下载文档原格式
房地产企业所得税汇算清缴鉴证报告附注模板一、报告范围和目的本附注模板主要根据房地产企业所得税汇算清缴鉴证报告的要求和相关规定，对报告所涉及的核算科目、税务事项等进行逐一解释和梳理，以便鉴证师能够进行准确、完整的鉴证工作。
本附注模板旨在提供给鉴证师参考，帮助鉴证师提高鉴证水平和工作效率。
二、报告要素和核查事项1. 营业收入报告中要提及房地产企业的营业收入情况，包括租金收入、销售收入等等。
同时，还需要核查企业是否按照相关财务会计准则和税务法规的要求进行营业收入的确认和计算。
2. 相关费用报告中需要提及与房地产企业相关的各项费用，包括但不限于工资、奖金、福利费、广告费、租金、物业管理费等费用。
同时，还需要核查企业是否按照相关财务会计准则和税务法规的要求进行费用的确认和计算。
3. 净利润报告中需要列明房地产企业的净利润，核查企业是否按照相关财务会计准则和税务法规的要求进行净利润的计算、确认和报告。
4. 税务优惠政策的适用报告中需要详细说明房地产企业是否享受了税务优惠政策，包括但不限于房地产开发企业所得税优惠政策等。
同时，还需要核查企业是否按照税务法规的要求进行相应的优惠政策的适用。
5. 税务风险评估和避免措施报告中需要进行详细分析和评估房地产企业的税务风险，包括但不限于应纳税款计算的准确性、税务申报的规范性等方面。
同时，还要提出避免税务风险的措施和建议。
6. 其他附注事项报告中需要补充一些其他重要的附注事项，包括但不限于房地产企业税务档案的完整性和准确性、税务处理的合规性等。
同时，还需要进行核查和评估。
三、报告编制原则和要求1. 准确性和真实性编制报告时需保证准确性和真实性，确保所提供的数据和信息来源可靠，没有虚假记载和遗漏。
2. 逻辑性和连贯性报告中提供的数据和信息需要合理、有序地呈现，以保持逻辑性和连贯性。
3. 规范性和完整性报告需按照相关规定和要求进行编制，确保语言表述规范、内容完整。
四、附注编写要点1. 标题层次清晰编写附注时，根据内容的层次和重要性，采用适当的标题层次，以保持阅读的便捷性。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告企业所得税年度纳税申报鉴证报告事务所鉴证报告号：（委托单位名称）__________：我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报所有重大事项的准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算、抽查和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对贵单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定进行审核，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的企业所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：1本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
2附件：XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注××税务师事务所（盖章）中国〃福州中国注册税务师：（签字及盖章）（签字及盖章）××年××月××日3 中国注册税务师：附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注一、企业基本情况4二、企业基本的税收政策（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率（二）主要的税收优惠5三、审核情况1、收入类调整项目的审核⑴ 营业收入营业收入总额为××元，其中主营业务收入××元，其他业务收入××元，视同销售收入××元。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业在每一纳税年度结束后，对该年度的全年经营所得进行清算，并进行相应的纳税申报和缴税的程序。
为了确保企业所得税的计算和申报的准确性，需要进行鉴证报告，以提供给税务机关进行审核和监督。
1.企业基本信息：包括企业名称、注册地址、纳税人识别号等基本信息。
2.所得税计算表：列出企业所得税的计算过程，包括全年收入、全年支出、全年利润、预缴税款、应补税额等重要数据。
3.税务处理说明：对于企业所得税计算过程中需要特殊处理的情况，如折旧摊销、投资收益等，需要详细说明税务处理方法和依据。
4.相关凭证和证明材料：包括全年的纳税申报表、税务通知书、发票等税务相关凭证和证明材料的复印件。
企业在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，应注意以下几个方面：1.审阅准确性：对企业的财务数据进行严格审阅，确保所有数据的准确性和完整性。
2.合理性和合法性：确保企业所得税计算过程的合理性和合法性，如果有疑问需要及时与税务机关沟通，以避免后续税务纠纷。
3.税务政策遵循：及时了解并准确适用最新的税务政策和法规，确保企业所得税计算和申报的合规性。
在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性：保证企业所得税计算过程中的数据真实可靠，不得有任何虚假数据。
