基层央行事后监督标准化管理存在的问题及对策建议

XXXX年基层国库事后监督面临的问题及对策分析(可编辑) 基层国库事后监督面临的问题及对策分析人民银行中心支行一级事后监督中心成立以后中心支库国库业务的事后监督问题随即得到了解决。

随着中心支库一级加入现代化支付系统人民银行县支行的国库业务也同时发生了一些变化。

其作为支付系统的间接参与者业务类型由原来的单独内部往来变为现在的内部往来加支付系统这对人民银行县支行国库业务的风险防范提出了新的、更高的要求。

在这种情况下如何进一步改进、完善人民银行县支行国库业务的事后监督机制成了各及行库领导亟待研究和解决的“紧迫”问题。

本文结合基层国库工作的实际就基层国库事后监督目前面临的问题及对策谈几点粗浅的看法。

一、基层国库事后监督的现状及问题国库（版）核算系统全面推广运行以后对国库的人员配备和岗位设置有了严格的要求。

目前在人民银行县支行国库专职人员一般为人业务量大的支库为人。

由于受人员配备、机构设置等因素的限制以及对国库事后监督工作的的重要性认识不足等问题导致目前在县支库事后监督仍停留在“自已监督自己”状态事后监督作用不能充分有效地发挥这极不利于国库资金风险的防范。

目前存在的问题主要表现为：、思想认识不足重视程度不够。

国库事后监督是指国库事后监督人员根据国库会计核算的有关规定及国库管理制度对每天办理的各项国库会计核算业务进行及时、全面、连续的监督确保各项业务活动的规范和会计信息资料的真实、准确、合法对国库会计业务进行严格、认真地事后监督对规范国库会计核算行为防范国库资金风险都有着重要的意义。

长期以来由于对国库会计事后监督的重要性认识不足导致国库事后监督工作不被重视表现在岗位设置达不到要求、无专职事后监督人员、事后监督人员业务素质和专业技能不高、事后监督流于形式或限于皮毛等方面特别是对事后监督人员的培训与再教育抓得不够。

、人员配备不齐监督工作不主动。

人员不足与国库事业蓬勃发展不相适应是一个老问题多年来一直困扰着各级国库部门特别是县支库。

现代经济信息随着人民银行会计业务的发展和电子化水平的提高，会计资金的风险防范面临着许多新情况、新问题，事后监督作为专门行使会计核算业务集中监督的部门，必须进一步提升对资金风险的控制力。

但现阶段，提高防范资金风险有效性的制约因素仍然存在，值得引起关注和思考。

一、制约因素分析(一)管理体制方面《人民银行关于改进和加强事后监督工作的意见》(银发〔2005〕291号)中明确规定“各分支机构事后监督中心不实行垂直管理”，事后监督中心为内设机构，总行没有实行归口管理，只能被动接受上级行会计、支付结算、国库、货币金银等部门的业务指导，必然导致事后监督工作信息传导不畅，培训力度不够，横向交流缺乏，绩效考核得不到权威部门的认定，基层监督人员对风险监督的积极性得不到有效调动。

(二)监督时效方面《人民银行事后监督工作规程》第二十一条规定“事后监督中心应于每日上午接受被监督单位送达的上一日会计资料”，表明事后监督中心所复审的核算资料最早在第二天上午，最迟要到第八天上午(春节、国庆长假)才接受到位，存在监督时间滞后问题，时效性差。

假如发生资金案件，事后监督发现时已经形成资金转移的事实，可谓是“事后诸葛亮”，仅仅体现了“事后”，而未能体现出“监督”，不符合事后监督的及时性原则，难以对资金风险进行有效地监督控制。

(三)监督方式方面目前，事后监督采取手工监督和机器监督相结合的方式，只有会计核算业务采用《中央银行会计凭证影像事后监督系统》机器监督方式，国库会计核算业务、货币发行会计核算业务、会计财务等均采用手工监督方式，监督方式落后，影响监督工作的质量和效率。

如采用手工方式对国库业务进行监督，通过翻打传票、审核凭证、勾对账务等，工作量大，重复劳动多，监督的内容局限于会计凭证要素填写是否正确、印章的加盖是否齐全、账务数据是否准确、业务处理是否规范等基础工作方面，对核算处理过程中涉及的重要事项和资金风险点等内容无法通过系统进行监督，监督的深度和广度欠缺，监督效果和风险预警难以充分体现。

