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小规模纳税人和一般纳税人-计算方式一、从2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
政策的初衷是为中小企业减负，但是企业选择小规模纳税人并不会必然获利。
新政给所有一般纳税人开了244天的窗口期，也就是说，不论从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人是在哪一个年份认定为一般纳税人，都可以在2018年12月31日以前到主管税务机关办理一般纳税人转小规模纳税人。
利用这一窗口期，企业应该综合考量各种因素，测一测税负差异。
二、目前对于纳税人身份选择多采用无差别销售额抵扣率指标，抵扣率是指增值税可抵扣进项税额占销售额的比重。
即先计算出平衡点抵扣率，通过实际抵扣率与其进行比较，判别选择一般纳税人还是小规模纳税人。
但是，这种方法实质上是种简化方法，仅考虑增值税这个单一税种，没有考虑其他税负的影响。
从法理上讲，增值税纳税义务人不是税负的实际负担人。
一般纳税人可以将税负转嫁出去，而小规模纳税人由于不能抵扣进项税额，购进货物的进项税额便成为材料成本的一部分，从而增加了产品的成本，随着产品的出售这部分成本又转化为营业成本，进而从某种程度上降低了企业所得税税负。
三、提供一个筹划思路——净利润扣税率平衡点判断法，供大家在选择增值税纳税人身份时参考。
所谓净利润扣税率平衡点是指当税后净利润相等时的当期进项税额之和与当期销售额的比例。
我们假设不含税销售额均为S，可抵扣不含税购进额为G(G=G1+G2+G3+G4)，增值税税率为Tn(T1=16%，T2=10%，T3=6%)，则当期可抵扣的进项税额为ΣGnTn，小规模纳税人增值税征收率T4为3%。
其他支出均为P；假设城建税税率为7%、教育费附加率为3%，企业所得税率均为25%。
若企业选择成为一般纳税人，则净利润：R=(不含税销售额－不含税购进额－其他支出－城建税和教育费附加)×(1－企业所得税税率)=［S－G－P－(S×Tn－ΣGnTn)×(7%+3%)］×(1－25%) ①若企业选择成为小规模纳税人，则净利润：Q=(不含税销售额－含税购进额－其他支出－城建税和教育费附加)×(1－企业所得税税率)=［S－G1×(1+T1)－G2×(1+T2)－G3×(1+T3)－G4×(1+T4)－P －S×3%×(7%+3%)］×(1－25%) ②令① = ②，得：ΣGnTn/S=(Tn－3%)/11当T代入不同的适用税率或征收率时，可以得出各个净利润扣税率平衡点，如下表所示：一般纳税人税率小规模纳税人征收率净利润扣税率平衡点13% 3% 1.182%9% 3% 0.636%6% 3% 0.273%即当纳税人实际销售额扣税率大于上述平衡点时，应该选择一般纳税人身份纳税的净利润较高。
⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别不管是什么类型的公司，刚登记注册完成后，都会⾸先默认为⼩规模纳税⼈。
纯粹的服务型公司就只能是⼩规模纳税⼈，⽽贸易型公司既可以是⼩规模纳税⼈，也可以申请成为⼀般纳税⼈。
那么对于贸易型公司，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别呢...想要了解更多关于⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
1、发票种类不同⼩规模纳税⼈：开的是普通销售发票。
⼀般纳税⼈：开的是增值税专⽤发票。
2、税率不同⼩规模纳税⼈：贸易型公司税率为4%，⼯业企业为6%。
⼀般纳税⼈公司：税率为13%、17%。
3、缴税计算⽅式不同⼩规模纳税⼈：按开票额的4%计算应交税额。
⼀般纳税⼈：需抵扣(进项抵销项)后再乘以税率⽽得出应交税额。
4、申请认定条件不⼀样⼀般纳税⼈：是需要另外申请的，要提供办公场地证明、购销合同等。
⼩规模纳税⼈：不需要另外申请，公司注册好后默认为⼩规模纳税⼈。
5、对于销售额的要求不同⼩规模纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以下，⼯业企业年销售额在100万以下。
⼀般纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以上，⼯业企业年销售额在100万以上。
贸易型企业原为⼩规模纳税⼈，若年销售额超过180万，必须转成⼀般纳税⼈。
6、企业所得税的征收⽅式不同⼩规模纳税⼈：企业所得税正式⽅式可以是查帐，也可以带征。
⼀般纳税⼈：企业所得税必须是查帐征收。
这些就是我们在这⽅⾯的知识。
希望⼩编的这篇⽂章能给你带来帮助。
如果你想要了解更多关于这些⽅⾯的内容，也可以到⽹上进⾏搜索查询。
一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别一）一般纳税人与小规模纳税人税务处理差异根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称条例或细则）规定对于增值税一般纳税人销售货物适用17%或13% 税率，购进货物取得符合税法规定的合法票据允许抵扣；而对于小规模纳税人进项税额一律不予扣除，统一制定了3%征收率，直接用销售额与征收率相乘得到应纳增值税额。
