税务风险和纳税失误的控制与合法节税的实操技巧.pptx

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企业税务风险管理与控制PPT课件

内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项
行为总称。小企业不具备自行进行独立税务核算能力，可选择
外部税务代理机构代劳，但一定要选择合法合规且信誉度较高倒的代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
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企业税务风险的管理与控制
• （二）构建税务风险预测系统
•
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防
范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别
和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手
段，全面系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据
。比如分析税务风险产生的负面作用。
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企业税务风险的管理与控制
• 三、企业税务风险的控制 • （一）风险防控的关键，把企业纳税风险消灭在萌芽状态 • （二）适应税收环境，避免税务不明确事项引发涉税违规 • （三）规避企业税务筹划的风险 • （四）防范税务风险要从企业老板做起 • （五）私车公用的风险规避 • （六）规避取得虚开增值税专用发票的风险 • （七）民间借贷：不规范的利息处理潜藏税收风险 • （八）企业亏损弥补注意十项涉税风险
• 1、完善企业内部制度：
•
内部控制能够帮助我们绕过途中陷阱到达目的地。所谓内部控
制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证
会计信息资料的真实完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动
的经济性，效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规
划、评价和控制的一系列方法，手段与措施的总称。内部控制实质解
险。
•
二是经营行为适用税法不准确，因多缴税款或未用足税收优惠政策，
多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担，而减少应得的经济利益的风险

【老会计经验】纳税人涉税风险控制及权益维护

【老会计经验】纳税人涉税风险控制及权益维护.ppt 日常检查与稽查的协调机制征收、管理部门在日常检查中发
现涉嫌税收违法行为需要立案调查取证的, 应当及时移交稽查
局查处。

已经被税务稽查部门立案查处的, 征收管理部门不再对涉及账簿和记账凭证的事项和内容进行检查。

国税发（2003）124号：《关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见》：日常检查是指税务机关清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询, 了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系
统审计的日常管理行为征收管理部门与稽查部门在税务检查上
的职责范围要按照以下三原则划分：一是在征管过程中, 对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理由基层征收管理机构负责；二是税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）由稽查局负责；三是专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织..
纳税人涉税风险控制及权益维护.ppt
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财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你
可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案, 只有你自己才能
知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

税收执法风险防范 ppt课件

PPT课件
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9、淡化责任风险
• 少数人员缺乏工作责任心，办案马虎，对疑难复杂案件草草了事，导致执法行为无效和失职、渎职风险。
• 如：忽视程序细节，文书错误、数据错误；该签字的未签字、该注明时间的未注明时间等。
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10、执法不严风险
• 对法律法规有明确、具体、详细的适用范围、条件、标准、形式的羁束性行政行为不严格执行或适用不严谨；滥用自由裁量权，导致执法不严风险。
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6、加强税务监督
• 内部：严格按照“选案、稽查、审理、执行四分离”的分工各司其职，既分工、又相互监督。
• 上级稽查部门对下级稽查部门加强管理，通过案件复查，交叉检查、大要案督办等方式进行监督。
• 外部：认真按照审计意见进行整改。 • 按照税务法规部门执法检查中发现的问题认真整
改。 • 整改注重建立长效长效机制。
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法制缺陷风险
• 目前税收法律体系尚不完善，实体法法律级次较低，现行税法与相关法律的衔接困难等造成了执法依据不完备，导致税务稽查的风险。法律变动的风险。税法、会计法、税收法规、会计准则频繁变动。问责制的实行。
• 如：实体法中不少要素不确定，难以把握
、实体法滞后，上级部门以规范性文件加
• 地方领导片面强调当地利益，忽视国家税收政策的统一性和严肃性，以行政手段阻挠、干扰税务部门依法行政，导致行政干预风险。
• 如：该处罚未处罚；该移送未移送；该检查未检查；该征收未征收；已查案件久拖不决；执行不到位等现象、征收过头税。。
税收行政体制风险和单位内部的人事风险。坚持党的领导，行政支配税收，单位内部竞争。
意外事件的发生。如自然灾害、战争、动乱、车祸、人身伤害等

税务风险和纳税失误的控制与合法节税的实操技巧(PPT 60页)(1)

