银行本票的基本规定

出纳实战攻略一、选择题阿拉伯数字1的中文大写是（壹 ）。

城市维护建设税的计税依据是（增值税、消费税、营业税的总额）。

出纳工作的回避要求中，需要回避的直系亲属不包括（三代以上旁系血亲以及配偶关系）。

出纳工作的基本原则是（内部牵制原则）出纳工作的内容不包括（会计档案保管）。

出纳工作移交表不包括（固定资产移交表）。

出纳人员的配备形式不包括（多岗多人）。

出纳人员对货币资金收入的处理中，不包括（付款审批）。

出纳人员对货币资金支出的处理中，不包括（收入退回）。

出纳人员可以登记的账簿有（库存现金日记账）出纳人员现金的提取业务不包括（审批）。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，应向银行提供付款依据的情形是（每笔超过5万元）。

单位银行结算账户中，只能开一个账户的是（基本存款账户）。

当前我国流通的人民币是（第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主）。

对出租房产取得的租金收入对应的房产税，应计入的会计核算科目为（其他业务成本）。

工资薪金的个人所得税纳税申报是在（次月7日内申报）。

关于记账凭证的填制，正确的是（凭证应按顺序编号）。

关于商业汇票结算的基本规定，下列表述不正确的是（商业汇票一律记名，不允许背书转让）。

关于现金出纳凭证实质上的审核中，表述不正确的是（审核凭证填写是否符合规定）。

关于现金出纳凭证形式上的审核中，表述不正确的是（审核经济业务是否符合国家有关法规）。

关于银行本票结算的基本规定，表述正确的有（银行本票见票即付）。

记录库存现金或银行存款增加业务的记账凭证是（收款凭证）。

记账凭证的基本要素：①记账凭证名称、②日期、③编号、④内容摘要、⑤会计分录、⑥所附原始凭证的张数、⑦有关人员签章、⑧张账符号。

记账凭证的基本要素不包括（原始凭证）。

假钞鉴别的常用技巧不包括（颜色识别）。

可以领购使用增值税专用发票的是（增值税一般纳税人）。

临时存款账户有效期最长不得超过（2年）。

企业出纳人员登记现金日记账的依据是（记账凭证）。

商业银行会计练习题一、单项选择题1、“存放中央银行款项”属于（A）科目。

A、资产类B、负债类C、所有者权益类D、损益类2、“清算资金往来”账户属于（C ）科目。

A、资产类B、负债类C资产负债共同类D、所有者权益类3、表外业务的记帐方法是（C ）。

A、借贷记帐法B、资金收付记帐法C、单式收付记帐法D、单式增减记帐法4、下列不属于商业银行经营业务范围的有（D ）。

A、吸收公众存款B、发放短期、中期和长期贷款C、办理国内外结算D、印制和发行货币5、承兑是（D ）的特有行为。

A、支票B、本票C、银行汇票D、商业汇票6、总账的登记依据是（A ）。

A、科目日结单B、各科目传票C、各科目分户帐D、各登记簿7、活期储蓄存款的结息日为（B ）。

A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日8、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（B ）。

A、甲种账B、乙种账C、丙种账D、丁种账9、下列关于支票相关规定说法不正确的是（D ）。

A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让10、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（B ）。

A、待承兑申请人账户有款后再行支付B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理C、退回单证，由收付款双方自行解决D、进行经济诉讼11、客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )。

A、资产和负债同时增加B、资产和负债同时减少C、资产增加，负债减少D、负债增加，资产减少12、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（D ）。

A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。

B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息13、支票的提示付款期为（A ）。

财政部
基本准则 具体准则
第一层次 第二层次
财政部和行 业主管部门
准则指南 制度
第三层次
政府会计准则体系
政府会计准则
基本准则
基本准则主要对 政府会计目标、 会计主体、会计 信息质量要求、 会计核算基础， 以及会计要素定 义、确认和计量 原则、列报要求 等做出规定。
具体准则
具体准则主 要规定政府 发生的经济 业务或事项 的会计处理 原则，具体 规定经济业 务或事项引 起的会计要 素变动的确 认、计量和 报告。
（4）行政管理部门领用办公品200
借：单位管理费用 200
贷：库存物品
200
(5)10月15日，王欣报销差旅费300元，退回现金100元。其会计分录逋
借：业务活动费用 300
库存现金
100
贷：其他应收款——王欣 400
借：事业支出 300 贷：资金结存——货币资金300
(6)10月30日，收到X公司委托代理货币捐赠50 000元专用于资助广西某 村贫困学生上学。
政府会计基础知识
前言
为了积极贯彻落实党的十八届三中全会精神
和《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合 财务报告制度改革方案的通知》（国发〔2014〕 63号，以下简称《改革方案》）的要求，构建统 一、科学、规范的政府会计核算标准体系，夯实 政府财务报告的编制基础，2017年10月24日，财 政部印发了《政府会计制度——行政事业单位会 计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称 《制度》），自2019年1月1日起施行，鼓励行政 事业单位提前执行。
借：业务活动费用 157 000
贷：财政拨款收入——基本支出拨款(日常公用经费)157 000
（8）3月15日，某事业单位通过财政直接支付本单位职工的薪酬 200 000元，为开展管理活动发生的外部人员劳务费15 000元。本单 位职工的薪酬包括业务人员工资150 000元和行政及后勤人员工资50 000元，其会计分录为

得签发银行本票；
2、收款人：或持票人；单位/个人； 出票人在完成出票行为后，即承担了无条件支付票据金额的责任，不需
承兑。出票人之外不存在独立的付款人。
三、分类： 分类：
根据票面金额不同 1、定额银行本票：1000元、5000元、10000元、50000元； 2、不定额银行本票：
四、记载事项： 记载事项：
五、出票： 出票：
1、概念：申请人将款项交存银行，由银行签发给其据以办理转账结算或 支取现金的银行本票。 2、程序： （1）、申请人填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、 支付金额、申请日期等事项，并签章（为预留银行的签章）； 若申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额” 栏先填写“现金”字样，后填写金额； （2）、出票银行受理申请书，收妥款项，签发银行本票；根据实际业务 需要，划去“现金”或“转账”字样；不定额银行本票用压数机压印 出票金额；出票银行在银行本票签章后交给申请人； 申请人或收款人为单位的，不得签发现金银行本票。
八、提示付款期限：
1、自出票之日起2个月内； 2、超过付款提示期不获付款的，在票据权利时效期内向出 票银行作出说明，并持本人身份证明或单位证明、银行本 票向出票银行请求付款。 票据权利时效是指持票人或追索权人对所持票据在一 段法定的时间内取得对该物的所有权。在规定的时间里如 果持续没有行使该权利，则丧失该权利。
六、付款：
1、见票即付：收款人或持票人取得银行本票后，可随时请求出票人付款。 2、出票人为主债务人，负有绝对付款责任； 3、持票人未在规定期限内向其提示付款，丧失对出票人以外的前手的追索 权，但仍对出票人享有付款请求权和追索权；
七、适用范围：
1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算，且只能在同一票据 交换区域的各种款项的结算，异地结算不能使用； 2、印有“现金”字样的银行本票可以支取现金，但申请人或收款人为单位 的，不得签发现金银行本票。

本票的涵义及其票据法规则李绍章本票，是指出票人签发一定之金额，于指定之到期日，由自己无条件支付收款人或者持票人的票据。

此为我国台湾地区“票据法”规定下来的本票定义。

我国现行《票据法》所称的本票，是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

由此可见，尽管从本票是出票人作出的无条件支付之承诺这一本质特征来说，我国票据法与其他国家和地区的票据法对本票的规定并无不同，但是，在本票的适用范围和种类方面，两者却有显着差异。