根据以上政策规定，企业无论是销货主体纳税人类型的选择还是购货对象的选择均可利用以上政策差异进行筹划。
（二）销货主体纳税人类型选择的筹划假设一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，那么理论上的税负临界点是：一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×17%－销售额×17%×（1－增值率）＝销售额×17%×增值率小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率＝销售额×3%两种类型纳税人应纳税额相等时有如下计算等式：销售额×17%×增值率＝销售额×3%增值率＝（3%÷17%）×100%＝17.65%可见当增值率为17.65%时，两种纳税人的税负相同；如企业增值率大于17.65%时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人，则小规模纳税人较合适；提示：根据《细则》第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
可见如果达到一般纳税人的标准，单纯的不向税务机关申请认定为一般纳税人，按小规模纳税人计算税额，这种方案是不可行的，必须通过分立方式。
若小于17.65%时，则一般纳税人税收负担较低，比较合适。
一般纳税人与小规模纳税人的区别税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人根据自身经营情况和纳税额的大小，被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
一般纳税人与小规模纳税人在纳税义务和税收政策方面存在一些区别。
本文将从纳税主体范围、纳税额计算、税收政策等方面逐一进行解析。
一、纳税主体范围一般纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据达到法定标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额超过500万元的属于一般纳税人；个体工商户年销售额超过300万元的属于一般纳税人。
小规模纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据未达到一般纳税人的标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额不超过500万元、个体工商户年销售额不超过300万元的，可以申请按照小规模纳税人纳税。
二、纳税额计算一般纳税人的纳税额是根据销售额或营业收入扣除允许扣除的费用后产生的应税额，按照企业所在地的税率进行计算。
小规模纳税人的纳税额计算更为简化。
个体工商户按照销售额或营业收入的3% - 5%计算税额，其中一些特殊行业的税率可以适当调整；企业按照销售额或营业收入的1% - 3%计算税额，也可以根据税务部门的规定适当调整。
三、税收政策一般纳税人享受增值税进项税额抵扣政策。
一般纳税人在购买生产资料、增值税发票上可以抵扣已付的增值税，降低税负，并可以按照税率抵扣销售额中产生的增值税。
此外，一般纳税人可以开具增值税专用发票，具备法人资格。
小规模纳税人的税收政策相对简化。
小规模纳税人不享受增值税进项税额抵扣政策，无法抵扣已付增值税，也无法开具增值税专用发票。
四、纳税申报一般纳税人每月都需要按时进行纳税申报，并依法缴纳相应的税款。
同时，一般纳税人需要保留相应的会计凭证、账簿等纳税资料，接受税务机关的监管和检查。
小规模纳税人可以选择按季度进行纳税申报，同时也需要缴纳相应的税款。
小规模纳税人的纳税申报相对简化，不需要保留复杂的会计凭证和账簿等纳税资料。
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的区别增值税的纳税⼈分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈，那么⼩规模纳税⼈和⼀般纳税⼈有何区别呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税⼈在连续不超过12个⽉或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。
⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
第⼀、计税⽅法⼀般纳税⼈采⽤增值税⼀般计税⽅法，⽽⼩规模纳税⼈采⽤简易计税⽅法(例外：特定⾏业的⼀般纳税⼈也可适⽤简易计税法，主要是提供建筑服务的企业)。
第⼆、税率与征收率⼀般纳税⼈适⽤增值税税率，⽽⼩规模纳税⼈适⽤增值税征收率(例外：特定⾏业的⼀般纳税⼈也适⽤增值税征收率)。
增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，⽽正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分⽐⽐税率要⼩。
