所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

{财务管理税务规划}企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考范本对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。

二、审核年度利润情况：贵公司 200 年度的会计报表由会计师事务所审计，审计报告文号为号，审定贵公司 200 年度的会计利润为元。

(贵公司 200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1．纳税调整增加额：元；2．纳税调整减少额：元；3．境外应税所得弥补境内亏损：元；4．纳税调整后所得额：元；5．弥补以前年度亏损：元；6．应纳税所得额：元；7．适用税率：8．应纳所得税额：元；9．减免所得税额：元；10．抵免所得税额：元；11．应纳税额：元；12．境外所得应纳税额：元；13．境外所得抵免所得税额：元；14．实际应纳所得税额：元；15．本年累计实际已预缴的所得税额：元；16．本期应补(退)所得税额：元。

具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。

建议贵公司及时向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报。

本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及注册税务师无关。

附件:1．企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明2．企业所得税年度纳税申报表及其附表3．税务师事务所和注册税务师执业证书复印件XXXXXXX 税务师事务所有限公司中国注册税务师中国注册税务师中国·XX年月日附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况根据企业具体情况选择其中之一××公司(以下简称公司或贵公司)系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业法人营业执照》。

现有注册资本元，法定代表人：，注册地址：。

税务登记证号：浙税联字号，主要从事：×××等。

××公司(以下简称公司或贵公司)系经批准，由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/ 中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业(法人)营业执照》，投资总额元，注册资本元，法定代表人：，注册地址：。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业根据税法规定，在税务机关指定的时间内，以年度为单位向税务机关申报并缴纳企业所得税的一种纳税方式。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核的文件，由注册会计师、税务师等专业人士出具办理，主要目的是确认企业所得税的应纳税额是否正确，并提供给税务机关作为稽核依据，以确保企业所得税的公平、合法缴纳。

一、纳税人基本信息报告中应包括企业的基本信息，如名称、税务登记号、法定代表人等，以确保纳税人的身份和纳税义务的履行。

二、期初和期末税务机关核定的应纳税所得额期初和期末应纳税所得额是企业所得税申报的重要依据，鉴证报告应确认企业所得税申报所依据的期初和期末应纳税所得额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。

三、各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠信息企业享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是影响企业所得税计算的重要因素，鉴证报告应核实企业所享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是否符合税法规定。

四、税务机关核定的应纳税额和应纳税额变更情况税务机关核定的应纳税额是企业所得税申报的核心内容，鉴证报告应确认税务机关核定的应纳税额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。

如果有应纳税额变更情况，鉴证报告还应说明变更原因及处理方式。

五、涉及的税收政策及其合规性评价七、其他应当说明的事项根据实际情况，鉴证报告可能还需要说明其他与企业所得税申报相关的事项，以保证报告完整、综合。

总而言之，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税申报进行审核的重要文件，它为税务机关提供了核查企业所得税的依据，同时也为企业自身提供了纳税的凭证和合规性评价，有利于企业合理遵守税法规定，确保纳税的公正性和合法性。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业在每一纳税年度结束后，对该年度的全年经营所得进行清算，并进行相应的纳税申报和缴税的程序。

为了确保企业所得税的计算和申报的准确性，需要进行鉴证报告，以提供给税务机关进行审核和监督。

1.企业基本信息：包括企业名称、注册地址、纳税人识别号等基本信息。

2.所得税计算表：列出企业所得税的计算过程，包括全年收入、全年支出、全年利润、预缴税款、应补税额等重要数据。

3.税务处理说明：对于企业所得税计算过程中需要特殊处理的情况，如折旧摊销、投资收益等，需要详细说明税务处理方法和依据。

4.相关凭证和证明材料：包括全年的纳税申报表、税务通知书、发票等税务相关凭证和证明材料的复印件。

企业在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，应注意以下几个方面：1.审阅准确性：对企业的财务数据进行严格审阅，确保所有数据的准确性和完整性。

