同的编序方法，例如按会计科目、时间顺序、文件编号等方式进行编序。
（3）档案存放：将会计档案按照分类和编序的方式进行存放，确保档案的安全性和易于管理。
（4）档案检索：建立档案索引，进行档案的检索和查询，提高档案的利用率。
2. 档案使用（1）档案的使用权限：规定哪些人员有权使用档案，根据职责和权限划分档案使用权限，做到信息的保密性和安全性。
（2）档案的查阅和调阅：建立档案查阅和调阅的制度，明确查阅和调阅的程序和责任，保证档案的及时提供和归还。
（3）档案的借阅和归还：建立档案借阅和归还的制度，明确借阅和归还的手续和要求，防止档案的遗失和损毁。
3. 档案保管（1）档案归档：对于已经不需要使用的会计档案，按照规定的程序进行归档，确保档案的长期保存和安全性。
单位会计档案管理制度介绍单位会计档案管理制度旨在规范单位会计档案的管理工作，确保会计档案的完整、准确、安全、有效地保管和使用。
本文将从制度的背景、目的、内容、实施步骤等方面介绍单位会计档案管理制度。
一、制度背景随着我国市场经济的深入发展，会计工作在企事业单位中扮演着至关重要的角色。
会计档案是会计工作的重要组成部分，对于企事业单位的财务管理、核算审计、法律事务等方面起着重要的支持和保障作用。
为了规范会计档案管理工作，提高档案管理效率和质量，制定单位会计档案管理制度具有重要的现实意义。
二、制度目的单位会计档案管理制度的目的是明确会计档案管理的规范要求，确保会计档案的安全、稳定、准确、可靠地保管和使用，为单位的日常经营和财务管理提供有力支持，同时也为法律、监管部门提供准确的会计资料。
通过建立健全的会计档案管理制度，可以推动单位会计工作的科学化、规范化发展，提高单位会计工作的质量和效率。
三、制度内容1.档案管理机构：明确档案管理部门及其职责，确保档案管理工作有专门负责的机构，负责协调和指导单位内各部门的档案管理工作。
2.档案管理人员：规定档案管理人员的资格和岗位职责，确保档案管理人员具备专业知识和技能，能够熟练掌握归档、检索、借阅等基本操作，保证档案管理工作的有效进行。
3.档案管理制度：制定详细的档案管理制度，包括档案的建立、整理、归档、存储、检索、归还等各个环节的具体操作规程，确保档案管理的规范化和科学化。
4.档案管理流程：制定档案管理的流程，包括档案材料的提交、审核、编目、整理、归档、存储、检索、出库等各个环节的流程，确保档案的完整和准确。
5.档案管理工具：规定档案管理所需的工具和设备，包括档案柜、档案盒、档案袋等，确保档案的安全存储和有效保护。
6.档案查询和借阅：明确档案查询和借阅的程序和条件，规定借阅档案的申请和审批程序，确保档案的安全使用和防止档案遗失。
7.档案保护和销毁：制定档案的保护和销毁的规定，包括档案的密级划分、档案的修复和防护、档案的备份和转储、档案的销毁等，确保档案的安全和保密。
会计档案管理制度会计档案管理制度指的是一个组织或企业为了规范会计档案的创建、记录、保存、使用和报废等环节而制定的一系列准则、原则和规定的制度。
作为会计管理的重要组成部分，会计档案管理制度的建立和执行对于企业的财务管理和法律合规具有重要的意义。
下面将从会计档案管理制度的必要性、建立要点以及执行效果等方面进行详细阐述。
首先，会计档案管理制度对于企业来说是必不可少的。
会计档案是企业的财务数据的重要载体，记录了企业的生产经营情况、财务状况以及税务等方面的信息。
只有通过规范的会计档案管理制度，企业才能够确定自己的财务状况，进行经营决策，满足税务部门的监管要求，确保财务数据的真实、完整和准确。
同时，良好的会计档案管理制度还能够提高企业内部的效率，减少人力资源的浪费和协调成本。
其次，建立完善的会计档案管理制度需要注意以下几个要点。
首先，要明确会计档案的分类和命名规则，对于不同类别的会计档案进行分类并统一命名，以便于档案检索和使用。
其次，要规定会计档案的流转和使用权限，明确哪些人员可以查看、修改和复制会计档案，确保会计档案的安全性和不被非法窃取。
再次，要规定会计档案的保存期限，根据相关法律法规和公司制度确定不同类型的会计档案的保存期限，及时销毁长期不需要保存的档案，以减少档案库存和维护成本。
最后，还要制定会计档案管理的流程和责任分工，明确各个环节的具体操作流程和相关人员的责任，确保会计档案管理制度的有效执行。
最后，良好的会计档案管理制度的执行能够带来多方面的益处。
首先，能够确保财务数据的真实性和准确性。
通过规范的档案管理制度，能够避免财务数据被篡改和伪造，确保企业财务数据的可靠性和准确性。
其次，能够提高内部决策的科学性和准确性。
准确的会计档案能够为企业的管理层提供准确的财务数据，帮助他们做出科学的经营决策。
再次，能够提高税务合规能力。
规范的会计档案管理制度能够让企业能够在税务部门的监管下交出真实、完整和准确的财务报表，避免因为财务数据的错误或不准确而导致的税务风险和法律风险。
会计档案管理制度会计档案管理制度会计档案管理制度是指为了规范会计档案的管理和使用，确保会计档案的完整性、准确性和可靠性而建立的一套制度。
会计档案是企业财务工作的基础，是记录和反映企业经济活动的重要依据，对于企业的管理和决策具有重要的意义。