一、本票的特征与种类(一)本票的种类同汇票、支票一样，本票是完全有价证券、设权证券、无因证券、文义证券、金钱债权证券、流通证券等，具有一切票据共同的特征，但本票也有自己的特征;同其他国家和地区相比，我国的本票规则，又有自己的特殊之处。

归纳起来，我国现行票据法规则之下的本票具有下列法律特征：第一，本票只有两个基本当事人，即出票人和收款人。

本票的出票人即付款人，自行承担付款责任。

也恰恰因为出票人本人承担付款责任，所以才称为本票。

而在汇票和支票中，原则上存在三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。

第二，本票是出票人自己支付确定金额的票据，即由出票人对收款人支付并承担绝对付款责任的票据。

这是本票区别于汇票、支票的根本所在。

在汇票和支票中，由于原则上存在三方基本当事人，出票人自己一般不负付款责任，而是委托付款人支付票据金额。

而在本票中由于只存在两方基本当事人，因此出票人自己承担绝对的付款责任。

正是在这个意义上，汇票和支票又被称为“委付证券”，本票则被称为“自付证券”。

第三，本票是出票人在到期日无条件支付票款的票据。

本票的到期日不以见票即付为限，可以由出票人指定一定的付款日期，因此本票与汇票一样，也是一种信用证券。

这一点与见票即付的支票不同。

多数国家票据法规定的票据到期日可以为即期或在将来一定时期，但我国《票据法》规定的本票限于见票即付。

第四，本票不适用承兑制度。

由于我国现行票据法规则下的本票限于即期本票，持票人自出票日起即可向银行出票人请求付款，因此，我国的本票不适用承兑制度。

第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况;其假定;A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是 ;A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于会计原则;A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法,在执行过程中如有意见,;A.及时反映,在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时,修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行,向上级反映5.下列各项,属于金融企业资产的是;A．拆入资金B.吸收存款C．存放中央银行准备金D.实收资本6.资产应当能够给企业带来经济利益并且是;A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是;A.一项诉讼中,本银行为被告B.一项诉讼中,本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．假设,是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的;A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行 ;A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加,负债减少 D．负债增加,资产减少10．会计的基本职能是;二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定;其包括;A.会计原则B.会计主体C.持续经营D.会计分期E.货币计量2．商业银行会计与其他企业单位会计相比,具有许多独特性;主要表现在 ;A．核算内容的社会性 B．核算过程的及时性C．核算形式的严密性 D．核算方法的独立性3．下列可以作为会计主体的是;A.法人企业B.非法人企业C.企业集团D.商业银行省级分行E.商业银行县级支行4．会计中期指的是;A．每旬B.半年度C．季度D.月度. E．年度5.反映商业银行经营状况的要素有 ;A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．收入 E．费用 F．利润6商业银行的资产包括 ;A．流动资产 B．中长期贷款 C．长期投资 D．实收资本7．下列项目中,属于商业银行流动资产的是 ;A．业务现金 B．存人民银行存款 C．固定资产 D．无形资产8.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有A资产 B负债 C利润 D所有者权益9.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果,包括A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润;10.对会计要素确认、计量要求的原则包括A实际成本原则 B配比原则C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则参考答案一、单项选择题2. D3. D 7. D 8. A 10. C二多选题1．DB 2．ABCD 3．ABCD 4．BCD 5．ABC 6．ABC 7．AB 8．ABD 9．ABCD第二章存款业务的核算一、单项选择题1．存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是;A.基本存款账户一般存款账户2. 存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,是;基本存款账户B．一般存款账户临时存款账户D．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过办理;．基本存款账户一般存款账户．临时存款账户．专用存款账户4．单位定期存款的金额起点为;A. 5 000B. 1C. 5D. 105．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 000元记账串户,应借记华联超市贷款户,而错误地借记华联商厦贷款户,本月6 日发生错账,12 日发现并更正;计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应A;．调增180 000元．调减180 000元调增210 000元．调减210 000元6. 一笔单位定期存款,金额100 000元,2004 年3 月10 日存入,定期l 年,存入时l 年期存款利率% ,活期存款利率％;该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息,2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为% ,利息计算时;A. 存期内分段计息,过期部分利率%B．存期内利率% ,过期部分利率% .C．存期内利率% ,过期部分利率% .D．存期内利率% ,过期部分的利率% .7.活期储蓄存款定期结息,计息按计算;A．存入日挂牌公告活期利率B．支取时挂牌公告活期利率C ．当年1 月l 日挂牌公告活期利率D ．结息日挂牌公告活期利率2005 年6 月日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张,要求全部支取本息,存款金额5 000元,存入时3 年期存款利率% ,活期存款利率% ;2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为% , 2 年期存款利率为% ,活期存款利率%;该笔储蓄存款计算利息;A．按% B．按%C．按%D．按%9．单位活期存款结息日为A每季末月20日 B每年6月30日C每季末月30日 D每年6月20日10．个人活期存款的计息时间是 ;A上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日二、多项选择题1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有;A.基本存款账户B.一般存款账户C.储蓄存款账户D. 临时存款账户E.短期贷款账户2. 下列说法错误的是; A.由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人E.基本存款账户实行核准制3. 关于单位协定存款,下列说法正确的是;A．协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款合同后才能办理;B．协定存款户的款项收支一律经过结算户;C．结算户留存额度最低为人民币10万元;D．银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息;E．银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息4.关于单位活期存款利息计算,下列说法正确的是;A．采取定期结息做法; B．按日计息,按年结息;C．按日计息,按季结息; D．计息期间遇利率调整分段计息;E．计息期间遇利率调整不分段计息5.下列情况,存款人可以申请开立临时存款账户 ;A外地临时机构B临时经营活动需要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位一、单项选择题1. A2. B3. A4. B5. A6. D7. D8. D9. A 10. B二、多项选择题1. ABD2. AB3. ABCD4. ACD5. ABD第三章贷款业务的核算一、单选题1．当贷款的本金或利息逾期90天时,应转入科目单独核算;A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款2.银行会计部门计算出应计利息后,应编制传票,全部转入科目A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款3．.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是;A.保征贷款B.担保贷款C.4..某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元,各类贷款的余额合计为7 600 000元,其中关注类400 000元,次级类200 000元,可疑类100 000元,无损失类贷款,应计提贷款准备金;．108 000 ．105 000．102 100 ．107 0005.中期贷款展期期限不得超过;6..下列不计提贷款损失准备的贷款有;A. B.C. 委托贷款7.下列属于非应计贷款的是;．逾期180天的贷款本金．利息逾期180天以上的贷款．贷款本金逾期90天以上．贷款本金逾期120天以上8.从净利润中计提,作为利润分配提取的准备金是;9.