2.文件完整性：鉴证报告中应包含企业所得税计算表、税务处理说明、相关凭证和证明材料等所有必要的文件和信息。
3.审计要求：对于一些大型企业或上市公司，可能需要进行审计程序，并在鉴证报告中体现相应的审计意见。
4.缴税要求：根据企业所得税计算表的结果，及时申报应纳税额，并缴纳相应的税款。
××公司××年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（若亏损，则标题为：亏损审核鉴证报告）（若被鉴证对象为房开企业，则应在报告主标题下以副标题形式注明：“房地产开发企业所得税汇算”字样）xx税鉴字[ ]第号公司：我们接受委托于年月日至年月日,对贵公司××年度企业所得税汇算清缴情况（或XXX年度亏损情况）进行了审核。
贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性等事项负责。
我们的责任是，按照的国家法律法规及其有关政策规定，对贵公司的企业所得税汇算清缴纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性进行审核鉴证，独立、客观、公正地发表意见，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们依据《中华人民共和国所得税法》及其《实施条例》等相关法规，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》要求，对贵公司提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报（若亏损，则为：XX年度亏损情况）的审核过程及主要实施情况经审核，贵公司能够认真地执行企业会计制度，建有较为健全的内部财务管理制度并能有效执行。
在确信企业具有健全的内控制度，且会计凭证与原始凭证具有较强的相关性和可靠性的基础上，我们对其提供的会计资料及纳税资料实施了必要的审核程序。
首先，从总体上对会计报表、科目余额表、总账及明细账进行复核，以确信企业会计核算的正确性和会计资料之间的相关性；其次，依据配比原则对收入、成本、费用等损益类项目进行审核，重点关注是否存在应计未计收入，审查是否存在非本期费用在本期扣除问题，并通过抽查凭证的方式，审查其原始凭证的真实性、合法性；第三，按照税法规定对企业资产的税务处理进行审查，确定本期折旧、摊销金额的计算是否准确，是否需要纳税调整；第四，按照税法规定对收入总额及税前扣除项目进行审核，对于不符合税法规定或超过税法规定扣除限额的支出项目进行纳税调整，最终确定企业应纳税所得额及应纳税额（或亏损额）。
房地产企业清算税费鉴证报告***税专[2011] 号XXXXXX公司：我们接受委托，对贵公司年月至年月(其中：年月至年月为清算期)的缴纳税费情况进行了审核。
贵公司的责任是如实编制纳税申报表并提供真实、合法和完整的相关资料。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的缴纳税费情况的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据财政部、国家税务总局颁布的税收法规制度、政策文件等相关规定，按照《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》及相关法律法规等要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的鉴证程序。
现将鉴证结果报告如下：一、企业清算原因及发票缴销情况由于(公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；股东会或者股东大会决议解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；人民法院依照本法第一百八十三条的规定予以解散)，贵公司于年月日通过×××号股东会决议，决定解散公司并办理相关清算手续，并于2011年月向税务机关缴销有关国、地税票据。
二、鉴证意见经审核，贵公司年月至年月(其中：年月至年月为清算期)的缴纳税费情况如：(一)应缴、已缴、补交及滞纳金情况：1.贵公司200 年月至200 年月合计应缴增值税元，已缴增值税元，应补缴(退)增值税元及相应滞纳金元；(如无金额则表述为0.00元，下同)2.贵公司200 年月至200 年月合计应缴企业所得税元，已缴企业所得税元，应补缴(退)企业所得税元及相应滞纳金元；3.贵公司200 年月至200 年月合计应缴营业税元，已缴营业税元，应补缴(退)营业税元及相应滞纳金元；4.贵公司200 年月至200 年月合计应缴城市维护建设税元，已缴城市维护建设税元，应补缴(退)城市维护建设税元及相应滞纳金元；5.贵公司200 年月至200 年月合计应缴教育费附加元，已缴教育费附加元，应补缴(退)教育费附加元；6.贵公司200 年月至200 年月合计应缴地方教育附加元，已缴地方教育附加元，应补缴(退)地方教育附加元；7.贵公司200 年月至200 年月合计应缴土地增值税元，已缴土地增值税元，应补缴(退) 土地增值税元及相应滞纳金元；8.贵公司200 年月至200 年月合计应缴契税元，已缴契税元，应补缴(退) 契税元及相应滞纳金元；9.贵公司200 年月至200 年月合计应缴房产税元，已缴房产元，应补缴(退) 房产元及相应滞纳金元；10.贵公司200 年月至200 年月合计应缴城镇土地使用税元，已缴城镇土地使用税元，应补缴(退)城镇土地使用税元及相应滞纳金元；11.