二是针对风险高发环节， 缺乏相应的监督手段 ， 事倍功半 。现有 国库会计核算现状及特点 Ｔ Ｃ Ｂ Ｓ 的上线运行实现了收入直达入库、支 出即时到账、账务 的监督模 式重点在于对结果的监督 ， 受 “ Ｔ ＋ Ｉ ”监督模式的影响， 不 统一处理 、 数据集中存储 、 数据共享使用的目 标； Ｔ Ｃ Ｂ Ｓ 系统与支付 能及时深 人 到系统运行及账务核算过程中， 亦不能及时发现操作中的 系统 “ 一点接入 、一点清算”， 与传统的手工核算相 比， 具有以下特 核算差错和有效进行风险防范。Ｔ Ｃ Ｂ ｓ 系统 已经实现了支出即时到账 点： 的 目标 ， 针对风险高发环节之一的支出业务 ， 监督部门也只能将支出 （ 一） 资金清算网络化。ＴＣ Ｂ Ｓ 系统上线后 ， ＴＣ Ｂ Ｓ 中心以直接参与 凭证 匕 的各要素与往账清单上的要素进行逐项人工勾对， 既陡在勾对 者身份与支付系统一点连接 ， 集中处理支付往来业务， 并统一对外清 过程中发现不相符的业务或者存在资金风险也无法在第一时间得到 算资金 。 在资金汇划方式得到优化， 中间 环节减少 ， 在途时间缩短的 有效防控。 同时， 对原始数据录 入 、 导入的 准确性、真实性、 安全性提出了较高 三是落后的监督方式不能实现对国库会计核算的全面监督。预 要求。 算收 ＾ 分成、报解、入库的及时陛和准确性是事后监督的主要 内容 ， （ －） 账务核算 自 动化 。现行 国库会计核算基本流程包括数据输 但现有的监督方式却无法实现监督。现有的预算收 人人 库方式为手 入 、数据加工和数据输 出三部分 ， 其中 ： 加工和输 出是按照预定程 工录入缴款书和Ｔ Ｉ Ｐ Ｓ 系统导入相结合 ， 对 于Ｔ Ｉ Ｐ Ｓ 系统导入 的业务 ， 序 、参数设萤阳 操作指令 由系统 自 动进行账务处理； 财、税、库、银 事后监督部门无任何有效信 息， 成为监督盲区， 监督的全面 ｌ 生 难以保 横 向联网全覆盖以后则能实现数据输 入全导 人操作。 证。 （ 三） 会计信息无纸化。国库会计核算的纸质化 日益减少， 除少量 业务使用原始凭证和手工 自 制凭证外， 其余均为计算机处理的机打凭 三、加强国库事后监督的几点建议 （ 一） 畅通管理机制， 建立科学合理的组织管理体系。建 行将 证和电子数据。 内审司改 内审监督局 ， 内设事后监督处， 归 口管理、指导和监督人民 银行各分支行的事后监督工作 ， 并比照内审机构设置实行垂直管理 ， 二 基层央行国库事后监督存在的问题 ） 体制不顺畅， 导致基层监督部门不能充分发挥其职能作用。 下级行事后监督中心接受 Ｅ 级行事后监督中心的管理和指导 ， 同时接 事后监督 中 Ｃ ， ， ￣ ＿ ２ ｏ ｏ ４ ＃７ 月设立的从事核算业务事后监督 工作的职能 受内审部门的审计 督， 直接向本行行长负责 ， 创建大监督格局。 部门。机构设在分行及中心支行， 县（ 市） 支行监督业务由办公室人员 实行垂直管理， 一是便于上级行制定统一的事后 监督操作规程 ， 兼职负责。２ ｏ ｌ ｏ ＃市县 “ 一体化”改革后 ， 各县（ 市） 支行人员普遍紧 开发统一的业务监督系统。二是便于上级行组织事后监督人员有计 张， 只能把有 限的人力资源充实到前台核算业务， 造成监督业务由未 划的学习金融政策、法规、财经纪律及相关的业务理论知识， 解决下 从事过核算工作的人员担任 ， 只能起到装订 、 ＇ 保管凭证及报表 的作 级行事后监督部 门信息不畅， 业务交流 、人员培训难等问题 ， 更好地 用， 失去了事后监督防范业务风险、确保资金安全的意义。 适应事后监督工作需要， 三是便于事后监督人员在对 口专业之间经常 （ 二 ） 业务沟通、交流渠道不畅， 基层监督人员不能及时掌握最新 性地开展业务交流和 监督方式、方法的探究 ， 不断提高事后监督人员 业务信息， 不能有效发挥监督效能。由于缺少必要的业务沟通和信息 的工作水平。四是可以缓解行内人员不足的矛盾。 交流的平台， 特别是没有 匕 级行对口部门牵头组织， ＿ Ｉ Ｉ Ｌ ￣－ 培训 ， 在制度 （ 二） 加快国库事后监督系统建设， 创新监督模式。电子信息化运 建设、业务规范、会计档案管理及风险防范等方面， 制监督工作的开 行风险是国 库会计核算风险的 最新表现形式 ， 它对核算系统威胁最为 展。 直接， 以电子信息生成的会计信息， 其中间的处理过程已经省略 ， 数据 由于没有顺 畅的业务沟通、交流机制 ， 监督人员纵向学习、横 修改的痕迹不易被发现， 而且难于监控。因此 ， 必须适应国库会计核 向交流参与不高， 造成监督人员对新政策、 新业务 了 解 “ 滞后”和 算业务数据大集中的发展趋势 ， 把国库会计监督的电子化建设提 匕日 “ 缺失， 制约了监督人员知识的更新及业务素质的提高， 直接影响到 程 ， 建立核算业务事 中和事后相结合的网络监控模式 ， 从日 常业务监 监 督 效 力。 测、风险环节监控、 重要事项审批等不同的角度， 实现实时、动态监 （ 三） 事后监督的职能定位不能适应有效防范国库资金风险的要 督。 求。目前， 事后监督职能仅定位于事后监督阶段 ， 完全不能适应资金 要加快计算机监督系统建设， 通过相对科学、 完备的技术手段 清算网络化、账务核算自 动化、 会计信息无纸化的 特点， 对原始数据 对国库会计核算业务实施过程监督。监督系统应采取后台终端模式， 录 人及采集的准确性、真实陛、安全陛无法实时监督， 不利于防范国 能够有效地对预算收入收纳、财政支拨、退库 、资金汇划、参数变 库资金风险。 更、重空管理等重要 业 务信息进行实时跟踪； 对核算处理的操作流程 （ 四） 监督方式制约了国 库事后监督效率 。一是监督方式的落后 进行远程监督 ； 对核算结果进行有效 陛比对， 有针对 『 生 的实施重点监 制约了监督质量。 （ （ 国库会计核算事后监督办 规定： 国库事后监 督 。 （ 三） 以人为本， 建立科学的考核机 制 。事后监督 部门作为会计核 督 以非现场监督为主 ， 必要时经主管行长授权可开展现场监督 ； 采取 责任重、作用大。因此 ， 在 人 工监督与计算机 监 督相结合的方式。由于没有国库事后监督系统， 算质量和资金安全的最后—道重要关 口， 应建立科学的奖惩激励机制， 以 确 监督工作完全采用手工、非现场的监督方式， 不仅手续烦琐， 也不能 加强事后监督 队伍的建设的同时，