2.合理性和合法性：确保企业所得税计算过程的合理性和合法性，如果有疑问需要及时与税务机关沟通，以避免后续税务纠纷。

3.税务政策遵循：及时了解并准确适用最新的税务政策和法规，确保企业所得税计算和申报的合规性。

在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性：保证企业所得税计算过程中的数据真实可靠，不得有任何虚假数据。

2.文件完整性：鉴证报告中应包含企业所得税计算表、税务处理说明、相关凭证和证明材料等所有必要的文件和信息。

3.审计要求：对于一些大型企业或上市公司，可能需要进行审计程序，并在鉴证报告中体现相应的审计意见。

4.缴税要求：根据企业所得税计算表的结果，及时申报应纳税额，并缴纳相应的税款。

××公司××年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（若亏损，则标题为：亏损审核鉴证报告）（若被鉴证对象为房开企业，则应在报告主标题下以副标题形式注明：“房地产开发企业所得税汇算”字样）xx税鉴字[ ]第号公司：我们接受委托于年月日至年月日,对贵公司××年度企业所得税汇算清缴情况（或XXX年度亏损情况）进行了审核。

贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性等事项负责。

我们的责任是，按照的国家法律法规及其有关政策规定，对贵公司的企业所得税汇算清缴纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性进行审核鉴证，独立、客观、公正地发表意见，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们依据《中华人民共和国所得税法》及其《实施条例》等相关法规，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》要求，对贵公司提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报（若亏损，则为：XX年度亏损情况）的审核过程及主要实施情况经审核，贵公司能够认真地执行企业会计制度，建有较为健全的内部财务管理制度并能有效执行。

在确信企业具有健全的内控制度，且会计凭证与原始凭证具有较强的相关性和可靠性的基础上，我们对其提供的会计资料及纳税资料实施了必要的审核程序。

首先，从总体上对会计报表、科目余额表、总账及明细账进行复核，以确信企业会计核算的正确性和会计资料之间的相关性；其次，依据配比原则对收入、成本、费用等损益类项目进行审核，重点关注是否存在应计未计收入，审查是否存在非本期费用在本期扣除问题，并通过抽查凭证的方式，审查其原始凭证的真实性、合法性；第三，按照税法规定对企业资产的税务处理进行审查，确定本期折旧、摊销金额的计算是否准确，是否需要纳税调整；第四，按照税法规定对收入总额及税前扣除项目进行审核，对于不符合税法规定或超过税法规定扣除限额的支出项目进行纳税调整，最终确定企业应纳税所得额及应纳税额（或亏损额）。

所得税汇算清缴鉴证报告全所得税汇算清缴是指个人或企业在每年度结束时，对所获得的全部可征税收入进行逐项核算，并根据税法规定的税率及扣减项目进行计算，最后确定应缴纳的所得税金额。

针对所得税汇算清缴的情况，会计师事务所需要提供一份鉴证报告，以下是一份关于所得税汇算清缴鉴证报告的示例（文章内容以虚构为例）。

鉴证报告尊敬的委托方：经贵公司的授权，我们经过了对贵公司2024年的所得税汇算清缴情况进行了审计鉴证，并对凭证、账户、纳税申报表等相关材料进行了审核和核对。

现将审计鉴证报告如下：一、审计范围：本次审计鉴证的范围包括贵公司2024年度全部经营收入、费用、损益凭证、资产负债表等相关数据和资料。

审计工作涵盖了贵公司全部核算周期内的所得税纳税申报情况。

二、审计方法与程序：1.审查贵公司2024年度收入情况：通过查阅销售凭证、合同、票据以及客户明细账等核实贵公司的销售收入情况，并对收入确认及计提均进行了核对和审计。

2.审查贵公司2024年度费用情况：根据贵公司提供的全部费用凭证和支出明细，对费用计提与确认情况进行了核对和审计。

特别是在费用凭证的审核中，我们重点对费用的合理性、真实性和合法性进行了审查。

3.审查贵公司2024年度所得税纳税申报表：通过审阅贵公司所得税纳税申报表以及附表，核对申报数据的真实性和准确性，并结合审计的核算情况，对所得税的计算进行了核对。