贵公司200 年月至200 年月合计应缴车船税元，已缴车船税元，应补缴(退)车船税元及相应滞纳金元；12. 贵公司200 年月至200 年月合计应缴印花税元，已缴印花税元，应补缴(退)印花税元及相应滞纳金元；13.贵公司200 年月至200 年月合计应缴水利建设专项资金元，已缴水利建设专项资金元，应补缴(退)水利建设专项资金元；14.贵公司200 年月至200 年月合计应缴应代扣代缴个人所得税额元，已缴应代扣代缴个人所得税额金元，应补缴(退)应代扣代缴个人所得税额元及相应滞纳金元；15.贵公司200 年月至200 年月合计应缴社保五险费用元，已缴应社保五险费用元，应补缴(退)社保五险费用元；(二)清算所得情况贵公司清算截止日资产可变现价值或交易价格元，清算费用元，职工相关费用元，清算税金及附加元，清算所得税额元，清算税金及附加元，以前年度欠税额元，其他债务元，剩余财产元，其中：累计盈余公积元，累计未分配利润元。
所得税汇算清缴鉴证报告全所得税汇算清缴是指个人或企业在每年度结束时，对所获得的全部可征税收入进行逐项核算，并根据税法规定的税率及扣减项目进行计算，最后确定应缴纳的所得税金额。
针对所得税汇算清缴的情况，会计师事务所需要提供一份鉴证报告，以下是一份关于所得税汇算清缴鉴证报告的示例（文章内容以虚构为例）。
鉴证报告尊敬的委托方：经贵公司的授权，我们经过了对贵公司2024年的所得税汇算清缴情况进行了审计鉴证，并对凭证、账户、纳税申报表等相关材料进行了审核和核对。
现将审计鉴证报告如下：一、审计范围：本次审计鉴证的范围包括贵公司2024年度全部经营收入、费用、损益凭证、资产负债表等相关数据和资料。
审计工作涵盖了贵公司全部核算周期内的所得税纳税申报情况。
二、审计方法与程序：1.审查贵公司2024年度收入情况：通过查阅销售凭证、合同、票据以及客户明细账等核实贵公司的销售收入情况，并对收入确认及计提均进行了核对和审计。
2.审查贵公司2024年度费用情况：根据贵公司提供的全部费用凭证和支出明细，对费用计提与确认情况进行了核对和审计。
特别是在费用凭证的审核中，我们重点对费用的合理性、真实性和合法性进行了审查。
3.审查贵公司2024年度所得税纳税申报表：通过审阅贵公司所得税纳税申报表以及附表，核对申报数据的真实性和准确性，并结合审计的核算情况，对所得税的计算进行了核对。
三、审计结果：根据我们的审计鉴证，截至2024年月日，贵公司2024年度所得税汇算清缴情况如下：应纳税所得额：XXXXX元税率：20%应缴纳所得税：XXXXX元四、鉴证意见：我们的鉴证意见为：贵公司所得税汇算清缴情况经过我们的审计审鉴，认为其所得税计算的方法、依据及申报数据的真实性和合法性达到了所得税法规定的要求，并符合相关会计准则的规定。
需要特别注意的是，鉴于税法规定的不确定性和会计准则的变化，所得税的计算存在一定的风险。
因此，建议贵公司在下一年度纳税前再次进行审查和核算，以避免潜在的风险和误差。
附件企业所得税汇算清缴鉴证报告格式企业所得税汇算清缴鉴证报告书会计师(税务师)事务所企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证字[]号有限公司：我们接受委托，对贵单位年度《企业所得税纳税申报表》及其附表进行了审核。
我们审核的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及海南省国家税务局和地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的账册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料、及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是按照有关法律、法规的要求，出具真实合法的鉴证报告。
经审核，我们对贵单位年度企业所得税汇算清缴有关情况披露如下：年度收入总额元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；应纳税所得额元；应缴所得税额元；减免所得税额元；应补税的投资收益的抵免税额元；应入库所得税额元；期初未（多）入库所得税额元；累计实际已入库所得税额元；期末应补（退）所得税额元。
重要事项说明: (如有)。
企业可据此办理纳税申报事宜。
本鉴证报告仅供贵公司办理纳税申报使用，不得作为其他用途。
因使用不当造成的后果与本所及经办注册会计师（注册税务师）无关。
附：.企业基本情况表.企业所得税汇算清缴鉴证情况说明会计师(税务师)事务所中国注册会计师：(中国注册税务师)中国注册会计师：(中国注册税务师)中国·海南二○○年月日附企业基本情况表附企业所得税汇算清缴鉴证情况说明一、企业基本情况(一)成立日期：(二)税务登记证号：(三)地址：(四)法定代表人：(五)注册资本：(六)企业类型：此外，贵单位属于出口货物实行免抵退税的生产企业。
(七)经营范围：(八)其他：贵单位为增值税一般纳税人增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收核定征收。
房地产企业所得税汇算清缴查账报告年度（适用于无保留意见的报告）××税审字（200 ）第号××××公司：我们接受贵公司的委托[约定书编号：×××]，对贵公司提供的年度《企业所得税年度纳税申报表》及其附表情况进行审查。
贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。
