20XX年税务师《税法二》答题技巧大公开-税务师考试.doc

全国注册税务师的技巧与答题方法税务师作为一种专业的职业，对于税收法规的准确理解和高效运用是至关重要的。

全国注册税务师考试涉及的知识点繁多，因此掌握一些技巧和答题方法能够帮助考生更好地备考和应对考试。

本文将介绍一些全国注册税务师考试的技巧与答题方法，希望能够对考生有所帮助。

一、全国注册税务师的技巧1. 学习态度全国注册税务师考试是一项专业性较强的考试，因此考生需要保持积极主动的学习态度。

要注重理论知识的学习，同时结合实际案例进行分析和思考。

通过大量的练习和整理笔记，形成自己的学习方法和思路。

2. 查阅资料税务法规是税务师必备的知识，要熟悉主要的税法法规和最新的税收政策。

掌握相关的法律条文以及解释文件，并根据实际情况查阅相关的行政规章和司法解释，以便更好地理解和运用。

3. 多做案例分析全国注册税务师考试注重对实际问题的应对能力，因此多做案例分析对于备考至关重要。

通过分析实际案例，了解题目的背景和要求，明确证据和理由，做到有据可依，并进行逻辑清晰的论述。

4. 做好知识点总结全国注册税务师考试的题目涉及的范围较广，考生需要将知识点进行总结归纳，形成自己的知识体系。

可以结合教材和参考书籍，重点理解难点和疑点，将其进行归类整理，以便于复习和记忆。

5. 模拟真实考场考生可以通过模拟真实考场来提高应试能力。

在规定时间内完成题目，注意时间管理，有效地掌握答题技巧和方法。

可以结合平时的练习和模拟试题，进行考试模拟，提前适应考试的紧张氛围。

二、全国注册税务师的答题方法1. 仔细审题在答题之前，考生需要仔细审题，理解题目的要求和背景。

注重审题的细节，比如关键词、限定条件、要求的形式等，确保自己理解正确，避免在答题过程中偏离题目的要求。

2. 分析问题针对每个题目，考生需要仔细分析问题，并根据题目要求展开思考。

分析问题时，可以采用逐步解析的方式，将问题进行剖析，明确问题的关键点，帮助自己理清思路。

3. 确定解题思路在分析问题的基础上，考生需要确定解题的思路。

企业所得税25%：居民；有场所且所得有关联的非居民10%：其他非居民20%：小微（≤100万的部分减按25%，100-300万，减按50%）15%：高新技术、技术先进性服务企业职工福利费：14%扣除；工会经费：2%扣除；职工教育费：8%扣除补充养老、医疗：不超工资总额5%可扣除业务招待费：发生额的60%扣除，但最高不得超过营业收入5‰广宣费：不超过当年销售收入15%可扣除，化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）30%可扣除公益捐赠：年度利润总额12%可扣除，三年内结转。

手续费佣金扣除：财险：余额的15%内；人险：余额的10%内；电信：总额的5%内；其他：总额的5%内。

保险赔偿准备金，已发生已报案未决赔偿按100%提取；已发生未报案未决赔偿按8%提取。

亏损弥补：高新技术或科技型中小企业最长结转年限由5年延长至10年。

固定资产折旧：房屋建筑物20年；飞机火车轮船机器等生产设备10年；器具工具家具5年；飞机火车轮船以外的运输工具4年；电子设备3年；林木10年；畜类3年。

无形资产摊销：不低于10年。

专项申报：损失超过500万；非正常损失；正常损失。

房地产开发经营所得：开发产品成本利润率不得低于15%；销售未完工开发产品的计税毛利率：政策房3%，非政策房15%（人民政府所在地）、10%、5%委托境外机构销售：不超过销售收入的10%部分准予据实扣除。

预提费用：出包未取得全额发票的，最高不得超过合同总金额的10%。

“三免三减半”从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（包括电网新建项目）环境保护、节能节水项目所得技术转让所得：≤500万，免征；＞500万，减半征收铁路建设债券利息收入：企业所得税减半征收；个人收入减按50%经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠：1、2年免征，3-5年按25%法定税率减半征收。