三、审计结果：根据我们的审计鉴证，截至2024年月日，贵公司2024年度所得税汇算清缴情况如下：应纳税所得额：XXXXX元税率：20%应缴纳所得税：XXXXX元四、鉴证意见：我们的鉴证意见为：贵公司所得税汇算清缴情况经过我们的审计审鉴，认为其所得税计算的方法、依据及申报数据的真实性和合法性达到了所得税法规定的要求，并符合相关会计准则的规定。

需要特别注意的是，鉴于税法规定的不确定性和会计准则的变化，所得税的计算存在一定的风险。

因此，建议贵公司在下一年度纳税前再次进行审查和核算，以避免潜在的风险和误差。

汇算清缴鉴证报告及说明（推荐五篇）第一篇：汇算清缴鉴证报告及说明企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告锡东林税鉴[2012]000号有限公司：我们接受委托，对贵公司编制的2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报表进行审核。

贵公司的责任是及时提供企业所得税年度纳税申报表及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性。

我们的责任是对企业所得税年度汇算清缴纳税申报所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。

我们的审核依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关的法律、法规、规范性文件。

在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务审核程序》的要求，实施了必要的审核程序。

贵公司 2011年度利润总额元。

（贵公司2011年度的会计报表经××会计师事务所审计，并出具了×××[报告文号]的审计报告，审计后的会计报表反映贵公司2011年度利润总额元）。

经审核，我们认为：贵公司2011年度纳税调整增加额元, 纳税调整减少额元, 纳税调整后所得元, 弥补以前年度亏损元, 应纳税所得额元, 应纳所得税额元, 减免所得税额元, 抵免所得税额元,实际应纳所得税额元, 本年累计实际已预缴的所得税额元，本年应补(退)的所得税额元。

本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其它用途。

非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。

附件：1、鉴证报告说明；2、2011年度企业所得税纳税申报表（已审）；3、2011年度会计报表；4、纳税调整情况汇总表；5、税务师事务所执业资格证书复印件。

无锡东林税务师事务所(盖章)中国注册税务师：(盖章)地址：无锡市解放北路16号813室报告日期：2012年月日鉴证报告说明一、企业基本情况（1）有限公司是年月日经江苏省无锡××工商行政管理局批准成立的，企业法人营业执照注册号为：，纳税人识别号为。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明企业所得税汇算清缴是指企业在年度结束后，根据国家相关法律法规规定，对该年度实际所得利润进行计算，并根据税法的规定进行纳税申报和缴税的过程。

为了确保纳税申报的准确性和合法性，税务机关会对企业所得税纳税申报进行审核。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着审核结果表明企业所得税申报完全合规，未发现任何违规情况。

1.优惠政策适用情况说明：企业在纳税申报过程中，是否享受了相关的税收优惠政策，以及享受的具体政策和金额。

2.所得确认和计算：说明企业所得确认和计算的依据和过程。

这包括确认企业收入和费用的依据，计算应纳税所得额的具体方法和过程等。

3.税前扣除项目的合规性：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规规定正确计算并享受税前扣除项目。

这些扣除项目通常包括各类费用、损失的扣除、税收优惠政策等。

4.税基准确认和计算：说明企业所得税的税基准确认和计算的具体方法和过程。

这包括应纳税所得额、税率和应缴税款等相关事项。

5.税务登记和证照的合规性：说明企业是否按照国家相关法律法规的要求进行税务登记，并是否持有相关的税务证照。

6.税费负担分摊和缴纳情况：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规的规定正确分摊和缴纳企业所得税。

7.纳税资料的完整性和真实性：说明企业所得税申报所提供的相关资料的完整性和真实性，包括财务报表、会计凭证、资产负债表、利润表等相关材料。

8.相关业务活动的合规性：说明企业所得税申报中涉及的相关业务活动是否符合国家相关法律法规的规定，并无违规操作。

9.报表和附件的准确性：说明企业所得税申报所填写的报表和附件的准确性，包括企业所得税汇算清缴纳税申报表、附表等。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着税务机关在审核过程中没有发现企业在纳税申报过程中存在问题或是违法行为。

