营改增后,租赁业务中的涉税风险及合同签订技巧(三)

建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订技巧引言作为建筑企业，在项目实施过程中，往往需要租用各种机械设备，以满足工程施工的需要。

然而，在租用机械设备的过程中，涉及到的税收问题给企业带来了不小的风险。

因此，在签订租赁合同时，建筑企业需要仔细考虑涉税风险，并采取相应的措施加以控制。

本文将从涉税风险的角度，介绍建筑企业在租用机械设备时应注意的合同签订技巧。

1. 预防涉税风险的合同条款在签订租赁合同时，建筑企业应特别关注几个方面的条款，以预防涉税风险：1.1 租金支付方式和税收义务明确建筑企业在租用机械设备时，应明确租金的支付方式，并详细约定应纳税收的责任。

建议将租金分为设备租金和增值税两部分，确保按照税法规定准确缴纳税款。

1.2 税收发票的开具和验真为保证租赁合同的合法性和可靠性，建筑企业应要求租赁方按照法规要求开具税收发票，并在合同中注明约定的验真方式，以确保发票真实有效。

1.3 辅助文件的合法性确认在合同签订过程中，建筑企业应仔细核实租赁方提供的辅助文件的真实性和合法性，如税务登记证、机械设备购置发票等，确保其符合法规要求。

2. 防范涉税风险的控制措施除了在合同中设定防范涉税风险的合理条款外，建筑企业还可以采取控制措施，进一步降低税务风险：2.1 与合作伙伴建立良好沟通机制建筑企业应与机械设备租赁方建立良好的沟通机制，及时沟通税务要求和合规事项，确保租赁合同的履行过程中不出现涉税问题。

2.2 建立税务风险预警机制建筑企业可以建立税务风险预警机制，监测和分析税收政策变化，及时调整租赁合同中的税务条款，以确保合同的合规性。

2.3 定期进行税务合规检查建筑企业应定期检查合同的履行过程中是否存在涉税违规行为，及时发现问题并采取相应的补救措施，以防范涉税风险。

结论租赁机械设备是建筑企业在工程项目实施中常见的需求，然而在租赁过程中涉及的税收问题给企业带来了一定的风险。

因此，在签订租赁合同时，建筑企业应重视涉税风险，并采取相应的措施进行控制。

建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订技巧引言在建筑企业运营过程中，机械设备的租赁使用是常见的需求。