研发费用，计入当期损益的，75%税前加计扣除，形成无形资产的按175%税前摊销。

13The Certi ed Tax Agents 特别关注《税法(Ⅱ)》科目的复习方法⊙刘颖《税法（Ⅱ）》科目的考试内容包含我国现行的计税依据与所得额相关的税种以及财产税等不能或难以转嫁的直接税的政策法规，《税法（Ⅱ）》与《税法（Ⅰ）》分别体现不同税系、不同税种的政策法规，属于并列关系而非递进关系。

但是由于每年《税法（Ⅱ）》中所得税、土地增值税计算的命题，会涉及所得税前所扣除税金和土地增值额可扣除税金的计算，其中有些是《税法（Ⅰ）》中的税种，因此，在《税法（Ⅱ）》的考试命题中，会涉及到4分的分值左右来自《税法（Ⅰ）》的内容。

《税法（Ⅱ）》科目与《税务代理实务》科目之间呈政策基础与具体实际操作应用关系。

《税务代理实务》科目中关于纳税申报与审核等重点内容，许多是以《税法（Ⅱ）》政策为基础的具体应用，每年《税务代理实务》的考试命题中，有大约1/3的分值来自《税法（Ⅱ）》，例如在2012年的税务代理实务试题中，有30分的分值出自《税法（Ⅱ）》的内容，不仅仅考核了企业所得税，还考核了土地增值税和契税等小税种。

因此《税法（Ⅱ）》科目的掌握程度，直接影响到《税务代理实务》科目的掌握程度。

以往年度《税务代理实务》科目多次考过企业所得税的审核、申报、审报表的填写，体现出对《税法（Ⅱ）》科目的实际应用。

一、《税法（Ⅱ）》科目的题型、题量和分值1.《税法（Ⅱ）》科目的题型题量《税法（Ⅱ）》考试的题型分为单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题四种题型，其中单项选择题和多项选择题被称为客观题；计算题和综合分析题被称为主观题。

