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智慧树知到《审计学原理》章节测试答案绪论1、通过本课程学习，应当在掌握审计的基本理论基础上，学会运用审计及其他经营信息，对被审计单位经济活动进行有效的评价、鉴证和监督。
A:对B:错答案: 对第一章1、西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，其最根本的原因是在这一时期的意大利（）。
A:合伙企业应运而生B:合伙企业的所有权与经营权开始分离C:人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作D:合伙企业导致了股份有限制企业的产生答案: 合伙企业的所有权与经营权开始分离2、1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，由谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A:立信会计师事务所B:北京会计师事务所C:上海会计师事务所D:正则会计师事务所答案: 正则会计师事务所3、在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。
这些方法都有着鲜明的专业特点。
下列关于各种审计方法的说法中，不正确的是（）。
A:账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面B:制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试C:风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D:在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计答案: 制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试4、会计师事务所接受委托，通过对企业财务报表的审查出具了审计报告，或者验证企业资本并出具了验资报告，均体现了审计的（）职能。
A:经济管理B:经济评价C:经济监督D:经济鉴证答案: 经济鉴证5、以下各项中，属于合规性审计的是（）A:环境审计B:上市公司年度财务报表审计C:经济效益审计D:财经法纪审计答案: 财经法纪审计第二章1、《审计法》赋予了政府审计机关的权限包括下列（）A:要求报送资料权B:审计检查权C:调查取证索证权D:行政强制措施权答案: 要求报送资料权,审计检查权,调查取证索证权,行政强制措施权2、国家审计机关由议会(或国会)直接领导，不受政府的控制和干预，依照国家法律赋予的权力，对各级政府的财政收支活动以及公共企业、事业单位的财务活动独立行使审计监督权，并对议会负责。
智慧树知到《审计学原理（山东联盟）》章节测试答案智慧树知到《审计学原理（山东联盟）》章节测试答案第一章1、西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
A:对B:错正确答案：错2、《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会”，意思是凡上级所用的开支，都要考核司会。
A:对B:错正确答案：错3、秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
A:对B:错正确答案：对4、唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾稽，无不加以查核审理。
A:对B:错正确答案：错5、明清时期的都察院制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。
A:对B:错正确答案：对第二章1、审计的发展史表明，古今中外，都有适合当时社会和时代特点的审计形式。
A:对B:错正确答案：对2、基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。
A:对B:错正确答案：错3、政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。
A:对B:错正确答案：错4、内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
A:对B:错正确答案：对5、财政财务审计，通常称为预防性审计。
A:对B:错正确答案：错第三章1、政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。
A:对B:错正确答案：A2、政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
A:对B:错正确答案：B3、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
A:对B:错正确答案：B4、对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可采取封存有关账册、资产等临时性措施。
A:对B:错正确答案：A5、在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。
A:对B:错正确答案：A第四章2、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
