【9034】2017西南大学审计学答案
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西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案2论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
2、A会计师事务所接受委托,承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务,假定存在以下情况:(1)V商业银行以2010年度经营亏损为由,要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用,但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求,并与之签订了补充协议。
(2)A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实客观。
要求:针对(1)、(2)情况,判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定,并简要说明理由。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月,B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形:(1)V公司由于财务人员短缺,2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
(2)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定,在审计V公司2010年度财务报表时,B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师,但在成立V 公司2010年度财务报表审计项目组时,B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求:分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害,并简要说明理由。
作业三作业四:1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以"查无此单位”为由退回Y公司。
要求:(1)分析产生这种情况的可能原因。
(2)针对这种情况,指出王江应当采取的后续措施。
2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下:在发出原材料过程中,仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。
大学审计考试题和答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计的独立性是指()。
A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计人员必须独立于审计客户C. 审计人员必须独立于审计机构D. 审计人员必须独立于审计报告使用者答案:A2. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C3. 在审计过程中,注册会计师通常采用的审计风险模型是()。
A. 固有风险 ×控制风险 ×检测风险 = 审计风险B. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险 = 审计风险C. 固有风险 - 控制风险 - 检测风险 = 审计风险D. 固有风险 ×控制风险 ÷检测风险 = 审计风险答案:A4. 以下哪项不是内部控制的目标()。
A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 增加公司利润答案:D5. 以下哪项不是审计程序()。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测答案:D6. 审计证据的适当性是指()。
A. 审计证据的充分性B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的相关性D. 审计证据的及时性答案:C7. 审计计划阶段的主要工作不包括()。
A. 了解被审计单位的业务和内部控制B. 确定审计范围和审计目标C. 制定审计计划和审计程序D. 对被审计单位的财务报表进行实质性测试答案:D8. 以下哪项不是审计证据的来源()。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案:D9. 审计报告的意见类型不包括()。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见答案:D10. 以下哪项不是审计抽样的目的()。
A. 提高审计效率B. 减少审计成本C. 增加审计风险D. 提高审计质量答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 审计证据的特点包括()。
A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案:ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性()。
(0154)《审计学》答案西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】:(0154)《审计学》一、单项选择题(本大题共10小题,每道题3.0分,共30.0分)1. 注册会计师在了解的以下事项中,属于行业状况的是(A)。
A.生产经营的季节性和周期性B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规2. 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。
在监盘过程中,注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。
以下情况中,不应纳入盘点范围内,也不应反映在账簿记录中的情况包括(D)。
A.2017年1月10日已确认为销售,但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品B.2017年1月2日已向客户发出货物,但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品C.2016年12月30日已确认购货并验收完毕,但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料D.按到货点交货方式购货,2016年12月31日已在运输途中,但2017年1月16日仍未收到的丁材料3.针对日后已偿付的应付账款,追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证,检查其是否在资产负债表日前真实偿付,与此程序最相关的认定是(A)。
A.完整性B.存在C.截止D.计价和分摊4.注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括(A)。
