新规定下固定资产进项税怎样做抵扣处理

第1篇一、目的为了规范企业进项税部分抵扣的操作流程，确保企业合法合规地享受增值税优惠政策，降低企业税负，提高企业财务管理水平，特制定本操作规程。

二、适用范围本规程适用于我国境内所有增值税一般纳税人，涉及进项税部分抵扣的相关业务。

三、操作流程1. 进项税识别与确认（1）企业应严格按照国家税法规定，对购进商品、接受服务的进项税额进行识别和确认。

（2）对于符合抵扣条件的进项税额，企业应保留相关凭证，包括但不限于增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等。

2. 进项税分类（1）根据国家税法规定，将进项税分为以下几类：①一般纳税人购进货物、接受服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②一般纳税人购进农产品，取得的农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的增值税额；③一般纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算的增值税额；④一般纳税人购进运输服务，取得的运输发票上注明的增值税额；⑤一般纳税人购进旅客运输服务，取得的增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票以及公路、水路等其他客票上注明的增值税额。

（2）企业应按照分类对进项税额进行核算，确保分类准确。

3. 进项税抵扣申请（1）企业应在取得符合抵扣条件的进项税凭证后，按照规定向税务机关提出进项税抵扣申请。

（2）企业应提交以下材料：①增值税一般纳税人认定证明；②进项税抵扣申请表；③进项税凭证原件及复印件；④其他税务机关要求的相关材料。

4. 进项税审核与审批（1）税务机关收到企业提交的进项税抵扣申请后，应按照以下程序进行审核：①核对进项税凭证的真实性、合规性；②核实企业是否具备进项税抵扣资格；③核对进项税额计算是否准确。

（2）审核无误后，税务机关应及时审批，并将审批结果通知企业。

5. 进项税抵扣登记（1）企业收到税务机关审批通过的进项税抵扣通知后，应及时在财务账簿中进行登记。

固定资产增值税抵扣的有关规定固定资产增值税抵扣是指企业在购置、自建、修理保养、扩建、改造固定资产时，可以将所交增值税按规定进行抵扣，实现减税的政策措施。

以下是固定资产增值税抵扣的有关规定。

一、抵扣条件1.购置固定资产的增值税额超过当期销项税额的，可以全额抵扣。

其中，生产性企业和经营性企业的固定资产购置结转抵扣范围分别为15%和10%，其他购置固定资产自产自用部分为10%。

2.固定资产的增值税额应当与货物销售、加工修理修配劳务、出租、承包和转让不动产取得的销售收入等项目相适应的销售额取得时间一致，抵扣时不得应税项目。

二、抵扣方法1.全额抵扣方法：纳税人购置固定资产后，将符合条件的增值税额全额抵扣与当期能够扣税的销售额中。

2.分期抵扣方法：纳税人将符合条件的增值税额分成若干期进行抵扣，每期抵扣的增值税额不超过销售商实际支付增值税所需查验核定的车辆价款或代办手续费等。

三、抵扣期限1.一般情况下，由于增值税月度申报所发生的抵扣，应当按月进行。

具体申报期限为当期纳税申报期限内提供相应材料进行申报。

四、抵扣限制1.在购置城市维护建设税额异常增多的情况下，其本年度购置城市维护建设税额异常增多一般是指购置城市维护建设税额与购置资产价格之比，超过控制线审批报关单上的比例，并且超出国家、省或设区市税务局允许超比例的幅度即为异常增多。

2.不得抵扣城市维护建设税、车辆购置税、道路桥梁通行费、购置压力容器监测鉴定费、印花税、消费税和增值税销售额。

固定资产增值税抵扣政策的出台，为企业购置、自建、修理保养、扩建、改造固定资产提供了经济支持和优惠待遇。

企业可以根据自身需求和财务状况，选择合适的抵扣方式，合理规划固定资产的购置和运营。

同时，政府通过减少企业的增值税负担，促进了投资和消费的增长，对于经济的发展具有积极的作用。

新税法下购进固定资产时增值税的处理根据国家最新的税法规定，新税法下购进固定资产时增值税的处理方式有所调整。

这一变化对于企业来说具有重要意义，因此有必要对新政策进行深入了解和分析，以便企业能够更好地应对新的税收政策。

新税法下购进固定资产时增值税的处理方式主要有以下几点变化：一、购进固定资产时增值税的抵扣根据新税法规定，企业购进固定资产时，可以将购进固定资产的增值税作为进项税额进行抵扣。