《税法（Ⅱ）》考试各种题型的解答都通过单项选择、多项选择、不定项选择来体现。

也就是说，计算题和综合分析题也是在考生计算出结果后填写机读卡体现答案。

40个单选题每题1分，要求是正确选择。

每题四个备选项只有一个是正确的。

一些正确选项是可以从教材中直接找到出处的，但是一些选项需要用计算得出结论。

30个多选题每题2分，要求是宁少选不错选。

税务师答题技巧税务师考试是一个相当具有挑战性的考试，需要考生具备较高的知识水平和应试能力。

在考试中，正确的答题技巧可以帮助考生高效地完成试题，提高答题准确率。

下面是一些常用的税务师答题技巧，供考生参考。

1. 精读题目在答题前，一定要仔细阅读题目，理解题目要求，分析题目关键点。

对于长篇题目，可以先把关键词摘出来，然后逐一分析。

在阅读中注意排除干扰信息和无关信息，只关注和题目有关的信息。

同时，要注意理解专业术语的含义，特别是一些近义词的区别。

2. 注重计算在考试中，许多题目需要进行计算。

在进行计算时，一定要注意算式的准确性，确保填写的数字和符号都是正确的。

另外，在答题过程中，还要注意单位换算，特别是涉及到外币计算的题目。

3. 熟记法规税务师考试需要掌握大量的法规知识，因此考生一定要熟记相关法规。

在答题过程中，要根据题目要求准确引用相关法规，特别是一些新修订的法规和规定。

同时，还要注意各种税务制度和政策的变化，及时更新自己的知识。

4. 强化实际操作税务师考试不仅考察理论知识，还需要考察实际操作能力。

因此，在备考过程中，考生一定要多做实际操作练习，例如填报税表、填写税务报告等。

在答题过程中，要根据题目要求熟练操作，准确填写各种表格和表格内容。

5. 时限掌握在税务师考试中，时间是比较紧张的。

因此，在答题过程中，考生一定要掌握好时间，合理分配答题时间。

对于一些比较难的题目，可以先跳过，待处理完易答题目后再回过头来处理。

以上是一些常用的税务师答题技巧，希望能够对各位考生有所帮助。

在备考过程中，还需要结合自己的实际情况和考试特点，不断总结经验，并不断调整策略，提高自己的应试能力。

全国注册税务师的答题技巧与时间控制全国注册税务师考试是中国税务行业的一项重要资格认证考试，对于考生来说，合理的答题技巧和时间控制是取得好成绩的关键。

本文将介绍一些有效的答题技巧，并提供一些时间控制的方法，希望对广大考生有所帮助。

一、答题技巧1. 细致审题：在做题前，考生需要仔细阅读题目，理解题意，梳理出关键信息。

只有明确了题目要求，才能有针对性地选择答案和解题路径。

2. 划重点：在审题的过程中，可以使用铅笔或者荧光笔标记出关键信息，便于在答题时快速定位和查找。

这十分重要，能提高答题的准确性和效率。

3. 先易后难：对于一套试题，考生可以先从易题入手，在较短的时间内迅速解答，增加答题的信心和积极性。

之后再去解答较难的题目，避免耗费大量时间在一道较难题上。

4. 排除法：对于选择题，排除法是一种常见的解题方法。

将明显错误的选项优先排除，然后在剩余选项之间做选择，提高了答题的正确性。

5. 难易适度：在做选择题时，答题者需要根据自己的实际水平和掌握程度，理性判断题目的难易程度。

切忌投机取巧，盲目选择。

二、时间控制方法1. 制定计划：考生在考试前可以制定一个合理的答题计划，根据每个部分的分值和自己的时间把握情况，合理安排每个部分的时间分配。

2. 留出调整时间：在制定计划时，应该留出适当的调整时间。

一般来说，考生可以预留10%到15%的时间作为调整的余地，以应对一些突发情况或者更复杂的题目。

3. 不偏废整体：对于各个部分的题目，考生应该注意时间的合理分配，尽量不偏废某一部分，保证各个部分都能充分发挥自己的优势。

4. 分段计时：在做题过程中，考生可以设置合理的分段计时器。

例如，对于一道选择题，给自己设定一个时间限制，超过这个时间就要果断放弃，转到下一题。

5. 快慢结合：在整个答题过程中，考生可以综合运用快速解答和缜密思考的策略。

对于一些简单题目，可以快速解决，节省时间；对于关键或难题，应该仔细思考。

总之，全国注册税务师考试需要考生具备一定的答题技巧和时间控制能力。

税务师科目《税法二》考试特点及学习方法税务师科目《税法二》考试特点及学习方法导读:坚持把简单的事情做好就是不简单，坚持把平凡的事情做好就是不平凡。

所谓成功，就是在平凡中做出不平凡的坚持。

以下是店铺整理的税务师科目《税法二》考试特点及学习方法，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!一、《税法二》考试特点《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。

本科目的难度在税务师考试中也是比较小的，2016年考试真题中也是减少了8道多项选择题，计算题由原来的两道增加到四道。

从考试命题的趋势来说，《税法二》考试更注重应纳税额的计算。

二、学习方法建议1.熟悉教材《税法二》科目中考查的知识点是非常细致的，尤其是企业所得税一章中会考查很多记忆性的内容，所以需要对教材非常熟悉。

2.抓住当年的重点、难点在复习过程中，对重点内容要多看、多做练习，力求熟练掌握教材的重点内容。

难点内容往往是复习备考过程中的绊脚石，所以要认真阅读教材相关的内容，理解税收规定的原理进而掌握税收政策。

对于企业所得税、个人所得税、土地增值税三个重点章节一定要多花时间和精力。

3.多做练习税法中有一些政策是比较抽象的，较难理解，可以通过做题来理解掌握相关的知识点。

另外，税法中考查的内容非常细致，很多考点设置的陷阱比较隐蔽，需要通过多做题来熟悉考试的出题思路，在做题的过程中要善于总结和归纳。

4.重视历年考题研究历年考试命题模式与解答思路是考试应试中的“必要程序”，无论是对考试时间的`把握，还是出题的思路，诸多方面都会让你更加贴近考试。

偶尔税务师考试中还可能会出现前几年考题中的个别原题。

三、《税法二》考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.企业所得税纳税人、征税对象与税率、应纳税所得额的计算、资产的所得税处理、资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理、应纳税额的计算、房地产开发经营业务的所得税处理、税收优惠、特别纳税调整。