贷款自转为非应计贷款后,在收到该笔贷款时应当;10．华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现,该汇票出票日3月6日,期限4个月,承兑银行为省外系统内某行;计算的贴现天数为;二、多选题1.不良贷款指 ;A关注贷款 B可疑贷款 C损失贷款 D 次级贷款2.贷款利息计算按计息方法不同,分为 ;A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清3.各商业银行应当按照谨慎会计原则,合理估计贷款可能发生的损失,及时计提贷款损失准备;贷款损失准备包括 ;A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备4.票据贴现业务与一般贷款业务相比,其不同点为;A.融资的基础不同B．计收利息的时间不同C.可以提前收回资金D．体现的信用关系不同E.风险较大5．贷款发生逾期,其核算方法正确的是;A.转入逾期贷款科目或账户B.采用红蓝字同方向转账法处理账务C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存D.按合同利率计算逾期贷款利息E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息6．已经贴现的商业汇票到期,下列做法或表述正确的是;A.以贴现银行作为收款人向付款人收款B.由贴现银行填制托收凭证收款C.由贴现申请人填制托收凭证收款D.贴现的商业承兑汇票,付款人无款支付退回票据后,向贴现申请人收款E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目,所以收回票款有保障一、单选题1. D2. B3. C4. D5. B6. D7.C 8. A 9. B二、多选题1. BCD2. AD3. ACD4. ABCD5. ACE6. ABDE第四章商业银行系统内往来业务的核算第五章金融机构往来业务的核算一、单选题1、同一银行系统各行处之间,因发生国内外支付结算业务,或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为 ;A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来2、商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足,可向人民银行申请 ;A年度性贷款 B季节性贷款 C日拆性贷款 D流动性贷款3、人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现,是 ;A人民银行的资产,商业银行的负债B人民银行的负债C商业银行的资产D人民银行的所有者权益4、根据金融企业吸收存款的增减变化,按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是;5、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是;6、金融企业同业拆入的资金可以用于;7、下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有;8、再贷款和再贴现的利息,商业银行在核算时使用的科目是 ;A利息支出 B金融企业往来支出 C金融企业往来收入 D利息收入二、多选题1、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括;A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款2、再贴现票据到期,人民银行应向收取票款;A申请再贴现的商业银行 B出票人 C票据承兑人 D承兑银行3、票据交换中,应付票据金额小于应收票据金额时为;A应收差额B应付差额C存欠差额D应借差额4．商业银行向中央银行借款的种类包括;A.年度性贷款B.季节性贷款C.同业拆借D.贴现E.日拆性贷款5．下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是;A.向客户办理抵押贷款B.向客户办理质押贷款C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现6．下列能够引起商业银行负债增加的是;A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提示付款7、商业银行交换的下列票据,属于应收款的是;A.交换提出的借方票据B.交换提出的贷方票据C.交换提入的借方票据D.交换提入的贷方票据E.缴存存款准备金票据一、单选题1. C2. B3. A4.C 5. A 6. C 7. A 8. A二、多选题. ACD 3. AD 4. ABE 5.CD 6. ABD 7. AD第六章支付结算业务核算一、单项选择1、银行结算要维护存款人权益,保证存款人对其资金的自主支配,体现的是原则;A、恪守信用,履约付款B、谁的钱进谁的账,由谁支配C、银行不垫款D、以上都不对2、下列关于支票相关规定说法不正确的是 ;A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可以使用支票;B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让3、存款单位向开户银行支取现金时应签发 ;A、现金支票B、转账支票C、银行本票D、银行汇票4、支票的提示付款期为A、15天B、10天C、1个月D、6个月5、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是 ;A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构;B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息6、银行本票的付款期限 ;A、一个月B、二个月C、六个月D、90天7、由出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是 ;A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票8、采用银行汇票结算方式,收款人未在代理付款行开有存款账户,经审核无误后,代理付款行应通过科目核算;A、汇出汇款B、应解汇款C、其他应付款D、其他应收款9、银行汇票实际结算金额低于出票金额的,作的处理;A、出票银行作为营业外收入B、出票银行退还申请人C、代理付款人作为营业外收入D、代理付款人退还申请人10、下列关于银行汇票基本规定说法不正确的是 ;A、银行汇票主要用于异地间的款项结算B、签发现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人C、持票人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金融超过出票金额的,银行不予受理D、银行汇票转账付款的,可以转入持票人储蓄和信用卡户D、其他应付款—申请人户11、托收承付结算方式验货付款的承付期是;A、10天B、5天C、3天D、2天12、银行承兑汇票到期,承兑申请人如无款支付,承兑银行应 ;A、待承兑申请人账户有款后再行支付B、代付票款,对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理C、退回单证,由收付款双方自行解决D、进行经济诉讼13、下列付款期限最长可达6个月的票据是 ;A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票14、下列哪些票据可以向银行申请贴现 ;A、商业汇票B、银行汇票C、银行本票D、支票15、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现,该汇票的签发日为8月5日,到期日为11月5日,则贴现天数为 ;A、24天B、25天C、26天D、27天16、某购物中心6月10日持银行承兑汇票来行申请贴现,汇票金额150 000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,贴现率‰,实付贴现额为元;A、 165 000B、162 000C、149 076D、148 15217、收款人或被背书人急需资金时,可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请 ;A. 再贴现B. 委托收款C. 转贴现D. 贴现二、多项选择1、支付结算原则包括 ;A、谁的钱进谁的账,由谁支配B、银行不予垫款C、遵守结算纪律D、属守信用、履约付款2、银行汇票的结算程序包括A、出票B、兑付C、付款D、结清3、下列可以背书转让的票据有 ;A、转账支票B、现金支票C、“现金”银行汇票D、商业汇票4、下列情况银行应退票A、出票人签发空头支票B、签章与预留银行印鉴不符的支票C、支付密码错误的支票D、受理出票人送交的支票5、下列结算方式中,不可用于异地结算的是;A、转账支票B、银行本票C、委托收款D、银行汇票一、单项选择1．B 2．D 3．A 4．B 5．B 6．B 7．C 8．B 9．B 10. B11. A 12. B 13. D 14. A 15. C 16. C 17. D二、多项选择1. ABD2. ABD3. AD4. ABC5. AB第八章外汇业务的核算一单项选择题1 银行买入外币现钞时应选用的价格是A钞买价B钞卖价C汇买价D汇卖价2 客户买入外汇时,银行应选用的价格是A钞买价B钞卖价C汇买价D汇卖价3“货币兑换”科目的性质A资产类B负债类C资产负债共同类D损益类4买入外汇时,“货币兑换”科目应A借方记外币金额,贷方记人民币金额B借方记外币金额,贷方记外币金额C借方记人民币金额,贷方记外币金额D借方记人民币金额,贷方记人民币金额5我国外汇汇率的标价方法A直接标价法B间接标价法C美元标价法D应收标价法6以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是A直接标价法B间接标价法C美元标价法D人民币标价法二多项选择题1按照我国外汇管理条例规定,外汇指A外国货币B外币有价证券C外币支付凭证D本国货币E记账本位币2外币汇价按标价方法不同分为A人民币标价法B外币标价法C直接标价法D间接标价法E期末标价法3银行外汇买卖汇率分为A买入汇率B卖出汇率C钞买汇率D钞卖汇率E调剂汇率4某客户要求用人民币兑换港币2000当日港币卖出价为100/98以下正确的是A借记“货币兑换”人民币1960B借记“货币兑换”港币2000C贷记“货币兑换”人民币1960D贷记“货币兑换”港币2000E贷记“货币兑换”人民币2000一.单项选择题1. A2. C3. C4. C5. A6. B二多项选择题1. ABC2. CD3. ABCD4. BC。