下面将从档案种类、档案管理流程、档案保存期限等方面展开对会计档案管理制度的探讨。
会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计报告、会计政策和制度、报表分析和评价、审计报告等文件和资料。
这些档案记录了企业的经济活动、财务状况和经营成果，是企业财务报告编制和审计的依据。
会计档案管理流程包括档案的建立、归档、保管和利用几个环节。
首先是档案的建立，即根据会计核算的需要，及时、准确地建立各项会计档案。
其次是档案的归档，即根据一定的分类和编号规则，将会计档案按照一定的顺序整理、归置，便于查找和使用。
然后是档案的保管，即会计档案的物理保管和电子存储，确保档案的完整性和安全性。
最后是档案的利用，即根据需要提供会计档案的查询、复制和使用。
会计档案的保存期限根据不同的档案种类和用途而有所不同。
一般来说，主要会计档案的保存期限为10年，如会计凭证、会计账簿、财务报表等；次要会计档案的保存期限为5年，如报表分析和评价、会计报告等；临时会计档案的保存期限为1年，如报表分析和评价、审计报告等。
同时，还应定期清理和销毁无用的会计档案，防止档案过多而不易管理。
会计档案管理制度的实施可以带来以下几点好处。
首先，能够确保会计档案的完整性和准确性，提高会计信息的可靠性和可比性。
其次，能够提高会计档案的管理效率和工作效率，节省档案查找和使用的时间和精力。
再次，能够为企业的管理和决策提供准确和及时的会计信息，支持企业的规范经营和科学发展。
最后，能够满足审计和监管部门对会计档案的要求，避免不必要的法律和经济风险。
总之，会计档案管理制度是企业财务管理的重要组成部分，对于规范和提高会计档案的管理和使用具有重要意义。
２０１０年第１１期 （总第２０１期） 黑龙江交通科技
ＨＥＩＬＯＮＧＪＩＡＮＧ ＪＩＡＯＴＯＮＧ ＫＥＪ Ｎｏ．１１，２０１０
（Ｓｕｍ Ｎｏ．２０１）
企业会计档案的作用与管理 路晶，赵宇 （牡丹江市公路客运总站）
摘要：随着社会主义市场经济体制的不断完善，原有的会计体制已不能完全适应新形势发展的需要。社会 监督体系的不健全，也使社会纽济生活中出现了一些亟待解决的问题。于是，一种自下而上的会计管理体制 改革与试点在全国开始实施。会计档案的作用管理也在不完善。 关键词：企业会计；档案；作用；管理 中图分类号：Ｕ４１５．１ 文献标识码：Ｃ 文章编号：１００８—３３８３（２０１０）１１—０１２４—０２
１会计档案的定义 作为文书档案的一种，会计档案指会计凭证、会计账簿 和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的 重要史料和证据。会计档案主要来自立档单位的财会部门 或财务会计人员。会计工作是由会计核算、会计分析和会计 检查三个部分所组成，而会计核算是会计的基本环节，会计 档案则是这个环节的集中反映和副产品。会计凭证是记录 经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依 据。会计凭证分为原始凭证和记账凭证两种。会计账簿是 以会计凭证为依据，全面地、连续地、科学地记录和反映各项 经济业务的簿籍。会计报表是用统一的货币计量单位，总括 地反映企业、事业、机关单位在一定时期内的经济活动和财 务收支情况的报告文件。会计报表分为月报、季报和年报。 会计档案应由财会部门按照归档的要求，负责装订成册或整 理立卷，按要求移交归档。 ２会计档案的特点和功能 ２．１会计档案的特点 （１）专业性。会计档案是经济活动和财务收支过程中 的产物，与会计工作活动密切相关。 （２）广泛性。从形成会计档案的部门与单位来看，凡是 具备单独会计核算的单位，都会形成会计档案。 （３）严密性。会计档案形成过程具有严密性，一环扣一 环，联系紧密，在反映经济活动与财务收支方面缺一不可。 ２．２会计档案的功能 （１）为国家经济建设进行决策及对宏观经济进行监督 管理，提供真实可靠的信息。 （２）小范围能为加强企业内部微观经济管理提供丰富 的原始数据，大范围能为保护国家财产和打击经济领域不法 行为提供有力证据。 （３）为研究财政经济、历史和发展提供可靠史料。 古语早已确切地道出了预算的重要性，因此做好企业全 面预算管理是非常重要的，这又正是会计档案所能提供的。 会计档案所记录的是投人价值中的历史成本，而历史成本的 可靠性是不言而喻的。 ３功能 （１）掌握整个企业的整体资金状况 企业管理者随时都能方便地对会计档案目录、数据进行 查询，实时、动态、完整地掌握整个企业范围内的整体资金状 况，包括账户基本情况、交易记录、余额信息，提高分析和驾 驭市场的能力。从而针对不同企业多种营销策略组合。 （２）监控资金动态。防范风险、堵塞漏洞 利用会计档案可方便地随时监测异动，加强对投资、融 资、担保和汇率等方面的风险管理，为企业减少风险；同时， 可方便随时摸“家底”，查问题，找原因；对症下药，堵塞漏 洞，完善各项管理制度和内控制度，提高管理水平，为企业的 改革和发展奠定坚实的基础。 （３）提高资金的使用效益 利用会计档案，实时掌握企业可支配的资金总量，可以 向商业银行争取较高的协议存款利率，可以在公司内部调剂 余缺，可以尽量利用自有资金、减少财务费用，向资金要效 收稿日期：２０１０—０８一Ｏ５ ・１２４・ 益，提升企业价值。 （４）对资金状况进行各种分析和预测，提供决策支持 根据资金需求和存量，作出资金预测；通过对资金支付 信息的分析，安排对企业最有利的资金付款计划；通过对企 业范围内的现金流量的完整分析，作出全面的资金规划；通 过对不同银行间存款余额、协议存款利率、实际贷款利率的 综合比较分析，对融资结构和存款结构进行最优规划。 （５）深化预算资金管理 利用会计档案，继续扩大企业账户规模，加强运作。贯 彻国家电价调整政策，确保执行到位。继续做好保险管理模 式，加强税务筹划，争取税收优惠政策。 （６）为搞清单位债权债务、理顺和明晰产权关系发挥作 用 某些企业的会计人员岗位变动大，情况复杂，但一些历 史遗留问题，可以通过会计档案，明确单位与单位之间、单位 与内部成员之间的债权债务关系，划分经济责任，理顺和明 晰产权关系。 （７）为努力消化成本、挖潜降耗提供数据分析 利用会计档案，建设节约型企业，坚持开源与节约并重 的原则，把节约放在首位。通过各种数据分析对比节约成 本，整改降耗，同时牢固树立企业节约意识，使资源高效循环 利用，促进企业的可持续发展。 ４企业利用会计档案管理取得的成果 （１）会计档案管理岗位，由专人负责向公司档案室移交 会计档案，在交接时要认真清点，保证归档数量准确，确保会 计档案安全完整。应对计算机环境中形成的会计档案实行 多备份：一是采用在专用计算机上进行电子档案备份；二是 在磁盘、光盘上进行电子档案备份；三是对电子会计档案进 行异地备份，以防发生事故时使会计档案尽失。同时还应将 制定的管理制度，特别是要形成电子会计档案的管理制度， 推行电子档案与多套保管制度，对所有备份的电子会计档案 数据以最优质的光盘刻录备份，从而保证数据的实体和信息
安全。 （２）加强会计档案管理的硬件投人 企业存放电子会计档案的场所，应具有防尘、防磁、防潮 等必备的硬件条件，接收入库的会计电算化档案要装入特制 的软件盒中，软件盒须放在特制的防磁档案柜内，对电子信 息的归档、立卷、查询等建立明确的程序和授权批准制度。 为保证电子会计档案信息的安全，要制定防范计算机病毒的 措施，防止计算机病毒造成电算化信息的重大损失。由于目 前会计核算系统多采用局域网形成，病毒容易从外来软盘或 光盘的渠道带来。因此，企业要加强计算机系统管理，对一 般操作人员的计算机一律去掉软驱和光驱，所有需安装的软 件都必须由系统管理员执行，从根本上解决病毒的威胁。 （３）加强组织领导。提高会计档案管理水平 领导重视是搞好会计档案管理工作的重要前提和关键， 只有建立和落实各级会计档案管理工作责任制，明确各人职 责，才能使会计档案收集、归档、保管等工作得到落实。企业 在会计档案管理人员聘用上，要从整体利益出发，不拘一格， 择优选聘，把好会计档案管理人员人口关。要将那些有责任 第１１期 路晶，赵宇：企业会计档案的作用与管理 总第２０１期 心、有耐心、有经验、有专长、业务能力强的会计人员选聘到 会计档案管理岗位。通过他们良好的职业道德和敬业精神， 提高会计档案管理水平。对会计档案管理人员设立奖惩措 施，奖勤罚懒，使物质奖励、精神奖励与相应处罚同步，鼓励 会计档案管理人员积极参与相关业务知识的学习，坚持岗前 培训，合格上岗。通过竞争激励机制的引入，使会计档案管 理人员的业务水平、综合素质始终处于动态的发展过程，促 使会计档案管理人员安于并乐于从事会计档案管理工作。 同时，档案部门和财务部门要联合起来，组织会计人员学习 《会计档案管理办法》和本企业的会计档案管理制度，使每 位会计人员认识到会计档案和会计档案管理的重要性，保证 会计档案归档前各项工作的完成质量。对会计档案的使用 要严格借阅手续制度和使用权限制度。电子会计档案信息 未经单位负责人同意，严禁拷贝给其他单位或个人，会计数 据盘片不得带出档案室。另外，对存储会计档案信息的盘片 应定期检查，防止出现人为或自然损坏等问题，以免造成电 子会计档案信息的丢失。 （４）加强会计档案利用工作 充分利用现代化科技设备和手段，建立会计档案网络信 息，方便职工随时对会计档案目录、数据进行查询、，实现资 源共享。开发会计档案信息资源，增强会计档案信息的时效 性是会计档案信息资源得以充分利用的关键。另外，档案利 用工作还需要从观念转变到加强自我宣传；从丰富内容到提 高服务水平，工作要有超前意识，不断实现档案管理服务创 新，围绕企业的方针、目标、生产经营、管理等，提供优质、高 效、便捷多种形式的服务，实现企业档案管理的网络化、信息 化、数字化，实行分级、分密管理，满足利用者需求。特别是 在提供完善服务方面，我们的服务意识要有创新性和前瞻 性，改善档案利用的环境，增强会计档案信息的时效性，使会 计档案利用工作跃上一个新的台阶。 企业财务部门应依据会计档案管理形成的规律和特点， 进一步加强和改进会计档案工作，逐步建立健全企业会计档 案管理制度的实施细则，运用各种不同类型的手段和方式利 用好企业会计档案信息资源，充分发挥网络时代的电子会计 档案信息优势，提高企业会计档案利用效率，为企业领导决 策服务，逐步使企业会计档案走人正轨，真正发挥电力企业 会计档案在行政管单位的会计档案包括贮存在磁盘（软盘 和硬盘）上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等 书面形式的会计核算资料。