但是，租用机械设备涉及到涉税风险，如何合理控制并降低涉税风险是建筑企业管理的重要内容。

本文将探讨建筑企业租用机械设备的涉税风险，并提供合同签订的技巧以帮助建筑企业更好地控制涉税风险。

机械设备租赁的涉税风险1.增值税风险：建筑企业租用的机械设备可能涉及增值税的问题。

在签订租赁合同时，需要明确设备租赁是否包含增值税，如果包含，则需要了解增值税的税率，并按照相关法规进行申报和纳税。

2.进项税额抵扣风险：建筑企业租赁机械设备需要缴纳租赁费用，并支付相应的增值税。

然而，如果合同中未明确规定租赁费用是否包含增值税，企业无法将增值税进行进项税额抵扣，从而导致企业多缴纳税费。

3.跨区域经营风险：建筑企业在不同地区租赁机械设备时，可能面临跨区域经营的涉税问题。

不同地区的税务政策可能存在差异，企业需要了解并遵守当地的税法规定，以避免因涉税问题遭受罚款或其他法律风险。

4.税务检查风险：建筑企业租用机械设备，涉及到与供应商签订租赁合同，交付货物以及支付租赁费用等环节。

税务部门在执行税法时，可能对企业进行税务检查，要求提供合同、发票、付款凭证等相关文件。

如果合同签订不规范，或支付凭证不全，企业可能会承担相应的法律责任。

合同签订技巧1.明确合同条款：合同应明确规定设备租赁的费用是否包含增值税，并注明增值税的税率。

此外，还应明确设备的规格、寿命、租赁期限、租金支付方式等条款，以确保双方权益得到保障。

2.确保增值税抵扣：在租赁合同中，应明确规定租金是否包含增值税，并提供相应的发票。

建筑企业应确保能够通过这些发票进行进项税额抵扣，以降低税负。

3.了解地区税法规定：建筑企业在跨区域租赁机械设备时，应了解当地的税法规定，并在合同中明确约定双方的涉税义务和责任。

同时，合同中需要明确约定租赁地点，以确保税务部门能够正确核算税负。

4.合规管理文件：建筑企业应建立健全的管理体系，包括合同管理、采购管理、财务管理等。

租赁合同中租赁价格的涉税风险1. 引言租赁合同是指出租人（出租方）和承租人（承租方）之间签订的，约定了租赁物及租赁条件的法律文件。

在租赁合同中，租赁价格是一项重要的条款。

然而，租赁价格的确定涉及到税务方面的问题，可能存在涉税风险。

本文将介绍租赁合同中租赁价格的涉税风险，并提供相关建议。

2. 涉税风险2.1 转移定价风险在租赁合同中，租赁价格的确定涉及到转移定价风险。

转移定价是指承租方与出租方之间就租金的支付及计算方式进行协商。

如果租赁价格定得过高或过低，可能会引发税务部门的关注。

过高的租赁价格可能被认定为转移定价不公允，从而导致出租方需要缴纳更多的税金。

过低的租赁价格可能被认定为避税行为，从而引发税务部门的调查。

2.2 交易定价公允性风险交易定价公允性是指租赁合同中租赁价格的公允性。

如果租赁价格被认定为不公允，可能会影响税务部门对租赁交易的认可。

在租赁合同中，出租方与承租方应当确保所约定的租赁价格公允，并遵循税法的规定。

否则，可能会导致税务部门对租赁交易进行调整，增加出租方的税负。

3. 减少涉税风险的建议为了减少租赁合同中租赁价格的涉税风险，以下是一些建议：3.1 充分研究市场价格在确定租赁价格时，出租方和承租方应充分研究市场价格，了解市场上类似租赁物的价格水平。

这可以帮助双方确定一个公允的租赁价格，减少税务部门对租赁交易的质疑。

双方也可以考虑请专业评估机构对租赁物进行评估，获取公正的市场价格参考。

3.2 纳税筹划在确定租赁价格时，出租方和承租方可以采取合法的纳税筹划措施，减少租赁交易的税负。

例如，出租方可以优化租赁物的折旧费用，承租方可以利用租金支付的税前成本进行抵扣。

然而，纳税筹划必须合法合规，避免违反税法规定，以免引发税务部门的调查和处罚。

3.3 风险评估与遵循税法在签订租赁合同之前，出租方和承租方可以请专业税务顾问进行风险评估。

税务顾问可以帮助双方确定租赁价格是否合理，是否符合税法规定，并提供相关建议。

营改增后合同签订要求营改增是指营业税改为增值税，是我国税制的重要举措之一、营改增的落地，对企业经营和合同签订产生了一系列的影响和要求。

本文将从税务登记、发票管理、合同签订等方面，详细介绍营改增对合同签订的要求。

首先，营改增之后，企业在签订合同之前需要完成税务登记。

税务登记是税收征收和管理的基础，同时也是企业开展经营活动的法定条件。

根据税务登记的要求，企业需要准备并提交相关资料，如法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证等，以证明企业的合法经营和纳税身份。