这一结果证明了企业在纳税申报过程中的合规性和真实性，为企业提供了税务合规的依据和保障。

1提问
年度汇算清缴，是必须的吗？有什么文件制度规定吗？哪些企业必须出具报告？
2回复
《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

国税发[2009]79号《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

国税发[2008]88号《关于加强企业所得税管理的意见》规定“对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，可要求其申报时附报中介机构出具的年度财务会计审计鉴证报告，并认真审核。

企业可以自愿委托具
备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度、纳税申报鉴证报告。

ABC公司二零一叁年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告目录一、鉴证报告书二、附件：1、企业基本情况表2、企业所得税汇算清缴鉴证事项说明3、企业所得税年度纳税鉴证表及其附表4、上海********税务师事务所营业执照复印件5、上海********税务师事务所执业证复印件6、注册税务师执业资格证书复印件上海********税务师事务所有限公司Beijing Hwuason Times Tax Agent Company Ltd .企业所得税汇算清缴鉴证报告****税鉴字[2013]第A 号ABC公司：我们接受ABC公司委托，对2013年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。

我们鉴证时主要依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。

被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。

我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。

被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。

委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。

（一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况1．注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。

我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。

2．企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。

（1）相关性。

我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。

附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元出资者及其出资比例如下：注明：本年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露，因为涉及股权投资、处置的所得税问题5、企业类型：[按工商登记注册类型列出]6、经营范围：(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响)7、税务登记：主管税务机关：XXX ；纳税识别号：XXXX；纳税人编码：XXXX8、会计机构负责人：9、联系电话：10、是否设置分支机构：是/否二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠三、企业主要的会计政策1、会计制度：执行《企业会计准则》及其应用指南、附录的会计科目/《企业会计制度》及其配套的《会计核算办法》。

2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

5、外币业务核算方法：按照《企业会计准则第19号-外币折算》的规定核算/《企业会计制度》第一百一十九、一百二十条的规定核算6、短期投资的核算方法：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算/《企业会计制度》第五十二的规定核算。

7、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算/《企业会计制度》第五十三的规定核算。

8、存货核算方法：（1）按照《企业会计准则第1号-存货》的规定核算/《企业会计制度》第二十条的规定核算。

（2）存货以实际成本/计划成本计价/零售价格法，发出存货采用加权平均法/移动平均法/先进先出法/个别计价法核算。

（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用永续盘存制/定期盘存制。

（4）低值易耗品、包装物领用时采用五五摊销法核算/领用时一次摊销法/分期摊销法计入当期成本、费用。

市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收)2021正式版（2021-３更新）1《市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页市XＸＸX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(适用于查账征收的单位)报告文号:：XXXＸ：我们接受委托［涉税鉴证业务约定书编号:XXＸX],对贵单位税款所属期间XXXX年ＸX月XX日至ＸＸXＸ年XX 月ＸX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证,并出具鉴证报告。

贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整,以确保贵单位XX的企业所得税纳税申报表符合《人民企业所得税法》、《人民企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报.我们的责任是,本着、客观、公正的原则，按照《税务师管理暂行办法》（**第14号令）、《**税务师执业基本准则》（国税发［2021]149号)、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(）》（国税发〔2021〕10号）和其他有关规定，对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证,并发表鉴证意见。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（主要以下内容)(一)简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性［:（1)有关评述应与**的《税务工作底稿(企业所得税）》(以下简称底稿）保持一致，详见底稿“号：1-６页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料-—4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“号:1-5 页次企业内部控制制度调查问卷:”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；（３）要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制据的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况[:例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告报告文号：备案号：XXXX：我们同意托付[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部操纵制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合?中华人民共和国企业所得税法?、?中华人民共和国企业所得税法实施条例?以及其他税收法律、法规、标准的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，按照?注册税务师治理暂行方法?〔国家税务总局第14号令〕、?注册税务师执业准那么〔试行〕?〔国税发〔1999〕第193号〕和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部操纵的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。