或部门；境内或境外；自销、代销或受托加工。 2、将收入分析表与总账和明细账及有关的申报表核对。 3、对合同订单及生产经营情况进行系统分析，初步审阅
收入分析表分类的准确性和完整性，并初步评价增值税、消费税、营业税等税目适用的准确性。 4、采用分析复核方法，分析业务收入的变动趋势； 5、将收入账与银行存款、应收账款进行总额调节核对，以确认收入的总体合理性。
序二、合法节税的操作空间与技术手段
导言：研究税务风险和纳税失误
控制策略的现实意义
税务风险的三大属性决定了一个现实需求：企业管理者者面对的难题（危机）千头万绪、包罗万象，
但税务风险控制问题越来越成为企业管理者优先考虑的事情之一。 1、灾难性：税务风险可以导致企业和企业法定代表人的灭顶之灾。 2、必然性：企业的趋利性与税收的强பைடு நூலகம்性和无偿性所产生的巨大冲突和不协调，在一定的时期内是不可避免的。 3、高发性：税收征管与执法力度日趋强化。（国税发 [2009]16、85、114、9号文件）
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业为何总是面临被税务处罚的风险
第一节、税务风险现状与成因分析 2、有意为之。心存侥幸。（1）虚开增值税发票；（2）不列、少列收入（收入不入帐或挂往来帐）；（3）虚列、多列支出（扣除不真实、虚列成本费用）； 3、被动为之：当企业的业务流程完成后，财务部发现流
纳税评估的指标：综合指标；分税种指标；行业指标。
综合指标：收入类评估分析指标。成本类评估分析指标。费用类评估分析指标。资产类评估分析指标。
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业如何避免被税务处罚的风险－诊断
二、收入类项目税务风险的识别和诊断程序 1、编制收入分析表，应能列示：产品或服务类型；区域

税务风险防范的基本措施pptx

税务风险评估与控制
企业A定期进行税务风险评估，识别潜在的税务风险点，并采取相应的控制措施，降低税务风险的发生概率。
税务风险预警机制
企业A建立税务风险预警机制，通过监测关键指标和数据，及时发现潜在的税务风险，并采取应对措施。
企业B的税务风险应对策略
强化内部培训与教育
企业B定期组织内部培训与教育活动，提高员工的税务意识和风险管理能力。
根据企业实际情况选择具有专业资质和良好信誉的咨询机构，确保其能够提供高质量的咨询服务。
充分沟通与协作
与咨询机构保持密切沟通，提供全面、准确的信息和资料，确保咨询工作的准确性和有效性。
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合理利用咨询意见
对咨询机构提出的意见和建议进行认真分析和评估，结合企业实际情况采取相应措施，不断完善税务管理工作。
税务风险防范的基本措施
建立完善的内部控制制度
企业应建立健全的内部控制制度，明确岗位职责和权限，确保税务处理的合规性和准确性。同时，应定期对内部控制制度进行评估和更新，以适应税法的变化和企业的实际情况。
提高税务人员的专业素质
企业应加强税务人员的专业培训和学习，提高其理解和执行税法的能力。同时，应鼓励税务人员参加专业资格认证考试，提升其专业素养和技能水平。
税务风险的分类
税务风险可分为直接税务风险和间接税务风险。直接税务风险是指企业因未能遵守税法规定而面临的税收滞纳金、罚款和刑事责任等风险。间接税务风险则是指企业因未能遵守税法规定而导致的声誉损失、客户流失和融资困难等风险。
税务风险的产生原因
税务风险的产生原因主要包括企业对税法的理解和执行存在偏差、企业内部管理存在漏洞、企业外部环境的变化以及企业内部控制制度的不完善等。

