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第一章概论一判断题1审计和会计师一回事（）2审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不的承办。
（）3相关的服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因而注册会计师不能给自己的行为作保证。
（）4审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）5纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，成为民间审计。
（）6审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。
（）7审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
（）8审计的对象就是被审计单位。
（）9注册会计师审计的首要特征是独立性，他不同于国家审计和内部审计，审计主体既独立与被审计单位，又独立与审计委托人。
（）10国家审计属于内部审计（）二单项选择题1审计的最基本职能是（）。
A、监督 B 、鉴证C、评价D、建设性2在我国，“审计”一词最早出现于（）。
A、西周B、秦汉C、唐代D、宋代3（）是指审计的执行者。
A、审计主体B、审计对象C、审计委托人D、被审计单位4、所谓（）是指注册会计师将见证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。
A、无任何保证B、有线保证C、合理保证D、绝对保证5下列属于注册会计师的法定业务的有( )A、审计业务B、代理纳税业务C、管理咨询D、代编财务信息6下列业务非注册会计师不得承办的( )A、内部控制鉴证B、设计财务会计制度C、税务服务D、财务报表审计业务7（）属于单向独立。
A、民间审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计8纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（）。
A、国家审计B注册会计师审计C、内部审计D、独立审计9（）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
A、国家审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计10按审计主体的不同，审计可分为（）。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特征4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基本分类2、审计的其他分类3、审查书面资料的方法4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依据的涵义和种类7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实施阶段5、审计终结阶段6、正确处理期后事项、关注或有负债7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的涵义和特点2、审计证据的分类3、审计证据的收集、鉴定和综合4、审计工作底稿的涵义和作用5、审计工作底稿的种类6、审计工作底稿的结构和内容7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的要素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的调查与描述6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选取3、属性抽样4、抽样结果的评价第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计意见的类型、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
目录第一章审计的产生与发展 (1)(一) 产生原因 (1)(二) 发展历程 (1)(三) 我国的审计发展 (1)第二章审计的本质和体系 (2)(一) 审计的定义 (2)(二) 审计的主体 (2)(三) 审计的本质 (2)(四) 审计对象（审计主体） (2)(五) 审计依据 (2)(六) 审计的基本目的 (2)(七) 审计的特征 (2)(八) 审计的职能 (3)(九) 审计的最终目的 (3)(十) 审计体系 (3)第三章审计规范 (4)第一章审计的产生与发展(一)产生原因审计是在财产所有权与经营管理权相分离以及多层次经营管理分权体制所形成的经济责任关系（受托经济责任关系是因财产权利的分割而产生的社会关系，当财产的所有者将财产托付给他人经营或管理时，所有者就成为委托人，而接受财产者就成为代理人）下，基于经济监督的需要而产生和发展起来的，为确认和解除责任者所负经济责任的一项经济监督活动。
所有权与经营权的分离。
(二)发展历程表1(三)我国的审计发展中国古代政府审计是随着专制主义中央集权逐渐发展起来的，随着君权的强化，审计的职权也不断加强，近代民国时期的审计制度借鉴了西方的审计制度，审计逐渐走上法制化和规范化的道路。
1918年9月7日，北洋政府农商部颁布施行中国第一个会计师法规——《会计师暂行章程》，规范了会计制度。
1921年谢霖在上海成立了第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
1983年审计署成立，随后颁布相关法规。
1987年中国内部审计是协会成立。
第二章审计的本质和体系(一)审计的定义审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一定时期收集和整理证据，以判明有关资料与既定标准的符合程度，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价鉴证活动，其目的在于确定、解除被审计单位的受托经济责任、加强对被审计单位的管理、控制。
(二)审计的主体审计的主体是审计活动的从事者，包括审计人员和审计组织。
(三)审计的本质审计的本质就是一种受托责任的检查手段或过程。
《审计学原理》复习思考题参考答案《审计学原理》复习思考题第一章绪论1.本章重要概念（1）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。