我们相信，我们猎取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了根底。

现将鉴证结果报告如下：提示：〔税务师事务所应依据审核企业所得税汇算清缴纳税申报确认的结果选择以下其中一种审核意见，发表鉴证结论〕〔无维持意见采纳〕：我们认为，本报告后附的?企业所得税年度纳税申报表?差不多按照?中华人民共和国企业所得税法?及事实上施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。

局部数据摘录如下：*第1栏利润总额：事业单位填写“收支结余〞，民间非营利组织填写“净资产变动额〞；第2栏“营业收进〞、第3栏“营业本钞票〞应当分不填写事业单位、民间非营利组织的有关“收进、支出、费用〞的总额。

以下各表同理。

具体纳税调整工程及讲明详见?企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项讲明?〔维持意见采纳〕：〔一〕除XX维持意见的事项外，我们认为，本报告后附的?企业所得税年度纳税申报表?差不多按照?中华人民共和国企业所得税法?及事实上施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。

企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证报告报告名称：企业所得税汇算清缴鉴证报告报告时间：20XX年X月X日报告范围：本公司20XX年度企业所得税的汇算清缴处理报告对象：税务机关一、项目背景根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法律法规，本公司需要进行2019年度企业所得税的汇算清缴处理。

为确保处理结果的准确性和合法性，本公司特聘请我行进行鉴证审计，并出具企业所得税汇算清缴鉴证报告。

二、鉴证范围本次鉴证审计以本公司2019年度企业所得税纳税申报表和相关资料为依据，审计范围包括但不限于以下项目：1.核对纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性；2.对本公司2019年度所有应纳税所得额进行认真审计并核对是否存在漏报、误报和重复计算等情况；3.核对2019年度本公司所享受的各种税收优惠是否符合相关政策和标准；4.对本公司2019年度抵扣的各项税费进行逐一核对，并确定其合理性和准确性；5.对本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动进行审计，以确定其合法性和合理性。

三、鉴证结论经过深入细致的审计，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理情况经鉴证确认如下：1.本公司2019年度企业所得税纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性得到了充分保障；2.本公司2019年度所有应纳税所得额已全部计算，不存在漏报、误报和重复计算等情况；3.本公司2019年度所享受的各种税收优惠符合相关政策和标准，且已计算抵扣；4.本公司2019年度抵扣的各项税费逐一核对合法有效，并已计入应纳税额计算中；5.本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动均合法有效，且已计入应纳税额计算中。

综上所述，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理结果准确无误，合法有效。

本次鉴证审计的结论得到我行全体鉴证人员的签字认可，并已报送相关税务机关备案。

如有疑问，欢迎随时与我行联系。

鉴证人员：XXX注册会计师事务所20XX年X月X日。

〔2011年度〕企业所得税汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字〔2011〕第2011-0001号目录一、鉴证报告书二、鉴证报告书附件：1、企业根本情况表2、企业所得税汇算清缴审核事项说明3、企业所得税年度纳税申报表与其附表企业汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字[2011]第2011-0001号：我们承受委托，对被鉴证单位2011年度企业所得税汇算清缴情况进展了鉴证。

我们鉴证时主要依据《中华人民国企业所得税法》、《中华人民国企业所得税法实施条例》以与其他税收法律、法规、规性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么〔试行〕》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么〔试行〕>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。

被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。

我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进展鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。

被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。

委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人与其所在的鉴证机构无关。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程与主要实施情况1．注册税务师合理充分信任的控制度有效性、合法性的评述。

我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的部控制制度。

2．企业所得税汇算清缴有关的各项部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。

〔1〕相关性。

我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等部证据和外部证据，按准那么规定的程序进展鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。

〔2〕可靠性。

我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进展鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实的证据，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。

《广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（主要披露以下内容）（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性[提示：（1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致，详见底稿“索引号：1—6 页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5 页次企业内部控制制度调查问卷：”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；（3）要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制据的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况[提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。