第1篇一、引言票据法，作为我国金融法律体系的重要组成部分，对规范票据行为、保障票据权利、维护金融秩序具有重要作用。

本文将根据票据法的法律规定，对票据法的基本概念、基本原则、票据种类、票据行为、票据权利义务等内容进行详细阐述。

二、票据法的基本概念1. 票据票据是指以支付金钱为目的，设定债权债务关系的书面凭证。

根据《票据法》第二条规定，票据包括汇票、本票和支票。

2. 票据权利票据权利是指持票人基于票据所享有的权利，包括付款请求权和追索权。

3. 票据义务票据义务是指债务人基于票据所承担的义务，包括付款义务和偿还义务。

三、票据法的基本原则1. 公平原则票据法在规定票据行为和票据权利义务时，应遵循公平原则，保障各方当事人的合法权益。

2. 公开原则票据法规定票据行为应公开进行，以便于社会公众了解和监督。

3. 诚实信用原则票据法规定票据行为人应遵循诚实信用原则，不得欺诈、隐瞒。

4. 安全原则票据法规定票据行为应确保安全，防止票据被盗、遗失或被伪造。

四、票据种类1. 汇票汇票是出票人委托付款人向收款人支付一定金额的票据。

根据汇票的性质和用途，可分为银行汇票和商业汇票。

2. 本票本票是出票人保证在指定日期支付一定金额的票据。

本票分为银行本票和商业本票。

3. 支票支票是出票人委托银行或其他金融机构向收款人支付一定金额的票据。

支票分为现金支票和转账支票。

五、票据行为1. 出票出票是指出票人签发票据，设立债权债务关系的行为。

2. 背书背书是指持票人在票据背面签字或盖章，将票据权利转让给他人。

3. 承兑承兑是指付款人同意在汇票到期日支付票面金额的行为。

4. 保付保付是指付款人承诺在汇票到期日支付票面金额的行为。

5. 贴现贴现是指持票人将未到期的票据卖给银行或其他金融机构，以获得现金的行为。

六、票据权利义务1. 付款请求权持票人有权要求付款人按照票据记载的金额支付票款。

2. 追索权持票人有权向其前手请求偿还票款。

3. 付款义务付款人应按照票据记载的金额支付票款。

票据使用管理规定第一章总则第一条为了规范票据的使用和管理，提高票据管理的效率和安全性，保护票据权益，制定本规定。

第二条本规定适用于中华人民共和国内各类企事业单位、金融机构、事业单位、社会团体等组织的票据使用和管理。

第三条票据包括纸质票据和电子票据。

纸质票据包括支票、汇票、本票、银行本票、债券、股票等。

电子票据指以电子形式保存和使用的票据。

第四条票据的使用和管理应当遵循诚实信用、合法合规、规范有序的原则。

第五条票据使用和管理的具体事项，应当按照法律法规、国家标准以及本规定的规定进行。

第六条票据的颁发人、持票人和承兑人等当事人，应当诚实守信，依法行使票据权利及履行票据义务。

第二章票据的基本要求第七条票据的格式和内容应当符合国家标准及行业规定，并应当确保真实准确、完整清晰。

第八条票据上应当注明票据种类、票据金额、出票日期、到期日期、出票人、收款人等基本信息，并应当用统一的标志、格式和字体。

第九条纸质票据应当经过合法授权的生产厂家或单位生产，并应当采用防伪措施和防伪技术。

第十条票据上的信息应当完整清晰、不得涂改、抹去、涂改、篡改。

第十一条票据上的签名应当真实有效，且应当由授权签发人签署。

第三章票据的使用和传递第十二条票据的使用和传递应当遵循以下原则：（一）票据应当用途明确，限于凭证结算和财务管理，不得用于非法用途；（二）票据应当安全保管，避免遗失、被盗、被篡改等风险；（三）票据的传递应当按照承兑、背书和交付的顺序进行。

第十三条票据的传递应当按照法律规定的方式进行，包括交付、背书、承兑等。

第十四条承兑人应当按照票据的规定对票据进行承兑，并承担承兑责任。

第十五条票据经背书后，应当及时办理登记手续，并妥善保管背书票据。

第十六条纸质票据应当保管在专用票据箱或票据柜内，票据的保管人应当有明确的责任。

第十七条电子票据的保管应当采取技术措施保护票据的完整性和安全性，并及时备份。

第十八条票据的使用和传递应当经过相应的记录和审核，并可以随时进行检查和查询。

3、会计科目：（财务会计77个科目预算会计26个科目）
① 单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影响会计处 理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某 些会计科目。
② 单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭 证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
应用指南
应用指南主 要对具体准 则的实际应 用作出操作 性规定。
会计制度
政府会计制度 主要规定政府 会计科目及其 使用说明、会 计报表格式及 其编制说明等， 便于会计人员 进行日常核算。
3、政府会计核算模式。 一是“双功能”，财务会计和预算会计双重功能。 二是“双基础”，财务会计采用权责发生制，预算会计采用
2 现金支票结算的账务处理
签发现金支票提取现金时，在现金支票 正联后收款人签章处加盖财务本单位专 用章，根据现金支票存根联，
借：库存现金 1200
贷：银行存款 1200
(2)10月8日本单位工作人员王欣因公出差预支现金400元。其会计分录
借：其他应收款——王欣 400
贷：库存现金
400
(3)10月12日，用库存现金240元购买办公用品。其会计分录为
借：库存物品240
贷：库存现金 240
借：事业支出240
贷：资金结存——货币资金 240
政府会计基础知识
前言
为了积极贯彻落实党的十八届三中全会精神
和《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合 财务报告制度改革方案的通知》（国发〔2014〕 63号，以下简称《改革方案》）的要求，构建统 一、科学、规范的政府会计核算标准体系，夯实 政府财务报告的编制基础，2017年10月24日，财 政部印发了《政府会计制度——行政事业单位会 计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称 《制度》），自2019年1月1日起施行，鼓励行政 事业单位提前执行。

棉纺厂开户行： 借：存放中央银行款项 15000 贷：其他应收款——棉纺厂 15000
持票人开户行： 借：其他应付款——棉纺厂 15000
贷：存放中央银行款项 15000
二、银行本票结算
1、银行本票概念
概念：银行签发的，承诺在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行签发 持票人消费
付款行付款
持银行本票消费
付款行与出票行清算
2、基本规定
适用范围
提示付款期
分类
银行本票
是否可以 背书转让
判断
判断
单位和个人在同一票 据交换区域需要支付 各种款项
分定额和不定额 两种
本票不可转账 注明“现金”字样
的可支取现金
银行本票 无金额起点
自出票之日起 最长不超过2 个月。 。填明现金字样 的不得背书转 让。转账的银 行本票可在同 一票据交换区 域背书转让
（三）本票结算流程
申请人
持 票人
③ 持票购物 ④
①②
提
申出
示
请票
票
收 妥 入 帐
据
⑤
⑥提出本票
出票银行
清算资金
代理付款行
（四）银行本票的核算
借：××存 款—申请人 户
贷：本 票—XX户
借：本票— XX户
贷： ××存款— 持票人户
借：本票 利息支出
贷 :存放中 央银行款项
借：本票
贷：××存 款——申请人 户
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2020年《经济法基础》笔记与真题第三章支付结算法律制度（一）支票、银行汇票和银行本票第三章支付结算法律制度本章基本情况在最近3年的机考中，本章分值在13分左右，考生应重点关注不定项选择题。

本章分为5个单元，共计30个考点。

本章考点较多，大多数考点需要准确理解，复习难度很大。

复习本章需要12个小时左右。

2020年教材的主要变化（1）删掉了“托收承付”的全部内容；（2）对“银行结算账户”的内容进行了重大调整。

本章基本结构框架第一单元支票、银行汇票和银行本票考点01：办理支付结算的基本要求（★★★）（P62）1、金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。

二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。

2、更改（1）票据和结算凭证上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

（2）其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【相关链接】原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

3、签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。

（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或者盖章。

4、出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。

（2）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”。

（3）日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。

【解释】（1）“1月18日”的规范写法：零壹月壹拾捌日；（2）“10月20日”的规范写法：零壹拾月零贰拾日。

【例题1·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

（2011年）A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日【答案】B【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。