只有完成税务登记，企业才能正常签订合同，否则将无法获得合同签订所需要的法人资格。

其次，营改增后的企业在合同签订中需要更加注重发票管理。

增值税发票是企业纳税的凭证，也是纳税人享受税收优惠政策的重要依据。

根据税法的规定，企业在与其他单位或个人签订合同时，需要开具相应的增值税发票。

合同签订后的开票要求主要包括开票时间、开票金额、开票事由等。

同时，企业也需要合理保存开具的增值税发票，以备税务部门的稽查和核查。

再次，在合同签订过程中，企业需要注意合同内容的法律合规性。

营改增对合同签订并没有产生太大的影响，合同签订的基本原则仍然适用。

合同应当具备合法性、自愿性、平等性、互惠性等基本要素。

此外，企业在签订合同时还需要重视纳税人的资质等级和纳税信用等级，以避免与信用不良的企业签订战败合同。

此外，营改增后的合同签订还需要留意税收政策的变动。

税收政策是国家经济政策的重要组成部分，随着经济发展和税制的变化，税收政策有可能发生调整。

为了避免合同纠纷的发生，企业在签订合同之前需要关注最新的税收政策，了解相关政策的调整情况，确保合同内容与税收政策相符。

综上所述，营改增后，企业在合同签订过程中需要满足税务登记的要求，注重发票管理，确保合同内容的合法合规等。

同时，企业还需要关注税收政策的变动，及时调整合同内容，以保证合同的合法有效性。

合同签订是企业经营活动的重要环节，只有在满足各项要求的前提下，才能确保合同的真实性、合法性和有效性。

营改增后融资租赁公司税务风险分析及应对建议营改增是指增值税在营业税和增值税之间的转换。

融资租赁公司是一种金融机构，主要业务是为客户提供租赁融资服务。

在营改增后，融资租赁公司的税务风险也将会受到影响。

本文将针对营改增后融资租赁公司税务风险进行分析，并提出应对建议。

1. 税率变化：营改增后，增值税率将发生变化，不同的行业和产品增值税税率也将不同。

对于融资租赁公司来说，可能需要重新核算增值税税率，导致公司税负发生变化。

2. 税收政策变动：营改增后，税收政策发生变动，可能对融资租赁公司的课税对象、税收优惠政策等方面产生影响，需要融资租赁公司及时调整税收筹划方案。

3. 纳税申报与缴纳：营改增后，公司需要进行增值税的纳税申报与缴纳，增值税申报表和相关规定也将发生变化，对融资租赁公司的财务人员提出更高的要求。

4. 税法风险：随着税收政策变化，融资租赁公司面临的税法风险也将增加，需要加强对税法变化的监测和风险防范。

5. 会计处理影响：营改增对会计处理产生影响，需要融资租赁公司对会计处理进行调整，确保符合营改增后的会计准则。

1. 加强政策学习：融资租赁公司应及时了解和学习营改增后的税收政策，对政策变化进行深入的研究和分析，保持对税收政策变化的敏感度。

2. 完善税务合规管理制度：融资租赁公司应建立健全的税务合规管理制度，明确税务合规的责任主体和操作流程，确保税务合规的稳健性。

3. 强化税务筹划：融资租赁公司应加强税务筹划工作，利用税法规定中的税收优惠政策，规避税务风险，降低税收成本。

4. 提升财务人员的能力：融资租赁公司应加强对财务人员的培训和教育，提升他们的税务法律知识和操作能力，确保能够熟练掌握营改增后的税务政策和申报流程。

5. 建立税务风险管理体系：融资租赁公司应建立完善的税务风险管理体系，对税务风险进行评估和分类，制定相应的风险防范和处理措施，建立税务风险管理长效机制。

6. 加强与税务部门的沟通与合作：融资租赁公司应加强与税务部门的沟通与合作，及时了解税务部门的要求和政策变化，避免因为信息不畅通而导致税务风险。

租赁合同合同中租赁价格的涉税风险
在租赁合同中，租赁价格的涉税风险主要涉及以下几个方面：
1. 税务合规性：确保租赁价格符合当地税务法规，包括但不限于增值税、所得税等。

