国库集中收付制度.doc

政府采购与国库集中收付制度(doc4)政府采购与国库集中收付制度目前，我国的政府采购工作处于边起步、边摸索阶段，因而在采购资金的管理和使用上存在许多不规范的地方，客观上要求建立完善的国库集中收付制度。

构建政府采购资金国库集中收付制度的思路。

建立政府采购资金集中收付制度的总体思路是，以公共财政和效益财政理论为指导，以提高效益和防范风险为目标，以资金控制为核心，以预算管理和全程监督为手段，实行政府采购资金的财政统一集中收付管理。

其运作要点可概括为“设立一个专户，实行两个分离，强化三个控制，建立四项制度”。

1.设立一个专户。

政府采购资金收支都由设在国库或国库指定代理银行的账户反映，各单位和部门的政府采购资金收付都通过这一账户集中办理。

在国库集中收付制度下，政府采购支出一旦发生，采购资金由国库单位一账户直接拨给商品和劳务供应商或工程承建单位，不存在现行分散支付制度下层层转拨、多个环节转账的问题。

各单位可根据自身职能的需要，在财政门批准的预算额度内自选决定购买何种商品和劳务，但必须经政府采购机构公开采购，其资金由国库集中支付。

这样，资金是部门的，所有权和使用权没有改变，仅仅改变了采购方式和支付方式而已。

2.实行两个分离。

一是政府采购资金与业务经费分离。

预算单位的人员工资由财政直达个人账户，业务经费由财政划拨给预算单位自行支付，或通过会计结算单位自行支付，或通过会计结算中心集中管理。

改革过去采购资金与业务经费混为一体的作法，将现行财政支出中用于单位或部门的设备购置、会务、房屋修缮、车辆购置和维护、社会保险等专项资金分门别类地从总预算中单独编制，不再搞条块分割，将资金纳入政府采购专户，由国库集中支付。

二是预算编制与预算执行分离。

改革过去部门上报采购计划，财政预算部门审定计划的作法，将政府采购预算编制与预算执行分开，预算部门只负责编制政府采购预算，不管政府采购预算执行；预算执行部门只按照政府采购预算具体执行。

这样各司其职，才能保证政府采购预算执行的严肃性、公开性，提高政府预算执行的透明度。

一、总则为了规范学校财务收支行为，加强财政性资金管理，提高资金使用效率，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《财政国库管理制度改革试点方案》等相关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。

二、制度目标1. 规范学校财政性资金支付行为，确保资金安全、合规、高效使用。

2. 提高学校财务管理水平，强化预算约束，增强财务风险防控能力。

3. 促进学校内部管理体制改革，优化资源配置，提高办学效益。

三、组织机构与职责1. 学校设立国库集中支付领导小组，负责组织、协调、监督全校国库集中支付工作。

2. 财务处为学校国库集中支付主管部门，负责具体实施国库集中支付制度，履行以下职责：（1）制定和完善学校国库集中支付管理制度；（2）审核、审批、拨付财政性资金；（3）监督、检查国库集中支付执行情况；（4）定期向学校国库集中支付领导小组报告工作。

3. 各部门（单位）负责人对本部门（单位）国库集中支付工作负总责，具体职责如下：（1）严格执行国库集中支付制度，确保资金合规使用；（2）配合财务处做好资金支付审核、审批工作；（3）加强对本部门（单位）资金使用的监督检查。

四、国库集中支付方式1. 财政直接支付：对于预算单位直接支付给商品、劳务、工程提供者的支出，由财政部门通过国库单一账户体系直接支付。

2. 财政授权支付：对于预算单位在规定限额内，根据实际需要自行支付的支出，由财政部门授权预算单位通过国库单一账户体系支付。

五、国库集中支付程序1. 编制支付申请：预算单位根据实际需要，编制支付申请，经部门负责人审核、审批后，报送财务处。

2. 财务处审核：财务处对支付申请进行审核，符合规定的，予以批准；不符合规定的，退回预算单位。

3. 支付执行：财务处根据批准的支付申请，通过国库单一账户体系进行支付。

4. 支付监督：财务处对支付执行情况进行监督检查，确保资金合规使用。

六、监督检查与责任追究1. 学校对国库集中支付工作进行定期和不定期的监督检查，对发现的问题及时整改。

国库集中收付制度一、定义。

国库集中收付制度是指以国库单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。

有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题。

二、国库单一帐户体系。

有下列银行帐户构成。

1、财政部门在中国人民银行开设的国库帐户（简称国库单一帐户）。

记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金收入和支出。

代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一帐户进行清算。

该帐户在总预算会计中使用。

（行政事业单位不设置该账户）2、财政部门零余额帐户。

用于直接支付和与国库单一帐户清算。

该帐户每日发生的支付，于当日营业终了与国库单一帐户清算。

该帐户在国库会计中使用。

（500万元以上及时与国库单一帐户清算）（行政事业单位不设置该账户）3、预算单位零余额帐户。

用于财政授权支付和清算。

该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一帐户清算；预算单位零余额帐户可以办理转账、提取现金等结算业务，也可以向本单位按帐户管理规定保留的相应帐户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项。

