10月20日会计分录

1．宏远公司属增值税一般纳税人，20×8年10月发生部分经济业务如下：(1) 10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往成都以办理材料采购事宜。

借：其他货币资金——银行汇票40 000贷：银行存款40 000(2) 10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往交通银行天津分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往天津。

借：其他货币资金——外埠存款50 000贷：银行存款50 000(3) 10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。

借：其他货币资金——信用卡12 000贷：银行存款12 000(4) 10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。

材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元，用银行汇票结算，所购材料已收入库。

借：原材料31 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 270贷：其他货币资金——银行汇票36 270(5) 10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余额划回通知，银行汇票余额已存入企业结算户。

借：银行存款 3 730贷：其他货币资金——银行汇票 3 730(6) 10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。

借：其他货币资金——信用证150 000贷：银行存款150 000(7)10月20日，采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，专用发票列明材料价款40000元，增值税6800元，用采购专户存款支付，所购材料已入库。

借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800贷：其他货币资金——外埠存款46 800(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行天津分行采购专户的余额已转回结算户。

借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——外埠存款 3 200(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。

2.诚信公司20 x9年10月发生部分经济业务如下:(1) 10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额为 40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。

(2) 10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。

(3) 10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额为12000元。

(4) 10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。

材料采购凭证注明，材料价款为31000元，应交增值税为5270元。

(5) 10月14日，会计入员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。

(6) 10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额为150000元。

(7) 10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款为40000元，应交增值税为6800元。

(8) 10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。

(9) 10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。

(10) 10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存入海通证券公司。

要求:根据上述经济业务编制会计分录。

（1）借：其他货币资金——银行汇票40 000贷：银行存款40 000 （2）借：其他货币资金——外埠存款50 000贷：银行存款50 000 （3）借：其他货币资金——信用卡12 000贷：银行存款12 000 （4）借：材料采购31 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 270贷：其他货币资金——银行汇票36 270 （5）借：银行存款 3 730贷：其他货币资金——银行汇票 3 730 （6）借：其他货币资金——信用证150 000贷：银行存款150 000 （7）借：材料采购40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800贷：其他货币资金——外埠存款46 800 （8）借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——外埠存款 3 200 （9）借：管理费用 3 200贷：其他货币资金——信用卡 3 200 （10）借：其他货币资金——存出投资款200 000贷：银行存款200 000 3．3.星海公司20 x9年6月30日银行存款日记账的余额为41 100 元，同日转来的银行对账单的余额为46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。

中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。

A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。

A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。

A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。

A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。

A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。

A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。

A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。

A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。

A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。

A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。

A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。

(二)多项选择题1．现金的特征有()。

A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。

A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。

初级会计分录试题及答案1. 某公司于2023年1月10日收到客户预付款项10000元，款项已存入银行。

请编制相应的会计分录。

答案：借：银行存款 10000元贷：预收账款 10000元2. 2023年1月15日，公司购买了一台价值30000元的设备，款项已用银行存款支付。

请编制相应的会计分录。

答案：借：固定资产 30000元贷：银行存款 30000元3. 2023年1月20日，公司销售一批商品，销售收入为20000元，增值税率为13%，款项尚未收到。

请编制相应的会计分录。

答案：借：应收账款 22600元贷：主营业务收入 20000元贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2600元4. 2023年1月25日，公司支付了上月的水电费共计1000元，款项已用银行存款支付。

请编制相应的会计分录。

答案：借：管理费用 1000元5. 2023年1月30日，公司收到客户支付的货款15000元，款项已存入银行。

请编制相应的会计分录。

答案：借：银行存款 15000元贷：应收账款 15000元6. 2023年1月31日，公司计提本月工资费用共计20000元，工资尚未支付。

请编制相应的会计分录。

答案：借：应付职工薪酬 20000元贷：应付工资 20000元7. 2023年1月31日，公司结转本月主营业务收入50000元和主营业务成本40000元。

请编制相应的会计分录。

答案：借：主营业务收入 50000元贷：本年利润 50000元借：本年利润 40000元贷：主营业务成本 40000元8. 2023年1月31日，公司计提本月应交增值税5000元。

请编制相应的会计分录。

答案：借：应交税费-应交增值税（已交税金） 5000元9. 2023年1月31日，公司收到政府补助10000元，款项已存入银行。

请编制相应的会计分录。

答案：借：银行存款 10000元贷：营业外收入 10000元10. 2023年1月31日，公司结转本年利润至未分配利润。

初级会计实务第十章事业单位会计基础一、单项选择题1、2013年1月1日，某事业单位购买3个月到期的国债，购买金额为20 000元，票面利率为4%，一次还本付息。

购买时涉及的会计科目为()。

A、短期投资B、长期股权投资D、按照名义价值1元入账4、实行国库集中支付后，对于由财政授权支付的支出，事业单位在借记“事业支出”等科目的同时，应贷记()科目。

A、零余额账户用款额度B、银行存款C、财政补助收入D、上级补助收入5、某大学当年取得事业收入(专项资金收入)5万元，取得债券利息收入(非专项资金收入)0.5万元，发生事业支出(其他资金支出)4.5万元，财政补助收入0.8万元，财政补助支出0.7万元，该事业单位的事业结余为()万元。

