下载文档原格式
综述
分析一个企业的财务质量，要从这四个方面入手：
①资产质量；
②资本结构质量；
③利润质量；
④现金流量质量。
所对应的就是三张报表。
2
资产质量分析
流动资产质量分析
流动资产之货币资金
流动资产之应收款项等
3
资本结构质量分析请
资本结构质量主要分析：
①流动资产质量；
②长期负债质量；
③所有者权益质量。
4
利润质量分析
很多财务分析都是从利润表入手的。
因为利润表是企业的面子，为了让面子好看，也就是让利润有质量，企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。
利润表就是一条线，帮我们牵引出企业的其他信息。
利润质量的分析牵扯到诸多内容。
从利润的形成到利润的结构，再到利润质量恶化的13个表现。
5
现金流量分析请
现金为王。
利润有质量最后还是要体现在现金上，即企业的利润能给企业带来现金，企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出，甚至可以支撑企业投融资的需要。
6
总结
结构清晰才能表达有力。
用思维导图整理的读书笔记一目了然，会先让自己具有财务分析的“全局观”，然后再局部分析突破。
第二部分1Z102000 工程财务1Z102010 财务会计基础财务会计：对外会计。
管理会计：内部管理。
内部预测管理等。
1Z102011 财务会计的职能1、会计具有核算和监督两个基本职能：核算、监督。
1Z102012 会计核算的原则1、会计要素的计量属性：（1）历史成本：当时金额，不变化。
（2）重置成本：（3）可变净现值：概念（4）现值：概念（5）公允价值：1Z102013 会计核算的基本前提1①会计主体与法律主体的关系；不完全对应。
法人主体一定是会计主体，会计主体不一定是法人主体。
②会计期间分为年度和中期。
（我国），也可以是营业年。
③会计核算应以人民币为记账本位币。
业务收支以外币为主的，也可以一种外币④为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。
2。
①权责发生制：算收入费用（提供劳务时，完工时、交货时）②收付实现制：行政事业单位，非经营性机构使用。
1Z102014 会计要素的组成和会计等式的应用1、六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
2、反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益。
某一时点财务状况的会计要素。
静态会计要素。
3、反映经营成果的会计要素：收入、费用和利润。
某一时期经营成果的会计要素。
动态会计要素。
4、资产的分类①资产按流动性分为流动资产和非流动资产(长期资产)。
②流动资产：可在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。
如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。
③非流动资产(长期资产)：指变现时间或使用寿命超过一年或者长于一年的一个营业周期的资产。
包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。
5、负债的分类①负债按流动性分为流动负债和长期负债。
②流动负债：指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
如短期借款、应付贷款、应付工资、应交税金等。
③长期负债：指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。
如应付债券、长期借款、长期应付款等。
财务分析思维导图及必备公式汇总（含PPT）分析一个企业的财务质量，要从这四个方面入手：①资产质量；②资本结构质量；③利润质量；④现金流量质量。
所对应的就是三张报表：一、资产质量分析1、流动资产质量分析2、流动资产之货币资金3、流动资产之应收款项等二、资本结构质量分析请资本结构质量主要分析：①流动资产质量；②长期负债质量；③所有者权益质量。
三、利润质量分析很多财务分析都是从利润表入手的。
因为利润表是企业的面子，为了让面子好看，也就是让利润有质量，企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。
利润表就是一条线，帮我们牵引出企业的其他信息。
利润质量的分析牵扯到诸多内容。
从利润的形成到利润的结构，再到利润质量恶化的13个表现。
四、现金流量分析现金为王。
利润有质量最后还是要体现在现金上，即企业的利润能给企业带来现金，企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出，甚至可以支撑企业投融资的需要。
五、总结结构清晰才能表达有力。
用思维导图整理的读书笔记一目了然，会先让自己具有财务分析的“全局观”，然后再局部分析突破。
为了详细的财务报表，以下通过一张图看懂三张财务报表及其关系，这三张表代表了一个公司全部的财务信息。
而三张财务报表，实际上是一个动态系统的简化模型。
资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。
利润表：代表一个公司的利润来源。
现金流量表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。
1、资产负债表分析资产负债表——所有表格的基础。
从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。