租赁价格应明确注明是否包含税金，以及税金的计算方式。

2. 发票开具：出租方应按照合同约定及时开具合规的税务发票，避免因发票问题导致的税务风险。

3. 价格变动：合同中应明确租赁价格的调整机制，包括因税务政策变动导致的租赁价格调整。

4. 税务登记：出租方应确保租赁合同的税务登记手续完备，避免因未登记或登记错误导致的税务风险。

5. 租赁物的税务处理：租赁物的购置、使用、折旧等税务处理应符合税法规定，避免因税务处理不当导致的额外税务负担。

6. 租赁期限与税务规划：租赁期限的设定应考虑税务规划，如长期租赁可能涉及的资产折旧、税收优惠等。

7. 租赁合同的终止与税务处理：合同终止时，应明确租赁物的税务处理方式，包括但不限于租赁物的转让、报废等。

8. 税务争议解决：合同中应包含税务争议解决机制，以便在出现税务问题时能够及时、有效地解决。

9. 税务信息披露：出租方应向承租方提供必要的税务信息，以便承租
方能够正确申报税务。

10. 税务政策变动的应对：合同中应包含对税务政策变动的应对措施，以减少因政策变动带来的不确定性风险。

在制定租赁合同时，建议咨询专业的税务顾问，以确保合同内容符合
最新的税务法规，减少涉税风险。

财经纵横房产租赁业务财税问题分析何丽莎 天津生态城投资开发有限公司摘要：房产出租业务中，会计和税法对收入确认有不同的核算要求，不同税种纳税义务时点也不尽相同，营改增之后又增加了简征收计税方式，本来就灵活多变的租赁业务，加上以上因素影响，加大了房租业务收入核算及税费计算的难度，对会计和税务人员的专业素养提出了更高的要求。

本文将对上述问题做一些简要分析和探讨。

关键词：房产租赁；收入确认；增值税；房产税中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)010-0197-02前言房产出租业务中，由于房产性质多样，出租方和租赁方特点各有不同，导致租赁合同中租金支付方式灵活多变；会计和税法对房租收入确认原则不同，加大了企业财务人员对房产租赁业务处理的难度；营改增以后，针对房地产租赁业务，又增加了关于简易计税的规定，给原本复杂的房租业务财税又增添了疑问和难点。

为加深大家对房租业务的理解，以下对房租业务收入确认及税费计算中的几个问题进行分析。

一、房产出租业务收入处理（一）租金收入的确认（暂不考虑相关税费）由于会计与税法对收入确认原则存在一定差异，这就给房产出租方租金收入的财务处理带来了一些困惑。

其中关键是如何恰当处理收取的租金与确认当期收入间的关系。

我认为，原则上应依照权责发生制要求，通过恰当的往来款过渡科目，合理确认各期收入。

具体来讲，应依据收取租金时点的不同，按以下三种方法确认当期收入：1.假设合同约定采取预收租金方式，应使用“预收账款”科目进行核算。

收到预交租金时：借：银行存款 贷：预收账款每个会计核算期间，按照直线法分期确认收入借：预收账款 贷：主营业务收入2.假设合同约定按会计核算期间分期支付租金，则所收房租直接确认为当期收入：借：银行存款 贷：主营业务收入3.假设合同约定租赁期满而全款付清租金的，则通过“应收账款”科目进行会计核算。

每个会计核算期间，按照归属于当期的收入金额：借：应收账款 贷：主营业务收入收到租金时，冲减前期确认的应收账款：借：银行存款 贷：应收账款（二）出租人提供房租优惠条款时收入的处理1.部分出租人为提高房产出租率，会对承租提供一定的优惠条件。

营改增后施工合同管理中的其中2项注意事项
嘿，朋友们！今天咱来讲讲营改增后施工合同管理中的两项注意事项哈！
先说这第一项，那就是一定要搞清楚合同中的计税方式哟！你想想看，要是稀里糊涂的，到时候算错了税费，那不是亏大啦！就好比你去买菜，不搞清楚价格就付钱，那不就可能被坑嘛！比如小王他们那个工程合同，就没仔细研究计税方式，结果在结算的时候才发现弄错了，那可真是让人懊恼啊！所以啊，千万得把这个计税方式给搞透彻喽！
第二项呢，就是要注意发票的管理啦！可别小瞧了这发票，它就像工程的小身份证一样重要呢！要是发票出了问题，那麻烦可就大啦！就好像你去坐火车没带身份证，那能行吗？记得有一次老张他们的项目，因为发票管理不善，弄出好多麻烦来，又是补开又是解释的，多闹心啊！所以啊，对发票的管理一定得严格起来呀！
总之，营改增后施工合同管理可得长点心，把这两项注意事项牢牢记住，别给自己找麻烦哟！。

