提取现金发放工资(业务流程)
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项目:提取现金发放工资
一、业务流程
1、各部门送来工资相关数据,如考勤、计件产量、违纪罚款、
水电费扣款等。
2、会计制作工资表。
3、财务主管审核。
4、总经理审批。
5、工资表交出纳,出纳统计出所需各种面值的张数,并与总
金额核对。
6、出纳跟银行电话预约提现金额并告知所需各种面值的张数。
7、第二天,开现金支票到银行提取现金(如数额较大则安排
人员陪同)。
8、出纳登记银行日记账和现金日记账。
9、打印工资袋。
10、分装现金到各工资袋,分装完毕看总工资是否有剩余,如
有剩余,则分装有误。
11、收回员工借款。
收回员工借款通常采用两种方式。
方式一,借款在工资表和工资袋上反映,实发工资栏的金额为扣除借款后的金额。采用此方式时,借条不归还员工。
方式二,借款不在工资表和工资袋上反映,实发工资栏的金额为未扣除借款的金额。采用此方式时,将员工借条放入该员
工的工资袋,同时抽出等额的现金,使工资袋内现金和借条金额之和等于实发工资栏的金额。采用此方式时,出纳现金日记账的处理方式也分为两种:一种是员工借款时不贷记现金日记账;另一种是员工借款时贷记现金日记账,如果是贷记现金日记账的,则将借条放入工资袋抽出现金的同时,借记现金日记账。
12、财务主管安排人员发放工资。通常指派一名或两名会计协
助出纳,各生产小组(各部门)由组长(主管)带领,组长(主管)与会计共同维持现场秩序。各领款人签字,出纳检查签名并核对领款人身份,发给工资袋,员工领取后当场点清钱数。
13、工资发放完毕,出纳在工资表上加盖现金付讫印章,登记
现金日记账,将工资表和现金支票存根移交会计。
14、会计填制凭证,财务主管审核,登记账薄。
二、情景再现
1、道具:考勤表、工资表、工资袋、现金支票、签字笔、财
务章、法人章、现金付讫章、银行日记账、现金日记账、三栏式明细账、总账。
2、角色:总经理、财务主管、会计、出纳、部门主管(生产
组长)、职员(生产操作员)。