《金融保险会计》模拟题一.单选题1.下列不符合外汇分账制基本要求的有().A.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按原币填制凭证,登记账簿,编制报表B.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按人民币填制凭证,登记账簿,编制报表C.设置”外汇买卖”科目D.各种外币分别设置一套独立的,完整的会计账簿和会计报表体系算,以全面,系统地反映各种外币资金的收支和结存情况.[答案]:B2.某存款单位将国外汇入的同种货币汇款存入其外汇账户,正确的分录是().A.借:外汇买卖贷:吸收存款B.借:库存现金贷:外汇买卖C.借:汇入汇款贷:吸收存款D.借:库存现金贷:汇入汇款[答案]:C3.”应收非贸易托收款项”和”代收非贸易托收款项”是下列哪项业务使用的会计科目?()A.买入外币票据B.外币票据托收C.汇出国外汇款D.国外汇入汇款[答案]:B4.出口托收和进口代收业务使用的共同会计科目不包括().A.手续费及佣金收入B.存放国外同业C.外汇买卖D.进口代收款项[答案]:D5.非应计贷款是指贷款本金及利息逾期()天没有收回的贷款,一般列入表外科目核算.A.60B.90C.120D.180[答案]:B6.为”贷款损失准备”计提的准备金作为().A.坏账准备B.专项准备金C.一般准备金D.特别准备金[答案]:B7.发放单位贷款的会计分录为().A.借:贷款贷:吸收存款B.借:贷款贷:资金清算往来C.借:吸收存款贷:贷款D.借:贷款贷:库存现金[答案]:A8.国外汇入汇款时,转汇和票汇,电汇,信汇业务都使用的发放单位贷款的会计分录是().A.清算资金往来B.存放国外同业C.汇入汇款D.外汇买卖[答案]:D9.某商业银行2011年年末贷款余额为2亿元,按贷款余额1%计提一般准备金,2010年一般准备金账面余额为60万元,则2011年应计提一般准备金为().A.200万B.140万C.60万D.100万[答案]:B10.借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必须在到期日()以前向银行申请展期.A.10天B.15天C.20天D.1个月[答案]:A11.下列属于负债类会计科目的有().A.贴现B.应解汇款C.清算资金往来D.贷款损失准备[答案]:B12.银行在支付结算关系中的主体地位是().A.收付主体B.发起者C.中介机构D.垫款人[答案]:C13.托收承付业务中,验货付款的承付期为()天.A.3B.7C.10D.15[答案]:C14.委托收款结算的金额起点为().A.1000元B.5000元C.10000元D.无金额限制[答案]:D15.托收承付逾期付款的,赔偿金为每天按逾期付款金额的()计算.A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之五[答案]:B16.下列行为不符合现金出纳工作要求的是().A.钱账分管B.收付一条线C.收款另人复点,付款另人复核D.先收付款,后记账[答案]:B17.狭义的票据不包括().A.支票B.银行汇票C.股票D.商业汇票[答案]:C18.出票人签发的支票必须记载的内容有().A.表明”支票”的字样B.支付款项的条件C.确定的金额D.出票日期[答案]:B19.存款人能够办理日常结算和现金收付的账户是().A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户[答案]:A20.2011年11月10日存入一笔款项,2012年10月27日将其取出,则存期为()天.A.347B.345C.346D.348[答案]:D21.存款人因办理日常结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户是().A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答案]:B22.下列说法不正确的是().A.一般存款账户只能办理结算和现金缴存,不能办理现金支取B.专用存款账户专款专用,对于资金的合理使用具有较好的监督作用C.设立临时机构,异地临时经营活动,注册验资均可申请开设临时存款账户D.一般存款账户只能开设一个[答案]:D23.开户单位签发支票向银行办理定期存款的会计分录是().A.借:吸收存款-活期存款-单位户-贷:吸收存款-定期存款-单位户B.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:吸收存款-活期存款-单位户C.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:库存现金D.借:库存现金-贷:吸收存款-定期存款-单位户[答案]:A24.经费现金业务使用的会计科目可能没有().A.库存现金B.银行存款C.其他应收款D.其他应付款[答案]:D二.多选题1.国际汇兑使用的会计科目主要有().A.外汇买卖B.汇出汇款C.存放国外同业D.买入外币票据[答案]:ABC2.下列科目类别相同的是().A.买方信贷外汇贷款B.买方信贷用款限额C.资金清算往来D.借入买方信贷款[答案]:ABD3.下列属于贷款的是().A.票据贴现B.抵押贷款C.保证贷款D.票据贷款[答案]:ABC4.按贷款核算方法分类,银行贷款分为()两类.A.应计贷款B.信用贷款C.非信用贷款D.非应计贷款[答案]:AD5.下列关于贷款展期说法正确的是().A.短期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半B.同一短期贷款展期不得超过2次C.中期和长期贷款均应在到期前一个月申请展期D.中长期贷款展期只限于一次,国家另有规定除外[答案]:CD6.下列属于资产类会计科目的有().A.贷款B.吸收存款C.催收贷款利息D.待处理抵押品[答案]:AD7.下列说法正确的是().A.基本账户的开户对象是实行独立经济核算或独立预算的会计单位或个人B.存款人不可以自由选择银行开户作为基本账户C.一个存款人只能在一个银行开立一个基本账户D.一般存款账户是在与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户[答案]:ACD8.银行经办代理财政集中存款业务会计分录的借贷方法是().A.借:吸收存款-活期存款-单位存款户B.贷:财政性存款-集中存款户C.借:库存现金D.贷:存放中央银行款项[答案]:AB9.发现现汇贷款时,错误的会计分录是().A.借:贷款(外币)贷:港澳地区联合往来(外币)B.借:贷款(外币)贷:外汇买卖(外币)C.借:外汇买卖(外币)贷:贷款(外币)D.借:吸收存款(外币)贷:贷款(外币[答案]:CD10.下列科目是表外科目的是().A.国外开来保证凭信B.应收即期信用证出口款项C.代保管的有价值品D.国外开来保证凭信[答案]:ACD11.按资金来源性质分类,银行存款可以分为().A.个人存款B.单位存款C.财政性存款D.社会团体存款[答案]:ABC12.下列关于利息或利率的计算公式正确的是().A.存款金额×利率B.积数×利率C.本金×(年利率/12)×月数D.本金×(年利率/365)×天数[答案]:BCD13.下列关于”待处理财产损益”的说法正确的是().A.资产类科目,核算银行在办理业务和清理财产中发生的各种财产物资的损益等B.发生待处理和财产物资溢余时,借记本科目,贷记相关科目C.发生待处理和财产物资损失时,借记本科目,贷记相关科目D.经过有关领导批准处理后,”待处理财产损益”应转入营业外收入或者营业外支出[答案]:AD14.关于现金结账的公式正确的有().A.今日尾款箱应有现金数=昨日尾款箱现金余额+今日收入现金数-今日付出现金数B.今日库存应有现金数=昨日库存现金余额+今日现金入库数-今日现金出库数C.今日库存应有现金数=昨日库存现金期末余额数+今日柜面收入现金合计数-今日柜面付出现金合计数D.营业机构内柜员现金调入合计数=营业机构内柜员现金调出合计[答案]:ACD15.下列关于支票的说法正确的有().A.支票上印有”现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金B.支票上印有””字样的为支票,支票只能用于C.支票上未印有”现金”或””字样的为普通支票,普通支票既可以用于提取现金,不能用于D.在普通支票左上角划有两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于提取现金,不能用于. [答案]:ABC16.银行汇票的基本规定主要有().A.银行汇票为记名式,收款人可将银行汇票背书转让给被背书人B.银行汇票可以用于,填明”现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起15天D.银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效[答案]:ABD17.符合托收承付结算方式基本规定的是().A.办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项B.使用托收承付结算方式时,收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式C.收款人办理托收,必须具有商品确已发运的证件D.托收承付结算每笔的金额必须为100000元以上.[答案]:ABC18.银行本票的基本规定包括().A.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时,均可使用银行本票B.银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月C.持票人超过提示付款期付款的,代理付款人不予受理D.银行本票只能用于[答案]:ABC19.关于商业汇票的描述正确的是().A.商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10天B.商业汇票无向银行申请贴现C.商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月D.商业汇票的使用必须具有真实的交易关系或债权债务关系[答案]:ACD20.银行经办的现金出纳业务主要包括().A.现金的收付,整点和调运B.办理损伤票币的挑剔,兑换和销毁工作C.调解市场各种票币的比例D.宣传爱护人民币,做好反假币和防假人民币[答案]:ABCD三.计算题1.(1)1月1日,国外在华企业E向上海工商银行甲区支行申请港元贷款1000万元,期限6个月,年利率5%.甲支行核准后,予以发放.(2)3月31日,计算贷款利息,并收到E企业支付的利息.(3)7月1日,外汇贷款到期,E企业用现汇偿还贷款和利息.实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.[答案]:实训项目31,借:贷款短期外汇贷款HKD10000000贷:吸收存款单位外汇活期存款E 企业HKD100000002,借:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD125000贷:利息收入HKD1250003,借:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD1012500贷:贷款短期外汇贷HKD10000000利息收入HKD1250002.