（2）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（3）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（4）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。
2.简述审计的基本分类。
(1)按照审计目的和内容分类：财务报表审计、经营审计、合规性审计(2)按照审计主体分类：政府审计、注册会计师审计、内部审计(3)按照审计技术分类：账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。
（1）详细审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.如何才能成为一名执业注册会计师？（1）参加注册会计师全国统一考试，取得全科合格证书；（2）在会计师事务所从事独立审计业务2年以上；（3）年龄在国家规定的职龄范围内。
5.我国会计师事务所的设立方式有哪几种？在设立条件上分别有何规定？（1）有限责任会计师事务所设立条件：不少于人民币30万元的注册资本；有10名以上在国家职龄（60岁）以内的专职从业人员，其中至少有5名注册会计师；有5名以上符合规定条件的发起人；有固定的办公场所；审批机关规定的其他条件。
第一章概论一判断题1 审计和会计师一回事（）2 审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不的承办。
（）3 相关的服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因而注册会计师不能给自己的行为作保证。
（）4 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）5 纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，成为民间审计。
（）6 审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。
（）7 审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
（）8 审计的对象就是被审计单位。
（）9 注册会计师审计的首要特征是独立性，他不同于国家审计和内部审计，审计主体既独立与被审计单位，又独立与审计委托人。
）10 国家审计属于内部审计）二单项选择题1 审计的最基本职能是（）。
A 、监督B 、鉴证C、评价D 、建设性2 在我国，“审计”一词最早出现于（）。
A、西周B、秦汉C、唐代 D 、宋代3（）是指审计的执行者。
A、审计主体B、审计对象C、审计委托人 D 、被审计单位4、所谓（）是指注册会计师将见证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。
A 、无任何保证B 、有线保证C、合理保证 D 、绝对保证5 下列属于注册会计师的法定业务的有( )A、审计业务B、代理纳税业务C、管理咨询D、代编财务信息6 下列业务非注册会计师不得承办的 （ ） A 、内部控制鉴证B 、设计财务会计制度C 、税务服务7（ ）属于单向独立。
A 、民间审计 B 、注册会计师审计 C 、内部审计D 、独立审计8 纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（ ）。
A 、国家审计B 注册会计师审计C 、内部审计9（ ）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、 运用情况。
6按审计的目的与内容，审计可分为 （ A 、财务报表审计 B 、经营审计 7 审计的特征有（ ）。
A 、权威性B 、监督C 、独立性D 、建设性8 审计对象的三层含义是（ ）。
A 、 被审计单位B 、 被审计单位的经济活动C 、 被审计单位的会计资料及其相关资料D 、财务报表审计业务D 、独立审计 A 、国家审计B 、注册会计师审计C 、内部审计D 、独立审计10 按审计主体的不同，审计可分为（ A 财务报表审计、经营审计、合规性审计 B 国家审计、注册会计师审计、内部审计 C 定期审计、不定期审计 D 报送审计、就地审计 四多项选择题）。
1我家审计监督体系的组成内容包括（ A 、专项审计B 、国家审计）。
C 、内部审计D 、注册会计师审计2 审计的职能包括（ ）。
C 、评价D 、制约性3 鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（）。
A 、审计业务B 、审阅业务C 、其他鉴证业务D 、相关服务业务4 审计作用通常包括（）。
A 、监督B 、评价C 、制约性D 、建设性5 审计主体有（ A 、国家审计机关）。
B 、内部审计机构C 、公司经理D 、注册会计师）C 、合规性审计D 、国家审计D、被审计单位的财务报表9 下列( )属于我国会计师事务所可以从事的业务。
A、审计业务B、审阅业务C、内部控制鉴证D、税务服务10 下列业务中，注册会计师可以积极方式提出结论的业务类型有 ( )。
A、财务报表审计业务B、财务报表审阅业务C、内部控制鉴证D、会计政策选用咨询服务答案：一判断题1 X 2V3V4V5X 6V7X 8X 9V10X二单项选择题1-5ADACA6-10DCAAB三多项选择题1 、BCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABD 6、ABC 7、AC 8、BCD 9、ABCD 10、AC第二章审计准则，职业道德与法律责任一判断题1 审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但她不是衡量审计工作的质量的标准。
( )2 如果某注册会计师为某客户(非公众利益实体)提供代理记账服务，那么其所在的会计师事务所不独立于该客户。
( )3 注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务( ) 。
4 如果注册会计师拥有被审计单位的少量股票，没有达到直接控制，也并没有达到重大的间接控制，不影响独立性，注册会计师不需要回避。
5 如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师应当承担法律责任。
6 一般情况下，因违约可能使注册会计师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任。
（）7 注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误或舞弊导致的错报。
（）8 会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。
（）9 目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务。
