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新形势下税收筹划的风险管理及控制策略摘要：在企业数量持续增多的发展背景下，企业之间的竞争也变得越来越激烈，企业的健康发展关系到国民经济健康协调有序发展。
受到国家税收制度改革持续推进的影响，企业应当适应新形势下愈加严格的税务监察机制优化税收筹划合理避税，对各类税务风险进行有效避免。
本文以新形势下税收筹划的风险管理及控制作为研究对象，在查阅大量相关文献以及结合以往工作经验的基础上，对新形势下的税收筹划必要性进行简单介绍，然后分析了新形势下税收筹划主要风险，在这一基础上提出对应的管理和控制策略，期望可以为相关工作的开展及优化提供理论参考。
关键词：新形势；税收筹划；风险管理；控制前言新形势下，应用大数据治税的趋势变得越来越明显，主要借助信息技术等全面、有效地收集大量数据，从整体水平上提升税务治理效率及能力。
企业税收筹划工作本身就具有一定的难度，面对新形势下税收制度发生的一系列变化，需要面对的挑战进一步增多。
企业税收筹划的主要目的为，促进纳税的合理、合法的减少以及延迟，以此来达到使企业短期获得更多流动资金的目的。
企业税收筹划和财务管理工作具有紧密联系，属于包含和被包含的关系。
作为企业财务管理的重要组成部分，税收筹划必须具有科学性和合法性，以此来帮助企业减轻税收负担，促进企业竞争力的进一步增强。
1.新形势下的税收筹划必要性新形势下税收筹划需要更加谨慎，充分发挥其增加企业经济效益、保证企业经济活动质量、降低企业纳税成本的重要作用[1]。
企业经营最主要的目的为获取利润，税负属于企业一笔不小的开支。
新形势下，企业税收筹划可以利用大数据更加及时的把握和充分分析国家税收政策的变化，将其应用至税收筹划当中，进一步提升税收筹划方案的合理性和合法性，确保企业可以享受好的税收政策所带来的红利，实现企业利益最大化。
企业的经营活动一般都伴随着资金流动和税负承担，企业可以在互联网中筛选与自身发展需求相符合的信息，然后融入至经济活动中。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。
A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。
A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。
A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。
甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。
A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。
企业税务风险管控与税收规划【课程背景】：2021年两会完毕了，国务院提出了机构职能转变十大举措：1.减少和下放投资审批事项；2.减少和下放生产经营活动审批事项；3.减少资质资格许可和认定；4。
减少专项转移支付和收费；5.减少部门职责穿插和分散；6.改革工商登记制度；7.改革社会组织管理制度；8.改善和加强宏观管理；9.加强根底性制度建立；10.加强依法行政。
这对于企业来说有什么利好消息？企业认缴资本工商登记改革后相应税收政策怎样变化？社会组织管理制度除去了行业主管部门审批这样一个行政监管，给我们企业留下了怎样空间？税收上有什么可以操作空间呢？对于企业财务总监或总经理来说，不可能对国家税务总局每一个文件都研究学习，怎样能够通过报表形式动态掌握企业涉税情况及涉税风险情况？怎样知道企业在今年是否进展了有效税收规划？并取得怎样业绩，同时了解企业涉税风险大小，这些是每个财务管理者仍至企业家都必须掌握信息。
本课程就是通过运用管理学理论，用报表语言，来标准企业税收管理，监控和躲避企业税务风险，进而开展合理避税，到达风险可控，节税有制目标。
同时介绍大量案例，从企业设立到企业融资、采购材料、运营、销售产品等环节进展分析，通过案例让企业老板了解其中涉税风险节点及税收筹划关键节点。
从而实现更好地控制企业涉税风险及合理躲避税收负担这样一个目标。
同时附送一个个人理财章节，作为管理者自己财产都不能实现保值增值，那么谁会相信您有能力为企业资产进展保值增值呢？【课程收益】：1.财务总监等管理者实现用报表来监控企业涉税风险。
2.财务总监等管理者可以建立税收规划鼓励机制并鼓励企业财税人员做好本职工作，实现赏罚清楚鼓励效果。
3.关注并了解企业经营全过程中涉税风险节点及筹划节点，注意每个决策之前对涉税风险分析。
4.同时关注内控理论与报表分析理论在企业决策管理中应用。
【课程时间】：2天课程，第一天下课后，留半小时答疑。
课程提纲：引言：案例1.【某金融街控股公司简单错误造成巨额损失，财务总监被辞背后原因分析】〔1〕拥有税务经理把关为什么会犯这么低级错误？〔2〕税务总局与财政部每年都下发1000个文件怎么处理？财务总监分身乏术又怎么监控？〔3〕公司管理者怎么监控企业纳税情况及是否存在涉税风险？案例2.【巨额违约金支付风险到底由谁来承当？】〔1〕合同法下违约金双倍返还背后到底隐藏着什么样交易？〔2〕这种做法是税收规划吗？避税合理吗？〔3〕这种风险到底是总经理承当，还是财务总监来承当？还是另有其人？深度解析刑罚修正案七。