租赁业务中的税务风险与应对策略近年来，随着租赁业务的快速发展，许多企业都开始将租赁业务纳入到业务范围内，以实现更好的利润和效益。

然而，租赁业务中的税务风险和应对策略也越来越受到企业的关注。

一、租赁业务中的税务风险在租赁业务中，税务风险主要体现在以下几个方面：1、增值税风险租赁业务涉及到对不动产、车辆等资产的租赁，因此涉及到增值税的征收问题。

如果企业在租赁过程中未能正确处理增值税的问题，就可能面临税务风险。

2、企业所得税风险企业在租赁业务中的收入需要纳入到企业所得税的征收范畴内。

如果企业在这方面未能做好税务筹划和统筹规划，也可能会面临较高的税务风险。

3、印花税风险在租赁业务中，涉及到的合同和协议需要进行公证和备案。

这就涉及到印花税的征收问题。

如果企业在这方面未能做好规划和处理，也可能会面临印花税方面的税务风险。

二、租赁业务中的税务应对策略为了有效避免租赁业务中的税务风险，企业需要采取以下策略：1、税务筹划针对租赁业务的收入和支出，企业需要做好税务筹划。

具体而言，企业在租赁业务中需要进行预测和管理，以避免潜在的税务风险。

2、全面把控企业在租赁业务中需要对各个环节进行全面把控。

这包括财务、税务和法务等方面的把控。

只有在各个环节上都做好了全面的把控，才能有效地避免税务风险。

3、规范合规租赁业务中的合同和协议需要规范合规。

企业需要在签订合同时，结合具体业务内容，对合同格式和要素进行规范和调整。

只有在做好规范合规工作的前提下，才能有效防范税务风险。

4、寻求税务专家支持在租赁业务中，涉及到的税务问题相对比较复杂。

因此企业需要寻求税务专家的支持和帮助。

只有这样，企业才能更好地应对税务风险。

三、结论税务风险是企业在租赁业务中不可避免的问题，但是企业可以通过积极的税务筹划和应对策略，有效地降低税务风险。

同时，企业在租赁业务中需要全面把控、规范合规，以及寻求税务专家支持等多方面入手，以确保税务操作的合法性和规范性，从而抵抗税务风险，保障企业的生存和发展。

营改增后融资租赁公司税务风险分析及应对建议随着经济发展和金融市场的不断壮大，融资租赁在中国日益受到重视并成为各类企业融资的重要方式之一。

融资租赁公司在发展的过程中，也面临着各种税务风险。

特别是在营改增后，税务政策的不断调整给融资租赁公司带来新的挑战。

对融资租赁公司的税务风险进行分析，并提出相应的应对建议，对于公司合规经营和可持续发展具有重要意义。

一、融资租赁公司税务风险分析1. 营业税变更为增值税后，税负增加：营改增后，融资租赁公司的增值税税率一般为17%，而很多项目的营业税税率在5%以下。

这就意味着融资租赁公司的税负大幅增加，直接影响到企业的盈利能力。

2. 损益扭曲：融资租赁公司的业务特点决定了其在决策时需要关注税收成本。

营改增后，租赁公司无法把增值税完全纳入成本，会导致损益扭曲，影响公司的经营状况和企业形象。

3. 税务政策变化带来的不确定性：税收政策的变化是外部环境对融资租赁公司税务风险的重要影响因素。

政策的变化会对公司的经营活动产生影响，如增值税率的调整、减免政策的调整等，都可能会带来不确定性。

4. 跨境租赁业务的税收隐患：融资租赁公司在开展跨境租赁业务时，需要面对不同国家的税收政策和法律规定，这就可能会产生交叉税收风险，增加公司的税务成本。

5. 税务合规风险：融资租赁公司在资产融资租赁业务中，往往涉及多个方面的税收问题，需要严格的税务合规，否则就会面临罚款和其他法律风险。

二、应对建议1. 税务风险管理：融资租赁公司应当建立完善的税务风险管理体系，对于税务政策的调整要及时做出反应，确保公司的合规经营。

公司可以设立税务风险管理部门或委托专业的税务咨询机构进行风险评估和管理。

2. 积极应对税收政策的变化：融资租赁公司应密切关注税收政策的变化，及时调整公司的经营策略和税务筹划，降低税务风险。

对于政策调整带来的不确定性，公司可以通过增强税务风险管理和加强内外部合作等措施来规避风险。

3. 深化税收合规培训：融资租赁公司应加强对内部员工的税收合规培训，提高员工对税收政策、税法规定的了解和遵循，减少税务风险。