我们的责任是根据现行税收政策规定，对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。
我们的审核是按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理业务规程（试行）》、《税务代理从业人员守则（试行）》及东莞市国家税务局、东莞市地方税务局的有关规定进行的。
在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
具体审核结果如下：一、贵公司年度会计利润的账面数为元。
经审核，贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整：（一）、调增事项1．收入项目2．税前扣除项目（按申报表顺序列示）3．本期预售收入的预计毛利额①预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=预售收入×预计毛利率(15%)4.影响应纳税所得额的相关税费项目（按税费分项列示）以上合计审核调增数元。
（二）调减事项1．收入项目2．税前扣除项目3．本期已结转销售销售收入的预计收入的预计毛利①本期已结转销售收入的预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=本期已结转销售收入的预售收入×预计毛利率(15%)4.影响应纳税所得额的相关税费项目以上合计审核调减数元。
（三）弥补以前年度亏损（四）免税所得（列明所得项目、金额）（五）经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为：调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损-免税所得=二、贵公司本年度实际应纳企业所得税（一）适用税率（二）应缴所得税额（三）期初多缴的所得额（四）已预缴所得税额（五）应补税的境内外投资收益的抵扣税额（六）经批准减免和可抵免税额（七）实际应补（退）税额实际应补（退）税额=应缴所得税额-期初多缴的所得额-已预缴所得税额-应补税的境内外投资收益的抵扣税额-经批准减免和可抵免税额三、其他事项说明（对无法作出审核意见的必须作出说明）(一)实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间的差异情况(二)重大经营事项1．合作开发项目的情况（国税发[2006]31号文）第四、第五点所指的合作建造开发产品及以土地使用权投资开发项目及其他形式的合作开发）2．配套设施开发完工后转作经营用房产情况。
ABC公司二零一叁年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告目录一、鉴证报告书二、附件：1、企业基本情况表2、企业所得税汇算清缴鉴证事项说明3、企业所得税年度纳税鉴证表及其附表4、上海********税务师事务所营业执照复印件5、上海********税务师事务所执业证复印件6、注册税务师执业资格证书复印件上海********税务师事务所有限公司Beijing Hwuason Times Tax Agent Company Ltd .企业所得税汇算清缴鉴证报告****税鉴字[2013]第A 号ABC公司：我们接受ABC公司委托，对2013年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。
我们鉴证时主要依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。
被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。
我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。
被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。
委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。
（一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况1．注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。
我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。
2．企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。
（1）相关性。
我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）编号：ⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩ公司：我公司接受委托，对贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税汇算清缴纳税申报进行了审核鉴证。
贵公司的责任是：对所提供的会计资料及纳税资料的真实性和完整性负责。
我公司的责任是：本着独立、客观、公正的原则，按照国家法律法规及其有关规定，在通过必要的程序对企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性实施审核的基础上，进行职业判断，并出具真实、合法的鉴证报告。
