第八章 车船税法

车船税缴费标准车船税是指所有机动车和船舶所有人、管理人按照国家规定，按年度缴纳的税费。

车船税的缴费标准是根据车辆或船舶的种类、排量、使用性质等因素确定的。

按照《中华人民共和国车船税法》规定，车船税的征收标准由国务院税务主管部门和交通主管部门根据国家的宏观经济政策和交通运输政策制定，具体标准由省、自治区、直辖市人民政府确定。

下面将具体介绍车船税的缴费标准。

首先，对于机动车的车船税缴费标准，按照排量分为不同档次。

一般来说，小排量车辆的车船税相对较低，而大排量车辆的车船税则相对较高。

具体标准由各省份根据当地实际情况制定，一般是按照每升排量来确定具体的缴费金额。

此外，车辆的使用性质也会对车船税的缴费标准产生影响，例如营运车辆和非营运车辆的车船税标准是不同的，前者一般需要缴纳更高的税费。

其次，对于船舶的车船税缴费标准，一般是按照吨位来确定。

吨位越大的船舶，需要缴纳的车船税也相对越高。

此外，船舶的使用性质也会对车船税的缴费标准产生影响，例如客货兼运船和非客货兼运船的车船税标准也是不同的。

除了排量和吨位，车船税的缴费标准还会受到其他因素的影响，例如车辆或船舶的使用年限、排放标准、车辆类型等。

这些因素都会对车船税的具体缴费标准产生影响。

需要特别注意的是，车船税的缴费时间一般是在每年的特定时间内进行，逾期未缴纳的将会被处以相应的罚款。

因此，车主和船主需要及时了解当地的车船税缴费标准和缴费时间，按时足额缴纳车船税，避免因此产生不必要的麻烦和经济损失。

总的来说，车船税的缴费标准是根据车辆或船舶的具体情况来确定的，主要受到排量、吨位、使用性质等因素的影响。

了解清楚车船税的缴费标准对于车主和船主来说是非常重要的，可以帮助他们合理安排财务预算，避免因车船税问题而产生不必要的麻烦。

希望本文能够对车主和船主有所帮助，让他们能够更好地了解车船税的缴费标准，做好相关的缴费准备工作。

车船税相关知识学习课件1、车船税法出台时间：2012.1.1，属于财产税，前身是车船使用牌照税、车船使用税，凡是包含过去名称的文件均已失效。

2、纳税义务时间：新车纳税义务时间为取得车船所有权当月，应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。

即在车购税之后，车管所报牌之前，投保较强险时由保险代收或自行上门缴纳。

我省实施办法规定，12月新购车辆，若次年1月自行上门申报不加收滞纳金，也可若随保险投保，一次性收取13个月的税款。

以后年度按年申报，一次性缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日。

3、纳税地点：随交强险投保代收的，不限地点；纳税人自行上门申报的，在车辆登记地所在税务部门窗口，以设区市为属地。

挂车不投交强险，只能自行上门缴纳并打印完税证。

4、税额：各省自定，在税法规定的幅度范围内。

按排量、整备质量、辆为计税单位。

5、代收代缴义务人：车船税法规定保险公司为代收代缴义务人，手续费5%。

6、优惠：除了法定减免的，我省对公共交通车船、专用校车、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车者免征车船税。

投保人未持有税务机关开具的“车船税减免税证明”（公共交通车船、专用校车、受灾减免），保险公司不得给予纳税人享受车船税减免优惠。

农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车减免认定授权保险公司。

优惠到期《实施条例》第25条第二款，依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

7、退税。

被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

重复征税也可退税。

保险代收还未解缴入库的，由保险直接退，已解缴入库的，可由保险或纳税人向税务机关申请退税。

按照《税款缴库退库工作规程》（国家税务总局令第31号，2014年9月1日起执行，以下简称《规程》）第二十二条规定：税务机关办理税款退库应当直接退还纳税人。

2023年车船税实施细则范本第一章总则第一条为了规范车船税的征收工作，保障纳税人权益，促进交通行业的健康发展，根据《中华人民共和国车船税法》以及相关法律法规，制定本细则。