这意味着企业可以从购进固定资产所支付的增值税中直接抵扣，减少企业的税负。

一、在购进固定资产时，要及时办理增值税普通发票或者专用发票，并妥善保存这些发票。

这是企业进行增值税抵扣的前提条件，也是税务部门核实企业抵扣税额的重要依据。

二、要合理安排购进固定资产的时间，以便最大限度地减少企业的税负。

根据新税法规定，对于购进固定资产的增值税可以进行分期抵扣，企业可以根据自身情况合理安排抵扣的时间，以减轻税收压力。

三、要严格按照税法规定办理增值税抵扣手续，避免出现抵扣税额不符合规定的情况。

税法对于增值税抵扣的条件和程序都有明确规定，企业在办理增值税抵扣时应严格按照规定办理，避免因为抵扣问题而导致税务风险。

四、要对固定资产的使用进行合理规划，避免因为固定资产未能达到预期使用标准而导致的增值税转出。

企业在购进固定资产时应对固定资产的使用情况进行合理规划，以避免因为使用问题而导致增值税转出。

新税法下购进固定资产时增值税的处理方式发生了一些变化，对企业的税收负担和税收风险都产生了影响。

企业需要及时了解并且遵守新的税法规定，合理规划增值税的抵扣和使用，以减少企业的税收压力，降低税务风险。

企业还需要加强内部管理，严格办理增值税抵扣手续，以避免因为抵扣问题而产生税务风险。

只有做到这些，企业才能更好地应对新税法带来的影响，保持良好的税收合规状况。

新税法下购进固定资产时增值税的处理
根据新税法的规定，购进固定资产时对增值税的处理主要涉及两个方面，分别是进项
税额的抵扣和固定资产的折旧。

对于购进固定资产时的进项税额，根据新税法的规定，纳税人可以将购进固定资产时
支付的增值税作为进项税额进行抵扣。

具体来说，纳税人购进固定资产时发生的增值税可
以通过向税务机关申报，将其作为进项税额进行抵扣，从而减少最终需要缴纳的增值税额。

这意味着纳税人可以将购进固定资产时支付的增值税作为应纳税额的一部分进行抵扣，从
而降低实际需要缴纳的增值税额。

对于固定资产的折旧处理，在新税法下也有相应的规定。

根据新税法的规定，固定资
产可以按照其预计使用的年限进行折旧，并可以将折旧费用作为成本进行税前扣除。

具体
来说，纳税人可以根据购进的固定资产的预计使用年限，将其价值逐年按照相应比例予以
折旧，并将折旧费用从收入中扣除，以减少应纳税所得额。

这意味着纳税人可以通过固定
资产的折旧处理，降低最终需要缴纳的所得税额。

需要注意的是，纳税人在进行固定资产的折旧处理时，应遵循税务机关的规定，并进
行相应的备案。

对于抵扣进项税额和折旧费用，纳税人需要详细记录并保留相关凭证，以
备税务机关的核查。

2024年对于待抵扣进项税账务处理的方法总结在2024年，待抵扣进项税是税务管理中一个重要的方面。

合理处理这些账务可以最大限度地提高企业的经营效益。

因此，本文将对2024年待抵扣进项税账务处理的方法进行总结。

1.及时开具发票及时开具发票是确保待抵扣进项税账务处理顺利的关键步骤。

企业应该及时向供应商索取发票，并在收到发票后第一时间进行认证。

同时，企业还应监控未开具发票的情况，并尽快与供应商沟通解决问题。

2.准确计算进项税额企业应确保准确计算进项税额，避免出现进项税额核算错误的情况。

在计算进项税额时，要按照税法规定的抵扣率进行计算，并注意规避不允许抵扣的项目。

3.及时申报抵扣企业应及时申报抵扣，将待抵扣进项税纳入到当期的纳税申报表中。

在申报时，要按照税法规定的要求填写相关信息，并保证准确无误。