2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1.到哪年智慧税务要实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集：A:2021年B:2022年C:2023年D:2025年参考答案：B试题解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设，2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
2.到哪年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集：A:2021年B:2022年C:2023年D:2025年参考答案：C试题解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。
3.加快推进智慧税务建设提出到2022年基本实现（）税费信息“一户式”、（）税费信息“一人式”智能归集。
A:法人；纳税人B:企业；个人C:法人；自然人D:单位和企业；个人参考答案：C试题解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设中提出，2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
4.加快推进智慧税务建设提出2023年基本实现（）信息“一局式”、（）信息“一员式”智能归集。
A:税务机关；税务人员B:各级税务局；税务人员C:税务机关；人员D:各级税务局；财务人员参考答案：A试题解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》加快推进智慧税务建设中提出2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集。
5.推进智慧税务建设，基本实现“一户式”归集的是哪类信息：A:法人税费信息B:自然人税费信息C:税务机关信息D:税务人员信息参考答案：A试题解析：详见《关于进一步深化税收征管改革的意见》。
本资料为word 版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载说明：本资料合用于约定双方经过谈判，商议而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或者修改，不需要的部份可直接删除，使用时请详细阅读内容税收风险类知识竞赛题单选题1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施( )，提高征管工作的科学性、规范性和有效性。
A 税源监控和分析决策B 税源分析和监控决策C 征管监控和管理决策D 征管监控和分析决策答案： C2.税收风险管理贯通于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析( )状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。
A 纳税人申报B 纳税人税法遵从C 纳税人税款缴纳D 纳税人管理答案： B3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是( )的核心工作。
A 现代税收管理B 完善我国税收管理体系C 提高管理能力D 构建科学严密税收征管体系答案： D4.在落实信息管税的工作思路中，要将( )作为税收风险管理工作的基础。
A 挖掘和利用好内外部涉税信息B 挖掘和利用好征管系统信息C 挖掘和利用好第三方涉税信息D 挖掘和利用好分规模和分行业信息答案： A5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成( )的工作机制。
A 纵向互动、横向联动B 纵向联动、横向互动C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合答案： B6. 《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法(试行)》中“建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指( )。
A 自治区和盟市局B 盟市和旗县局C 自治区和旗县局答案： A7. 《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析工作通过( )来实现。
A 设置监控分析模型B 设置监控分析指标C 设置监控分析模版D 设置监控分析项目答案： B8.税收弹性的计算公式：税收弹性= ( )。
2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1.大企业税收风险管理以防范税收风险为导向，科学配置征管资源，形成覆盖全流程的闭环管理。
下列关于大企业税收风险管理流程的说法正确的是：A:数据采集—风险分析—推送应对—反馈考核B:数据采集—风险分析—税务审计—反馈总结C:信息收集—案头审计—现场审计—结果反馈D:信息收集—分析识别—风险应对—反馈考核参考答案：A试题解析：2.税收分析人员通过对税收经济指标的监控分析和预警识别，发现经济社会运行中的结构性、苗头性、倾向性问题，并据此形成税收分析报告。
该分析报告的类型属于：A:税收形势分析B:税收风险分析C:政策效应分析D:经济运行分析参考答案：D试题解析：发现经济运行的风险而不是税收流失风险，因此B项错。