A.审计意见的类型B.控制环境C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.注册会计师在对甲公司2016年度财务报表进行审计时,发现该公司2015年6月20日开始自行建造的一条生产线,2016年6月1日达到预定可使用状态,2016年7月1日办理竣工决算,2016年8月1日投入使用,该生产线建造成本为740万元,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元。
在采用年数总和法计提折旧的情况下,2016年该设备应计提的折旧额为(B)万元。
单项选择题1、立信会计师事务所20×9年3月16日签发了永信公司20×8年度财务报表的审计报告,永信公司于3月28日将已审财务信公司的下列情况。
其中,应当采取相应行动的是( )。
A.4月6日,信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品B.3月29日发生火灾,损失不重大C.3月26日,法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K 公司支付巨额赔款D.3月31日,永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款1. A. 3月29日发生火灾,损失不重大2. 4月6日,信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品3. 3月31日,永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款4.3月26日,法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K 公司支付巨额赔款2、注册会计师在存货的审计过程中,由被审计单位分类和可理解性认定推出的审计目标是( )。
1. B. 存货项目的总计数与总账一致2. C. 存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类3. D. 存货主要种类和计价基础已揭示4. 存货的抵押或转让已揭示3、注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存款时发现,银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符,A 注册会计1. 抽查天星公司该年度的银行存款收支业务2. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况3. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况4、货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是( )。
1. 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管2. 对重要货币资金支付业务,实行集体决策3.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金4.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符5、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要的审计程序,被审计单位必须参加盘点的人员是1. 会计主管人员和内部审计人员2. 出纳人员和会计主管人员3. 现金出纳人员和银行出纳人员4.出纳人员和内部审计人员6、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单,该注册会计师( )。
2017年4月审计学答案月审计学答案一,单选题一,单选题1.B 2.B 3.C 4.C 5.C 6.A 7.B 8.C 9.D 10.C 11.B 12.D 13.C 14.A 15.A 16.C 17.C 18.D 19.D 20.B 二,多选题二,多选题21.AC 22.AC 23.AE 24.AB 25.CD 26.DE 27.CDE 28.DE 29. 29. AD AD 30.ABC 三,名词解释三,名词解释31.或有收费:或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
或有收费:或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
32.存货监盘:存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。
货进行适当检查。
四,简答题四,简答题33.注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?答:在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据:审计证据:(1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
(2)控制是否得到一贯执行。
)控制是否得到一贯执行。
(3)控制由谁执行。
)控制由谁执行。
(4)控制以何种方式运行。
)控制以何种方式运行。
34.简述审查银行借款真实性的实质性程序。
简述审查银行借款真实性的实质性程序。
审查银行借款真实性时主要采取函证的方法。
注册会计师向银行或其他金融机构函证时,主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。
主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。
询证函由注册会计师编制寄发。
询证函由注册会计师编制寄发。
询证函由注册会计师编制寄发。
注册会注册会计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。
计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。
第七章风险评估与应对一、单项选择题1.C2.3.D4.B5.D6.B7.B8.D9.D二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4. ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD三、简答题1.注册会计师利用风险评估程序的手段来了解被审计单位及其环境,请说明了解被审计单位及其环境的六个方面的内容。
(1)向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性;(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作,审计项目组成员中应有一定比例的人员曾经参与过被审计单位以前年度的审计,或具有被审计单位所处特定行业的相关审计经验。