外汇买卖业务的核算(1)2012年1月1日,上海工商银行甲区支行,买入现钞100万美元,当日人民币外汇牌价显示:100交易单位美元(USD),现汇买入价629.31,现钞买入价6227,卖出价6384.(2)承上述1,卖出现钞100万美元.实训要求:做出上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金USD1000000贷:外汇买卖USD1000000借:外汇买卖RMB6242700贷:库存现金RMB6242700(2)借:库存现金RMB6318400贷:外汇买卖RMB6318400借:外汇买卖USD1000000贷:库存现金USD10000003.外汇活期存款的核算(1)1月5日,国外在华企业E在上海工商银行甲区支行开立港元外汇户,存入现钞10000港元(当日港元钞买价814%,汇卖价847%).(2)1月10日,国外在华企业E 将国外汇入汇款20000港元存入上海工商银行甲区支行.(3)1月15日,国外在华企业E将国外汇入汇款20000美元存入上海工商银行甲区支行(当日美元汇买价629.31%,港元汇卖价847%).实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金HKD10000.00贷:外汇买卖HKD10000.00借:外汇买卖RMB8114.00贷:外汇买卖RMB8114.00借:外汇买卖HKD9959.49贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD9959.49(2)借:汇入汇款HKD20000.00贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD20000.00(3)借:汇入汇款USD20000.00贷:外汇买卖USD20000.00借:外汇买卖RMB125862.00贷:外汇买卖RMB125862.00借:外汇买卖HKD154488.76贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD154488.764.要求:(1)根据以上经济业务,编制会计分录.(2)年底调整货币兑换账户余额,并计算汇兑损益.中国银行某支行采用外汇分账制记账方法,期末以人民币编制会计报表,2008年12月该行发生的部分经济业务及有关资料如下:(1)10日居民李某持1500美元来银行兑换人民币,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY6268,汇买价USD100=CNY6270,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY6280;(2)开户单位成套设备进出口公司向银行购买200000美元支付进口货款,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY620.40,汇买价USD100=CNY620.45,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY620.60.该笔货款已由本行向境外出口企业汇出.(3)开户单位机电厂以其美元存款,偿还本行到期港币贷款124000元.当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250,汇卖价USD100=CNY6260;港币汇买价HKD100=CNY100.00,汇卖价HKD100=CNY1000,美元对港币汇率,通过其对人民币汇率套算.(4)24日向中央商场发放美元短期贷款60000美元,该笔贷款已转入商场在本行活期外币账户中,当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250,汇卖价USD100=CNY6260;.(5)年度营业终了,货币兑换科目各账户余额如下:美元户货币兑换贷方余额USD643200.00;港币户货币兑换借方余额HKD2380000.00;日元户货币兑换贷方余额JPY10800000.00;人民币户货币兑换借方余额CNY3214000.0012月31日决算牌价为:USD100=￥627,HKD100=￥106,JPY100=￥7.1[答案]:(1)借:库存现金美元USD1500贷:货币兑换美元USD1500借:货币兑换人民币CNY9385.2贷:库存现金人民币CNY9385.21500*625.68=9385.2(2)借:吸收存款活期存款人民币户CNY1241200贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY1241200借:货币兑换美元户USD200000贷:汇出汇款美元USD200000(3)借:吸收存款活期存款机电厂美元户USD20086.61贷:货币兑换美元户(汇买价)USD20086.61借:货币兑换人民币户(汇买价)CNY125240贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY125240借:货币兑换港币(汇卖价)HKD124000贷:贷款机电厂港币HKD124000(4)借:贷款短期贷款中央商场美元USD60000贷:吸收存款活期存款中央商场美元USD60000(5)货币兑换各分户年末人民币余额为美元户贷方4032864港币户借方2522800日元户贷方766800人民币户借方3214000货币兑换外币户余额合计贷方2276864,与货币兑换人民币户相比,损失937136元借:汇兑损益CNY937136贷:货币兑换人民币户CNY9371365.工商银行南京A区支行发生以下业务.(1)开户单位甲公司存入商品销售款100万元.(2)开户单位甲公司3月1日将100万元活期存款存成3个月的定期存款,年利率为10%.(3)个人存折储户乙存入现金2万元.(4)代理开户单位丙公司向财政缴纳税金10万元,同时将款项上交同级人民银行.(5)甲公司3个月的定期存款到期,支付利息,并转为活期存款.(6)个人存折储户乙支取现金2万元.做出上述业务的会计分录.[答案]:(1)借;库存现金1000000贷:吸收存款活期存款甲公司1000000(2)借:吸收存款活期存款甲公司1000000贷:吸收存款定期存款甲公司1000000(3)借:库存现金20000贷:吸收存款活期储蓄存款乙储户20000(4)借:吸收存款活期存款丙公司存款户100000贷:财政性存款集中丙公司存款户100000借:财政性存款集中丙公司存款户100000贷:存放中央银行款项存款户100000(5)应付利息=1000000*3.10%/12*3=7750(元)借:吸收存款定期存款甲公司1000000利息支出工商银行南京A区存款利息支出户7750贷:吸收存款活期存款甲公司1007750(6)借:吸收存款活期存款单位户20000贷:库存现金200006.贷款业务的核算北京农行甲区支行2011年9月10日发生下列业务.(1)向A商贸公司发放5个月的短期贷款80000元,利率为04%,经信贷部门同意办理贷款手续.(2)2010年11月10日,对B机电厂发放的10个月的短期贷款90000元,今日到期尚未归还办理.(3)C公司申请抵押贷款,抵押物品为一台原价150000元的设备,经信贷部门批准,同意发放抵押贷款100000元,期限为8个月,利率为31%.(4)D商场归还2010年11月10日的贷款100000元,利率为31%.(5)2010年12月10日,发放给E公司的抵押贷款130000元,已逾期2个月,应收利息52925元.经银行和E公司协商,将其价值18万元的抵押设备一台转作银行所有,不足部分由E公司以后继续偿还.(6)F公司持银行承兑汇票一张,面值300000元,到期日为2011年11月10日,申请办理贴现.经信贷部门批准同意办理贴现,月贴现利率为6‰,办理贴现手续.(7)G客运站归还逾期10天的贷款30000元,并按7.56%的逾期贷款利率计收利息.(8)收到信贷部门转来个体户H借款凭证一份,准予信用贷款,金额为20000元,期限为10个月,年利率为4%,利随本清.经审核无误后付给现金.(9)J公司抵押贷款111000元已逾期1个月,结欠贷款利息1800元,今将其抵押的小轿车一辆出售,收入现金115000元,多余款项退回J公司银行账户.实训要求:编制上述业务涉及的会计分录.[答案]:(1)借:贷款短期贷款A商贸公司80000贷:吸收存款活期存款A商贸公司80000(2)借:逾期贷款B机电厂90000贷:贷款短期贷款B机电厂90000(3)借:贷款抵押贷款C公司100000贷:吸收存款活期存款C公司100000收入:待处理抵押品C公司150000(4)借:吸收存款活期存款D商场100000贷:贷款短期贷款D商场100000(5)借:固定资产设备135294.25贷:逾期贷款E公司户130000利息收入E公司利息收入户5294.25付出:待处理抵押品设备180000(6)贴现利息=300000*61*(6‰/30)=3660实付贴现金额＝300000-3660=296340借:贴现商业承兑汇票户E公司300000贷:吸收存款活期存款贴现申请人户E公司296340利息收入贴现利息收入户E公司3660(7)借:逾期贷款G客运站存款户30000贷:吸收存款活期存款G客运站贷款户30000逾期利息=30000*(7.56%/360*10)=63借:吸收存款活期存款G 客运站贷款户63贷:利息收入G客运站利息收入户63(8)借:贷款短期贷款个体户H贷款户20000贷:吸收存款活期储蓄存款个体户H存款户20000借:吸收存款活期储蓄存款个体户H 存款户20000贷:库存现金20000(9)借:库存现金115000贷:逾期贷款单位户111000利息收入J公司利息收入户1800吸收存款活期存款J公司户22007.要求:(1)在分户账中”日数”与”积数”栏填列适当数字;(2)计算该单位本期活期存款利息(3)编制B银行支付利息的会计分录B银行开户单位A存款分户账记载如下:户名:A单位帐号:201-A存款利率:0.825%[答案]:计算该单位本期活期存款利息累计积数=20000+120000+25000+70000+252000+90000+28000=605000应计息积数=605000+3*10000+3*1000-11*2000=616000活期存款利息=616000*0.825%/360=14.12借:利息支出14.12贷:吸收存款活期存款A单位14.128.支票业务的核算(1)收到开户单位自行车厂送交的支票和两联进账单,金额80000元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理.(2)开户单位顺发塑料厂签发支票,支付在同一银行的开户单位玩具厂贷款70000元,经审核无误办理.(3)开户单位内衣厂签发现金支票,支取现金90000元以备发放工资,经审核无误付给现金.(4)提入支票一张,金额45000元,系本行开户单位蓝星器材公司支付货款,审核支付票款.(5)将开户单位万源百货送交的支票提出交换,金额120000元,退票时间已过未被退票,作收账处理.