财税管理-广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(适用于查账征收)(DOC 49页)

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业根据税法规定，在税务机关指定的时间内，以年度为单位向税务机关申报并缴纳企业所得税的一种纳税方式。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核的文件，由注册会计师、税务师等专业人士出具办理，主要目的是确认企业所得税的应纳税额是否正确，并提供给税务机关作为稽核依据，以确保企业所得税的公平、合法缴纳。

一、纳税人基本信息报告中应包括企业的基本信息，如名称、税务登记号、法定代表人等，以确保纳税人的身份和纳税义务的履行。

二、期初和期末税务机关核定的应纳税所得额期初和期末应纳税所得额是企业所得税申报的重要依据，鉴证报告应确认企业所得税申报所依据的期初和期末应纳税所得额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。

三、各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠信息企业享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是影响企业所得税计算的重要因素，鉴证报告应核实企业所享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是否符合税法规定。

四、税务机关核定的应纳税额和应纳税额变更情况税务机关核定的应纳税额是企业所得税申报的核心内容，鉴证报告应确认税务机关核定的应纳税额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。

如果有应纳税额变更情况，鉴证报告还应说明变更原因及处理方式。

五、涉及的税收政策及其合规性评价七、其他应当说明的事项根据实际情况，鉴证报告可能还需要说明其他与企业所得税申报相关的事项，以保证报告完整、综合。

总而言之，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税申报进行审核的重要文件，它为税务机关提供了核查企业所得税的依据，同时也为企业自身提供了纳税的凭证和合规性评价，有利于企业合理遵守税法规定，确保纳税的公正性和合法性。

附件1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、公司基本情况提示: 公司基本情况应当采用简洁的语言, 篇幅不宜太长, 一般应分段表述。

其内容主要包括公司历史沿革、经营范围等。

内资企业基本情况参照下述第一段的格式, 外商投资企业的基本情况参照下述第二段的格式。

××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为号的《企业法人营业执照》。

现有注册资本元。

法定代表人: 。

××公司(以下简称公司或本公司)系经批准, 由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业, 于年月日在工商行政管理局登记注册, 取得注册号为的《企业(法人)营业执照》, 投资总额元, 注册资本元。

经营期年。

于年月投产/营业。

公司经营范围: 。

公司住所: 。

税务登记证号: 。

二、会计利润差异说明提示: 描述企业提供的会计利润与审核后的会计利润的差异情况, 无差异的可不写。

三、纳税调整事项说明提示: 具体说明内容详见后附纳税调整事项说明参考文本, 实务中可根据公司具体适用情况分别选择添加至下列“纳税调增项目说明”或“纳税调减项目说明”中。

(一) 纳税调整增加项目说明1.2．……(二) 纳税调整减少项目说明1.2．……四、其他事项说明提示: 描述除前述差异和调整事项外的其他需要说明事项, 没有需要说明的可删除。

(一) 收入类1.视同销售收入根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定, 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

我代表我们公司向你们报告XXXX年度企业所得税汇算清缴查账情况。

首先，我将简要介绍我们公司的基本情况。

我们公司是一家以生产销
售家用电器为主的企业，成立于XXXX年，注册资金XXXX万元。

公司自成
立以来，始终遵守国家税收法规，主动履行纳税义务，积极进行财务会计
记录和报税工作。

在XXXX年度，公司实现的主要经营收入为XXXX万元，
利润总额为XXXX万元，缴纳的企业所得税金额为XXXX万元。

在XXXX年度企业所得税汇算清缴查账过程中，我们公司高度重视，
经过全体财务人员的共同努力，及时、准确地完成了所得税申报和汇算清
缴工作。

我们公司在纳税过程中主要采用了两种核算方法，即核算方法和
简易计税方法。

根据国家的相关政策规定，我们公司采用了更为有利的核
算方法，并且和税务部门进行了积极协商，确保了所得税的申报和缴纳准确。

同时，为了进一步提高财务会计和纳税工作的规范性和准确性，我们
公司还雇佣了专业的会计师和税务顾问进行财务会计和税务申报的指导和
审核工作。

我们公司的财务人员也积极参加相关的培训和学习，努力提高
自身的专业能力，确保公司财务和税务的合规操作。

我们公司在税务申报
和审核过程中，与税务机关保持密切沟通，及时解决了一些疑难问题，确
保了申报的准确性和及时性。

最后，我们将会继续努力，加强财务会计和税务工作的规范性和准确性，确保公司的税务申报和缴纳工作始终合规。

我们将进一步加强与税务
机关的合作和沟通，及时解决税务相关的问题，为国家税收的发展贡献我
们的一份力量。

此致
敬礼！。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务指引——税务师行业涉税专业服务规范第3.5.2号（试行）第一章总则第一条为了规范税务师事务所及其具有资质的涉税服务人员（以下简称“税务师事务所及其涉税服务人员”）执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，保证执业质量、防范执业风险，依据《涉税专业服务监管办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第13号发布，2019年第43号修改）和中国注册税务师协会《税务师行业涉税专业服务规范基本指引（试行）》《涉税鉴证业务指引（试行）》，制定本指引。

