20年6月西南大学(0154)《审计学》第三套限时答案
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1、注册会计师在实质性测试中,未能查出会计报表中重大错报、漏报,法院一般认为注册会计师可能具有( )。
1.普通过失 2. 重大过失 3. 欺诈4.普通过失或重大过失2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误( )。
1. 对会计政策的误用2. 原始会计数据的计算、抄写错误3. 记录虚假的交易或事项4.对事实的疏忽3、对应收账款账户较为有效的审计方法是( )。
1. 复算 2. 观察 3. 函证4.询问4、存货盘存单属于( )。
1. 实物证据2. 环境证据3. 口头证据4.外部证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动,应采取()获取证据。
1.检查2.重新计算或执行3.分析性复核4.监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了()。
1.存在或发生认定2.完整性认定3.估价或分摊认定4.表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据,从而()。
1.证明实物资产是否确实存在及存在数量2.证明资产的价值和完整性3.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4.证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据,属于()。
1.实物证据2.书面证据3.口头证据4.环境证据9、审计证据的相关性是指审计证据必须与()等应证事项和项目相关联。
1.审计目标2.会计报表3.审计范围4.客观事实10、下列审计证据中;可靠程度最高的书面证据是()。
1.应收账款询证函的回函2.购货发票3.材料入库单4.顾客订购单11、下列事项中,不能通过观察的方法来获取审计证据的是()。
1.实物资产的存在性2.内部控制的执行情况3.存货的所有权4.经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的,但因审计范围受到重要的局部限制,注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据,应出具()得审计报告。
1.无保留意见2.保留意见3.无法表示意见4.否定意见13、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款,但他实施了替代程序并获得满意的结果,在该公司的审计报告中,他可以签发()。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答
案
选择一项: A.检查借款利息与本金是否相符B.根据长期借款明细账,追查有关借款的原始凭证C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账
核对D.向被审计单位所有的银行发函询证自测3如果能够对被审计单位
资产和负债进行充分审计,且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发
生额,注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。
()选择一
项:对错自测4多项选择题:对盈余公积进行实质性程序包括:
()选择一项或多项: A.将盈余公积明细账与会计凭证核对B.将核
对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C.查阅公司章程及盈余公
积处理有关规定D.保证利润的真实性E.编制或取得盈余公积明细表,与
利润分配表核对自测51.单项选择题:计算投资收益占利润总额比例,并
将其与各年比较,可以看出被审计单位()选择一项: A.盈利能力的
稳定性B.投资的完整性C.投资收益正确性D.投资的真实性2.单项选择题:B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2022年度的会
计报表进行预审。
正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有
效性进行测试,有下列问题需做出判断。
()选择一项: A.检查投资
项目的分析论证报告B.检查对外投资预算是否经过批准C.观察投资处置
的审批和执行是否确实分离D.审阅内部盘核报告自测61.多项选择题:如
果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的,为证实其是否确实
存在审计人员可以采取的程序有:()选择一项或多项: A.会同被审
计单位人员到代保管机构清查盘点B.编制对外投资明细表C.检查长期投
资明细账D.向代保管机构发函询证E.逐笔检查被审计单位相关会计记录。
[9034]《审计学》答案1-5 CBACD6-10 CADCA11-15 DBBBC16-18 ADB19 .ABCD 20.AD 21.ADE 22.ACD 23.ABD24-30 √××√√×√31-35 ××√×√36-40 √××√×41-45 ×××√×46-50 √√×√×51-53 ×√√54.答:A.就甲公司内部控制如(1)所述,会计人员张红同时登记产品总账和明细账,不相容职务未进行分离;建议甲公司分配不同的会计人员执行产品总账和明细账的登记职责。
B. 就甲公司内部控制如(2)所述,借款应得到适当的授权或批准;建议甲公司在公司章程或相关决议中明确规定股东大会、董事会和经营团队的筹资权限和批准程序。
C.就甲公司内部控制如(3)所述,银行出纳员既登记银行日记帐又编制银行存款余额调节表,凭证记录和审核的职责未进行分离;建议甲公司分配由银行出纳员以外的其他会计人员承担银行存款余额调节表的编制工作。
55.答:1、甲和乙对复式记账法的理解有偏差复式记账法,是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。
如果使用复式记账法登记账簿,不论是发生与现金、银行存款有关的经济业务,还是发生与现金或银行存款无关的经济业务,都必须在两个或两个以上的有关账户中同时登记。
显然该账簿不符合相关要求。
他们也没弄清楚哪些业务应该计入账簿,哪些不需要,像第一第二项业务不需要计入表中,却出现了,这样会导致账簿混乱,不易于结算;且他们登记的账簿中会计科目命名都有问题。
2、将记录中的错误改正。
(1)收到商品的定单,当货物发出后将收到1000 元。
错误点:收到商品的定单,但实际交易并未完成,所以1000 元不能计入会计账簿。
(0154)《审计学》答案西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】:(0154)《审计学》一、单项选择题(本大题共10小题,每道题3.0分,共30.0分)1. 注册会计师在了解的以下事项中,属于行业状况的是(A)。