B:错正确答案：A3、民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特征4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基本分类2、审计的其他分类3、审查书面资料的方法4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依据的涵义和种类7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实施阶段5、审计终结阶段6、正确处理期后事项、关注或有负债7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的涵义和特点2、审计证据的分类3、审计证据的收集、鉴定和综合4、审计工作底稿的涵义和作用5、审计工作底稿的种类6、审计工作底稿的结构和内容7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的要素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的调查与描述6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选取3、属性抽样4、抽样结果的评价第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计意见的类型、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。
A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。
A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。
A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。
A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。
（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。
（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
第一章总论考试题答案一、单项选择题1。
A2。
Ｄ3。
Ｃ4。
C ５。
A ６. AＢＣ７。
Ａ8。
A ９。
C 10.D 11．Ｂ12。
Ｄ二、多项选择题1。
AD 2。
ＢＣ3．ACD４.ACD 5。
AB三、简答题1．审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种联系? ( 教材Ｐ1８– 19 )２。
什么是审计关系人?它包括哪些具体内容？(教材P3 )四、判断题1。
√２. √ 3。
×4。
× 5。
√ 6．×第二章审计分类与方法考试题答案一、单项选择题１. C 2。
Ａ3。
C 4。
A5。
Ｄ6。
C ７。
C 8。
B 9。
Ｂ１0。
B 11.B １２。
Ｃ１3。
B 1４. Ａ二、多项选择题１。
AＣ2。
ACD3．BCＤ４. ＡC 5. ＡＣＤ6。
AＢD 7。
ＢCD8.ＢC 9.ABCDE10. ABD １1。
ＢＣＤ１2。
BCD 13.CE 14。
ABＣ15. AＤ三、简答题无四、判断题1。
× 2.× 3。
×４。
×５。
× 6。
√７。
√ 8。
×９。
×１0。
× 1１.×12。
×第三章审计组织与审计人员考试题答案一、单选选择题1．B 2. Ａ3。
A 4。
D 5。
Ｂ6。
D 7。
C 8。
D 9。
C 10。
Ｃ11。
C 12。
A13。
Ｂ二、多项选择题1．BＣD ２。
ＢCＤＥ 3.ＡBD ４。
ABC 5．BCD6。
BC四、判断题1.× 2。
√３。
× 4. × 5。
√ 6。
×７。
√8.√9。
×10. ×11.√１2. × 13. × 1４．√ 1５.×第四章审计准则和审计依据考试题答案一、单项选择题1。
Ｂ2。
Ｂ3．C 4。
C５。
A 6. Ｂ７。
Ｂ二、多项选择题１。
BCＤＥ2。
ＡBCD3。
BＣD 4。
ABＣ 5. AＢＣD 6. ACD 7．BＣE三、简答题无四、判断题1.√２。
第一编审计基本原理本编内容结构简图本编内容结构详图本编考试重点内容最近三年，本编内容的考试热点主要包括：(1)决定具体审计目标的认定( 1.3)；(2)重要性(2.3)；(3) 函证 (3.3)；(4) 分析程序 (3.4)；(5)审计抽样在控制测试中的应用( 4.3)； (6)审计抽样在细节测试中的运用( 4.4)； (7)审计工作底稿的修改与归档( 6.3) 。
第一章 审计概述讲解内容本章考情分析最近三年，从整合到本章内容的知识点来看，第三节“认定”和第五节“审计风险”最 重要。
其中， “认定”的知识点每年必考，出题专家常常将“认定”知识点与财务报表审计 实务相结合，考查对财务报表项目(认定层次)重大错报风险的“识别、评估和应对”。
平均考试分值为 5 分左右， 预测 2014 年考试分值在 5 分左右。
请依据以下重要知识点展开学习： 1.审计含义及其理解要点( 1.1)； 2.合理保证与有限保证的区别( 1.1)； 3.审计业务“五要素” (1.2)； 4.审计的总体目标( 1.3)；5.认定的类别(1.3)；6.各类认定与具体审计目标( 1.3)；7.认定、审计目标和审计程序之间的关系( 1.3)； 8.职业怀疑(1.4)；9.职业判断(1.4)；10.检查风险与重大错报风险的反向关系( 1.5)； 11.审计的固有限制( 1.5) 。
2013 年(考生回忆， 统计不完全)1 题2 分2 分年度题 型 单选题 多选题 简答题 综合题 合计2011 年4 题 4 分 3 题 3 分7 分2012 年2 题 2 分3 题 6 分8 分本章教材变化本章内容是 2014 年《审计》教材变化最大的章节，与其说是“变化”整合”。
本章内容的“来龙去脉”如下表所示：本章内容第一节第二节第三节第四节第五节第六节本章重难点精讲审计的性质审计要素审计目标审计基本要求审计风险审计过程第一节审计的性质一、审计含义及其理解要点(一)审计含义审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
第19章一单选题1．关于在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是( )。