税务官教你如何合法避税.ppt

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
2020/7/26
缜密做账合法避税
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“坏账准备”
企业只能采用备抵法核算坏账损失
计提坏账准备的方法由企业自行确定。在采用账龄分析法、余额百分比法等方法的同时,能否采用个别认定法,应当视具体情况而定。
企业应当列出目录，具体注明计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准，并且按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于公司所在地，以供投资者查阅。坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。
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3、对接受捐赠的无凭据的存货
企业会计制度要考虑是否存在活跃市场，按市场价或预计未来现金流量现值为基础确定取得存货的成本
税法规定按同类市价确定接受捐赠存货的成本。
当存货的会计成本与计税成本出现差异时，取得时按会计成本入帐，不影响当期应纳税所得额，但是，在以后领用或处置该存货时，要按计税成本确定发出存货的成本，进行纳税调整。
2020/7/26
缜密做账合法避税
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除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外,与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。
这一规定并不意味着企业对与关联方之间发生的应收款项可以不计提坏账准备。企业与关联方之间发生的应收款项与其他应收款项一样,也应当在期末时分析其可收回性,并预计可能发生的坏账损失。
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经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。

税收风险应对管理教材.ppt

审核分析
财务报表纳税申报表外部信息等
约谈提纲
约谈方式约谈技巧
案头审核工作的主要ຫໍສະໝຸດ 容纳税申报及发票信息、财务会计报表信息、第三方信息，以及日常管理过程中掌握的生产经营信息
（一）在推送列明的税收风险点的基础上，根据已掌握的涉税信息，结合审核对象的行业特点、经营方式，深入研究各税种的关联关系；（二）进一步确定税收风险点的具体指向，判断申报纳税中存在的问题；（三）确定需要向纳税人进一步核实的问题及需要其提供的涉税证据材料；（四）依法合理估算纳税人应纳税额。
一般应在办公场所进行。
实地核查
到纳税人的生产经营场所，对纳税人的税收风险点和举证资料，以及其他需要通过实地核查的事项进行核实处理的过程。对实行实地核查的，不得再交由纳税人自查。
（一）案头审核
案头审核工作应在10个工作日内完成，需要延期的，应报经税源管理机构负责人批准。
信息查询
一户式第三方信息等
风险应对的方法
税务稽查
风险提示
风险应对
实地核查
纳税评估
询问约谈
案头审核
（三）税收风险应对机构和职责
纳税服务机构
低等风险的应对
风险提醒
税源管理机构
中等风险的应对
纳税评估
税务稽查机构
涉嫌偷逃骗抗税高等风险应对
税务稽查
机关各有关部门提供政策支持和服务保障
风险应对过程中的职责
按有关规定执行
《纳税人基础信息核实确认表》
一
税收风险概念
二
税收风险管理
三
中等风险应对
四
风险应对实训
三、中等风险应对
案头审核

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4、迷信与税局的特殊关系，不重视涉税帐务处理，随意为之。一些企业传统地认为只要把税官搞掂，就可以随意纳税，殊不知这种做法留下了巨大的隐患，一旦东窗事发（税官有换位下台的时候；“一案双查”制度[08]125 号）……
《征管法》第52条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
程本身造成风险或者有多交税问题后，只能通过在账上造假来遮盖前面发生的业务过程，编制出另外一种业务过程来达到少交税或者规避风险的目的。这叫什么？这就是征管法中提到的伪造、编造，是一种偷税行为。
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方
法
企业为何总是面临被税务处罚的风险
第一节、税务风险现状与成因分析