往往数据文件及其备份和作为 会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财 会制度使用和保管也应注意以下几点： （１）现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。现金收付业 务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计 人员手工做记帐凭证，审核元误后当日输入计算机并打印出 现金日记帐页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符 后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册 加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印 妥为保管。 （２）银行记帐凭证、帐册的输出与保管。 银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关 财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当 日输入计算机并打印银行日记帐，以保证银行出纳当日业务 当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字 盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册， 并加盖封印，妥为保管。现金、银行记帐凭证可采取汇总的 方式，装订成册，妥为保管。 （３）转帐凭证的输入、输出与保管 转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员 应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证，输入 计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭 证同样装订成册，妥为保管。 （４）科目汇总表、帐簿打印时间。 现金、银行日记帐每天打印、银行余额调整表每月打印
一次。总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次、现金、银 行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该 本记帐凭证一起装订。会计报表、计算表、分析表，按管理要 求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 ６数据备份管理 由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。 在日常工作中，准备三套软盘循环使用，隔日进行备份，以避 免意外和人为错误造成对工作的干扰。需要做备份的包括 系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文 件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。机内凭证及总 分类帐、明细分类帐、报表，应视同会计资料按月做两套软盘 备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。 ７会计档案管理 （１）会计档案存档手续：打印输出的凭证、帐册、报表， 必须有会计主管的签章才能存档保管。 （２）为保证备份数据的安全，备份软盘必须贴上写保护 标签，装入盘套，放进硬盒，存放在安全、洁净、防热、防潮、防 磁的场所。 （３）由打印输出的凭证、帐册、报表等书面形式的会计档案 按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。 （４）随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件 以及购买的商品化会计核算系统软件，和以上软件的备份磁 盘，作为会计档案保管。 （５）各类会计档案的出借，均必须经过会计主管审批同 意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完 整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。 （６）必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、 非法涂改变更、故意毁坏数据文件、帐册、备份磁盘等的行 为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。 在越来越重视会计档案的同时我们也会在工作中运用 各种不同类型的手段和方式利用好企业会计档案信息资源， 充分发挥网络时代的电子会计档案信息优势，发挥好会计档 案的作用与管理。