必要时,要考虑利用信息技术、税务、评估、精算等方面的专家的工作;(3)提供更多的督导,如项目负责人、项目经理等经验较丰富的人员,要对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督并加强项目质量复核;(4)在选择进一步审计程序时,应当注意使某些程序不被管琨层预见或事先了解,在设计拟实施审计程序的性质、时间和范围时,为了避免既定思维对审计方案的限制,避免对审计效果的人为干涉,从而使得针对重大错报风险的进一步审计程序更加有效,注册会计师要考虑使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解。
2.注册会计师了解被审计单位及其环境后如何识别和评估重大错报风险?(1)在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并考虑各类交易、账户余额、列报;(2)将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系;(3)考虑识别的风险是否重大;(4)考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。
3.注册会计师了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险后如何考虑财务报表的可审计性?注册会计师在了解被审计单位内部控制后,可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑。
例如,管理层严重缺乏诚信,注册会计师认为管理层在财务报表中做出虚假陈述的风险高到无法进行审计的程度。
1:[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与()之间有一定的逻辑关系。
A:审计计划B:审计目标C:审计程序D:审计报告参考答案:B2:[单选题]下列()职务属于不相容职务A:经理和董事长B:保管员与车间主任C:采购员与供销科长D:记录日记帐和记录总帐参考答案:D3:[单选题]在我国的审计监督体系中,政府审计()A:仅与被审计单位独立,不与审计的委托者独立B:仅与审计的委托者独立,不与被审计单位独立C:与被审计单位和审计委托者均不独立D:与被审计单位和审计委托者均独立参考答案:A4:[单选题]下述哪一类审计证据的证明力最强A:甲公司连续编号的采购订单B:甲公司编制的成本计算分配单C:甲公司提供的银行对帐单D:甲公司管理层提纲的声明书参考答案:C5:[单选题]根据我国《注册会计师法》的规定,下列各项中,()属于注册会计师法定业务。
A:进行会计审计人员培训B:审计业务C:做可行性研究D:会计制度设计参考答案:B6:[论述题]1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
2、A会计师事务所接受委托,承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务,假定存在以下情况:(1)V商业银行以2010年度经营亏损为由,要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用,但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求,并与之签订了补充协议。
(2)A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实客观。
要求:针对(1)、(2)情况,判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定,并简要说明理由。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月,B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形:(1)V公司由于财务人员短缺,2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
第六章审计抽样一、单项选择题1. D2. C3. B4. C5. B6. A7. D8.C9.C二、多项选择题1. AD2. AB3. AB4. AC5.BCD三、简答题1.什么是审计抽样?审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。
2.审计抽样有哪些风险?(1)“弃真”风险。
“弃真风险”是指应对总体得出有利结论,但由于样本不具代表性,注册会计师基于抽样结果却正当地得出了不利结论的可能性。
(2)“采伪”风险。
“采伪”风险是指应对总体得出不利结论,但由于样本不具代表性,注册会计师基于抽样结果却正当地得出了有利结论的可能性。
3.试述统计抽样和非统计抽样的异同。
在对某类交易或账户余额使用审计抽样时,注册会计师可以使用统计抽样方法,也可以使用非统计抽样方法。
统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法:①随机选取样本;②运用概率论评价样本结果,包括计量抽样风险。
注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益。
统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险,并通过调整样本规模精确地控制风险,这是与非统计抽样最重要的区别。
另外,统计抽样还有助于注册会计师高效地设计样本,计量所获取证据的充分性,以及定量评价样本结果。
但统计抽样又可能发生额外的成本。
首先,统计抽样需要特殊的专业技能,因此使用统计抽样需要增加额外的支出培训注册会计师。
其次,统计抽样要求单个样本项目符合统计要求,这些也可能需要支出额外的费用。
非统计抽样如果设计适当,也能提供与设计适当的统计抽样方法同样有效的结果。
注册会计师使用非统计抽样时,必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平,但不能精确地测定出抽样风险。
4.试述审计抽样的过程。
审计抽样的一般过程分为样本设计、样本选取和抽样结果评价三个阶段:第一个阶段为样本设计,包括基本要求、总体、分层、样本规模;第二个阶段为样本选取包括随机数选样、系统选样、随意选样;第三个阶段为抽样结果的评价,包括分析样本误差、推断总体误差、形成审计结论。
期间费用=(6)十(7)十(9)+(10)+(11)+(12)+(13)
四、答:1、不合理。
借:财务费用8046万
贷:应付利息8046万。
2、费用是资产的耗费。
费用的支出所产生的收益只和本期相关,资产的支出所产生的收益与本期及以后很多期相关。
3、将费用作为资产处理的好处是期末资产增加8046万,费用少计带来的好处是本期利润虚增8046万。
五、答:1、应选BD。
因函证客户的应付帐款,应选择那些较大金额的债权人,以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零,但作为企业重要供货人的债权人。
函证的目的不仅是验证应付帐款余额,更主要的还在于审查有无未入帐的应付帐款。
本年度从BD 二家公司采购了大量商品,存在漏记负债业务的可能性较大。
函证的内容主要是应付帐款的金额,一般采用肯定式。
2、对涉及的四家银行均函证。
因为函证是查实银行余额是否真实的重要审计程序,同时,还可以了解被审计单位在银行的债务,并可发现被审计单位未予记录的银行或有负债。
因此,即使期末余额为零,注册会计师还可能通过函证获得其它方面的审计证据。
函证的主要内容包括存款户帐户、性质及余额,还有贷款性质、金额、利率、担保或抵押品等情况。
一般采用肯定式。