增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的。
第三、纳税申报周期⼀般纳税⼈的纳税申报是按⽉，⽽⼩规模纳税⼈的纳税申报⼀般是按季度(例外：⼀些⼩规模纳税⼈也可申请按⽉纳税申报)。
正是由于⼀般纳税⼈的会计核算⽔平要⽐⼩规模纳税⼈的健全，所以⼀般纳税⼈每个⽉都需要进⾏增值税纳税申报，⽽⼩规模纳税⼈只需要在每年的1⽉初、4⽉初、7⽉初和10⽉初进⾏四次纳税申报。
第四、增值税专⽤发票⼀般纳税⼈可以开具和取得增值税专⽤发票，⽽⼩规模纳税⼈不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开(例外：2018年2⽉1⽇起，⽉销售额超3万的⼯业以及信息传输、软件和信息技术服务业的⼩规模纳税⼈可⾃⾏开具专票)。
小规模纳税人与一般纳税人区分如下：认定标准：以年应征增值税销售额500万元为限，“会计核算健全”并不是判定是否达到一般纳税人的必备条件。
也就是说，只要纳税人年应税销售额超过规定标准，即使会计核算不健全也要登记为一般纳税人。
成为一般纳税人后，会计核算仍然不健全，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
年应征增值税销售额500万元及以下且会计核算制度不健全。
年应征增值税销售额500万元以上且会计核算制度健全、有固定的生产经营场所。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管国税机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
1.一般纳税人和小规模纳税人认定标准的区别①销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度（500万元），超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。
②税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；③增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；④开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；⑤抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别
增值税的纳税对象有两种，⼀种是⼀般纳税⼈，还有⼀种是⼩规模纳税⼈，他们之间改如何区分开来，可以从两者的计税⽅法，开票权的差异来区别。
其中明显的不同是⼀般纳税⼈要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，⼩规模纳税则不受此限制。
⼀般纳税...想要了解更多关于⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的主要区别是：
(1)计税办法不同：⼀般纳税⼈按照销项税(即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专⽤发票等专门凭证，按凭证所载税⾦也就是供货⽅的销项税)计税纳税;⽣产企业⼩规模纳税⼈按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率(税率为6%)计算纳税;
(2)开票权不同：⼀般纳税⼈可购买增值税专⽤发票并可⾃⾏向购货⽅开具，开票销项税率为17%或13%;⼩规模纳税⼈不可以购买增值税专⽤发票及⾃⾏向购货⽅开具，如需向购货⽅开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%;(购货⽅是⼀般纳税⼈的，需凭增值税专⽤发票作为进项税抵扣)。
如今是⼀个法制的社会，很多与⽣活息息相关的事情都离不开法律，所以我们对⼀些平常的法律知识应该有所认识。
法律的存在可以帮助我们更好的应对⾝边的⼀些事情，如果你还有⼀些其他的想了解的知识，欢迎来店铺找律师进⾏咨询。
一般纳税人与小规模纳税人区别
一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分，首先从事商品批发、零售的企业，年销售额达到80万元以上，其他企业包括加工制造企业年销售额达到50万元以上就是增值税一般纳税人。
2014年1月1日起，境内的运输企业全行业是行营业税改增值税，凡是空运、水运、陆路运输（包括公路、铁路、管道）企业，年销售额达到500万元以上都是增值税一般纳税人，以上是硬件的规定。
而一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：
1、一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额，就是对企业的增值额纳税。
如商品流通企业，购进货物计算进项税额，销售货物计算销项税额，如购进价款30000元，则进项税额=30000*17%=5100元；销售货物价款50000元，则销项税额=50000*17%=8500元。