无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。
在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现金流量表。
后来的会计准则进一步发展，现金流量表才成为必须。
因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。
2、现金流量表——资产负债表的变化现金流量表是对资产负债表变化的解释。
现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。
10财务会计基础（4分）现代会计管理会计企业会计的内部管理系统工作侧重点主要是为企业内部管理服务属于"经营型会计"跨越过去、现在和未来三个时态财务会计侧重点在于为企业外界利害关系集团提供会计信息服务属于"报告型会计”则大多为过去时态财务会计的职能核算核算是监督的前提和基础监督会计监督是会计核算的保证会计核算的原则会计要素的计量属性历史成本购置时重置成本现在购买相同（似）可变现净值现在对外销售现值折现资产是流入负债是流出公允价值公平、自愿、金额会计信息的质量要求真实可靠等八条会计核算的基本前提会计核算的基本假设会计主体假设空间上持续经营假设体现了企业所有者和经营者的目的和愿望企业会计确认、计量和报告就当以持续经营为前提会计分期假设日历年，会计年度货币计量假设人民币作为记账本位币会计核算收付实现制是以相关货币收支时间为基础的会计企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告2015年一建《建设工程经济》第二节建设工程财务思维导图第 1 页,共 11 页会计核算的基础权责发生制量和报告是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础凡是当期已经实现和已经发生，无论是否收付，均作为当期的收入和费用凡是不属于当期的收入和费用的，即使已收付，也不作为当期收入和费用会计要素的组成和会计等式的应用*会计要素的组成（静态：资、负、所，时点；动态：收、费、利，时期）资产流动资产如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货应收账款、应收票据、预付账款非流动资产（长期资产）长期投资（股票、债券）、固定资产、无形资产（土地使用权、商誉）、长期待摊费用、其他资产（银行冻结财产、诉讼中的财产）负债流动负债如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等长期负债如应付债券、长期借款、长期应付款所有者权益企业投资者对企业净资产的所有权，=资产-负债内容实收资本资本公积：包括资产评估增值、接受捐赠等盈余公积未分配利润收入费用利润会计等式的应用静态会计等式反映企业某一特定日期财务状况资产=负债+所有者权益，是编制资产负债表的重要依据动态会计等式反映企业在一定会计期间经营成果收入-费用=利润，是编制利润表的重要依据费用的特点费用分类方法按经济内容和性质分类构建劳动对象购建劳动资料支付职工薪酬按经济定义：是与产品生产直接相关的费用，但在财务会计中，生产费用计入生产成本要明确两个前提第 2 页,共 11 页施工企业20成本与费用（6分）成本与费用费用和成本的区别和联系类方法按经济用途可分为两类生产费用本要明确两个前提1.生产费用的具体承担者2.生产费用和生产成本的归属期期间费用：一般包括营业费用、管理费用和财务费用三类成本与费用的区别和联系成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象费用则是针对一定的期间而言的；期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除工程成本和费用生产费用工程成本是指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用施工企业的生产成本即工程成本，是施工企业为生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用期间费用管理费用账务费用工程成本的确认和计算方法确认费用只有在经济利益很可能流出 ...费用与支出的关系支出是一个会计主体各项资产的流出...可分为四大类资本性支出如固定、无形、长期不能作为当期的费用收益性支出如外购材料、支付工资、期间费用、税金在一个会计期间内确定为费用营业外支出如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠支出、非常损失等利润分配支出如股利分配支出计量固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命固定资产折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等无形资产：专利权、租赁权、特许营业权、土地使用权等（关联：P091/P089）无形资产摊销金额计入管理费用无形资产摊销包括：摊销期、摊销方法和应摊销金额的确定无形资产摊销方法：包括直线法、生产总量法等，其原理类似于固定资产折旧第 3 页,共 11 页似于固定资产折旧工程成本的计算方法工程成本的结算期：月结、段结、后结、其他会计结算期总是按月进行的工程成本的核算工程成本及其核算的内容工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的...1.