3.下列各项中，（）是从事前、事中和事后密切跟踪税制改革和税收政策变动的实施情况，测算税收政策变动对经济、税收的定量影响，提出调整和优化建议。
A:税收形式分析B:税收风险分析C:税收政策效应分析D:经济运行分析新春大吉参考答案：C试题解析：本题考点为税收分析。
税收政策效应分析是从事前、事中和事后密切跟踪税制改革和税收政策变动的实施情况，测算税收政策变动对经济、税收的定量影响，提出调整和优化建议。
4.一般税源企业和一般自然人的税收风险管理，按照便利纳税人、集约化征管的要求，灵活组织实施的税务机关是：A:市税务机关B:县税务机关C:省税务机关D:国家税务总局参考答案：B试题解析：根据《纳税人分类分级管理办法》，一般税源企业和一般自然人的税收风险管理，主要由县税务机关按照便利纳税人、集约化征管的要求，灵活组织实施。
知识点：《领导胜任力》—第一篇基本理论—（五）税收—4.税收征管5.增值税发票领用涉税风险防控措施正确的是：A:对于税收风险程度中等的纳税人风险疑点消除后正常供应发票B:对于纳税信用A级的纳税人，可以一次领取不超过2个月的发票用量C:提示发票使用中存在的涉税风险，提醒发票违法违规需要承担的法律责任D:除纳税信用等级A级纳税人外，不得使用网上申领方式领用发票。
最新税收政策下企业税收风险防范与控制作者：李金杏来源：《科学与财富》2018年第27期摘要：税收工作在如今的现代企业发展过程中具有重要作用。
近年来，我国已经经过了多次的税收政改革，相关的税收政策也有了明显的改变，但是勿用置疑的是一个企业的税收在企业的收入中仍占有较大的比重，而且很容易出现税收风险，因此，企业在运营过程中必须做好税收风险防范和控制工作，这样才能有效规避风险。
文章主要分析了新税收政策下企业税收风险防范与控制策略。
关键词：新税收政策；企业；税收风险；防范；控制引言从2012年开始，我国的新税制政策就开始推行。
直到现在，我国的税制改革已经实现了革新。
新税制政策的出现对各个行业都造成了一定的冲击和影响，在这种情况下，企业如何应对税务风险问题已经成为企业发展过程中首要面临的重要问题。
对于企业来讲，必须要在新税制政策下，进行企业结构调整，制定有效的税务风险管理措施，进而避免税务风险为企业带来的不良影响，保障企业的健康、可持续发展。
1最新税收政策近年来，我国企业杠杆率高，债务规模增长过快，企业债务负担不断加重。
党中央、国务院从战略高度对降低企业杠杆率工作作出决策部署，提出以下税收支持政策：第一，企业符合税法规定条件的股权（资产）收购、合并、债务重组等重组行为，可按税法规定享受企业所得税递延纳税优惠政策。
第二，企业以非货币性资产投资，可按规定享受5年内分期缴纳企业所得税政策。
第三，企业破产、注销，清算企业所得税时，可按规定在税前扣除有关清算费用及职工工资、社会保险费用、法定补偿金。
第四，企业符合税法规定条件的债权损失可按规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
第五，金融企业按照规定提取的贷款损失准备金，符合税法规定的，可以在企业所得税税前扣除。
第六，在企业重组过程中，企业通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力，一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，符合规定的，不征收增值税。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)股权分置改革时，股东刘某委托W公司代为持有其限售股，W公司于2020年2月将已解禁的限售股出售，取得转让收入600万元，企业无法提供完整、真实的限售股原值凭证，次月W公司将款项交付给刘某，该转让业务刘某和W公司合计应纳所得税（）万元。
A. 110.67B. 126.45C. 130.42D. 127.50正确答案：D,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分)无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。
（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。
4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。
追回债权过程中发生有关税费0.3万元；（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元。
要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。
罗伯特购进住房应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 6152B. 5905C. 6205D. 5790正确答案：D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 中国公民张某为某大学教授，2015年取得收入如下：（1）每月工资收入8400元；（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区；（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