应交增值税=8500-5100=3400元。
而小规模纳税人采用征收率为3%和6%简易征收方法。
如小规模纳税人销售额为50000元，应交增值税=50000/1.03*3%=1456.31元。
2、增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购货人凭增值税专用发票可以计算抵扣进项税额。
而小规模纳税人不能开增值税专用发票，如果一般纳税人购买小规模纳税人的货物，因为没有增值税专用发票，所以不能抵扣进项税额，这样小规模纳税人货物销售造成很大困难。
3、一般纳税人购买生产用的机器设备可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人享受不着这个优惠政策；还有一般纳税人发生的运输费用也可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。
小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的纳税人身份，其区别主要体现在纳税对象、纳税方式、税负优惠和纳税资格方面。
一、纳税对象小规模纳税人主要指具备一定纳税实收标准、符合国家税务局规定的行业范围和纳税人规模的纳税人。
一般纳税人则指不设纳税实收标准和纳税人规模的纳税人，适用于所有行业。
在纳税对象方面，小规模纳税人的范围相对较窄，而一般纳税人的范围则更为广泛。
二、纳税方式小规模纳税人在纳税时可以采用简易办法计税，按照销售额计征税款。
销售额减除成本后作为应税额，再按一定率缴纳税款。
而一般纳税人则需要按照销售额减除税前扣除项目后计算应纳税额，并按税率缴纳税款。
在纳税方式上，小规模纳税人相较于一般纳税人更为简单便捷。
三、税负优惠小规模纳税人在纳税政策上享有一定的税负优惠。
例如，在增值税方面，小规模纳税人不需要开具发票，可以按照固定的税率缴纳；而一般纳税人需要开具发票，并按照适用税率缴税。
此外，小规模纳税人在所得税、城市维护建设税等方面也享有一定的减免政策。
相对而言，小规模纳税人的税负较为轻松。
四、纳税资格小规模纳税人的纳税资格相对容易获得，只需要满足一定的条件，并进行简化的登记注册流程即可。
而一般纳税人的纳税资格相对严格，需要经过严格的审查和审核程序，同时也有更加复杂的纳税事务处理流程。
除了上述主要的区别外，小规模纳税人和一般纳税人在税务管理、发票管理、会计处理等方面也存在一些差异。
小规模纳税人的税务管理相对简化，不需要独立开具发票，并且会计处理也相对简单。
而一般纳税人在纳税、发票和会计处理方面需要遵守更为严格的规范和流程。
总而言之，小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于纳税对象范围、纳税方式、税负优惠和纳税资格等方面。
小规模纳税人相对于一般纳税人而言，纳税方式更为简单、税负较轻、纳税资格获取较容易。
然而，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，在遵守税收法规、履行纳税义务方面都具有同等重要的责任和义务。
增值税一般纳税人和小规模纳税人的比较增值税是一种按照货物和服务的增值额计算税款的税收制度，是我国重要的一种税收方式。
在增值税制度下，纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
本文将从多个方面对这两种纳税人进行比较，以帮助读者更好地理解它们的差异和适用范围。
一、税收纳入范围在增值税制度下，一般纳税人和小规模纳税人所享受的税收政策存在差异。
一般纳税人是指纳税人按照法定的纳税金额和税率，对增值税应税销售额进行计算和申报，其中包括销售额、进项税和销项税等纳税范围。
而小规模纳税人则是根据税收政策规定，在销售额较低的情况下，按照简化的办法进行纳税申报。
二、纳税申报方式一般纳税人在纳税申报时，需要按照规定的时间周期向税务机关进行申报，并提供相关的税务信息和账目报表。
而小规模纳税人则可以按照较为简化的方式进行纳税申报，通常只需按月或按季向税务机关进行简单报表填写即可。
这种差异主要是基于小规模纳税人的销售额较低，因此税务机关为了减轻其负担而采取的灵活方式。
三、税率政策在增值税制度下，一般纳税人和小规模纳税人适用的税率政策也存在差异。
一般纳税人根据销售的货物和服务的不同，适用不同的税率，通常为17%、11%或6%。
而小规模纳税人适用的税率通常为3%。
这是由于小规模纳税人的销售额相对较低，税收政策在税率上给予了相关优惠。
四、发票管理对于增值税一般纳税人来说，他们需要按照国家的相关规定，对销售货物和提供服务时开具增值税发票，并进行严格的发票管理。
这有助于税务机关对纳税人的税务申报和纳税情况进行监督和核实。
而小规模纳税人在销售货物和提供服务时通常可以选择开具普通发票或者简化发票，并且发票管理相对较为简便。
五、税收优惠一般纳税人在纳税时，可以通过抵扣进项税来减少应纳税额，进一步降低纳税负担。
而小规模纳税人通常不能享受进项税抵扣的优惠政策，这可能会增加其纳税负担。
因此，一般纳税人在税收优惠上相对较多，而小规模纳税人相对较少。