第二条税务师事务所及其涉税服务人员承办企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务适用本指引。

第三条税务师事务所及其涉税服务人员执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，应当按照《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告 2017 年第49号，以下简称49 号公告）要求，向税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》和其他相关信息。

第四条税务师事务所及其涉税服务人员执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，应当实行信任保护原则。

存在以下情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：（一）委托人违反法律、法规及相关规定的；（二）委托人提供不完整资料信息，且经受托人书面通知后不补充完整的；（三）委托人要求违反执业原则的；（四）其他因委托人原因限制业务实施的情形；（五）其他应当终止业务的情形。

如已完成部分约定业务，应当按照合同约定收取相应费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。

第五条税务师事务所及其涉税服务人员执行企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务，应当遵循《税务师行业职业道德指引（试行）》相关的规定，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。

第六条税务师事务所及涉税服务人员提供企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。

XXXXX年度事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税汇算清缴查账报告合同号： XXXXXXXX字（XXXX）XXXXXXXX号报告号: （XXXXXX）XXXX号广州注协报备号：XXXXXXXXXXXXX（税务事务所略）XXXXXXXXX单位：我们接受委托，对贵单位二○○X年度企业所得税纳税情况进行审查验证。

贵单位对所提供的资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是对这些资料进行审查验证并发表审查意见。

我们的审查是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、《企业所得税汇算清缴管理办法》、《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》、国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》、以及广州市国家税务局、广州市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作等有关规定要求进行的。

在审查过程中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵单位提供的报表、账册、凭证等有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。

一、单位基本情况1. 成立日期：2. 税务登记证号：国税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

3. 地址：4. 法人代表（负责人）：5. 开办资金(或注册资本)：二、企业所得税预缴纳税申报概况贵单位编报的本年第四季度《企业所得税预缴纳税申报表》申报利润总额XXXXXXXXXX元，纳税调整增加额XXXXXXXXXXXX元，纳税调整减少额XXXXXXXXXXXX元，弥补以前年度亏损XXXXXXXXXXXX元，应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元，应纳所得税额XXXXXXXXXXXX元,减免所得税额XXXXXXXXXXXX元，实际已预额缴所得税XXXXXXXXXXXX元，应补/退所得税额XXXXXXXXXXXX元。

三、纳税调整前所得的审查核实收入总额XXXXXXXXXXXX元，核实扣除项目总额XXXXXXXXXXXX元，核定贵单位本年度纳税调整前所得XXXXXXXXXXXX元。

XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告合同号：xxxxxxxx 字（xxxx ）xxxxxxxx 号xxxxxxxxx 公司：我们接受委托，对贵公司编报的二OO X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。

贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。

我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及** 市国家税务局、** 市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照** 市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《** 地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。

在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。

一、企业基本情况（一）成立日期：（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, 地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。

（三）地址：（四）法人代表：（五）注册资本：（六）企业类型：（七）经营范围：（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/ 增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/ 核定征收。

二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况（一）会计报表的概况贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx 元，负债总额xxxxxxxxxxx 元，所有者权益总额xxxxxxxxx 元。

编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx 元。

贵公司上述会计报表业经***** 事务所审计并出具**** 号*** 意见审计报告。

经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx 元，负债总额xxxxxxxxxxx 元，所有者权益总额xxxxxxxxx 元，利润总额为xxxxxxxxxxxx 元。

（二）企业所得税纳税申报表的概况贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为xxxxxxxxxxxx 元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx 元，纳税调整减少额为xxxxxxxxxxxx 元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx 元。

乐税智库文档财税文集策划 乐税网广州市国家税务局企业所得税汇算清缴网上申报办税指南【标 签】企业所得税汇算清缴,网上申报,办税指南【业务主题】企业所得税【来 源】一、企业所得税汇算清缴网上申报的适用范围1. 企业所得税汇算清缴网上申报适用于已经在广州市数字证书管理中心申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

2. 如果纳税人已经领取了数字证书、并且已经使用过广州国税的网上申报，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。

3. 如果纳税人在其它政府部门（工商局、人事局等）已经领取了数字证书，但没有使用过我局的网上申报、未开通国税应用的，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。

4. 如果纳税人还没有申领数字证书，且需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的，则应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。

5. 如果纳税人不采用网上申报的，应按现行规定到办税大厅上门申报、缴税和报送纸质资料。

申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可以参阅《数字证书宣传手册》，6.或者登录广州市数字证书管理中心网站（）查阅 二、企业所得税汇算清缴网上申报开通时间 企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为月日11-6月9日，在此期间纳税人都可以进行网上申报工作。

纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度汇算清缴网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税汇算清缴网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

三、企业所得税汇算清缴网上申报如何办理 纳税人插入数字证书，登录广州国税局门户网站（），点击首页1左上角的“网上办税大厅”，进入后选择号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示PIN输入码，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“我要申报”功能菜单下选择相应的功能进行申报。