第二条车船税是指纳税人按照法定税率就其拥有、使用、管理的车辆、船舶依法缴纳的一种税费。

第三条车船税的计税范围包括机动车、非机动车、船舶等各类车辆和船舶；计税依据根据车辆、船舶的种类、品牌、排气量、长度等指标确定。

第四条车船税的纳税人包括车辆、船舶的所有者、管理人、使用人等。

第五条车船税的税款使用范围包括交通行业的建设、维护、管理、执法、安全监管等方面。

第二章税款的计算和缴纳第六条车船税的税款计算方式为根据车辆、船舶的种类和相关指标，按照固定税率计算出应纳税额。

具体税率和计算公式由国家税务总局另行规定。

第七条纳税人应当按照国家税务总局规定的期限，自行核算应纳税款，并在规定的时间内向当地税务机关申报纳税，并缴纳税款。

第八条纳税人可以选择预缴车船税。

预缴车船税的纳税人应当在每年的1月至6月期间缴纳全年预缴税款。

第九条车船税的缴纳方式包括现金缴纳、银行转账等方式。

纳税人应当选择合适的缴纳方式，确保按时足额缴纳税款。

第十条纳税人应当依法保留与车船税申报纳税有关的原始票据和相关材料，并按照税务机关要求提交。

第三章税款的优惠和减免第十一条符合条件的公共交通工具、环保车辆和残疾人专用车辆等可以享受车船税的优惠政策。

具体优惠政策由国家税务总局另行规定。

第十二条车船税的减免情况包括丧失使用能力、报废、转让等。

纳税人应当按照规定的程序和要求办理减免手续，以确保享受减免权益。

第十三条纳税人在享受车船税优惠政策和减免政策的同时，应当及时向税务机关进行申报和备案，提供相关证明材料。

第四章稽查和处罚第十四条税务机关有权对纳税人的车辆、船舶以及相关材料进行稽查。

纳税人应当按照法定程序和要求配合税务机关的稽查工作。

第十五条发现纳税人逃避车船税缴纳的行为，税务机关有权对其进行处罚，并要求其追缴欠缴的税款。

车船税征收标准及征收范围介绍车船税每年都要交吗?车船税每年都需要交。

车船税计算⽅法是按照⾃然年计算的，⽐如2018年1⽉1⽇购买的车辆那么到了2018年1⽉1⽇前⼀个⽉必须交第⼆年的车船税也就是说在2018年1⽉分必须交清车辆车船税。

下⽂将为⼤家详细介绍。

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车船税交多少跟车辆排量有关，不同的车辆车船税会有所不同，不如⼀般私家车车船税⼀般为420元。

⽬前车船税都是由保险公司代缴，所以缴纳交强险就可以了。

车船税征收标准⼀、⼤型客车、中型客车、⼩型客车车船税征收标准1、1.0升(含)以下60元⾄360元;2、1.0升以上⾄1.6升(含)300元⾄540元;3、1.6升以上⾄2.0升(含)360元⾄660元;4、2.0升以上⾄2.5升(含)660元⾄1200元;5、2.5升以上⾄3.0升(含)1200元⾄2400元;6、3.0升以上⾄4.0升(含)2400元⾄3600元;7、4.0升以上3600元⾄5400元;⼆、船舶车船税征收标准1、净吨位⼩于或者等于200吨的，每吨3元;2、净吨位201吨⾄2000吨的，每吨4元;3、净吨位2001吨⾄10000吨的，每吨5元;4、净吨位10001吨及其以上的，每吨6元。

车船税征收范围⼀、车辆：包括机动车和⾮机动车1、机动车指依靠燃油、电⼒等能源作为动⼒运⾏的车辆，如汽车、拖拉机、⽆轨电车等;2、⾮机动车指依靠⼈⼒、畜⼒运⾏的车辆，如三轮车、⾃⾏车、畜⼒驾驶车等。

⼆、船舶：包括机动船舶和⾮机动船舶1、机动船舶指依靠燃料等能源作为动⼒运⾏的船舶，如客轮、货船、⽓垫船等;2、⾮机动船舶指依靠⼈⼒或者其他⼒量运⾏的船舶，如⽊船、帆船、舢板等。

2024年车船税实施细则____年车船税实施细则第一章总则第一条为加强车船税的管理，促进汽车和船舶的合理使用和发展，根据《中华人民共和国车辆和船舶税法》的相关规定，制定本细则。

第二条本细则适用于全国范围内的汽车和船舶的车船税管理工作。

第三条车船税是国家对所有在中华人民共和国境内购置、所有、使用汽车和船舶的行为课征的一种税收，用于国家基础设施建设和社会公共服务。

第四条车船税的征收、管理和使用，必须遵循公平、公正、公开、便利和高效的原则。

第二章征税对象第五条符合以下条件之一的汽车和船舶为征税对象：（一）机动车辆：指符合国家机动车辆行驶公路条例规定的，非载货汽车；（二）非机动车辆：指符合国家非机动车辆行驶公路条例规定的；（三）汽车、船舶的购置、所有、使用者。