A.生产经营的季节性和周期性B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规2. 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。
在监盘过程中,注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。
以下情况中,不应纳入盘点范围内,也不应反映在账簿记录中的情况包括(D)。
A.2017年1月10日已确认为销售,但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品B.2017年1月2日已向客户发出货物,但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品C.2016年12月30日已确认购货并验收完毕,但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料D.按到货点交货方式购货,2016年12月31日已在运输途中,但2017年1月16日仍未收到的丁材料3.针对日后已偿付的应付账款,追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证,检查其是否在资产负债表日前真实偿付,与此程序最相关的认定是(A)。
A.完整性B.存在C.截止D.计价和分摊4.注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括(A)。
A.审计意见的类型B.控制环境C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.注册会计师在对甲公司2016年度财务报表进行审计时,发现该公司2015年6月20日开始自行建造的一条生产线,2016年6月1日达到预定可使用状态,2016年7月1日办理竣工决算,2016年8月1日投入使用,该生产线建造成本为740万元,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元。
在采用年数总和法计提折旧的情况下,2016年该设备应计提的折旧额为(B)万元。
12秋任务3参考答案
1.参考答案:
审计学课程形成性测试任务三参考答案(列表式)
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2.这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤,被审单位不同意注册会计师实施盘点,在存货占总资产比重相当大的情况下,可认为是对审计范围的重大限制。
11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。
被审单位应当在11月25日前变更委托,使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。
同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意,以免其中有诈,因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所,ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。
可安排在12月31日或之后进行,否则不得签发无保留意见的审计报告。
理论分析:
无保留审计意见的条件:
1.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量;
2.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制。
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西南大学网络与继续教育学院
课程名称:《审计学》课程代码:0154 学年学季:20192
单项选择题
1、对应收账款账户较为有效的审计方法是()。
询问
函证/【正确】
观察
复算
2、审单位的会计记录属于()。
C. 外部证据
F. 内部证据/【正确】
实物证据
书面证据
3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿,其所有权归属于()。
委托人
会计师事务所 /【正确】
负责审计的注册会计师
被审计单位
4、注册会计师在编制审计计划时,确定的重要性水平数额越高,需要获取的审计证据量()。
B. 越多
越少 /【正确】
质量越低
质量越高
5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据,则应发表()类型的审计报告。
A. 无法表示意见 /【正确】
D. 否定意见
E. 无保留意见
保留意见
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了()。
表达与披露认定
估价或分摊认定
完整性认定/【正确】
存在或发生认定
多项选择题。
西南大学培训与继续教育学院课程一、单项选择题(本大题共10小题,每道题3.0分,共30.0分)1.下列有关实质性程序的时间安排的说法中,正确的是()。
A.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施B.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施C.实质性程序应当在控制测试完成后实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响2.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录3.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中,错误的是()。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C.非统计抽样如果设计适当,也能提供与统计抽样方法同样有效的结果D.注册会计师使用非统计抽样时,不需要考虑抽样风险4.随着审计过程的推进,注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是()。
A.审计的时间预算重新调整B.约定的审计收费发生变化C.被审计单位及其经营环境发生变化D.被审计单位在下一年度采用新的固定资产折旧政策5.下列认定中,与销售信用批准控制相关的是()。
A.计价和分摊B.发生C.权利和义务D.完整性6.下列关于审计证据充分性的说法中,错误的是()。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与确定的样本量有关B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响7.下列有关分析程序的说法中,正确的是()。