基层人民银行国库会计事后监督工作的难点及建议会计核算四集中、国库内部往来等新程序的实施，给人民银行县支行事后监督工作带来新的难点。

作为县支行理念，正确处理防范风险与支持地方经济发展的关系。

在贯彻货币政策上，尽量减少刚性，增加柔性，搞好“友情提示”，充分发挥基层央行在县域经济中的牵头作用，引导金融机构把金融触角适度延伸到小城镇和边远村落，加大金融产品创新力度，不断满足新农村建设中日益扩大的金融需求，积极构建“工业反哺农业、城市反哺农村”的机制，从新农村建设的全局高度科学合理地明确农村金融机构市场定位，遏制农村资金外流。

二、创新基层央行工作机制，加强窗口指导创新能力是一个单位建设发展的动力，也是一支队伍有没有战斗力和活力的重要标志。

因此，基层央行在强调自身建设的同时，要注重培养干部队伍的创新能力，在贯彻货币政策、打造良好金融生态环境、构建银企双赢的大动作、大活动中，让干部职工增长才干，充分发挥基层央行作用，争得位置，重塑央行形象。

近几年来，基层央行《信贷指导意见》年年搞，但往往是纸上谈兵，落实不了，虽然原因是多方面的，但关键还是《指导意见》不切合实际，照搬照抄，只重形式，不重效果的官样文章只会成为一纸空文。

实践证明：一份好的《指导意见》必须深入调查研究，到经济社会发展的大环境中、到金融机构、企业、政府中，去寻找货币信贷工作与经济发展的结合点，使其成为撬动一方经济发展的金钥匙。

因此，在新一轮农村经济大发展过程中，基层央行要把新农村建设工作纳入重点，要对地方新农村建设工作进行深入分析，做出科学的判断，从循环经济、建设节约型社会要求出发，确定金融支持的方向和重点，拿出硬措施，积极引导金融机构围绕新农村建设工作中出现的新情况、新亮点，加大信贷支持力度。

三、树立宏观意识，引导民间金融当前，农村金融具有明显的金融抑制特征，长期以来民间金融作为非正式金融，不能见光，但这并没有妨碍地下金融在阳光金融的裂缝中进发成长。