A．沟通关键审计事项旨在通过提高已执行审计工作的透明度增加审计报告的沟通价值 B．沟通关键审计事项能够为财务报表预期使用者提供额外的信息，以帮助其了解注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项C．沟通关键审计事项还能够帮助财务报表预期使用者了解被审计单位，以及已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域D．沟通关键审计事项能够帮助注册会计师了解已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域【答案】D【解析】选项D错误。
沟通关键审计事项能够帮助财务报表预期使用者了解已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域，而不是有助于注册会计师。
参考教材P405。
2.针对注册会计师在财务报表审计中获取其他信息，以下说法中，不恰当的是( )。
A．注册会计师应当阅读并考虑其他信息B．如果部分文件在审计报告日后才能取得，要求管理层提供书面声明，声明这些文件的最终版本将在可获取时并且在被审计单位公布后提供给注册会计师C．通过与管理层讨论，确定哪些文件组成年度报告，以及被审计单位计划公布这些文件的方式和时间安排D．其他信息是指在被审计单位年度报告中包含的除财务报表和审计报告以外的财务信息和非财务信息【答案】B【解析】选项B不恰当，管理层应当声明这些文件的最终版本将在可获取时并且在被审计单位公布前提供给注册会计师。
参考教材P437。
3.下列有关关键审计事项的表述中，错误的是( )。
A．导致保留意见的事项属于关键审计事项B．导致否定意见的事项属于关键审计事项C．除非法律法规另有规定，当对财务报表发表否定意见时，注册会计师不得在审计报告中包含关键审计事项部分D．如果被审计单位已公开披露与某一关键审计事项有关的信息，则注册会计师不能以合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处为由而不在审计报告中沟通该事项【答案】C【解析】除非法律法规另有规定，当对财务报表发表无法表示意见时，注册会计师不得在审计报告中包含关键审计事项部分，故选项C错误。
参考教材P405。
4．下列各项中，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段的是( )。
A．该事项未被确定为关键审计事项B．该事项未被确定为其他事项C．该事项未被确定为导致注册会计师发表非无保留意见的事项D．财务报表未按照通用目的编制基础编制，而是按照特殊目的编制基础编制【答案】D【解析】某些审计准则对特定情况下在审计报告中增加强调事项段提出具体要求，包括：(1)法律法规规定的财务报告编制基础不可接受，但其是由法律或法规作出的规定：(2)提醒财务报表使用者注意财务报表按照特殊目的编制基础编制（选项D正确）；(3)注册会计师在审计报告日后知悉了某些事实（即期后事项），并且出具了新的审计报告或修改了审计报告。
参考教材P420。
5.针对在审计报告中沟通关键审计事项的情形，以下说法中，错误的是( )。
A．在某些情况下，法律法规也可能禁止公开披露某事项B．在极其罕见的情况下，关键审计事项可能涉及某些“敏感信息”，沟通这些信息可能为被审计单位带来较为严重的负面影响C．在审计报告中沟通关键审计事项，符合公众利益D．导致非无保留意见的事项，也应在关键审计事项部分披露【答案】D【解析】导致非无保留意见的事项、可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性等，虽然符合关键审计事项的定义，但这些事项在审计报告中专门的部分披露，不在关键审计事项部分披露。
参考教材P408 - 409。
6.针对在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是( )。
A．在关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项B．关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项c．可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项不应在审计报告的关键审计事项部分披露D．考虑到为财务报表使用者增加审计信息含量，注册会计师需要对关键审计事项单独发表意见【答案】D【解析】注册会计师对财务报表整体形成审计意见，而不对关键审计事项单独发表意见，故选项D错误。
参考教材P408。
7.针对其他信息存在重大错报，以下注册会计师的应对措施中，错误的是( )。
A．针对其他信息存在重大错报，注册会计师应当要求管理层更正其他信息B．针对其他信息存在重大错报但管理层已经更正，注册会计师应当确定管理层的更正已经完成c．针对其他信息存在重大错报但管理层拒绝更正，如果注册会计师在审计报告日后发现，则应当考虑不再承接下一个年度财务报表审计业务D．针对其他信息存在重大错报但管理层拒绝更正，如果注册会计师在审计报告日前发现且与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，则应当考虑对审计报告的影响，甚至在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定【答案】C【解析】选项C不恰当。
审计报告日后，针对其他信息存在重大错报但管理层拒绝更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，采取的措施包括：(1)向管理层提供一份新的或修改后的审计报告，其中指出其他信息的重大错报；(2)提醒审计报告使用者关注其他信息的重大错报；（3）与监管机构或相关职业团体沟通未更正的错报(4)考虑对持续承接业务的影响。
参考教材P438二多选题1．注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项。
在确定时，下列各项中，注册会计师应当考虑的有( )。