A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核B.对于特别风险,如果注册会计师不信赖内部控制,不能仅实施实质性分析程序,还应当实施细节测试C.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险D.注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期8.注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
单项选择题1、下列选项中不属于统计抽样的优点的是()。
.统计抽样能够客观地计量抽样风险.统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险.统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本,计量所获证据的充分性.统计抽样可能发生额外的成本2、注册会计师在制定总体审计策略时,对审计范围的考虑事项不包括()。
.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响.拟审计的经营分部的性质3、注册会计师审计的依据是()。
.财政部制定的会计准则.中国注册会计师协会制定的国家审计准则.中国注册会计师协会制定的审计准则.审计署制定的国家审计准则4、下面有关分析程序的表述不正确的是()。
.了解被审计单位及其环境的过程中,分析程序是必须执行的程序.实质性分析程序是细节测试的一种补充,注册会计师仅仅依靠实质性分析程序可以获取充分、适当的审计证据.在对同一认定实施细节测试的同时,可实施实质性分析程序.分析程序的资料主要涉及财务信息,但注册会计师视需要也可以利用非财务信息5、下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是:().审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时,能够产生联合证明力.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好6、下列各项中,对误差的定义正确的是()。
.B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单,注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报.A公司要求订购单必须事先连续编号,注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差.注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账,将总账和明细账中金额不符的情况作为错报.注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时,将发票未进行审核的情况作为偏差7、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是()。
考试科目:《审计学》第六至第九章(总分100分)时间:90分钟一:单选题(3*10=30)1:审计意见一般有( D )A.一种B.两种C.三种D.四种2:当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,影响重大,审计人员一般出具( C )A.无保留意见B.保留意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见3:当审计范围受限制,不能获取充分、适当的审计证据,影响重大,审计人员一般出具( D )A.无保留意见B.保留意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见4:当审计报告中出现"除.....之外"这样的术语时,审计意见一般是( B )A.无保留B.保留C.否定D.无法表示5:当审计报告中出现"由于......的影响,我们无法......"这样的术语时,审计意见一般是( D )A.无保留B.保留C.否定D.无法表示6:存货周转率属于( C )A.偿债能力指标B.获利能力指标C.经营能力指标D.变现能力指标7:总资产利润率属于( C )A.偿债能力指标B.获利能力指标C.经营能力指标D.变现能力指标8:对于企业经营者而言,速动比率( D )A.越高越好B.越低越好C.不重要D.不能过高9:主营业务税金的报表披露审计一般应审计( B )A.报表附注B.利润表C.资产负债表D.现金流量表10:在其他业务支出的审计中,一般要查找重大波动应运用的方法( B )A.观察B.分析程序C.函证D.询问二:多选题(4*5=20)1:审计报告按照详略程度不同可分为(AD )A.简式审计报告B.标准审计报告C.非标准审计报告D.详式审计报告E.以公布为目的的审计报告2:审计意见一般包括(ACDE )A.无保留意见B.完全肯定意见C.否定意见D.保留意见E.无法表示意见3:企业编制的试算平衡表一般包括(BC )A.总帐B.总分类帐户发生额及余额试算平衡表C.明细分类帐户发生额及余额试算平衡表D.会计分录汇总表D.记帐凭证汇总表4:主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括(CD )A.应付帐款B.应收帐款C.销货发票D.产品出库单E.银行存款5:损益审计的目标一般包括(ABCDE )A.利润形成的真实性和合法性B.利润分配数额的真实性C.帐务处理的正确性D.利润分配的真实性和合法性E.利润分配的合规性三:简答题(15+20+15=50)1 2003年8月,Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同,委托该公司承办Y 公司产品广告业务,包括电视广告和路边广告牌两种形式。
西南大学培训与继续教育学院课程
一、
单项选择题(本大题共10小题,每道题3.0分,共30.0分)
1.
在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
2.
下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中,正确的是( )。
A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序
D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实
施应收账款函证程序
3.
对于审计过程中累积的错报,下列做法中,正确的是()。
A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性,注册会计师可以不要求
管理层更正
B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性,注册会计师可以不要求管理
层更正。