(6)实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:同城票据清算80000贷:待处理结算款项80000借:待处理结算款项80000贷:吸收存款-活期存款-自行车厂80000(2)借:吸收存款-活期存款-塑料厂70000贷:吸收存款-活期存款-玩具厂70000(3)借:吸收存款-活期存款-内衣厂90000贷:库存现金90000(4)借:吸收存款-活期存款-蓝星器材公司45000贷:同城票据清算45000(5)借:同城票据清算120000贷:待处理结算款项120000借:待处理结算款项120000贷:吸收存款-活期存款-万源百货1200001007750(6)借:吸收存款活期存款单位户20000贷:库存现金200009.银行汇票业务的核算(1)客户李龙提交银行汇票申请书及现金40000元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审查无误予以受理,办理.(2)开户单位万源百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额200000元,实际结算金额190000元,经审核无误办理.(3)开户单位自行车厂提交银行汇票申请书,金额900000元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理.(4)接到异地本系统银行的划款信息,结算金额45000元,原汇票金额50000元,原汇票申请人为三博乳品厂,银行审核无误后办理.(5)李军持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误,付给现金5000元.(6)接到异地本系统银行的划款信息,金额13000元,原汇票金额13000元,原汇款单位是开户单位内衣厂.(7)王飞持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元,经审核无误后付给现金.(8)接到异地本系统银行的划款信息,金额150000元,原汇票申请人是开户单位公交公司.(9)开户单位九洲制药厂申请的银行汇票因故未用,申请退回,金额10000元,作处理.(10)开户单位是星河油厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付,金额65000元,经审核无误办理.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金40000贷:汇出汇款银行汇票户40000借:汇出汇款银行汇票户40000贷:清算资金往来40000(2)借:清算资金往来190000贷:吸收存款活期存款万源百货190000(3)借:吸收存款活期存款自行车厂900000贷:汇出汇款银行汇票户900000借:汇出汇款银行汇票户900000贷:清算资金往来900000(4)借:汇出汇款银行汇票户50000贷:清算资金往来45000吸收存款活期存款三博乳品厂5000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户5000贷:应解汇款李军5000借:应解汇款李军5000贷:库存现金5000(6)借:汇出汇款内衣厂银行汇票户13000贷:清算资金往来电子汇划款项户内衣厂13000(7)借:其他应付款王飞8000贷:库存现金8000(8)借:汇出汇款公交公司银行汇票户150000贷:清算资金往来电子汇划款项户公交公司150000(9)借:汇出汇款九洲制药厂银行汇票户10000贷:吸收存款活期存款九洲制药厂10000(10)借:清算资金往来电子汇划款项户星河油厂65000贷:吸收存款活期存款-星河油厂6500010.商业汇票业务的核算(1)根据承兑协议,向承兑申请人九洲制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元,办理.(2)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额95000元,经审核无误,于当日将款划出,办理.(3)异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期,金额40000元,承兑人为开户单位内衣厂,经审核无误办理划款手续.(4)根据承兑协议,向承兑申请人万源百货收取到期的银行承兑汇票款,金额800000元,出于该单位账户资金不足,只能支付700000元.(5)收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款,金额63000元,收款人为开户单位内衣厂,经审核无误办理.(6)收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款,金额66000元,此款系开户单位星河油厂的商业承兑汇票款,经审核无误,予以收账.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:吸收存款活期存款九州制药厂30000贷:应解汇款九州制药厂30000(2)借:应解汇款单位95000贷:清算资金往来电子银行汇划95000(3)借:应解汇款内衣厂40000贷:清算资金往来电子银行汇划40000(4)借:吸收存款活期存款万源百货700000逾期贷款万源百货逾期贷款户100000贷:应解汇款万源百货800000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户63000贷:吸收存款活期存款内衣厂63000(6)借:清算资金往来电子汇划款项户66000贷:吸收存款活期存款星河油厂6600011.要求:根据以上经济业务,编制会计分录(需要计算的,请列出计算过程)农业银行学院路支行2011年5月发生下列经济业务:(1)6日,电力公司向本行申请短期贷款100,000元,经信贷部门审批同意发放,全数转入该公司存款帐户内.(2)8日华联商厦归还贷款本金260000元,同时支付利息7230元,全部从其在本行的活期存款账户支付.(3)10日收到开户单位航天研究所交存现金5000元.(4)13日开户单位食品批发部填制进账单送存支票一张,金额20300元,系本市农行西城某支行开户单位A饭店签发,提出交换后,约定时间内,签发人开户行未通知退票.(5)16日收到农行崇文门支行发来的联行报单一份,金额150000元,附件是本行自己承兑的已到期商业汇票,经审查无误,办理转帐手续.(6)钢铁厂购进原材料一批,因货款结算,18日向本行申请短期贷款360000元,期限3个月,合同利率1‰,经批准办理贷款发放手续.(7)25日某储户支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取储畜存款20000元,存入时1年期存款利率25%,支取当日活期存款挂牌利率0.99%.(8)28日开户企业医疗器械厂向本行提交银行承兑汇票及贴现凭证,申请贴现,汇票面额400000元,汇票4月15日签发并经同系统某支行承兑,7月15日到期.经审查同意,办理贴现,贴现率为月9‰.[答案]:(1)借:贷款短期贷款电力公司100000贷:吸收存款活期存款电力公司100000(2)借:吸收存款活期存款华联商厦267230贷:贷款华联商厦260000利息收入7230(3)借:库存现金5000贷:吸收存款活期存款航天研究所5000(4)借:存放联行款项20300贷:吸收存款活期存款食品批发部20300(5)借:应解汇款150000贷:联行存放款项150000(6)借:贷款短期贷款钢铁厂360000贷:吸收存款活期存款钢铁厂360000(7)一年整存整取储蓄存款利息=20000*2.25%=450逾期活期存款利息=20000*65*0.99%/360=35.75银行利息支出=450+35.75=485.75借:吸收存款整存整取储蓄存款20000利息支出(应付利息)485.75贷:库存现金2485.75(8)贴现息=400000*47*3.9%0/30=2444贴现额=400000-2444=397556借:贴现资产397556贷:吸收存款活期存款医疗器械厂397556利息收入244412.,汇兑业务的核算(1)开户单位自行车厂提交汇兑凭证一份,金额550000元,汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款,银行审核无误办理.(2)李军提交汇兑凭证及现金10000元,汇给异地本系统银行张三,归还欠款.(3)收到异地本系统银行的划款信息,汇给开户单位服装厂货款90000元,审核无误办理收账.(4)收到异地本系统银行的划款信息,汇给李鸿现金50000元,银行审核无误办理收账.(5)李江持通知及个人身份证来行领取其汇款20000元,银行审核无误付现.(6)将李刚的汇款3000元退回原汇出行.(7)收到异地本系统银行划回的退汇款4000元,原汇款人陈红.汇款人来行支取现金.(8)收到异地本系统银行的划款信息800000元,为开户单值自行车厂收取货款.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:吸收存款----活期存款----自行车厂550000贷:清算资金往来-----电子汇划款项户550000(2)借:库存现金----机构业务现金户10000贷:应解汇款----活期存款户10000借:应解汇款----活期存款户10000贷:清算资金往来----电子汇划款项户10000(3)借:清算资金往来-----电子汇划款项户90000贷:吸收存款----活期存款----服装厂90000(4)借:清算资金往来----电子汇划款项户50000贷:应解汇款----李鸿50000(5)借:应解汇款----李江20000贷:库存现金20000(6)借:应解汇款李刚3000贷:清算资金往来电子汇划款项3000或:同城票据清算人行同城票据清算户3000(7)借:清算资金往来电子汇划款项4000贷:应解汇款李鸿4000借:应解汇款李鸿4000贷:库存现金4000(8)借:清算资金往来电子汇划款项户550000贷:吸收存款活期存款自行车厂55000013.下列是工商银行某支行发生的部分业务.(1)1月1日,向同级人民银行领取现金1000万元.(2)1月2日,支行下属某营业机构从中心金库提取现金200万元.(3)1月3日,用现金支付本月工资和奖金共88万元.(4)1月4日,银行综合管理部张科长预借业务招待费2000元.(5)1月5日,银行综合管理部张科长报销业务招待费1500元,退回现金500元.(6)1月6日,日终现金结账时,发现尾款箱中实际现金短缺10元,原因待查.(7)1月7日,未能查明尾款箱现金短缺的原因,经领导批准,列为营业外支出.(8)1月30日,支行下属某营业机构向中心金库缴存现金500万元.(9)1月31日,向同级人民银行缴存现金1000万元.(10)1月31日,经费库存现金户金额超过规定限额15万元,缴存开户银行.做出银行上述业务的会计分录.[答案]:(1)借:库存现金10000000贷:存放中央银行款项10000000(2)借:库存现金支行下属中心金库现金户2000000贷:存放系统内款项存放工商银行机构款项户2000000(3)借:应付职工。