A．识别出的特别风险B．当期重大交易或事项对审计的影响C．评估的重大错报风险较高的领域D．包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计在内的与重大管理层判断．【答案】ABCD【解析】注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项。
在确定时，注册会计师应当考虑下列方面：(1)评估的重大错报风险较高的领域（选项C正确）或识别出的特别风险（选项A正确）；(2)与财务报表中涉及重大管理层判断（包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计）的领域相关的重大审计判断（选项D正确）；(3)当期重大交易或事项对审计的影响（选项B正确）。
参考教材P407。
2．针对某一上市实体财务报表审计，下列情形中，注册会计师可以不在审计报告中描述某一关键审计事项的有( )。
A．法律法规禁止公开披露该事项B．被审计单位治理层或管理层不同意披露该事项C．披露该事项会导致财务报表使用者预期未来财务业绩出现严重下滑D．在极其罕见的情况下，如果合理预期在审计报告中沟通该事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，注册会计师确定不应在审计报告中沟通该事项【答案】AD【解析】除非存在下列情形之一，注册会计师应当在审计报告中描述每项关键审计事项： (1)法律法规禁止公开披露某事项（选项A正确）；(2)在极其罕见的情况下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处（选项 D正确），注册会计师确定不应在审计报告中沟通该事项。
参考教材P409。
3．在确定某一与治理层沟通过的事项的相对重要程度以及该事项是否构成关键审计事项时，下列各项中，注册会计师可能考虑的有( )。
A．为应对该事项而实施审计程序或评价这些审计程序的结果在多大程度上需要特殊的知识或技能B．管理层在选择适当的会计政策时涉及的复杂程度或主观程度C．从定性和定量方面考虑，与该事项相关的由于舞弊或错误导致的已更正错报和累积未更正错报（如有）的性质和重要程度D．识别出的与该事项相关的控制缺陷的严重程度【答案】ABCD【解析】注册会计师在确定某一与治理层沟通过的事项的相对重要程度以及该事项是否构成关键审计事项时，下列考虑也可能是相关的：(1)该事项对预期使用者理解财务报表整体的重要程度，尤其是对财务报表的重要性；(2)与该事项相关的会计政策的性质或者与同行业其他实体相比，管理层在选择适当的会计政策时涉及的复杂程度或主观程度（选项B正确）；(3)从定性和定量方面考虑，与该事项相关的由于舞弊或错误导致的已更正错报和累积未更正错报（如有）的性质和重要程度（选项C正确）；(4)为应对该事项所需要付出的审计努力的性质和程度（选项A正确）；(5)在实施审计程序、评价实施审计程序的结果、获取相关和可靠的审计证据以作为发表审计意见的基础时，注册会计师遇到的困难的性质和严重程度，尤其是当注册会计师的判断变得更加主观时；(6) 识别出的与该事项相关的控制缺陷的严重程度（选项D正确）；(7)该事项是否涉及数项可区分但又相互关联的审计考虑，例如，长期合同的收入确认、诉讼或其他或有事项等方面，可能需要重点关注，并且可能影响其他会计估计。
参考教材P407 - 408。
4．注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，恰当的有( )。
A．针对上市实体整套通用目的财务报表进行审计，注册会计师可以在审计报告中沟通关键审计事项B．针对上市实体整套通用目的财务报表进行审计，注册会计师必须在审计报告中沟通关键审计事项C．即使不是针对上市实体整套通用目的财务报表进行审计，如果委托方要求，注册会计师可以在审计报告中沟通关键审计事项D．无论是否属于上市实体整套通用目的财务报表进行审计，如果法律法规要求，注册会计师应当在审计报告中沟通关键审计事项【答案】CD【解析】注册会计师对上市实体整套通用目的财务报表进行审计时应当在审计报告中沟通关键审计事项，但是如果法律法规禁止公开披露某事项，或者在极其罕见的情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，注册会计师确定不应在审计报告中沟通该事项，故选项A、B错误。
参考教材P405、P409。
5．如果注册会计师知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定以下事项( )。
A．注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新B．注册会计师是否了解被审计单位及其环境C．财务报表是否存在重大错报D．其他信息是否存在重大错报【答案】ACD【解析】如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定：(1)其他信息是否存在重大错报（选项D）；(2)财务报表是否存在重大错报（选项C）；(3)注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新(选项A)。
参考教材P438。
6．下列有关关键审计事项的表述中，错误的有( )。
A．如果确定不存在需要在审计报告中沟通关键审计事项，则无需与被审计单位治理层沟通B．注册会计师应当从与治理层沟通过的事项，确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，从而构成关键审计事项C．关键审计事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，注册会计师不对关键审计事项单独发表意见D．如果被审计单位运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当在审计报告中“关键审计事项”部分予以反映【答案】ABD【解析】选项A错误，注册会计师根据被审计单位和审计业务的具体事实和情况，确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项时应当与治理层沟通。