4.建立完善的进项税账务系统企业应建立完善的进项税账务系统，以便更好地管理待抵扣进项税的账务处理。

该系统应具备良好的数据录入功能、数据查询功能和数据导出功能，以方便企业对待抵扣进项税进行监控和分析。

5.加强内部控制为了确保待抵扣进项税账务处理的准确性和合规性，企业应加强内部控制。

首先，企业应建立健全的审批制度和风险防范机制，确保每一笔待抵扣进项税账务处理的合理性和有效性。

其次，企业应加强对相关人员的培训和监督，提高他们对待抵扣进项税账务处理的理解和操作能力。

6.及时补缴税款如果企业在待抵扣进项税账务处理中发现存在错误，应及时补缴税款。

补缴税款时，企业应根据税法规定的补缴期限和补缴方式进行操作，以免给企业造成不必要的财务损失。

7.定期进行待抵扣进项税账务审查企业应定期对待抵扣进项税账务进行审查，以确保其准确性和合规性。

审查时，企业可以借助外部专业机构来进行独立审计，以发现可能存在的问题并及时解决。

总结而言，2024年对于待抵扣进项税账务处理的方法主要包括及时开具发票、准确计算进项税额、及时申报抵扣、建立完善的进项税账务系统、加强内部控制、及时补缴税款以及定期进行待抵扣进项税账务审查等。

固定资产进项税抵扣随着企业的发展，固定资产的投入成为了企业发展的重要组成部分。

而在固定资产投资的过程中，往往需要支付大量的进项税。

为了减轻企业的负担，税法规定了固定资产进项税抵扣制度，即企业可以根据固定资产投入金额，在一定期限内逐年抵扣缴纳的进项税额。

一、固定资产进项税抵扣的基本原则固定资产进项税抵扣制度是基于税法规定的一项税收政策，其基本原则包括以下几点：1. 抵扣限额。

企业可以根据投入的固定资产金额，在一定期限内逐年抵扣进项税额。

根据税法规定，每年的抵扣限额为固定资产的折旧金额，即固定资产的总投资额除以设定的使用年限。

2. 按比例抵扣。

企业可以按照固定资产投入金额在抵扣期限内逐年按比例抵扣进项税额。

例如，如果固定资产的使用年限为10年，那么企业每年可以按照折旧率的十分之一抵扣进项税额。

3. 不得重复抵扣。

一旦企业使用固定资产进行进项税抵扣，那么在固定资产的使用寿命期内，该固定资产不得再次进行进项税抵扣。

这是为了防止企业重复抵扣进项税，避免对国家税收产生不必要的损失。

二、固定资产进项税抵扣的申报流程企业要进行固定资产进项税抵扣，需要按照税务部门的要求进行规范的申报流程。

以下是一般的申报流程：1. 资产申报。

企业需要在购置固定资产时，按照税务部门的规定填写资产申报表，并提交相应的资料。

资产申报表需要包括固定资产的名称、规格、数量、投资金额等信息，同时还需要提供购置固定资产的合同、发票等相关证明材料。

2. 进项税申报。

企业需要按照国家税务部门的要求，将每个月的进项税情况进行申报。

申报时需要将购置固定资产所支付的进项税额列入其中，并按照规定的格式和流程提交。

3. 税务审核。

税务部门会对企业的固定资产进项税抵扣申报进行审核。

审核内容包括固定资产的真实性、合规性等方面。

如果审核通过，则会给予企业相应的进项税抵扣额度。

4. 抵扣确认。

税务部门会出具抵扣确认函，确认企业的固定资产进项税抵扣情况。

企业需要保存好抵扣确认函，作为税务部门的证据。

进项税抵扣规定进项税抵扣是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税，可以在销售产品和提供服务时抵扣或退还。