本帐户在行政事业单位中使用。

4、预算外资金专户。

专门用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支付活动，并用于预算外资金日常收支清算。

预算外资金专户在财政部门设立和使用。

5、特设专户。

用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。

特设专户在按规定申请设置了特设账户的预算单位使用。

三、收入收缴程序1、收缴方式：直接缴库和集中汇缴两种。

2、收缴程序：直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核后，纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一帐户，非税收中的现金缴入预算外资金专户。

国库集中支付规章制度一、国库集中支付的概念和意义国库集中支付是指政府部门将各级部门和单位的财政资金汇总存放在国库账户，并通过国库集中支付系统进行资金支付的一种财务管理方式。

这种方式的优点在于能够减少资金运转环节，降低资金占用和流失，便于监督管理，提高财政管理效率。

同时，国库集中支付还能够实现资金的统一调拨和使用，降低运营成本，加强风险控制，保障财政安全。

二、国库集中支付的原则1. 集中支付原则：所有政府部门和单位的财政资金必须纳入国库管理，并通过国库集中支付系统进行支付。

2. 财政管理原则：国库集中支付必须遵循财政管理法规和制度，加强财政监督，保障资金安全。

3. 便民原则：国库集中支付应该充分考虑用户需求，提供便捷的支付服务。

4. 安全原则：国库集中支付系统必须具有严格的安全机制，保障资金安全。

5. 效率原则：国库集中支付系统应该高效运作，提高支付效率，降低运营成本。

6. 透明原则：国库集中支付的运作应该公开透明，接受监督，保障社会资金使用的公平、公正。

三、国库集中支付的流程国库集中支付的流程主要包括以下几个环节：1. 财政预算编制：各级政府部门根据年度预算安排，编制预算报告并将其纳入国库管理。

2. 资金汇总：各级政府部门将资金转入国库账户，实现资金的集中存放。

3. 资金支付：政府部门根据需求，向国库申请资金支付，国库集中支付系统完成支付。

4. 资金监督：国库对政府部门资金使用情况进行监督，保障资金安全。

5. 财务报告：政府部门按照规定向国库提供财务报告，保障财政数据的真实性和准确性。

四、国库集中支付的规章制度国库集中支付的规章制度包括以下几个方面：1. 支付管理规定：规定政府部门使用国库集中支付系统的具体要求和流程，包括资金支付的申请、审核、审批和执行等环节。

2. 财务监督制度：规定国库对政府部门的资金使用情况进行监督和审计，保障资金安全和合理使用。

3. 入库管理制度：规定政府部门向国库账户存入资金的流程和要求，包括资金存入的方式、时间和金额等。

国库集中收付制度摘要一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式（二）收缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序五、国库集中收付制度的意义关键字：国库集中收付制度资金预算国务院住房公积金财政部门正文一、国库集中收付制度国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。

国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。

二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

（二）国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。

该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。

国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

2．财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。

该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。

财政部门零余额账户在国库会计中使用。

3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户。

该账户用于财政授权支付和清算。

国库集中收付管理制度规定范文国库集中收付管理制度规定一、总则为规范国库集中收付管理，加强财政资金管理和监督，建立健全国库集中收付制度，确保国家财政安全、健康、有序运行，特制定本规定。