办理银行本票的程序
办理银行本票是一种比较正式的金融交易，通常需要按照一定的程序和步骤进行。

以下是一般情况下办理银行本票的基本程序，具体流程可能会因银行和地区而异，建议您在办理前咨询当地银行的工作人员以获取详细信息：
1.选择银行：选择您信任或有账户的银行，因为通常本票需要与某一特定银行直接关联。

2.核实账户余额：在办理本票之前，确保您的账户有足够的余额覆盖本票金额。

3.填写本票申请表：到银行柜台或在线银行系统，填写本票申请表。

申请表通常包括本票金额、受益人信息、本票到期日期等。

4.提供身份证明：提供身份证明，通常是有效的身份证件，以确保您的身份和信息的真实性。

5.支付手续费：银行可能会收取一定的手续费用于办理本票，确保您了解并支付相关费用。

6.签署本票：在银行或指定的地方，您需要签署本票。

签署时需要确保您的签名和银行档案中的签名一致。

7.取得本票：银行会在您签署并支付相关费用后，为您生成本票。

您可以选择在银行柜台领取或选择其他指定的方式。

8.交付本票：将本票交付给受益人。

确保您知晓本票的使用规则、到期日期等重要信息。

9.存档本票信息：保留相关的文件和信息，以备将来查询或需要。

需要注意的是，本票是一种具有法律效力的金融工具，使用时请务必仔细了解相关法规和规定。

在填写申请表和签署本票时，建议您
详细核对相关信息，以避免发生错误。

同时，确保在本票到期前采取必要的行动，以防止不必要的纠纷或费用。

本票有哪些基本规定本票有哪些基本规定(⼀)单位和个⼈在同⼀票据交换区域需要⽀付各种款项时，均可以使⽤银⾏本票。

(⼆)银⾏本票可以⽤于转帐，注明“现⾦”字样的银⾏本票可以⽤于⽀取现⾦。

(三)银⾏本票可分为定额本票和不定额本票两种，定额本票的⾯额分为1000元、5000元、10000元和50000元四种。

(四)银⾏本票的出票⼈为经中国⼈民银⾏当地分⽀⾏批准办理银⾏本票业务的银⾏机构。

(五)签发银⾏本票必须记载下列事项：1.表明“银⾏本票”的字样;2.⽆条件⽀付的承诺;3.确定的⾦额;4.收款⼈名称;5.出票⽇期;6.出票⼈签章。

⽋缺记载上列事项之⼀的，银⾏本票⽆效。

(六)银⾏本票的提⽰付款期限⾃出票⽇起最长不得超过2个⽉。

持票⼈超过付款期限提⽰付款的，代理付款⼈不予受理。

银⾏本票的代理付款⼈是代理出票银⾏审核⽀付银⾏本票款项的银⾏。

(七)申请⼈使⽤银⾏本票，应向银⾏填写“银⾏本票申请书”，填明收款⼈名称、申请⼈名称、⽀付⾦额、申请⽇期等事项并签章。

申请⼈和收款⼈均为个⼈需要⽀取现⾦的，应在“⽀付⾦额”栏先填写“现⾦”字样，后填写⽀付⾦额。

申请⼈或收款⼈为单位的，不得申请签发现⾦银⾏本票。

(⼋)出票银⾏受理银⾏本票申请书，收妥款项签发银⾏本票。

⽤于转帐的，在银⾏本票上划出“现⾦”字样;申请⼈和收款⼈均为个⼈需要⽀取现⾦的，在银⾏本票上划去“转帐”字样。

不定额银⾏本票⽤压数机压印出票⾦领。

出票银⾏在银⾏本票上签章后交给申请⼈。

申请⼈或收款⼈为单位的，银⾏不得为其签发现⾦银⾏本票。

(九)申请⼈应将银⾏本票交付给本票上记明的收款⼈。

收款⼈受理银⾏本票时，应审查下列事项：1.收款⼈是否确为本单位或个⼈;2.银⾏本票是否在提⽰付款期限内;3.必须记载的事项是否齐全;。