对于企业来说，合理的进项税抵扣能够减少纳税负担，提高经济效益。

下面将对进项税抵扣的规定进行详细解析。

一、抵扣范围1. 能够抵扣的进项税主要包括购买货物、接受委托加工、运输、仓储、咨询服务等与企业经营活动相关的费用所支付的增值税。

2. 进项税抵扣范围还包括购置固定资产、不动产和不动产投资项目建设发生的增值税。

二、抵扣方法1. 按照普通方法进行抵扣。

按照增值税的专用发票上所载明的税额进行抵扣。

2. 按照差额累进抵扣方法进行抵扣。

当纳税人采用差额计税方法计税时，进项税额与销项税额之间的差额可以抵扣。

三、不能抵扣的情况1. 购买禁止抵扣的货物和服务支付的增值税，不能抵扣。

2. 购买非用于经营活动场所、固定资产、不动产和不动产投资项目建设支付的增值税，不能抵扣。

3. 购置摩托车、非营运汽车、旅游客车和船舶支付的增值税，不能抵扣。

四、抵扣时间1. 一般情况下，可以在购买货物和接受服务之后的纳税申报期内进行进项税抵扣。

2. 对于一次不能抵扣完的进项税，可以在后续纳税期间继续抵扣。

五、抵扣税额的限制1. 进项税抵扣不能超出相应销项税额。

2. 企业销项税额为负数时，进项税抵扣不能产生超过负数销项税额的退税。

六、抵扣时限1. 进项税抵扣时限为一年，自纳税期开具专用发票之日起计算。

2. 但对于涉及农产品销售、让与作价处理固定资产、不动产的，进项税抵扣时限为税款所属年度。

七、进项税抵扣的控制措施为了防止虚开发票和滥用进项税抵扣权的现象，税务部门采取了一系列措施：1. 对购买行为进行实际核查，对于明显与企业实际经营不符的进项发票，予以拒绝抵扣。

2. 对进项和销项之间的差额进行核查，防止虚开发票。

3. 对于大额进项和销项不相符的企业，进行核查并采取相应措施。

综上所述，进项税抵扣规定了企业可以抵扣的范围、方法和时间等方面的具体规定，合理利用进项税抵扣权能够降低企业纳税负担，促进企业经济效益的提高。

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如何对固定资产进项税额的抵扣处理
本文主要介绍了固定资产进项税额的抵扣处理。

国务院决定自2009年1月1日起，在全国实行转型改革。

增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税。

允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。

准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。

显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后(含)实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。

不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。

非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

个人消费包括交际应酬费。

机器、机械、运输工具等固定。

1、固定资产增值税进项乘客按季度退税；2、《财政部关于印发《东北地区扩⼤增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知》（财会[2004]11号）对东北地区扩⼤增值税抵扣范围有关会计处理问题作了如下规定： ⼀、会计科⽬ (⼀)实⾏扩⼤增值税抵扣范围的企业，应在“应交税⾦”科⽬下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科⽬，并在该明细科⽬下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。

“固定资产进项税额”专栏，记录企业购⼊固定资产或应税劳务等⽽⽀付的、准予抵扣的增值税进项税额。

企业购⼊固定资产或应税劳务⽀付的进项税额，⽤蓝字登记；退回所购固定资产应冲销的进项税额，⽤红字登记。

“固定资产进项税额转出”专栏，记录企业购进的固定资产因某些原因⽽不能抵扣，按规定转出的进项税额。

“已抵扣固定资产进项税额”专栏，记录企业已抵扣的固定资产增值税进项税额。

(⼆)实⾏扩⼤增值税抵扣范围的企业，应在“应交税⾦--应交增值税”科⽬下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏，该专栏⽤于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。

⼆、账务处理 (⼀)企业国内采购的固定资产，按照专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦--应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科⽬，按照专⽤发票上记载的应计⼊固定资产价值的⾦额，借记“固定资产”等科⽬，按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银⾏存款”、“长期应付款”等科⽬。

购⼊固定资产发⽣的退货，作相反的会计分录。

(⼆)企业接受捐赠转⼊的固定资产，按照专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦--应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科⽬，按照确认的固定资产价值(已扣除增值税，下同)，借记“固定资产”、“⼯程物资”等科⽬，如果捐出⽅代为⽀付了固定资产进项税额，则按照增值税进项税额与固定资产价值的合计数，贷记“待转资产价值”等科⽬，如果接受捐赠企业⾃⾏⽀付固定资产增值税，则应按⽀付的固定资产增值税进项税额，贷记“银⾏存款”等科⽬，按接受捐赠固定资产的价值，贷记“待转资产价值”科⽬。