二、收款管理1、国库集中收款的适用范围包括：税收收入、非税收入、预算外资金、政府性基金和专户资金等。

2、国库集中收款应当按照“谁征收、谁负责、谁收”的原则进行，由财政部门负责编制收付计划、征收机关负责收款、国库负责管理。

3、收款单位应当按时、足额、真实、准确收取相应款项，并及时进行交款，不得挤占、挪用、虚报、截留财政资金。

4、征收机关应当加强对收款单位的审核、监督和指导工作，及时查处收款违规行为并追究相关责任。

5、收款单位应当按照财政部门要求，及时上报相关财务数据和信息，确保财务公开、透明度。

三、账务管理1、国库集中收付的核心环节是财务核算，国库负责核对和验收收入资金，归集、清理并结算资金。

2、国库应当建立完善的财务核算制度，确保资金收支的真实、准确和完整。

3、各级财政部门应当按照规定的收入项目、资金性质和归口管理原则，确保资金的正确归集和正确结算。

4、国库应当加强对各类资金的存储、保管和使用监督，防止资金滞留、挪用和财务风险。

5、各级财政部门应当开展对国库核款进行抽查、审计等监督活动，发现问题及时整改。

四、付款管理1、国库集中付款的适用范围包括：行政事业性经费支出、工资福利支出、投资支出、支付政府债券利息本金、退休人员待遇支出等。

2、财政部门应当编制付款计划，并按照合理的时间节点和标准，按时足额支付相应款项。

3、支付单位应当在规定的时间内向国库申请支付款项，提供相关支付依据和财务报表。

4、国库应当按照规定程序进行支付款项的审核和核准，确保支付的及时、准确和有效。

5、支付单位应当按照财政部门要求，及时上报支付数据和信息，确保支付的透明度和公开性。

五、监督管理1、国库集中收付管理应当建立完善的监督机制和内部控制制度，开展对收款、账务和付款工作的监督和评估。

国库集中支付制度国库集中支付制度是指国家财政收付款流程的统一管理和控制机制。

它的主要目的是为了提高资金使用效率、规范财政管理并增强监督和控制能力。

该制度的实施对于确保财政资金的合理使用和保障国家财政安全具有重要意义。

本文将从制度的背景、原则、运行机制和效果等方面进行深入探讨。

1. 背景国家财政管理体制改革是国家建设和发展进程中重要的一环。

改革之初，财政收付款业务相对分散，缺乏统一监管和管理机制，容易造成资金浪费和财政信用风险。

因此，建立国库集中支付制度迫在眉睫。

2. 原则（1）统一管理。

国库集中支付制度将财政收付款业务实现统一管理，避免分散管理带来的问题，提高资金使用效率。

（2）规范操作。

制度建立了一套完整的操作规程和流程，包括业务申请、财务审核、财务支付等，确保财政活动操作规范、合法、透明。

（3）合理安排资金。

通过国库集中支付制度，国家财政能够合理安排资金的使用，提高财政运营效率和风险控制能力。

（4）加强监督。

国库集中支付制度加强了资金使用的监督，减少财政违规行为的发生，保护国家财政安全。

3. 运行机制（1）资金集中到国库。

各级政府和单位的收入首先必须上缴国库，由国家统一管理和分配。

这样可以确保财政收入的集中统一，避免资金被滥用和浪费。

（2）支付领域归国库管辖。

国库集中支付制度将财政支付领域统一归国库管辖，包括财政拨款、国有资本经营预算、政府采购支出等。

这有助于实现财政支付过程的透明化和标准化。

（3）财政支付由财务部门负责。

国库集中支付制度规定了财政支付的流程和方式，由财务部门负责操作和管理整个支付过程，确保支付的安全和准确性。

4. 效果（1）提高资金使用效率。

国库集中支付制度将资金管理实现了统一，降低了资金占用成本，提高了资金使用效率，减少财政资金的闲置。

（2）规范财政管理。

国库集中支付制度规范了财政活动的操作流程，强化了财政管理的制度化，减少了操作中的漏洞，避免了财政不当行为的发生。

（3）增强监督和控制能力。

一、总则第一条为了加强财政资金管理，提高资金使用效益，规范财政资金支付行为，确保财政资金安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于各级政府财政部门、各部门、各单位及财政资金支付单位。

第三条本制度遵循以下原则：（一）统一管理，分级负责；（二）公开透明，规范运作；（三）高效便捷，安全可靠；（四）监督有力，责任明确。

二、组织机构与职责第四条建立健全国库集中支付管理体系，设立国库集中支付中心，负责财政资金支付业务。

第五条国库集中支付中心的职责：（一）制定和实施国库集中支付管理制度；（二）审核、审批财政资金支付申请；（三）办理财政资金支付业务；（四）监督财政资金支付行为；（五）建立健全财政资金支付信息管理系统；（六）完成上级财政部门交办的其他工作。

三、支付程序第六条财政资金支付申请：（一）支付申请单位应按照财政部门规定的格式和内容编制支付申请，并附相关证明材料；（二）支付申请单位应将支付申请报送国库集中支付中心。

第七条国库集中支付中心的审核：（一）国库集中支付中心对支付申请进行审核，确保支付申请内容真实、完整、合规；（二）审核无误的，予以审批；（三）审核发现问题的，退回支付申请单位，并要求其在规定时间内整改。