税务师应试答题技巧想要顺利通过税务师考试，取得理想成绩，就要学习掌握应试答题技巧，归纳整理审题、答题、复查等环节的技巧，希望能够帮助小伙伴们轻松过关。

1.审题阶段：读清题意这是考试中的关键环节。

考生是否准确理解题意，是直接影响考试得失和考分高低的基本因素。

在考场上拿到试卷以后，不要急于动笔，要仔细、认真地审阅试题。

每道试题至少看两遍，要逐字逐句地读清每道题的全部含义，理解出题者想要考的知识点。

即使自己认为试题很容易，题意很清晰时，也不能马虎大意。

2.答题阶段：抓住答题要点按照试卷结构，客观性试题安排在试卷的前半部分，一般包括填空、单项选择题和多项选择题三种。

主观性试题在试卷的后半部分，一般包括名词解释、简答题和案例分析题。

从答题顺序上说，一般是先答客观题，再答主观题。

(1)单项选择题单选题不仅要求记忆，更要求领会。

可以采取筛选的办法，对备选答案逐一分析、鉴别和判断，首先把其中比较明显不合题意的答案筛选掉，然后对剩下的几个备选答案依次进行筛选，最后确定正确答案。

(2)多项选择题与单选题相比，多选题较为复杂，备选答案具有更大的迷惑性，一般得分率较低。

主要原因在于考察对课程的基本概念和基本理论的理解和掌握不够准确，判断分析的应用能力有待提高。

回答多选题，首先要认真看题，准确理解试题的基本含义和要求。

其次，要弄清题目与各选答案的内在联系，考生要扎实牢固地掌握基本概念和原理，鉴别不同情况下对这些原理的不同表述，把握有关概念和原理的特点，领会不同概念与原理之间的区别和联系。

(3)名词解释名词解释是主观题中较为简单的题型。

它要求考生准确回答名词所含概念的外延和内涵。

考生最好按教材中的定义答题，或者按教材中的普遍倾向性观点答题。

考生根据自己对该名词的领会理解作出回答和说明时，文字表述必须注意准确和规范。

(4)简答题简答题的要点是要简而全。

考生回答问题，既要内容全面准确，又要简明扼要。

答多了浪费时间，答少了丢分影响成绩。

全国注册税务师中的法律法规题解题技巧注册税务师考试是中国财税领域的重要资格考试之一，涉及到的知识点非常广泛，其中包括了大量关于法律法规的题目。

掌握解题技巧，对于考生来说是至关重要的。

本文将介绍全国注册税务师考试中的法律法规题解题技巧，帮助考生顺利通过考试。

一、熟悉法律法规内容首先，在解答法律法规题之前，考生应该对涉及的法律法规内容进行充分的熟悉。

这包括了税收法律法规、财务管理法律法规、劳动与社会保障法律法规等等。

熟悉法律法规的基本架构、条款内容以及相关规定，对于解答相关题目至关重要。

二、准确理解题目要求解答法律法规题目的关键在于准确理解题目要求。

考生在阅读题目时应仔细分析每个选项，并结合题干来判断所需的答案。

有时候，选项之间的差异非常微妙，需要考生具备辨别能力，准确找出最合适的答案。

三、注意材料和法律法规的结合在考试中，常常会给出相关的材料，要求考生结合材料来解答问题。

在解答此类题目时，考生需要仔细阅读材料，将其与法律法规进行结合分析。

通过对材料的把握，可以更准确地找出问题的关键点，从而选择正确的答案。

四、辨别关键词和解题技巧解答法律法规题目过程中，考生应该注意关键词的辨别，并根据不同的关键词采取不同的解题技巧。

例如，如果题目中出现了“应当”“禁止”等明确的表述，那么答案往往与其相反；而如果题目中出现了“一般情况下”“特殊情况除外”等模糊表述，则需要综合考虑各种因素，进行全面的判断。