直接费用包括：材料费用，人工费用，机械费用，其他直接费用其他直接费用与措施费类似其他直接费用：虽然类似，但不能说成措施费2.间接费用定义：下属施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用包括：临时设施摊销费用、施工单位管理人员工资、职工福利费、固定资产折旧费及修理费下属施工单位是指建筑安装企业的工区、施工队、项目经理部不包括：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用工程成本核算的对象核算对象：工程成本的承担者确定方法：以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象；对合同分立以确定施工工程成本核算对象；对合同合并以确定施工工程成本核算对象时间：开工以前确定，且不得随意变更期间费用的核算管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用包括：...财务费用包括：利息、汇兑、手续费、折扣等收入的概念和特点狭义营业收入TIPS:业务收入包括主营业务收入和其他业务收入广义营业+投资+补贴+营业外TIPS:投资用收益，其他用收入收入的营业收入是构成企业利润的主要来源日常活动中产生。
年财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一部分各章节知识点思维图前言教材结构: 八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题。
【思维导图】——重点推荐的学习工具第一章总论【思维导图】【总结】第二章预算管理【思维导图】预算的分类与体系预算工作组织预算编制方法销售预算编制生产预算的编制材料采购预算编制直接人工预算制造费用预算单位生产成本预算销售及管理费用预算现金预算【总结】第三章筹资管理思维导图上市公司的股票发行资金需要量预测销售百分比法资金习性预测法（先分项后汇总）总杠杆效应【总结】第四章投资管理【思维导图】产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算建设投资的估算——第一个投入类要素【总结】【总结】经营成本的估算运营期相关税金的估算产出类财务可行性要素的估算投资项目财务可行性评价指标的测算五个指标。
运用相关指标评价投资项目的财务可行性【第四章总结】一、财务可行性要素三、评价指标的计算四、财务可行性评价五、投资决策方法第五章营运资金管理【思维导图】流动资产融资战略应收账款的监控第六章收益与分配管理【思维导图】【定价方法小结】成本费用管理标准成本的制定变动成本差异的计算与分析责任成本管理的流程如图所示：第七章税务管理【思维导图】企业筹资税务管理企业投资税务管理【涉税情况总结】企业营运税务管理企业收益分配税务管理税务风险管理体系第八章财务分析与评价【思维导图】财务分析的方法第二部分财务管理公式助记表第二章预算管理一、目标利润预算方法1.量本利分析法：目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用2.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）净利润 = 盈余公积+股利分配+未分配利润=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润净利润 =（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、主要预算的编制1. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销（从后往前推）2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量 = 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算：＝变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。
10财务会计基础（4分）现代会计管理会计企业会计的内部管理系统工作侧重点主要是为企业内部管理服务属于"经营型会计"跨越过去、现在和未来三个时态财务会计侧重点在于为企业外界利害关系集团提供会计信息服务属于"报告型会计”则大多为过去时态财务会计的职能核算核算是监督的前提和基础监督会计监督是会计核算的保证会计核算的原则会计要素的计量属性历史成本购置时重置成本现在购买相同（似）可变现净值现在对外销售现值折现资产是流入负债是流出公允价值公平、自愿、金额会计信息的质量要求真实可靠等八条会计核算的基本前提会计核算的基本假设会计主体假设空间上持续经营假设体现了企业所有者和经营者的目的和愿望企业会计确认、计量和报告就当以持续经营为前提会计分期假设日历年，会计年度货币计量假设人民币作为记账本位币会计核算收付实现制是以相关货币收支时间为基础的会计企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告2015年一建《建设工程经济》第二节建设工程财务思维导图第 1 页,共 11 