第八条财政资金支付：（一）国库集中支付中心根据审批意见，办理财政资金支付手续；（二）支付资金直接划拨至收款人账户。

四、监督与责任第九条建立健全财政资金支付监督机制，确保财政资金支付安全、合规。

第十条对财政资金支付行为实施监督，包括：（一）支付申请的审核；（二）支付业务的办理；（三）支付资金的划拨；（四）支付行为的监督。

第十一条对违反本制度规定的行为，依法予以处理。

五、附则第十二条本制度自发布之日起施行。

第十三条本制度由财政部负责解释。

第十四条各级政府财政部门可根据本制度制定具体实施办法。

国库集中收付制度名词解释(一)国库集中收付制度名词解释国库集中收付制度（Treasury Single Account）•国库集中收付制度是指将政府所有资金统一纳入国库进行管理和支付的制度。

国库（Treasury）•国库是指政府通过法定程序设立的财政机构，负责管理政府的资金收入、支出和储备。

集中收付（Centralized Collection and Payment）•集中收付是指将政府的所有财务活动集中于国库进行统一管理和支付。

一户通制度（Unified Account System）•一户通制度是指将政府的各个部门和单位的资金账户统一纳入一个账户进行管理的制度。

资金归集（Fund Pooling）•资金归集是指将政府各个账户的资金合并到一个账户中进行统一管理。

预算执行（Budget Execution）•预算执行是指政府根据预算法规划，在一定时期内按照预算安排对资金进行支出。

账务核对（Account Reconciliation）•账务核对是指对账户的资金流动进行核对和对账单进行比对，确保账目准确无误。

财政透明度（Fiscal Transparency）•财政透明度是指政府在财政活动中的决策、执行和结果公开透明，供公众监督和评估。

账户管理（Account Management）•账户管理是指对国库账户进行开设、使用和关闭等运营管理活动。

财政监督（Fiscal Oversight）•财政监督是指通过立法、审计、监管等手段对政府的财政活动进行监督和审查。

专款专用（Special Purpose Fund）•专款专用是指将特定资金用于特定用途，确保资金使用的合理性和透明性。

如：教育基金用于教育事业发展、社会保障基金用于社会福利保障等。

费用管理（Expense Management）•费用管理是指对政府的各项费用进行预算、审核、分析和控制的管理活动。

如：工资支出、办公用品购置费用等。

资金调拨（Fund Allocation）•资金调拨是指根据需求和预算，将资金从一个账户划拨到另一个账户的过程。

简述国库集中收付制度摘要国库集中收付制度是指国家将政府收入集中存入国库，并由国库负责支付政府支出的一种财政管理制度。

本文将对国库集中收付制度进行简述，包括其背景、目的、原则、优势和运作流程。

1. 背景国库集中收付制度的实施是为了加强财政收支管理，提高财政资金的使用效率、透明度和安全性。

在过去，财政收入和支出分散在各个政府部门和机构之间，导致资金流动不畅、监管不力、风险增加。

为了解决这些问题，国家决定实行国库集中收付制度。

2. 目的国库集中收付制度的目的在于实现以下几个方面：•加强财政收支管理，提高财政资金的监管能力；•提高资金使用效率，减少闲置资金；•加强财政预算执行监督，提高预算执行的透明度；•提高财政风险管理能力，减少财政风险。

3. 原则国库集中收付制度遵循以下原则：•集中存款原则：政府所有的收入都要统一存入国库账户；•集中支付原则：政府的所有支出都要通过国库账户支付；•预算管理原则：所有财政收入和支出必须按照预算法规定进行管理；•资金监管原则：国库负责对财政资金的监督、管理和风险控制；•透明度原则：政府财政收支必须公开透明，接受社会监督。

4. 优势国库集中收付制度带来了许多优势，包括：•提高资金使用效率：国库集中收付可以减少政府部门之间的资金闲置，提高资金的使用效率；•加强财政风险管控：国库集中收付可以减少财政风险，避免财政资金被滥用或挪用；•提高预算执行透明度：国库集中收付可以增加财政预算执行的透明度，使社会各界更好地了解政府财政收支情况；•简化财务管理程序：国库集中收付可以减少各级政府部门的财务管理工作量，提高财务管理效率；•便于财政监督和审计：国库集中收付可以减少财政监督和审计的难度，提高监督和审计的效果。

5. 运作流程国库集中收付制度的运作流程主要包括以下几个步骤：1.划拨资金：政府部门将收入划拨至国库账户；2.预算控制和执行：国库根据预算执行情况对各部门进行预算控制，并审核支出申请；3.支付支出：国库根据预算控制结果和支付申请，通过国库账户向各部门支付支出；4.账务管理和监管：国库负责对财政账务进行管理和监管，确保资金的安全和合规性；5.财务报告和公开透明：国库定期编制财务报表，并公开向社会公布政府财政收支情况。