第六条汽车和船舶的车船税的计算方法和税额，根据不同的车型、排量、座位数、长度和用途等因素进行确定。

第七条车船税的征收实行自愿申报和强制征收相结合的原则，即汽车和船舶的车船税纳税人可以自愿申报并缴纳税款，也可被税务机关强制征收。

第三章纳税义务第八条汽车和船舶的车船税纳税义务人应按照国家规定的纳税期限，如实申报车船税应纳税款，并按时足额缴纳。

第九条汽车和船舶的车船税纳税义务人应根据企业所在地税务机关的要求，准备和提交完整的纳税申报材料，并履行配合税务机关的税务检查和信息采集义务。

第十条汽车和船舶的车船税纳税人应按照税法规定的税率和税额，计算车船税应纳税款，并在纳税期限内缴纳。

第四章征收程序第十一条汽车和船舶的车船税的征收程序包括自愿申报、核实纳税申报、评估纳税基数、确认纳税额和缴纳税款等环节。

第十二条汽车和船舶的车船税自愿申报应在规定的纳税期限内提交申报材料，包括车船信息登记证明、纳税申报表等。

第十三条税务机关在接到税款申报后，应当及时核实纳税申报、评估纳税基数，并确认纳税额。

第十四条确认纳税额后，税务机关应当通知纳税人于规定的期限内足额缴纳车船税款。

第三节车船税一、概述车船税是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。

新中国成立后，政务院于1951年9月颁布了《车船使用牌照税暂行条例》，在全国部分地区开征。

1973年简化税制、合并税种时，将对国营企业和集体企业征收的车船使用牌照税并入工商税，车船使用牌照税只对不缴纳工商税的单位、个人和外侨征收，从而征税范围大为减少。

1984年10月国务院决定对车船征税，1986年9月15日国务院颁布了《中华人民共和国车船使用税暂行条例》，决定于1986年10月1日起在全国施行。

2006年12月29日国务院颁布《中华人民共和国车船税暂行条例》，并于2007年1月1日起实施。

现行车船税的基本规范是2011年2月25日由全国人大通过的《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》），自2012年1月1日起施行。

《中华人民共和国车船税法实施条例》（以下简称《车船税法实施条例》）于2011年11月23日经国务院审议通过，并于2012年1月1日起施行。

征收车船税的意义在于：(1) 开辟地方财源，为地方财政筹集资金。

(2) 调节财富分配，促进社会公平。

(3) 加强对车船的使用和管理。

二、征税范围车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。

车辆、船舶是指：(1) 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶。

(2) 依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

车辆管理部门是指公安、交通运输、农业、渔业、军队、武装警察部队等依法具有车船登记管理职能的部门；单位是指依照中国法律、行政法规规定，在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

三、纳税义务人车船税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内车辆、船舶的所有人或者管理人。

四、计税依据车船税实行定额税率。

《车船税法实施条例》对应税车辆实行有幅度的定额税率，即对各类车辆分别规定一个最低到最高限度的年税额，同时授权国务院财政部门、税务主管部门可以根据实际情况，在《车船税税目税额表》规定的税目范围和税额幅度内划分子税目，并明确车辆的子税目税额幅度和船舶的具体适用税额。

中华人民共和国车船使用税暂行条例正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国车船使用税暂行条例（一九八六年九月十五日国务院发布）国发〔１９８６〕９０号第一条凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳车船使用税。

第二条船舶的适用税额，依照本条例所附的《船舶税额表》计算。

车辆的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在本条例所附的《车辆税额表》规定的幅度内确定。

第三条下列车船免纳车船使用税：一、国家机关、人民团体、军队自用的车船；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船；三、载重量不超过一吨的渔船；四、专供上下客贷及存货用的趸船、浮桥用船；五、各种消防车船、洒水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船；六、按有关规定缴纳船舶吨税的船；七、经财政部批准免税的其他车船。

第四条除本条例第三条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征车船使用税。

第五条个人自有自用的自行车和其他非营业用的非机动车船，征收或者免征车船使用税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。

第六条车船使用税按年征收、分期缴纳。

纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

第七条车船使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的规定办理。

第八条车船使用税由纳税人所在地的税务机关征收。

第九条本条例由财政部负责解释；施行细则由省、自治区、直辖市人民政府制定，抄送财政部备案。

第十条本条例自一九八六年十月一日起施行。

——结束——。