（）10 在审计过程中，注册会计师可根据工作需要，就某些问题向有关专家进行专业咨询，以便更好的了解情况并收集适当的审计证据。
（）二单项选择题1、会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）A 不予理睬，照常承接业务B 不予理睬，继续按原计划进行审计C 结束审计工作，出具无法表示审计意见的审计报告D 拒绝承接业务或接触业务约定2 会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（）A 减少审计收费B 转包给其他会计师事务所C 拒绝接受委托D 聘请其他专家帮助3 会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）A 行政责任B 刑事责任C 民事责任D 道德责任4（）是指注册会计师没有完全遵循职业准则的要求执业。
A 普通过失B 重大过失C 欺诈D 违约5 在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）A 鉴证业务基本准则B 审计准则C 审阅准则D 鉴证业务准则指南6 注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但也有例外。
下列不属于保密例外情形的是（）A 法律法规允许披露，并且取得客户火雇用单位的授权B 法律法规要求披露，包括为法律诉讼出示文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为C 接受、答复注册会计师协会或监管机构的质量检查、询问和调查D 另一客户提出查看的要求7（）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假的陈述，发表不巧当的意见。
A 违约B 一般过失C 重大过失D 欺诈8（ ）是指注册会计师职业是应遵循职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的 勤勉尽责的义务。
A 独立原则B 应有的关注C 保密原则D 客观原则9（ ）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素 影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。
A 实质上独立 B 经济上独立 C 形式上独立 D 组织上独立10（ ）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌 握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后， 诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
A 实质上独立 B 经济上独立 C 形式上独立 四、多项选择题1、注册会计师执业准则体系包括（ A 、相关服务准则C 、会计师事务所质量控制准则 2、 注册会计师业务准则体系包括（ A 相关服务准则B 注册会计师职业道德规范C 会计师事务所质量控制准则D 鉴证业务准则3、 我国注册会计师鉴证业务准则包括（ A 相关服务准则 B 审计准则 C 审阅准则4、 注册会计师职业道德通常包括（ A 职业品德 B 职业行为 C 专业胜任能力5、 E 会计师事务所正考虑承接下列客户的审计业务。
在以下所列的各个客户中，如惩戒骑年度财务报表审计业务就可能损害 立性的客户包括（ ）A 、 由于E 会计师事务所2008年度失去了大量客户，导致其从 务报表审计费用占该所全年业务收入的 70%B 、 E 会计师事务所在与 B 公司商定审计收费时， 用为本公司 2008 年度收入的 0.5%，具体金额到C 、 C 公司为中介公司，其业务包括为 2008 年度的合作协议D 、 D 公司与E 会计师事务所已于 2007 年末达成口头协议，双方同意 任主任会计师于 2008 年 7 月份借调到 D 公司财务部门任职，借调费用为每月 6、根据注册会计师的专业胜任能力和应有的关注的要求，注册会计师（ ）A 即使不胜任的业务，也可承接B 应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力很可能推定会计师事务所或项目组织成员的 D 组织上独立 ）。
B 、注册会计师职业道德规范 D 鉴证业务准则））D 其他鉴证业务准则）D 职业责任 为此首先应当考虑本事务所的独立性。
E 会计师事务所独A 公司收取的 2007 年度财B 公司提出其 2007 年度财务报表审计费2009 年初确定E 会计师事务所介绍过几家客户，但双方还是续签了E 会计师事务所的现3 万元C 应当保持职业怀疑态度D 不得按服务成果的大小收取各项费用7、解决职业道德问题的思路包括（A 识别对遵循职业道德基本原则的威胁B 评价已识别威胁的重要程度C 采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平D 如果不能消除威胁后将其降至可接受水平，考虑拒绝、终止或接触业务约定8、注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有（）A 违约B 过失C 欺诈D 无法表示审计意见9、注册会计师法律责任的类型有（）A 行政责任B 民事责任C 刑事责任D 批评10、注册会计师执业时应遵守（）A 注册会计师职业道德规范B 注册会计师业务准则C 会计师事务所质量控制准则D 企业会计准则答案一判断题1X 2 X 3x 4V5X 6V7X 8 X 9V10V二单项选择题1-5DCCAA 6-10DDBAC 三多项选择题1ACD 2AD 3BCD 4ABCD 5ABD 6BC 7ABCD 8ABC 10ABC9ABC第三章：管理层认定与审计目标二.判断题1. 注册会计师的责任是按照《中国注册会计师审计准则》的规定对财务报表发表审计（）2. 治理层是指对企业经营活动的执行负有管理责任的人员。
（）3. 注册会计师的责任是监督企业财务报告的编制与披露过程。
（）4. 注册会计师对财务报表审计，能够减轻审计单位管理层与治理层的责任。
（）5. 管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确的表达。
（）6. 发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。
7. 完整性认定可能存在的问题是管理层把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
（）8. 若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错报，而发生认定没有错报。