导言：研究税务风险和纳税失误
控制策略的现实意义
三、企业税务管理的两个要点企业纳税管理，成为新时期企业经营管理的核心
内容之一；管理纳税成本，控制纳税失误，成为新时期企业财务管理策略的重要组成部分。 1、防范和控制税务风险－－目标：避免税务检查引发的纳税损失。方法：税务风险的自我诊断与控制。 2、控制纳税成本－－目标：节约纳税支出、降低税负。方法：控制纳税失误（缴了不该缴的税）、纳税筹划（合法节税）。
税务风险和纳税失误的控制与合法节税的实操技巧
内容提要
第一部分税务风险的识别和评估（诊断）与控制方法一、税务风险现状与成因分析二、税务风险的识别和评估（诊断）方法与程序三、税务风险的管理方法与控制流程第二部分纳税失误的控制策略与流程一、纳税失误现状与成因分析二、纳税失误的管理与控制策略第三部分合法节税的相关知识和操作空间及技术手段一、合法节税的相关基础知识和操作的条件、途径、程
导言：研究税务风险和纳税失误
控制策略的现实意义
二、企业经营（财务）管理新主张纳税失误的定义：企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关的
激励（优惠）政策或者没有注意回避有关的限制性规定，从而发生和承受的不必要的纳税负担。俗语：缴了不该缴的税。纳税失误，已成为目前97%企业的利润黑洞，同样危及企业的生存与发展。控制纳税失误，比控制成本的意义和作用更为重要和现实。因为成本的刚性越来越强。
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业为何总是面临被税务处罚的风险
第一节、税务风险现状与成因分析
1、无知状况下的无意为之。对税收法规不熟悉，以会计思维处理涉税问题，尤其是限制性规定不掌握。没有处理好会计制度与税法之间的差异。
常见的因无知税法而形成的风险误区：（1）利息（不确认收入、关联方借贷不付利息－《征管法细则》54条）；（2）价外费用；（3）视同销售；（4）不注意扣除方面那些规范性和限制性规定；
序二、合法节税的操作空间与技术手段
导言：研究税务风险和纳税失误
控制策略的现实意义
税务风险的三大属性决定了一个现实需求：企业管理者者面对的难题（危机）千头万绪、包罗万象，
但税务风险控制问题越来越成为企业管理者优先考虑的事情之一。 1、灾难性：税务风险可以导致企业和企业法定代表人的灭顶之灾。 2、必然性：企业的趋利性与税收的强制性和无偿性所产生的巨大冲突和不协调，在一定的时期内是不可避免的。 3、高发性：税收征管与执法力度日趋强化。（国税发 [2009]16、85、114、9号文件）
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。也就是无限期追征。
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业如何避免被税务处罚的风险－诊断
第二节、税务风险的评估（诊断）方法与程序
1、企业税务风险的宏观评估手段和程序
纳税评估：是运用数据信息对比分析的方法，对企业履行纳税义务的真实性、准确性、合法性进行综合分析后，作出定性判断。
或部门；境内或境外；自销、代销或受托加工。 2、将收入分析表与总账和明细账及有关的申报表核对。 3、对合同订单及生产经营情况进行系统分析，初步审阅
收入分析表分类的准确性和完整性，并初步评价增值税、消费税、营业税等税目适用的准确性。 4、采用分析复核方法，分析业务收入的变动趋势； 5、将收入账与银行存款、应收账款进行总额调节核对，以确认收入的总体合理性。
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业如何避免被税务处罚的风险－诊断
二、收入类项目税务风险的识别和诊断程序 6、确认业务收入会计处理的准确性：抽样审阅销售业务，进行从原始凭证到记账凭证、销售、
应收账款、现金、银行存款、应收票据、存货等明细账的全过程的审阅，核实其记录、过账、加总是否正确。（1）购销双方以贷易货，相互不开票；（2）有无将主营收入转入“其他往来”账户长期挂账；（3）有无将销售边角废料的收入直接冲减“原材料”账户；（4）运费收入有无直接冲减“管理费用”账户；
纳税评估的指标：综合指标；分税种指标；行业指标。
综合指标：收入类评估分析指标。成本类评估分析指标。费用类评估分析指标。资产类评估分析指标。
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业如何避免被税务处罚的风险－诊断
二、收入类项目税务风险的识别和诊断程序 1、编制收入分析表，应能列示：产品或服务类型；区域
指标（比较）分析法：根据企业财务报表所载数据的内在关联性，通过趋势性、相关性和结构性的对比分析，设计出能对涉税异常情况进行判断的纳税评估指标和参数值，根据指标测算结果分析判断涉税性质的方法。
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业如何避免被税务处罚的风险－诊断
第二节、税务风险的评估（诊断）方法与程序一、企业税务风险的宏观评估手段和程序
第一章：税务风险的评估（诊断）与控制方法
企业为何总是面临被税务处罚的风险
第一节、税务风险现状与成因分析 2、有意为之。心存侥幸。（1）虚开增值税发票；（2）不列、少列收入（收入不入帐或挂往来帐）；（3）虚列、多列支出（扣除不真实、虚列成本费用）； 3、被动为之：当企业的业务流程完成后，财务部发现流