我们认为，本报告后附的《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》、《企业所得税年度纳税申报审核鉴证表》及其他鉴证表已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》和相关规范性文件的规定编制，在所有重大方面真实反映了贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税纳税情况，现将鉴证结果报告如下：一、贵公司存在与企业所得税有关的内部控制制度，并一贯遵循，未发现与企业所得税相关的内部控制制度存在重大缺陷。
（或贵公司与企业所得税有关的内部控制制度尚未建立；与企业所得税相关的内部控制制度存在缺陷。
）二、贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据相关、可靠。
（或贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据缺乏相关性和可靠性。
）三、鉴证结论。
我们对贵公司提供的相关会计资料及纳税资料等进行了审核、验证、计算和必要的职业推断。
现就贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间企业所得税汇算清缴纳税申报审核鉴证事项确认如下：1、营业收入：元；其中：主营业务收入：元；其他业务收入：元；2、营业成本：元；其中：主营业务成本：元；其他业务成本：元；3、营业税金及附加：元；4、*利润总额：元；5、*纳税调整增加额：元；6、*纳税调整减少额：元；境外应税所得弥补境内亏损：元；7、*纳税调整后所得：元；*弥补以前年度亏损额：元；8、*应纳税所得额：元；9、*税率：25%；10、*应纳所得税额：元；*减免所得税额：元；*抵免所得税额：元；11、*应纳税额：元；境外所得应纳所得税额：元；境外所得抵免所得税额：元；12、*实际应纳所得税额：元；13、*本年累计实际已预缴所得税：元；14、*本期应补（退）的所得税额：元。
2011年度所得税汇算纳税申报鉴证报告附注一、企业基本情况房地产有限公司（以下简称“贵公司”）是于年月日经成都市工商行政管理局批准登记成立的有限公司（有限责任公司），注册号为：，住所：成都市号，法定代表人：，注册资本：万元人民币，经营范围：房地产开发，。
税务登记证号：。
二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率税（费）项目计税依据税（费）率营业税营业额5%增值税按销售货物或者提供应税劳务的销售额计算销项税额17%城市维护建设税按应缴流转税税额计征7%教育费附加按应缴流转税税额计征3%地方教育费用附加按应缴流转税税额计征1%企业所得税按应纳税所得额25% （二）主要的税收优惠优惠项目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关批准文号无无无无三、企业主要的会计政策1、会计制度：执行《企业会计制度》及其配套规定。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月月初外汇价折合本位币入账，年末将外币账户余额按年末外汇市场中间价折合本位币进行调整，调整后记账本位币余额与原账面余额之间的差额列入汇兑损益。
6、坏账核算方法：（1）坏账的确认标准债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的；或因债务人逾期未履行偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项。
（2）坏账损失核算方法本公司直接转销法。
7、存货核算方法：（1）存货分类本单位存货分为开发成品、低值易耗品等。
（2）存货以实际成本计价。
8、固定资产计价和折旧方法（1）固定资产计价：按取得时实际成本计价。
固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他设备等。
（2）固定资产折旧采用直线法计算。
9、收入确认方法：开发产品销售收入的确认按照国税发(2009)31号文件规定的方法确认。
10、所得税的会计处理方法采用应付税款法。
四、会计利润的审核1、销售收入的审核（1）、关于一期项目销售收入的审核一期项目已于2007年完工，总可售面积平方米，截止2010年12月31日，总的计税成本元，单位计税成本元。
一期项目已经签订销售合同面积平方米，销售金额元，一期账面累计结转收入元，少结转收入元。
（2）、关于二期项目销售收入的审核二期项目包括两个组团（其中二期一组团已于2008年完工，二期二组团已于2010年完工）已于2010年全部完工，总可售面积平方米，截止2010年12月31日，总的计税成本元，单位计税成本元。
二期项目已经签订销售合同面积平方米，销售金额元，二期项目账面累计结转收入元，少结转收入元。
经审核，上述少结转收入合计元，确认销售收入总额为元。
2、销售成本的审核（1）、关于一期项目销售成本的审核一期项目已于2007年完工，总可售面积平方米，截止2010年12月31日，总的计税成本元，单位计税成本元。
一期项目已经签订销售合同面积平方米，应结转成本元，一期账面累计结转成本元，少结转成本元。
（2）、关于二期项目销售成本的审核二期项目包括两个组团（其中二期一组团已于2008年完工，二期二组团已于2010年完工）已于2010年全部完工，总可售面积平方米，截止2010年12月31日，总的计税成本元，单位计税成本元。