企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

一、企业所得税汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。

首先，它是企业履行纳税义务的法定程序，确保企业依法合规纳税，避免因税务违规而面临罚款和滞纳金等风险。

其次，通过汇算清缴，企业可以对全年的税务情况进行全面梳理和核算，及时发现并纠正可能存在的税务错误和疏漏，保障税务处理的准确性。

再者，汇算清缴能够帮助企业充分享受税收优惠政策，合理降低税负，提高企业的经济效益。

例如，企业可能在研发投入、环保设备购置等方面符合税收优惠条件，通过汇算清缴可以准确申报并获得相应的税收减免。

二、汇算清缴的流程（一）准备阶段在汇算清缴开始前，企业需要做好充分的准备工作。

这包括收集和整理全年的财务会计资料，如会计凭证、账簿、报表等；对各项收入、成本、费用进行详细的核算和分类；检查税务政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。

（二）填写纳税申报表企业根据自身的财务数据和税务政策，填写年度企业所得税纳税申报表。

申报表的内容通常包括企业的基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳所得税额等。

填写时要确保数据的准确无误，逻辑清晰，符合税务申报的格式和要求。

（三）审核与申报填写完成后，企业内部的财务和税务人员应对申报表进行仔细审核，检查数据的准确性、合规性和完整性。

审核无误后，通过电子税务局或前往税务大厅进行申报，并按照规定提交相关的财务报表和税务资料。

（四）税款缴纳或退税税务机关在收到企业的申报后，会进行审核和比对。

如果企业应补缴税款，需要在规定的期限内缴纳；如果企业有多缴税款，税务机关会按照规定办理退税手续。

企业所得税年度汇算报告企业所得税年度汇算清缴是企业在纳税年度终了后，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

以下是关于企业名称企业所得税年度汇算的详细报告。

一、企业基本情况企业名称成立于成立日期，注册资本为注册资本金额，注册地址位于注册地址，法定代表人为法定代表人姓名。

企业主要从事主营业务范围，所属行业为所属行业类别。

二、企业所得税纳税申报情况1、收入总额本年度企业实现收入总额为收入总额金额，其中主营业务收入为主营业务收入金额，其他业务收入为其他业务收入金额，投资收益为投资收益金额，营业外收入为营业外收入金额。

2、扣除项目（1）成本企业本年度发生的成本总额为成本总额金额，其中主营业务成本为主营业务成本金额，其他业务成本为其他业务成本金额。

（2）费用销售费用为销售费用金额，管理费用为管理费用金额，财务费用为财务费用金额。

（3）税金及附加本年度税金及附加共计税金及附加金额。

（4）资产减值损失资产减值损失为资产减值损失金额。

（5）其他扣除项目其他扣除项目共计其他扣除项目金额，包括捐赠支出、职工教育经费等。

3、应纳税所得额经过上述收入和扣除项目的计算，本年度企业的应纳税所得额为应纳税所得额金额。

4、应纳所得税额根据企业适用的所得税税率所得税税率，计算得出本年度应纳所得税额为应纳所得税额金额。

5、已预缴所得税额本年度企业已预缴所得税额为已预缴所得税额金额。

6、应补（退）所得税额应补（退）所得税额=应纳所得税额已预缴所得税额，即应补（退）所得税额金额。

三、税收优惠政策享受情况1、企业所得税优惠政策本年度企业享受了以下企业所得税优惠政策：（1）优惠政策 1 名称，优惠金额为优惠金额 1 金额。

所得税汇算清缴报表最新规定所得税汇算清缴后应如何调整会计报表？汇算清缴报表的填报有什么注意事项？看完店铺整理的所得税汇算清缴的小知识后你就会明白！所得税汇算清缴的报表例如：由于招待费超标，故补缴08年所得税955.68元，请问具体应该怎样调整报表在账务调整上，借：利润分配-未分配利润 955.68贷:应交税费-应交所得税955.68交纳时:借:应交税费-应交所得税955.68贷:银行存款955.68报表调整:将资产负债表中应交税费的年初数中增加955.68元,未分配利润年初数中减少955.68元,这样报表中一增一减.什么是汇算清缴?汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。

汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税(多缴)，减少少缴税的风险(偷税)。

什么样的企业需要做汇算清缴?根据广东省国税局以及地方税务局规定，在广州市企业(查账征收)每年都需提交汇算清缴报告，在广东省内的企业宣召当地税务局要求出具。

做汇算清缴需要提供什么资料?需要提供企业四证复印件加盖公章，提供上一年度汇算清缴报告以便核查，提供验资报告或者有增资需提供增资报告，企业财务报表(手工帐、明细账、总账、电子帐均需提供)，业务约定书(事务所准备)等等，具体根据每个企业不同均有所不同。

企业所得税汇算清缴申报表填报及注意事项1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》本表也称主表，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)，并据此计算年度应纳税额。

因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

第一部分“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。