A、1.1C、收到从财政专户返还的事业收入时借：银行存款 2 000 000贷：事业收入 2 000 000D、结转事业收入借：事业收入 2 000 000贷：事业结余 2 000 0007、某事业单位当年取得收到上级补助收入(专项资金收入)55万元(最后留归本单位使用)，向附属单位拨出经费50万元，取得事业收入(非专项资金收入)100万元，债券利息收入10万元，发生事业支出(其他资金支出)80万元，开展经营活动取得收入50万元，发生经营支出40万元。

事业基金科目的贷方余额为50万元，经营结余科目的借方余额为20万元。

该事业单位年末的事业基金余额为()万元。

A、85B、75D、对附属单位补助支出10、下列有关事业单位的固定资产的说法错误的是()。

A、事业单位固定资产的核算一般采用双分录的形式B、取得固定资产时，按照确定的固定资产成本，借记固定资产科目，贷记非流动资产基金——固定资产科目，同时借记“事业支出”等科目，贷记“银行存款”等科目C、固定资产计提折旧时，按照实际计提金额，借记“其他支出”科目，贷记“累计折旧”科目D、固定资产处置过程中取得的收入、发生的相关费用通过“待处置资产损溢”科目核算11、事业单位用货币资金购买3年期的国债进行投资，下列说法错误的是()。

例题一：甲公司为增值税一般纳税人，该公司2016年10月20日购入需安装的设备一台，价款为800万元，可抵扣的增值税进项税额为136万元。

为购买该设备发生运输途中保险费用40万元。

设备安装过程中，领用原材料50万元，相关增值税进项税额为8.5万元;支付安装工人工资10万元。

该设备于2017年12月30日达到预定可使用状态。

甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为10年，预计净残值率为5%。

假定不考虑其他因素。

2018年该设备应计提的折旧额为多少?答案与解析：该固定资产的入账金额=800+40+50+10=900(万元)，2018年该固定资产应计提的折旧金额=900×2/10=180(万元)。

例题二：华兴公司购入不需要安装的设备一台，2006年3月31日，该设备投入使用，支付的总价款为860万元。

该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

2008年3月31日，因调整经营方向，将该设备出售。

要求：计算该设备2006年、2007年和2008年应计提的折旧额。

（答案中的金额单位用万元表示）「分析」由于会计年度与折旧年度不同，本题中按照双倍余额递减法计算出来的每年折旧额分别是：从2006年4月～2007年3月是第一个折旧年度的折旧额；从2007年4月～2008年3月是第二个折旧年度的折旧额，所以2007年的折旧额包括两部分：一是2007年的前3个月的折旧（即第一个折旧年度的后3个月的折旧额），二是2007年的后9个月的折旧（即第二个折旧年度的前9个月的折旧额）。

2006年应计提的折旧额＝860×40％×9/12＝258（万元）2007年应计提的折旧额＝860×40％×3/12＋（860－860×40％）×40％×9/12＝240.8（万元）2008年应计提的折旧额=（860－344）×40％×3/12＝51.6（万元）题例三：某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产，原价为400000元，预计使用年限为5年，预计净残值12000元，在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元，2003年12月28日将该固定资产变价处置，在收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。

3-1某行政单位10月份发生如下现金收支业务：10月1日，开出现金支票从银行提取600元作为备用金，其会计分录为：借：现金600贷：银行存款60010月8日，本机关工作人员王欣因公出差预支现金200元。

其会计分录为：借：暂付款200贷：现金20010月12日，用现金120元购买办公用品。

其会计分录为：借：经费支出—经常性支出—公务费120贷：现金12010月15日，职工王欣报销差旅费150元，退回现金50元。

其会计分录为：借：经费支出——经常性支出——公务费150现金50贷：暂付款20010月25日，将本日超库存现金80元送存银行。

其会计分录为：借：银行存款80贷：现金80例3-2某行政单位盘点库存现金发生如下会计事项：盘点库存现金，发现库存现金比账面数短少18元，因暂时无法查明原因先作暂付款处理。

其会计分录为：借：暂付款18贷：现金18经查明分析，短少的现金是工作失误所致，经单位领导批准，同意作经费指出报销。

其会计分录为：借：经费支出——经常性支出——其他费用18贷：暂付款18盘点库存现金，发现库存数比账面数多30元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理。

借：现金30贷：暂存款30经查明，多余的现金不属于本单位所有，也没找到失主，经领导批准作无主款处理，转作应缴预算款。

借：暂存款30贷：应缴预算款30例3-3某行政单位收到财政部门预拨经费800000.借：银行存款800000贷：拨入经费——拨入经常性经费800000例3-4某行政单位向其下属单位拨出经费200000借：拨出经费——拨出经常性经费200000贷：银行存款2000000例3-5某行政单位收到应缴预算款80000，存入银行。

借：银行存款80000贷：应缴预算款80000例3-6某行政单位修缮房屋，按合同规定以转账支票方式支付预付款60000.借：暂付款60000贷：银行存款60000例3-7某行政单位收到外单位汇入的本单位学习进修人员的工资2000元借：银行存款2000贷：暂存款2000例3-8某行政单位开出银行转账支票购买材料2000元，一般办公用品500元。