五、掌握常见的法律法规原则和规定在解答法律法规题目时，经常会遇到一些常见的法律法规原则和规定。

掌握这些原则和规定，对于解答相关题目具有积极的作用。

例如，税法中的合理性原则、公平原则、依法纳税原则等等，都是解答相关题目时需要考虑的因素。

六、通过习题和模拟考试进行实践最后，通过大量的习题训练和模拟考试，可以帮助考生进一步掌握解答法律法规题目的技巧。

建议考生在备考过程中多做一些真题和模拟题，并对错题进行仔细分析和总结。

通过实际操作来提高解题水平，对于考试中的法律法规题目将更加得心应手。

税务师考试《税法二》各章考点总结《税法二》的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了，其他的税种非常简单，记住征税范围、应纳税额计算和税收优惠基本就差不多了，下面针对每一章的学习进行一个系统分析，希望对大家有帮助。

本科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税（企税与个税），在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题；第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税，对于土地增值税会与企业所得税结合一并给予考察，两者对于计税依据的确定也有着一定的区别，要注意区分。

下面通过章节的重要程度给予依次总结个章节的学习方法。

1企业所得税非常重要的一章，定位于综合题，其次还会通过单选题和多选题给予考察。

1.征税对象、税率及纳税义务人的划分要会掌握各种所得来源的确定。

注意居民纳税人与非居民纳税人的判定标准（登记注册地or实际管理机构所在地），两者只要满足一个则为居民纳税人；其次判定出纳税人的身份之后接着确定征税范围及适用的税率，这样我们就向前迈出万事开头难的第一步。

还有居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

2.应纳税所得额的计算此部分非常重要，考试中主要得分值点基本都在这儿，下面我们会从收入总额的确定、扣除项目的确定、不得扣除项目、不征税收入与免税收入这几方面给予分别分析。

（1）收入总额收入总额中注意今年新增的企业接收政府和股东划入资产的所得税处理。

其次对于采取不同销售方式下销售收入实现的确定及特殊情况下提供劳务收入的确定，还有结合会计，确定主营业务收入和其他业务收入及视同销售收入的总和，作为确定广宣费、业务招待费税前扣除的计提基础。

（2）税前扣除原则和范围①工资、薪金支出注意“合理”和“据实”两个关键字。

注意一下企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的处理。

《税法二》复习方法导语：《税法二》复习之初，为帮助考生找准复习方向，做好各项备考准备，小编特整理了一些备考建议供税务师考生参考，以下是税务师考试《税法二》科目的备考建议，欢迎参考！众所周知，在税务师考试的五门科目中，三门主要科目都与税法直接相关，统称“三税”，分别是《税法(一)》、《税法(二)》和《涉税服务实务》，另两门科目是《财务与会计》与《涉税服务相关法律》。

根据以往经验，《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》难度略大。

另外，提醒税务师新考生，税务师考试每门课都是84分以上(含)为合格(满分140分)，以下是《税法二》备考建议：一、税法(二)简述及其与税法(一)的关系税法(二)共分九章，包括企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税，这基本上就是注会《税法》教材的后半部分内容;税法(二)中涉及到的税种都是直接税，这是与税法(一)的最大区别。

另外，在学习税法(二)时要注意复习税法(一)的部分内容。

具体来说，企业所得税的税前扣除中会涉及到多个税种，其中一部分内容就在税法(一)中。

建议大家学习时要简要看看税法(一)教材的相关内容为佳。

除此之外，两门税法课程相对还是比较独立的。

二、税法(二)与涉税服务实务的关系税法(一)和税法(二)都是实务的基础，学好这两门课对学好实务至关重要。

“实务”全称是“涉税服务实务”，字面意义就很明显，这门课突出的是“实务”操作的特点，这也是税务师考试报名要求有一定工作经验的原因之一。

关于涉税服务实务的具体内容，小编将在另一篇文章中详述。

三、近几年考试章节分值、难度和重要性尽管各章节的分值在不同年份有一定的起伏变化，但是已经大致形成下列分布状况：企业所得税与个人所得税约占80分以上、土地增值税与印花税占30分左右、其余内容占30分左右。

2015年因尚未公布考试真题而无法精确统。

税务师的《税法(二)》考试的命题也是全面考核、突出重点的，以下分述之：(一)所得税(含企业所得税、个人所得税)的分值会占卷面分值的三分之二左右，并且各种题型都有。