页会计核算的基础权责发生制量和报告是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础凡是当期已经实现和已经发生，无论是否收付，均作为当期的收入和费用凡是不属于当期的收入和费用的，即使已收付，也不作为当期收入和费用会计要素的组成和会计等式的应用*会计要素的组成（静态：资、负、所，时点；动态：收、费、利，时期）资产流动资产如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货应收账款、应收票据、预付账款非流动资产（长期资产）长期投资（股票、债券）、固定资产、无形资产（土地使用权、商誉）、长期待摊费用、其他资产（银行冻结财产、诉讼中的财产）负债流动负债如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等长期负债如应付债券、长期借款、长期应付款所有者权益企业投资者对企业净资产的所有权，=资产-负债内容实收资本资本公积：包括资产评估增值、接受捐赠等盈余公积未分配利润收入费用利润会计等式的应用静态会计等式反映企业某一特定日期财务状况资产=负债+所有者权益，是编制资产负债表的重要依据动态会计等式反映企业在一定会计期间经营成果收入-费用=利润，是编制利润表的重要依据费用的特点费用分类方法按经济内容和性质分类构建劳动对象购建劳动资料支付职工薪酬按经济定义：是与产品生产直接相关的费用，但在财务会计中，生产费用计入生产成本要明确两个前提第 2 页,共 11 页施工企业20成本与费用（6分）成本与费用费用和成本的区别和联系类方法按经济用途可分为两类生产费用本要明确两个前提1.生产费用的具体承担者2.生产费用和生产成本的归属期期间费用：一般包括营业费用、管理费用和财务费用三类成本与费用的区别和联系成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象费用则是针对一定的期间而言的；期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除工程成本和费用生产费用工程成本是指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用施工企业的生产成本即工程成本，是施工企业为生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用期间费用管理费用账务费用工程成本的确认和计算方法确认费用只有在经济利益很可能流出 ...费用与支出的关系支出是一个会计主体各项资产的流出...可分为四大类资本性支出如固定、无形、长期不能作为当期的费用收益性支出如外购材料、支付工资、期间费用、税金在一个会计期间内确定为费用营业外支出如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠支出、非常损失等利润分配支出如股利分配支出计量固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命固定资产折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等无形资产：专利权、租赁权、特许营业权、土地使用权等（关联：P091/P089）无形资产摊销金额计入管理费用无形资产摊销包括：摊销期、摊销方法和应摊销金额的确定无形资产摊销方法：包括直线法、生产总量法等，其原理类似于固定资产折旧第 3 页,共 11 页似于固定资产折旧工程成本的计算方法工程成本的结算期：月结、段结、后结、其他会计结算期总是按月进行的工程成本的核算工程成本及其核算的内容工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的...1.直接费用包括：材料费用，人工费用，机械费用，其他直接费用其他直接费用与措施费类似其他直接费用：虽然类似，但不能说成措施费2.间接费用定义：下属施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用包括：临时设施摊销费用、施工单位管理人员工资、职工福利费、固定资产折旧费及修理费下属施工单位是指建筑安装企业的工区、施工队、项目经理部不包括：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用工程成本核算的对象核算对象：工程成本的承担者确定方法：以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象；对合同分立以确定施工工程成本核算对象；对合同合并以确定施工工程成本核算对象时间：开工以前确定，且不得随意变更期间费用的核算管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用包括：...财务费用包括：利息、汇兑、手续费、折扣等收入的概念和特点狭义营业收入TIPS:业务收入包括主营业务收入和其他业务收入广义营业+投资+补贴+营业外TIPS:投资用收益，其他用收入收入的营业收入是构成企业利润的主要来源日常活动中产生。
反例：出售固定资产、接受捐赠收入可能表现为企业资产的增加或企业负债的减少第 4 页,共 11 页30收入（5分）收入的分类及确认收入的特点收入可能表现为企业资产的增加或企业负债的减少收入能导致企业所有者权益的增加只包括本企业经济利益的流入。