江苏省会计从业资格考试《会计基础》会计分录大全一、现金、银行的收付1.长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。

借：银行存款100000贷：实收资本1000002.长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。

借：应付账款2000贷：银行存款20003.长江公司向银行提取库存现金120000元。

借：库存现金120000贷：银行存款1200004.20**年6月份，汇丰公司购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。

借：固定资产28000贷：银行存款280005.10日，开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。

会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：库存现金50000贷：银行存款500006.10日，以库存现金50000元发放职工工资。

会计部门根据。

工资表”应编制如下会计分录：借：应付职工薪酬50000贷：库存现金500007.20X x年1月1日，企业收到投资人三通公司投入的货币资金100000元，款项已收存银行。

会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录：借：银行存款100000贷：实收资本——三通公司1000008.20xx年1月1日，企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6%的借款200000元。

企业收到借款存入银行。

会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：借：银行存款200000贷：短期借款2000009.15日，对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。

会计部门根据有关管理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录：借：库存现金130贷：营业外收入13010.20日，开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。

会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：营业外支出10000贷：银行存款10000二.交易性金融资产1.将款项存入证券公司200万借:其他货币资金—存出投资款200万贷:银行存款200万2.购入交易性金融资产（1）A公司2008年4月5日购入某股票400万股作为交易性金融资产，每股支付价4元（其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元）,另支付相关费用3万元。

1、天龙公司收到大华公司投入资本500000元存入银行。

借：银行存款500000贷：实收资本5000002、天龙公司收到兴旺公司投入的机器设备，双方协议作价200000元，作为投入资本入账。

借：固定资产200000贷：实收资本2000003、经批准天龙公司将资本公积70000元转增资本（按现有投资人的出资比例转增，大华公司50万元，兴旺公司20万元）。

借：资本公积70000贷：实收资本——大华公司50000——兴旺公司200004、天龙公司收到新股东佳宜公司投资款15000元，存入银行。

双方确认佳宜公司享有的股份额为10000元，其余5000元作资本公积金。

借：银行存款15000贷：实收资本10000资本公积50005、天龙公司从银行取得3个月期的借款125000元，存入银行。

借：银行存款125000贷：短期借款1250006、天龙公司从银行取得2年期的借款200000元存入银行。

借：银行存款200000贷：长期借款2000007、天龙公司月末计提长期借款利息10000元。

借：财务费用10000贷：应付利息 100008、天龙公司月末计提应由本月负担的短期借款利息5000元。

借：财务费用5000贷：应付利息 50009、天龙公司购入不需安装的机器，买价40000元，增值税额为6800元，全部以银行存款支付借：固定资产40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款4680010、天龙公司购入一台需要安装的车床，买价100000元，增值税17000元，发生运杂费3000元，款项以存款支付，设备投入安装。

借：在建工程103000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款12000011、天龙公司安装车床发生安装费4500元，以银行存款支付。

借：在建工程4500贷：银行存款450012、车床安装完毕，达到可使用状态，验收合格投入使用，结转其实际成本。

借：固定资产107500贷：在建工程10750013、9月2日，天龙公司购入A材料200千克，每千克11元，计2200元，增值税374元，均以存款支付，材料尚未验收入库。

计算题：1.恒通股份有限公司（本题下称“恒通公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

恒通公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。

（1）恒通公司有关外币账户2008年5月31日的余额如下：（2）恒通公司2008年6月份发生的有关外币交易或事项如下：①6月3日，将100万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。

当日市场汇率为1美元＝7.0元人民币，当日银行买入价为1美元＝6.9元人民币。

②6月5日以每台1000万元美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H 商品12 台，尚未支付款项。

当日市场汇率为1美元=6.8元人民币。

4月31日已售出H商品2 台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场的价格已降至每台950万美元,假设不考虑增值税。

③6月10日，从国外购入一批原材料，货款总额为400万美元。

该原材料已验收入库，货款尚未支付。

当日市场汇率为1美元＝6.9元人民币。

另外，以银行存款支付该原材料的进口关税500万元人民币和增值税537.2万元人民币。

④6月14日，出口销售一批商品，销售价款为600万美元，货款尚未收到。

当日市场汇率为1美元＝6.9元人民币。

假设不考虑相关税费。

⑤6月20日，收到应收账款300万美元，款项已存入银行。

当日市场汇率为1美元＝6.8元人民币。

该应收账款系2月份出口销售发生的。

⑥6月25日，以每股10美元的价格（不考虑相关税费）购入美国大华公司发行的股票10000股作为交易性金融资产，当日市场汇率为1美元＝6.8元人民币。

⑦6月30日，计提长期借款第二季度发生的利息。

该长期借款系2008年4月1日从中国银行借入，用于购买建造某生产线的专用设备，借入款项已于当日支付给该专用设备的外国供应商。

该生产线的土建工程已于2007年10月开工。

该外币借款金额为1000万元，期限2年，年利率为4%，按季计提借款利息，到期一次还本付息。