二期项目已经签订销售合同面积平方米，应结转成本元，二期项目账面累计结转成本元，少结转成本元。
经审核，上述少结转成本合计元，确认销售成本总额为元。
3、利润总额的审核贵公司本纳税年度账面利润总额元，经上述审核，确认利润总额为（账面利润）+ （收入调整）- （成本调整）= 元。
五、纳税调整事项说明1、纳税调整增加事项的审核①、职工福利费支出的审核根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）四、关于以前年度职工福利费余额的处理根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。
贵公司本年度在“管理费用”中列支福利费支出，故纳税调整增加经审核确认为元。
○2、职工教育经费支出的审核根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）五、关于以前年度职工教育经费余额的处理对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。
仍有余额的，留在以后年度继续使用。
贵公司本年度在“管理费用”中计提但尚未使用的职工教育经费支出元；故纳税调整增加经审核确认为元。
○3、业务招待费支出的审核根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
贵公司本年度在“管理费用”中列支招待费元，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为×60%= 元；本纳税年度销售（营业）收入元，按销售（营业）收入5‰的比例计算可税前扣除的业务招待费限额为×0.5%= 元，取其低者为允许税前扣除的税收金额元，超标- = 元，贵公司自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为元。
○4、捐赠支出的审核根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十三条企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）一、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
贵公司本纳税年度在“营业外支出”中列支捐赠支出元,但未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，且未取得规定的捐赠凭证，不得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加元,纳税调整增加经审核确认为元。
○5、罚金、罚款和被没收财物的损失的审核根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；贵公司本纳税年度在“营业外支出”中列支罚款支出元，上述支出不得税前扣除，贵公司自报纳税调整增加元,纳税调整增加经审核确认为元。
○6、税收滞纳金的审核根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（三）税收滞纳金；贵公司本年度在“营业外支出”中列支税收滞纳金元，不允许税前扣除，贵公司自报纳税调整增加元,纳税调整增加经审核确认为元。
○7、房地产企业预售收入计算的预计利润的审核根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发 [2009] 31号）第八条企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定: （二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。
第九条企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
贵公司本纳税年度三期未完工开发项目，实现预售收入元，预计利润为×10%= 元，贵公司自报纳税调整增加元,纳税调整增加经审核确认为元。
2、纳税调整减少事项的审核○1、房地产企业预售收入计算的预计利润的审核贵公司以前年度完工开发产品，已按预计利润计入当年应纳税所得。
本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预征率计算的预计利润元，应作纳税调减处理。
2009年按照10%的预计毛利率计算的预售收入元(2008年及以前年度预计利润已在2009年度所得税汇算清缴时调减)，合计以前年度预售收入预计的利润为×10%= 元，贵公司自报纳税调整减少元,纳税调整减少经审核确认为元。
上述审核确认贵公司本纳税年度纳税调整额共计（纳税调增）- （纳税调减）=- 元。
六、应纳税所得额的审核上述审核确认贵公司本纳税年度纳税调整后所得为（会计利润）- (纳税调整所得额)= 元，确认贵公司本纳税年度应纳税所得额为元。
七、应纳税额的审核经上述审核贵公司本纳税年度应纳所得税额为×25%= 元；经审查确认贵公司无减免所得税额、抵免所得税额、境外所得应纳所得税额及境外所得抵免所得税额，本纳税年度累计在成都市武侯区预缴的所得税额为元，另在南充市顺庆区地税局预缴的所得税额为元；贵公司本纳税年度应补的所得税额为元。
有限责任公司年月日。