反例：如代国家收取的增值税，旅行社代客户收取门票、机票，还有企业代客户收取的运杂费等收入分类按收入的性质分类建造（施工）合同收入销售商品收入产品销售：碎石、商品混凝土、门窗制品TIPS:经过加工的，是产品材料销售：原材料、周转材料TIPS:没有经过加工的，如原材料提供劳务收入一般为非主营业务包括：机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等让渡资产使用权收入金融业发放贷款企业让渡无形资产等按企业营业的主次分类主营业收入基本业务收入，建造（施工）合同收入其他业务收入（也称附营业务收入）包括：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入收入的确认原则销售商品的确认提供劳务收入的确认劳务交易结果能够可靠估计的完工百分比法劳务交易结果不能够可靠估计的能够得到补偿的：确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本不能够得到补偿的：计入当期损益，不确认提供劳务收入让渡资产使用权收入的确认（包括利息收入、使用费收入等）确认的条件经济利益很可能流入企业能可靠计量确认方式利息收入金额使用费收入金额特征：针对性强，周期长，造价高，不可撤销固定造价合同（固定总价or固定单价）风险由承包人承担第 5 页,共 11 页工程财务（29分）建造（施工）合同收入的核算分类（固定总价o固定单价）成本加成合同（成本加酬金合同）风险由发包人承担合同的分立与合并单项合同为对象，...合同收入的内容合同规定的初始收入合同变更、索赔、奖励等形成的收入认可计量建造（施工）合同收入的确认合同结果能可靠估计的完工百分比法合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量根据已完成合同工作的技术测量确定当期完成建造(施工)合同收入的确认当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度−以前会计期间累计已确认的收入资产负债表日建造（施工）合同收入的确认当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度−以前会计期间累计已确认的收入合同结果不能可靠地估计时合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。
合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入利润的计算利润的概念：各项收入抵减各项支出后的净额&直接计入当期利润的利得和损失利得和损失利润的计算三个层次营业利润是企业利润的主要来源1.营业利润=营业收入−营业成本（或营业费用）−营业税金及附加−期间费用−资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）营业收入营业成本2.利润总额=营业利润+营业外收入−营业外支出式中*3.净利润=利润总额−所得税费用对象：对当年实现的净利润和以前年度未分配的利润所进行的分配第 6 页,共 11 页40利润和所得税费用（2分）（税后）利润分配原则：按法定顺序、非有盈余不得分配、同股同权同利、自持的不分顺序：弥补亏损、提取法定公积、提取任意公积、向投资者分配、未分配法定公积金的用途所得税费用的确认所得税的概念企业所得税的税率为25%所得税的计税基础应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损扣除企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则所得税费用的确认应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额减是减征，免是免征，抵是抵免税收优惠略财务报表的构成概念：财务报表...反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件列报要求：持续经营，会计期间一致，重要单列，不应抵消，具有可比性，其他四表一注资产负债表定义：某一特定日期（时点），财务状况，静态等式：资产=负债+所有者权益流动资产流动负债非流动负债非流动资产所有者权益非流动负债一年内到期，能自主将清偿义务展期至一年以后，非流动负债不能自主将清偿义务展期至一年以后，流动负债违反了长期借款协议，流动负债贷款人宽容的，非流动负债所有者权益：例如应收账款没有收回，作为呆账被注销，而债务不变，则股东权益将减少企业的资产负债表一般采用账户式资产负债表作用：反映资源总量及资产构成，反映企业的偿债能力，反映企业所有者权益构成（可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度）第 7 页,共 11 页50企业财务报表（3分）所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的财务报表作用：反映变化，分析增减，正确判断利润表定义：一定会计期间，经营成果，动态等式：利润=收入-费用内容：构成主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润的各项要素结构：多步式作用：投入产出、预测盈利能力、考核和分析现流表编制基础定义：一定会计期间，现金（等价物）流入流出，动态现金：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物现金等价物四个条件：期限短、流动性强、易兑现、变动风险小举例：国库券、银行承兑汇票注：股票不属于现金等价物内容经营活动活动包括：承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等包括：三收到三支付投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动包括：投资、长期、子公司及其他营业单位筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动包括：借钱结构正表：有五项。
